第二章商業(yè)銀行資本的補(bǔ)充資料

1、第一節(jié) 銀行資本金的構(gòu)成、實(shí)踐中，與商業(yè)銀行相關(guān)的資本的概念還有1、最低資本。 是由法律規(guī)定的設(shè)立銀行時(shí)必須達(dá)到的最低資本額， 達(dá)不到最低要求不得 設(shè)立商業(yè)銀行。對(duì)此，各國(guó)法律一般都有相關(guān)規(guī)定，比如我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定，設(shè)立全 國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為 10 億元人民幣，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額 為 1億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為5000 萬(wàn)元人民幣。2、注冊(cè)資本。是商業(yè)銀行設(shè)立時(shí)， 在銀行章程中注明的向政府主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資金。注冊(cè)資本是公開(kāi)聲明的財(cái)產(chǎn)總額，也稱名義資本，可以使公眾了解銀行以后可能達(dá)到的經(jīng)營(yíng) 規(guī)模。 注冊(cè)資本必須等于或大于最低資本。3、發(fā)

2、行資本。 是商業(yè)銀行實(shí)際巳向投資人發(fā)行的股份總額，同時(shí)，也是投資人同意用現(xiàn) 金或?qū)嵨镎J(rèn)購(gòu)的股份總額。發(fā)行資本不能超出注冊(cè)資本。 而發(fā)行資本小于注冊(cè)資本的差額被 稱為未發(fā)行資本。有些國(guó)家規(guī)定在股份制機(jī)構(gòu)成立或者增加資本時(shí)，其全部股份必須發(fā)行完 畢，即發(fā)行資本與注冊(cè)資本一致。4、實(shí)收資本。 也稱已付資本，指投資人就己認(rèn)購(gòu)的股份全部或部分繳納給公司的股款。如果發(fā)行股份全部都已收到，那么實(shí)收資本就等于發(fā)行資本。、商業(yè)銀行資本的功能：商業(yè)銀行資本雖然在其全部資金來(lái)源中所占的比例較低，但它對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)卻是至關(guān)重要的。具體地說(shuō)，其功能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：營(yíng)業(yè)功能。商業(yè)銀行的資本的營(yíng)業(yè)功能就在于為商業(yè)

3、銀行購(gòu)置營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、設(shè)備以及其他營(yíng)業(yè)所必需 的非盈利資產(chǎn)提供資金。資本的營(yíng)業(yè)功能不僅體現(xiàn)在商業(yè)銀行創(chuàng)辦時(shí)，還體現(xiàn)在商業(yè)銀行的 成長(zhǎng)和業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中。1啟動(dòng)前。2啟動(dòng)時(shí)。3啟動(dòng)后的后續(xù)投入。保護(hù)功能。1意外損失時(shí)，資本可以緩沖銀行日常經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。 當(dāng)商業(yè)銀行的資產(chǎn)遭受損失 時(shí)，首先要用相應(yīng)的準(zhǔn)備金來(lái)核銷，其次要用銀行當(dāng)期的收益抵補(bǔ)；如果這些收益不足以抵 補(bǔ)損失，商業(yè)銀行就需要?jiǎng)佑觅Y本金進(jìn)行補(bǔ)償，以避免損害債權(quán)人的利益，從而使債權(quán)人對(duì) 商業(yè)銀行的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)保持信心，否則商業(yè)銀行就難以保持現(xiàn)有的負(fù)債和增加新的負(fù)債。2破產(chǎn)清算時(shí)，資本可以保障存款人及其他債權(quán)人的權(quán)益。 當(dāng)商業(yè)銀行遭受巨大損失甚至破產(chǎn)

4、清 算時(shí)，就需要用資本償付債務(wù)，以最小限度地減少債權(quán)人的損失。維持信心的功能。公眾對(duì)商業(yè)銀行的信心 ；監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的信心 。同時(shí)， 資本維持信心的功能還增 強(qiáng)了商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)的能力。管制功能。通常都以法律、法規(guī)的形式對(duì)商業(yè)銀行的資本金作出一些規(guī)定，并以此作為對(duì)商業(yè)銀行 監(jiān)督管制的重要內(nèi)容。有關(guān)資本管制的要求主要包括：創(chuàng)辦商業(yè)銀行時(shí)必須擁有的最低資本 需要量；設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的最低資本額；資產(chǎn)與資本的比例，等等。特別是監(jiān)管部門(mén)要求商業(yè) 銀行隨著資產(chǎn)的增長(zhǎng)增加資本金 。四、 2004年的新巴塞爾協(xié)議關(guān)于資本的構(gòu)成的解釋：在新協(xié)議中，資本主要包括三類：核心資本 級(jí)資本。級(jí)資本；附屬資本二級(jí)資本和

5、三19核心資本核心資本包括以下兩項(xiàng)：1股本。商業(yè)普通股。 在新巴塞爾協(xié)議中，普通股仍然在為商業(yè)銀行資本的主體和基礎(chǔ)。銀行發(fā)行普通股是增加資本的重要手段。由盈余轉(zhuǎn)入是增加普通股的另一手段，包括通過(guò)資 本盈余和留存盈余未分配利潤(rùn)賬戶轉(zhuǎn)贈(zèng)資本。永久性非累計(jì)性優(yōu)先股。2公開(kāi)儲(chǔ)備：是指通過(guò)留存盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備，如 股票發(fā)行溢價(jià)資本溢價(jià)、未分配利潤(rùn)留存盈余等。核心資本是商業(yè)銀行資本中最重要的組成部分，這是由其具有的特點(diǎn) 決定的： 資本的 價(jià)值相對(duì)比較穩(wěn)定；這部分資本對(duì)各國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是唯一相同的成分，在公開(kāi)發(fā)表的賬 目中完全可以見(jiàn)到；它是市場(chǎng)判斷資本充足比率的基礎(chǔ)，并對(duì)商業(yè)

6、銀行的盈利差別和競(jìng)爭(zhēng) 能力關(guān)系極大。附屬資本附屬資本包括以下五項(xiàng)：關(guān)于附屬資本的解釋在各國(guó)的差異很大。未公開(kāi)儲(chǔ)備：又稱隱蔽準(zhǔn)備， 即雖未公開(kāi)在資產(chǎn)負(fù)債表上標(biāo)明，但卻反映在銀行的損 益賬戶上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。只有在銀行監(jiān)管部門(mén)接受的情況下，未公開(kāi)儲(chǔ) 備才能包括在附屬資本之內(nèi)。2重估儲(chǔ)備： 是指銀行按照本國(guó)監(jiān)管和會(huì)計(jì)條例對(duì)其某些資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重估而增加的 儲(chǔ)備，包括：法定財(cái)產(chǎn)的重估增值；反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的以歷史成本計(jì)價(jià)的長(zhǎng)期持有 的證券價(jià)值的重估而產(chǎn)生的增值。 這些資產(chǎn)必須是監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為經(jīng)過(guò)慎重估價(jià)、且充分反映 價(jià)格波動(dòng)和被迫銷售的可能性所得出的重估儲(chǔ)備，才能作為附屬資本。同時(shí)，在

7、潛在的重估 儲(chǔ)備中，對(duì)歷史成本的賬面價(jià)值與資產(chǎn)市價(jià)之間的差額要打55的折扣，以反映市價(jià)波動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和增值收益實(shí)現(xiàn)后需要繳稅的可能性。3普通準(zhǔn)備金/普通呆賬準(zhǔn)備金：是用于彌補(bǔ)未來(lái)可能出現(xiàn)的任何損失的準(zhǔn)備金或呆賬準(zhǔn) 備金。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的損失或?yàn)槟稠?xiàng)資產(chǎn)價(jià)值明顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金，由于不能用于防備 目前還不能確定的損失，不具有資本性質(zhì)，因此不能計(jì)入資本范圍。4.混合資本工具/帶有債務(wù)性質(zhì)的資本債券：是指帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的金融工具。由于這些金融工具與股本極為相似，特別是它們能夠在不必清償?shù)那闆r下承擔(dān) 損失、維持經(jīng)營(yíng)，因此可以列為附屬資本。5長(zhǎng)期次級(jí)債券/長(zhǎng)期附屬債務(wù)： 包括普通的、無(wú)

8、擔(dān)保的、初始期限至少為 5年以上的附屬債務(wù)工具和有期限的可贖回的優(yōu)先股，其特點(diǎn)是：次級(jí)，債務(wù)清償時(shí)不能優(yōu)先清償;長(zhǎng)期，對(duì)期限有嚴(yán)格規(guī)定。三級(jí)資本新巴塞爾協(xié)議還對(duì)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的三級(jí)資本作了規(guī)定。三級(jí)資本主要是指短期次級(jí)債務(wù)。這類債務(wù)必須成為銀行永久資本的一部分，并在出現(xiàn) 清償危機(jī)時(shí)可用以彌補(bǔ)損失，才屬于三級(jí)資本。同時(shí)，這類短期次級(jí)債務(wù)還必須滿足以下幾 個(gè)最低要求：一是無(wú)擔(dān)保的、次級(jí)的、全額支付的短期次級(jí)債務(wù)。二是至少有兩年的原始期限，并且限定在應(yīng)付市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一級(jí)資本的250。三是僅能合格地應(yīng)付市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。四是巴塞爾協(xié)議中的資本要求不可突破，用三級(jí)資本替代二級(jí)資本不能超過(guò)

9、上述的250 的限制，二級(jí)、三級(jí)資本之和不可超過(guò)一級(jí)資本。五是三級(jí)資本不可提前償還， 而且如果三級(jí)資本的支付使資本數(shù)量低于最低資本的要求， 則無(wú)論利息還是資本，都不可支付。扣除項(xiàng)目：同時(shí)，為了使資本的計(jì)算趨于準(zhǔn)確，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)還對(duì)資本中有些模糊的成分 應(yīng)予扣除作了規(guī)定，包括：商譽(yù)是一種無(wú)形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小 比較模糊。從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。五、我國(guó)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成：按照我國(guó)銀監(jiān)會(huì)（ 2004 年 2 月頒布，并于 2004年 3 月 1 日起開(kāi)始施行） 2006 年 12 月28 日修正的 商業(yè)銀行資本充足率

10、管理辦法 第五條規(guī)定：商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)和 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；第十二條規(guī)定： 銀行資本金的構(gòu)成主要分為兩個(gè)部分：核心資本1、實(shí)收資本投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。2、資本公積包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算 差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。3、盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。4、末分配利潤(rùn)商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或末彌補(bǔ)虧損。5、少數(shù)股權(quán)在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資于公司小的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。附屬資本1、重估儲(chǔ)備商業(yè)銀

11、行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批難，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值 之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬 資本，但列入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的 70。2、一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例提取的， 用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。3、優(yōu)先股商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方向優(yōu)先權(quán)利的股票。4、可轉(zhuǎn)換債券商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股 的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合兩個(gè)條件：一是債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位 于存款人以及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)

12、為抵押或質(zhì)押；二是債券不可由持有 者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。5、混合資本債券6、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú) 擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最 后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為 100，第七年為 80，第八年為 60，第九年為 40，第十年為 20。第十四條規(guī)定：從資本總額中扣除的項(xiàng)目，包括:1、商譽(yù)；2、商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；3、商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。商業(yè)銀行資本充足

13、率的標(biāo)準(zhǔn)比率目標(biāo)及其計(jì)算公式：1 、標(biāo)準(zhǔn)比率目標(biāo)的要求第七條規(guī)定：商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之 四。第十三條規(guī)定：商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的 100%；計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的 50% 。2、計(jì)算公式第十一條規(guī)定：商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式資本充足率 =（資本扣除項(xiàng)） /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）核心資本充足率 =（核心資本核心資本扣除項(xiàng)） /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 資本）第十五條規(guī)定：商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：一）商譽(yù)； 二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投

14、資的 50% ；（三）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50% 0第二節(jié)銀行資本充足性及其測(cè)定三、資本充足性的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)巴塞爾協(xié)議及其演變佃88年巴塞爾協(xié)議1、主要內(nèi)容:制定了國(guó)際通用的資本標(biāo)準(zhǔn)：P45該協(xié)議將銀行資本劃分為兩類：核心資本 /所有權(quán)資本50% ;附屬資本W(wǎng) 50% 0資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的規(guī)定:該協(xié)議認(rèn)為，銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)具有不同的等級(jí)，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同規(guī)定相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)權(quán)重，使用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的方法來(lái)衡量資本的充足性。據(jù)此，該協(xié)議將銀行資產(chǎn)劃分為表內(nèi)資 產(chǎn)和表外項(xiàng)目資產(chǎn)兩類。并分別給出其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算公式： 表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及測(cè)定公式：P46需注意的是：巴塞爾協(xié)議承認(rèn)銀行面

15、臨的風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，即銀行的風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、 投資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，但將重點(diǎn)放在了信貸風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)中的更深層面 國(guó)家轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾協(xié)議根據(jù)表內(nèi)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)的大小將其劃分為五大類，并相應(yīng)確定了五個(gè) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)：0%、10%、20%、50%和100%，以計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。其中對(duì)本國(guó)政府公共部門(mén) 機(jī)構(gòu)（不包括中央政府）的債權(quán)和由這些部門(mén)提供擔(dān)保的貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由各國(guó)自行決定。 表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算公式為： 表外項(xiàng)目資產(chǎn)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及測(cè)定公式：P47A、表外項(xiàng)目資產(chǎn)：指不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，但有可能隨時(shí)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)項(xiàng)目的資產(chǎn)。 這些業(yè)務(wù)活動(dòng)可能是商業(yè)銀行作出的承諾或合約，可能給銀行帶來(lái)收

16、入，但按傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)程 序又不列入資產(chǎn)負(fù)債表中。B、信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：是衡量表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)。協(xié)議把銀行的表外項(xiàng)目分成 5大類，根據(jù)所承受的信用風(fēng)險(xiǎn)不同，規(guī)定前 4類表外 業(yè)務(wù)相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，利用轉(zhuǎn)換系數(shù)將表外項(xiàng)目資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，再根據(jù)表內(nèi) 對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。計(jì)算公式如下：表外項(xiàng)目加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=S俵外項(xiàng)目資產(chǎn)額咒信用轉(zhuǎn)換系數(shù)天表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)的風(fēng) 險(xiǎn)權(quán)數(shù)）注：第5類則因其與外匯和利率有關(guān)而須作特別處理。全部加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)額的確定:加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=表 內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額 +表外項(xiàng)目加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 額規(guī)定了對(duì)資本的扣除及標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)和實(shí)施安排: 對(duì)資本

17、的扣除:協(xié)議規(guī)定，為了更準(zhǔn)確地核定銀行資本，必須從資本中扣除某些不易衡量或重復(fù)計(jì) 算的成分，主要有：A、從核心資本中扣除商譽(yù)（屬無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)銀行或非銀行企業(yè)的股票 的現(xiàn)金價(jià)格超過(guò)公司的賬面價(jià)值時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生這項(xiàng)資產(chǎn)，它是銀行通過(guò)為客戶提供良好的服 務(wù)而取得的，因此銀行的市場(chǎng)價(jià)值就會(huì)超出其賬面價(jià)值）；B、從總資本中扣除對(duì)不合并列賬 的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資（這主要是為了避免同一資本來(lái)源在同一銀行集團(tuán)的不同機(jī)構(gòu) 中重復(fù)計(jì)算）；C、從商業(yè)銀行總資本中扣除對(duì)其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)的資本投資，目的是 阻止為了人為擴(kuò)大商業(yè)銀行資本而相互交叉持有銀行資本的做法，各國(guó)監(jiān)管部門(mén)可自行決定 扣除政策。標(biāo)準(zhǔn)比率的目

18、標(biāo)和實(shí)施安排：P48標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)：即最低資本標(biāo)準(zhǔn)。P48“巴塞爾協(xié)議”關(guān)于資本充足比率的計(jì)算公式為:I總資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100% > 8%比率=核心資本+附屬資本迖'' 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額n 一級(jí)資本比率/核心資核心資本本比率加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額X100% > 4%m二級(jí)資本比率/附屬資附屬資本本比率=加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100%IV資本結(jié)構(gòu)比率/核心資本與總資本的比率=核心H100%二50%其中，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的 100%，即二級(jí)資本不能超過(guò)一級(jí)資本；（新 2004年）所有合格的三級(jí)資本總量不得超過(guò)被分配用于支持市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一級(jí)資本的250%,并且，只有使用

19、過(guò)的三級(jí)資本才被包括在正常的總資本比率中。附屬資本內(nèi)次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)的 金額不得超過(guò)一級(jí)資本的50%，普通貸款準(zhǔn)備金不能高于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%。 實(shí)施安排:協(xié)議規(guī)定，各國(guó)商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目資產(chǎn)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)加權(quán)平均以后，至U1990年末，核心資本與附屬資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率至少應(yīng)達(dá)到7.25%，到1992年末應(yīng)達(dá)8%,在19901992年間的過(guò)渡期，各國(guó)可將部分附屬資本算作核心資本。但過(guò)渡期結(jié)束 后，各國(guó)以后都將嚴(yán)格執(zhí)行巴塞爾協(xié)議。我國(guó)目前也按巴塞爾協(xié)議來(lái)管理商業(yè)銀行。2、對(duì)巴塞爾協(xié)議的評(píng)價(jià):3、具體應(yīng)用:求銀行最低資本限額：其步驟: 將銀行表內(nèi)資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類，將各項(xiàng)表內(nèi)資產(chǎn)的貨

20、幣數(shù)額乘以其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)權(quán)數(shù)得 到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，并求和得到表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額； 將表外業(yè)務(wù)按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類，將各項(xiàng)表外資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn) 等級(jí)權(quán)數(shù)得到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，并求和得到表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額； 將表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額與表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額相加，得到加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額；將加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額乘以最低資本比率得到法定的最低資本數(shù)額。例:求銀行資本充足率：其步驟: 按巴塞爾協(xié)議對(duì)資本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，分別計(jì)算銀行核心資本和附屬資本; 計(jì)算銀行表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總和； 計(jì)算銀行表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總和; 計(jì)算銀行資本充足率。例：A商業(yè)銀行 佃98年12月31日的表內(nèi)及表外資產(chǎn)負(fù)債情況

21、，如表 2-2、表2-3所示, 計(jì)算該行的資本充足率。表2-2A銀行資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)美兀資產(chǎn)項(xiàng)目金額風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)負(fù)債項(xiàng)目金額現(xiàn)金50一級(jí)資本加上二級(jí)資本10短期國(guó)庫(kù)券5中長(zhǎng)期國(guó)債10負(fù)債120一般責(zé)任政府債券1020%合計(jì)130FNMA證券10居民抵押貸款4050%其他貸款50100%合計(jì)130表2-3A商業(yè)銀行表外項(xiàng)目資料單位：白萬(wàn)美兀表外項(xiàng)目金額相應(yīng)表內(nèi)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)轉(zhuǎn)換系數(shù)對(duì)某公司的2年期貸款承諾80100%50%支持商業(yè)票據(jù)發(fā)行的備用信用證10100%100%商業(yè)信用證50100%20%4年期固定浮動(dòng)利率互換合約10050%0.50%2年期遠(yuǎn)期美元/英鎊外匯合約4050%5%該銀行資本充

22、足率的計(jì)算如下:表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=0*5+0*5+0*10+0.2*10+0.2*10+0.5*40+1*50=74 （百萬(wàn)美元）表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（非利率與匯率項(xiàng)目）=80*1*0.5+10*1*1+50*1*0.2=60 （百萬(wàn)美元）表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（利率與匯率項(xiàng)目）=（100*0.005+3） +40*0.05*50%=2.75 （百萬(wàn)美元）資本充足率=10/（ 74+60+2.75） *100%=7.3%其中，4年期固定 浮動(dòng)利率互換合約的重置成本為3百萬(wàn)美元，2年期遠(yuǎn)期美元/英鎊外匯合約的重置成本為-1百萬(wàn)美元（盈利）；在計(jì)算與利率及匯率有關(guān)的表外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)額時(shí)一般不將盈利計(jì)算在內(nèi)，如本例中 年期

23、遠(yuǎn)期美元/英鎊外匯合約的1百萬(wàn)美元的盈利就不計(jì)算在內(nèi)； 利率與匯率項(xiàng)目表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=潛在敞口 +本期敞口潛在敞口反映合約對(duì)方當(dāng)事人在將來(lái)違約的信用風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生取決于利率或 匯率合約中匯率的將來(lái)波動(dòng)情況；本期敞口反映對(duì)方當(dāng)事人現(xiàn)在違約重置合約的成本。銀行通過(guò)將合約的原始利率或價(jià) 格替換成當(dāng)前相似合約的利率或價(jià)格來(lái)計(jì)算重置成本或本期敞口。2004年的新資本協(xié)議（n）的形成、內(nèi)容及創(chuàng)新之處1、2004年的新資本協(xié)議的發(fā)展和形成佃95年12月11日，十國(guó)集團(tuán)簽署了巴的補(bǔ)充協(xié)議。該協(xié)議于 佃96年1月公布, 佃97年底生效。其核心內(nèi)容是：在原資本充足率測(cè)定的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè) 定因

24、素，要求商業(yè)銀行必須要有適當(dāng)?shù)馁Y本金來(lái)支持其承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。意義：補(bǔ)充協(xié)議的有關(guān)規(guī)定為各國(guó)商業(yè)銀行提供了處理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，為國(guó) 際銀行間以及非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)提供了條件，為金融業(yè)提供了更為有效的綜合 監(jiān)管手段。同時(shí)，它比較充分地考慮了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行業(yè)的影響，力爭(zhēng)比較合理地處理銀行 體系中穩(wěn)定與效率的關(guān)系。 局限性：補(bǔ)充協(xié)議仍存在一些問(wèn)題。如：對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)考慮依然不夠；用內(nèi) 部模型來(lái)計(jì)算銀行為應(yīng)付市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)所需的資本金數(shù)量，可能會(huì)導(dǎo)致持有相同資產(chǎn)的商業(yè)銀行 因采用不同的模型，運(yùn)用不同的計(jì)算方法和模型參數(shù)等形成不同的資本金需要量，從而違背 了簽訂巴的初衷。所以佃99年6月3日，

25、為了改進(jìn)監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的資本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映方式，以更好地應(yīng)付近年來(lái)產(chǎn)生的如資產(chǎn)證券化等各項(xiàng)金融創(chuàng)新，保證資本充足率要求與銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)狀 況相匹配，并對(duì)金融界已在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制方面取得的成果加以肯定，巴塞爾銀行監(jiān)管 委員會(huì)發(fā)布了關(guān)于修改1988年巴的征求意見(jiàn)稿，也稱 “新的資本充足比率框架征求 意見(jiàn)稿”。該征求意見(jiàn)稿一經(jīng)公布，即在全球金融界引起了比較強(qiáng)烈的反響和各國(guó)金融監(jiān)管機(jī) 構(gòu)的密切關(guān)注。2001年1月公布了征求意見(jiàn)稿第二稿；2001年6月25日發(fā)表了征求意見(jiàn)稿 第二稿的修訂稿，在全球范圍內(nèi)征求銀行界與銀行監(jiān)管當(dāng)局的意見(jiàn)；按原定計(jì)劃，巴塞爾委 員會(huì)將于 2002年初公布一份更加全面、具體

26、的新資本協(xié)議草案，再次廣泛征求意見(jiàn)，并 于 2002 年定稿， 2005 年在十國(guó)集團(tuán)開(kāi)始實(shí)施；但由于理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)其中某些條款存在 較大爭(zhēng)議，新資本協(xié)議定稿和實(shí)施的時(shí)間有所推遲。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的最新公告， 新 資本協(xié)議已于 2004年 6月正式出臺(tái)，在 2006 年底前付諸實(shí)施。新資本協(xié)議是對(duì) 1988 年的巴的進(jìn)一步完善，它在考核和衡量各商業(yè)銀行資本充足率時(shí)，不但考慮其信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還考慮其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，以更全面地反映各商 業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況。2、2004年的新資本協(xié)議的原則通過(guò)對(duì)銀行業(yè)現(xiàn)狀和巴塞爾協(xié)議的研究，針對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展變化和巴塞爾協(xié)議 的缺陷，銀行管理及監(jiān)管的實(shí)務(wù)界和理

27、論界形成了一系列改進(jìn)銀行監(jiān)管的共識(shí)和原則，巴塞 爾委員會(huì)制定新資本協(xié)議時(shí)也參考和依據(jù)了這些公認(rèn)的原則。具體而言， 這此公認(rèn)的原 則包括：新資本協(xié)議要能夠更加充分地反映商業(yè)銀行真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，更加突出風(fēng)險(xiǎn)防范 的重要性。新框架應(yīng)該提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性， 應(yīng)該使銀行資本金要求與其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露水平相一致。新資本協(xié)議要充分考慮金融創(chuàng)新的因素。新框架不應(yīng)該僅僅考慮已有金融創(chuàng)新的具體形式，還應(yīng)該研究金融創(chuàng)新的實(shí)質(zhì)和方向，預(yù)見(jiàn)可能的金融創(chuàng)新，將可預(yù)見(jiàn)的金融創(chuàng)新內(nèi)容納入新框架當(dāng)中。新資本協(xié)議要對(duì)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和控制方面的進(jìn)步予以認(rèn)可和獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)商 業(yè)銀行使用避險(xiǎn)手段。新框架應(yīng)該鼓勵(lì)銀行研究和實(shí)施更為先進(jìn)的風(fēng)

28、險(xiǎn)度量技術(shù)，特別是在有關(guān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度 量技術(shù)已經(jīng)廣泛發(fā)展、信用風(fēng)險(xiǎn)度量已經(jīng)成為可能，而傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于 銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展時(shí)，更應(yīng)如此。新資本協(xié)議應(yīng)該覆蓋商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)。新框架不僅應(yīng)該包括信用風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于某些不適合置于 第一支柱下的風(fēng)險(xiǎn)，新框架應(yīng)將其置于第二支柱之下，賦予監(jiān)管當(dāng)局要求銀行持有超出最低 要求的資本金的權(quán)力。新資本協(xié)議應(yīng)該更加重視市場(chǎng)約束的作用。市場(chǎng)約束在加強(qiáng)銀行資本監(jiān)管和提高銀行系統(tǒng)安全穩(wěn)健運(yùn)行方面具有重要的潛在作用，是對(duì)銀行安全有效運(yùn)營(yíng)的有力促進(jìn)，應(yīng)該在新框架中起到更大的作用。3、2004年的新資本協(xié)議的內(nèi)容正式出臺(tái)的新資本協(xié)議由三部

29、分組成。一是新資本協(xié)議概述， 這部分討論了新草案主要組成部分的合理性， 概述了與 1999年征 求意見(jiàn)稿相比的主要變化，以及委員會(huì)希望得到支持和反饋的主要領(lǐng)域。二是新資本協(xié)議草案。三是輔助性文件。這部分概述了委員會(huì)制定各類方案的背景信息和技術(shù)方案，包括信用 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)法、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法、資產(chǎn)證券化、操作風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、銀 行賬簿對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律等內(nèi)容。新資本協(xié)議對(duì)其將達(dá)到的目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理框架作了完整的論述，也列述了部分有待 深化的問(wèn)題及嘗試性的解決方案。新資本協(xié)議的目標(biāo)及范圍。新資本協(xié)議的目標(biāo)至少要滿足以下四項(xiàng)要求:一是繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全性和穩(wěn)健性，至少

30、維持金融體系目前的資本總體水平；二 是促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；三是提供更全面的處理風(fēng)險(xiǎn)的方案；四是使處理資本充足率的各種方法更 為敏感地反映銀行頭寸及其業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程序。新資本協(xié)議的適用范圍在全面并表基礎(chǔ)上擴(kuò)大到以銀行業(yè)務(wù)為主的銀行集團(tuán)的持股 公司，側(cè)重點(diǎn)放在“國(guó)際活躍銀行”上，但其基本原則將適用于復(fù)雜程度各異的銀行。新資本協(xié)議考慮到銀行向證券、保險(xiǎn)領(lǐng)域迅速擴(kuò)張的現(xiàn)狀，期望在可行、有效的前提下通過(guò)金 融企業(yè)的并表處理，使風(fēng)險(xiǎn)管理的涵蓋面進(jìn)一步擴(kuò)展，并進(jìn)一步協(xié)調(diào)銀行，證券和保險(xiǎn)當(dāng)局 規(guī)定的資本標(biāo)準(zhǔn)。新協(xié)議適用的對(duì)象是國(guó)際活躍銀行， 但究競(jìng)什么樣的銀行屬于國(guó)際活躍銀行，協(xié)議并沒(méi) 有具體定義。根據(jù)協(xié)議中的相關(guān)要

31、求，發(fā)展中國(guó)家的絕大多數(shù)銀行尚不能列入國(guó)際活躍銀行 之列。雖然我國(guó)的商業(yè)銀行不屬于國(guó)際活躍銀行范疇，但并不意味著非國(guó)際活躍銀行就可以 不適用巴塞爾新資本協(xié)議。在全球經(jīng)濟(jì)、金融一體化的背景下，尤其是我國(guó)己加入WTO,對(duì)外資銀行實(shí)施國(guó)民待遇已提上議事日程，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行將在服從國(guó)際“游戲規(guī)則”的前提下 參與全球競(jìng)爭(zhēng)。新資本協(xié)議的核心內(nèi)容。新資本協(xié)議包括互為補(bǔ)充的三大支柱一一最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市 場(chǎng)紀(jì)律，試圖通過(guò)三大支柱建設(shè)強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。第一支柱一一最低資本充足要求。最低資本充足要求是新資本協(xié)議的重點(diǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的最 低資本充足要求仍舊為 8%,而對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、

32、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，草案則提出了不同的測(cè) 量方法。丄 處理信用風(fēng)險(xiǎn)的方法包括標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。A.所謂標(biāo)準(zhǔn)法，即根據(jù)借款人的外部評(píng)估結(jié)果確定其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，權(quán)重層級(jí)包括0、20%、按外部評(píng)級(jí)結(jié)果確定。新資本協(xié)議還規(guī)定，在存存在多項(xiàng)評(píng)級(jí)時(shí)取中值。50%、100%、150%五級(jí)。針對(duì)不同的債務(wù)主體，新資本協(xié)議規(guī)定銀行對(duì)國(guó)家及中央銀行 債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)不再按是否屬經(jīng)合組織成員國(guó)劃分，而按外部出口信用評(píng)級(jí)結(jié)果核定；對(duì)銀行、金 融機(jī)構(gòu)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，既可按實(shí)際外部評(píng)級(jí)結(jié)果而定，又可按國(guó)家信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下調(diào)一級(jí)的簡(jiǎn)便 方法處理；對(duì)非金融企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重， 在兩項(xiàng)外部評(píng)級(jí)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重取最高值，IRB法）則根據(jù)違約概率（即特定

33、時(shí)間段內(nèi)借款人違B.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法（約的可能性，Probability of Default, PD）、給定違約概率下的損失率（即對(duì)某項(xiàng)貸款承諾而言，發(fā)生違約時(shí)可能被提取的貸款額，Loss Give Default; LGD）、違約的總敞口頭寸（Exposure at Default，EAD、及期限（即某一風(fēng)險(xiǎn)暴露的剩余經(jīng)濟(jì)到期日，Maturity, M、等因素決定一筆授信的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，風(fēng)險(xiǎn)要素既包括借款人，又考慮到借款工具。內(nèi)部評(píng)級(jí)法又分為初級(jí)法和高級(jí)法。其主要區(qū)別在于在初級(jí)法中LGD、EAD和M由監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定、而在高級(jí)法中允許采用銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的結(jié)果計(jì)算。新資本協(xié)議鼓勵(lì)各商業(yè)銀行

34、采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的高級(jí)法，以更好地將各商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī) 地結(jié)合起來(lái)。在初級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法中、銀行可以通過(guò)內(nèi)部估算模型來(lái)確定違約概率，同時(shí)采用相對(duì)簡(jiǎn) 單的、標(biāo)準(zhǔn)化的定值方法確定其他因素。在高級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法中，銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的每一 因素都需要采用內(nèi)部模型來(lái)確定。在兩種內(nèi)部評(píng)級(jí)方法中，銀行都可以給出一個(gè)連續(xù)的風(fēng)險(xiǎn) 函數(shù)，而不一定要與標(biāo)準(zhǔn)法下的不同評(píng)級(jí)及其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相對(duì)應(yīng)，這一變化被視為新資本協(xié) 議的一大進(jìn)展和創(chuàng)新。4 新資本協(xié)議草案在衡量最低資本充足率時(shí)引入了操作風(fēng)險(xiǎn)（由于操作人員經(jīng)驗(yàn)不 足或違規(guī)操作給銀行帶來(lái)的可能損失）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（主要指市場(chǎng)交易中由利率、匯率變化帶來(lái) 的風(fēng)險(xiǎn)），

35、以期實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。征求意見(jiàn)稿將重點(diǎn)放在可以量化的操作風(fēng)險(xiǎn)上，提出了三個(gè)處理方案：一是基本指標(biāo)法， 資本要求可依據(jù)某一單一指標(biāo)（如總收入）乘以一個(gè)百分 比；二是標(biāo)準(zhǔn)法，將銀行業(yè)務(wù)劃分為投資銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，各乘以一個(gè) 百分比；三是內(nèi)部計(jì)量法，由銀行自己收集數(shù)據(jù)，計(jì)算損失概率。第二支柱一一監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查被新資本協(xié)議列為第二支柱。監(jiān)督檢查的日的是確保各家銀行 建立起有效的內(nèi)部程序，借以評(píng)估銀行在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率，并對(duì)銀行 是否妥善處理了不同風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行監(jiān)督。新資本協(xié)議草案確定了監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四 項(xiàng)原則：1）銀行應(yīng)具備一整套程序，

36、用于評(píng)估與其風(fēng)險(xiǎn)輪廓相適應(yīng)的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略。商業(yè)銀行管理層對(duì)銀行持有充足資本以應(yīng)付面臨的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有主要責(zé)任。商業(yè)銀行確定內(nèi) 部資本的目標(biāo)水平應(yīng)有充分的依據(jù)，并符合其整體風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。完善的資本評(píng)估程序應(yīng)包括五個(gè)方面的內(nèi)容:是董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督。 銀行管理層應(yīng)制定明確的資本規(guī)劃，并監(jiān)督資本規(guī)劃的實(shí)施。二是健全資本評(píng)估程序的基本要素包括：識(shí)別、計(jì)量和報(bào)告所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的政策和程 序；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整資本水平的程序；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況確定銀行資本充足率目標(biāo)的程序；完 善的內(nèi)部控制、檢查和審汁程序。三是評(píng)估程序應(yīng)覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)。資本評(píng)估程序應(yīng)覆蓋銀行面臨的所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，包括信

37、 用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)（重點(diǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)）四是監(jiān)測(cè)和報(bào)告。銀行應(yīng)建立一套完善的系統(tǒng)，以監(jiān)測(cè)和報(bào)告銀行的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)變化 對(duì)資本需求的影響。五是內(nèi)部控制的檢查。銀行內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是資本評(píng)估的基礎(chǔ)。銀行應(yīng)定期檢查風(fēng)險(xiǎn)管理 程序，確保系統(tǒng)的統(tǒng)一性、準(zhǔn)確性和合理性。2）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估情況及其戰(zhàn)略， 監(jiān)測(cè)并確保銀行監(jiān) 管資本比率的能力。若對(duì)檢查結(jié)果不滿意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期對(duì)商業(yè)銀行的資本評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)頭寸、相應(yīng)的資本充足水平和資本質(zhì) 量進(jìn)行檢查。定期檢查可以單個(gè)或組合使用以下方法：現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、與銀行管理

38、 層討論、對(duì)外部審計(jì)人員工作 （針對(duì)資本問(wèn)題 ）的檢查和定期報(bào)告。檢查內(nèi)容應(yīng)包括：風(fēng)險(xiǎn)狀 況的評(píng)估、資本充足性的評(píng)估、控制環(huán)境（外部因素、經(jīng)濟(jì)周期）的評(píng)估、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè) 銀行使用某些內(nèi)部方法、風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)和資產(chǎn)證券化時(shí)執(zhí)行最低標(biāo)準(zhǔn)的情況，重點(diǎn)是對(duì)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量的監(jiān)督檢奪。3）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)鼓勵(lì)銀行資本水平高于監(jiān)管資本比率， 應(yīng)該有能力要求銀行在滿足最低資 本要求的基礎(chǔ)上，另外持有更多的資本。監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本主要是基于以下幾點(diǎn)考慮：是幫助銀行在市場(chǎng)上獲得較高的信用等級(jí)；二是在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行業(yè)務(wù)的種類和規(guī)模是經(jīng)常變化的，不同風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致資本充足率的波動(dòng)；三

39、是銀行追加資本的成本較高； 四是銀行資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)之下會(huì)導(dǎo)致銀行違反法律和促使監(jiān)管當(dāng)局采取糾正措施； 五是第支柱（最低資本要求）未必能覆蓋銀行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。 第一支柱未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)包 括第一支柱已考慮但在第一支柱中未充分反映的風(fēng)險(xiǎn)（如第一支柱中針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)提取的資 本金未必能完全覆蓋實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)） 、在第一支柱中沒(méi)有考慮的風(fēng)險(xiǎn) （如銀行賬戶的利率風(fēng) 險(xiǎn)）和外部因素（如經(jīng)濟(jì)周期的影響等） 。4） 監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡早采取干預(yù)措施， 防止銀行的資本水平降至防范風(fēng)險(xiǎn)所需的最低要求之 下。如果銀行未能保持或補(bǔ)充資本水平，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求其迅速采取補(bǔ)救措施。根據(jù)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率方面存在問(wèn)題嚴(yán)重程度

40、的判斷，監(jiān)管當(dāng)局可以依次或組合采 取一系列干預(yù)和補(bǔ)救措施，包括：加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)測(cè)、要求商業(yè)銀行改善控制環(huán)境、要求銀 行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資本分配程序、要求商業(yè)銀行持有超過(guò)第一支柱所需的資本、要求商業(yè)銀 行制定和執(zhí)行令人滿意的資本恢復(fù)計(jì)劃、限制商業(yè)銀行發(fā)放紅利和支付高級(jí)人員的津貼、要 求商業(yè)銀行立即增加資本、要求商業(yè)銀行更換高級(jí)管理人員和董事會(huì)成員。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要 依靠商業(yè)銀行自身來(lái)解決資本充足率方面存在的問(wèn)題，若問(wèn)題不能得到及時(shí)解決，監(jiān)管當(dāng)局 應(yīng)采取強(qiáng)制性監(jiān)管措施 增加資本金只可作為應(yīng)急于段，問(wèn)題的最終解決要依賴于改善銀行 狀況的長(zhǎng)期性措施。 第三支柱市場(chǎng)紀(jì)律。新資本協(xié)議草案強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)約束具有強(qiáng)化資

41、本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全 性的潛在作用，并在適用范圍、資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)披露的評(píng)估和管理程序、資本充足率四個(gè)領(lǐng) 域制定了具體的定性、定量的信息披露內(nèi)容。新資本協(xié)議 在闡述總體披露原則時(shí)強(qiáng)調(diào)， 銀行應(yīng)具備一套經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的披露政策， 政策應(yīng)涉及銀行規(guī)定披露內(nèi)容的方法和對(duì)于披露過(guò)程的內(nèi)部控制。另外，銀行應(yīng)有專門(mén)的程 序評(píng)估披露的適當(dāng)性，包括對(duì)有效性和頻率的評(píng)估。新資本協(xié)議草案還規(guī)定銀行要分開(kāi)核心披露和補(bǔ)充披露，年披露次數(shù)最好為兩次，應(yīng)一年一次或一年兩次披露銀行報(bào)表和賬簿，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)負(fù)責(zé)各銀行信息披露的準(zhǔn)確性。4、2004年的新資本協(xié)議有關(guān)資本充足率的計(jì)算銀行資本充足率（CA ）=-冥100

42、% > 8%加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額（TRWA ）式中：加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額（TRWA）=信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（CRWA） +市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求（CRMR ） *12.5+操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求（CROR） *12.5因此，銀行的資本要求 =CRWA*CA+CRMR*12.5*CA+ CROR*12.5*CA5、2004年的過(guò)渡期安排考慮到各國(guó)和各銀行的實(shí)際情況，巴塞爾委員會(huì)對(duì)實(shí)施新資本協(xié)議作了過(guò)渡期的安 排。具體包括：對(duì)各國(guó)全面實(shí)施新協(xié)議給予三年的過(guò)渡期；對(duì)初級(jí)法下公司、銀行和國(guó)家風(fēng) 險(xiǎn)暴露以及零售業(yè)務(wù)的處理，安排了三年過(guò)渡期。6、2004年的新資本協(xié)議的主要進(jìn)步與創(chuàng)新新資本協(xié)議與巴塞爾協(xié)議相比，有了很大進(jìn)步

43、并有不少創(chuàng)新之處，主要表現(xiàn)在:資本水平能夠更真實(shí)地反映銀行風(fēng)險(xiǎn)。在衡量銀行風(fēng)險(xiǎn)方面，新資本協(xié)議強(qiáng)調(diào)：一是要借助外部信用評(píng)級(jí)確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重, 計(jì)量最低資本需要，使風(fēng)險(xiǎn)衡量更為客觀；二是銀行資本儲(chǔ)備除要反映其信用風(fēng)險(xiǎn)外，還必 須同時(shí)反映市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；三是確定資本水平時(shí)，要充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)、工 具的影響；四是在評(píng)估資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和資本水平時(shí)，要考慮抵押品價(jià)值和質(zhì)量、擔(dān)保人信用 及能力等因素。這些規(guī)定擴(kuò)大了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的范圍，將會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量更為謹(jǐn)慎、周密， 方法更趨科學(xué)。進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和基本要求。在銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面，新資本協(xié)議強(qiáng)調(diào)：一是綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素確

44、定的充足 的資本儲(chǔ)備是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一支柱，而外部信用評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)體系是確定最低資本充 足水平的依托；三是允許符合條件的銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和最低資本充 足要求，允許內(nèi)部評(píng)級(jí)制定的資本充足率低于外部評(píng)級(jí)；三是銀行可以因地制宜采用標(biāo)準(zhǔn)法 或內(nèi)部初級(jí)法、內(nèi)部高級(jí)法，在降低資金成本的同時(shí)、鼓勵(lì)各銀行在風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、管理方法上 的投資與研究。這些規(guī)定既強(qiáng)化了銀行建立內(nèi)控機(jī)制的責(zé)仟，又增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段的 靈活性。更強(qiáng)調(diào)監(jiān)管當(dāng)局的準(zhǔn)確評(píng)估和及時(shí)干預(yù)。在強(qiáng)化銀行監(jiān)管方面，新資本協(xié)議強(qiáng)調(diào)：一是監(jiān)管當(dāng)局的嚴(yán)格評(píng)估與及時(shí)干預(yù)是銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理的第二支柱；二是監(jiān)管當(dāng)局要準(zhǔn)確評(píng)估銀行是否達(dá)到最低資

45、本需要、評(píng)估銀行資本 水平是否與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)；三是監(jiān)管當(dāng)局要評(píng)估銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系是否科學(xué)可靠；四是監(jiān) 管當(dāng)局要及早干預(yù)，防止銀行資本水平低于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平。這些規(guī)定均強(qiáng)化了監(jiān)管當(dāng)局的職 責(zé)，硬化了對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管約束。更強(qiáng)調(diào)銀行資本管理的透明度和市場(chǎng)約束。在銀行資本管理方面，新資本協(xié)議強(qiáng)調(diào)：一是信息透明和市場(chǎng)約束是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的 第三大支柱；二是銀行應(yīng)當(dāng)向社會(huì)及時(shí)披露關(guān)鍵信息，包括資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、 內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量法、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略與制度、資本充足水平等；三是銀行 應(yīng)具有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式披露政策，該政策應(yīng)概括公開(kāi)披露財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的日的和 戰(zhàn)略，并規(guī)定披露

46、的頻率及方式。這些規(guī)定有助于強(qiáng)化對(duì)銀行的市場(chǎng)約束，提高外部監(jiān)管的可可行性和及時(shí)性。2010年的巴塞爾協(xié)議m國(guó)際銀行資本監(jiān)管改革是2008年金融危機(jī)以來(lái)全球金融監(jiān)管改革的重要組成部分， 十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人匹茲堡峰會(huì)明確提出了 “大幅度提高銀行體系資本質(zhì)量和資本數(shù)量”的改革目 標(biāo)。據(jù)此，金融穩(wěn)定理事會(huì)（FSB）和巴塞爾委員會(huì)（BCBS）著手對(duì)資本監(jiān)管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行 改革。2010年9月12日全球27個(gè)國(guó)家的的中央銀行行長(zhǎng)和監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)人 在瑞士巴塞爾會(huì) 晤，此次會(huì)議（GHOS meeting）旨在加強(qiáng)全球銀行體系資本要求，并就資本監(jiān)管改革一些關(guān) 鍵問(wèn)題達(dá)成了共識(shí)，這被業(yè)界稱為巴塞爾協(xié)議III。此次改革內(nèi)

47、容將在2010年11月在韓國(guó)召開(kāi)的二十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人首爾峰會(huì)批準(zhǔn)，并將于2010年底前公布資本監(jiān)管改革的最終文本。這是為了防止2008年金融危機(jī)再度重演 邁出的重要一步。此協(xié)議是近幾十年來(lái)針對(duì)銀 行監(jiān)管領(lǐng)域的最大規(guī)模改革。各國(guó)央行和監(jiān)管部門(mén)希望這些改革能促使銀行減少高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù), 同時(shí)確保銀行持有足夠儲(chǔ)備金，能不依靠政府救助獨(dú)立應(yīng)對(duì)今后可能發(fā)生的金融危機(jī)。9月12日中央銀行行長(zhǎng)和監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)人會(huì)議就資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)渡期安排達(dá)成了主要共識(shí)，核心內(nèi)容包括三個(gè)方面:是明確了三個(gè)最低資本充足率要求，分別是普通股（含留存收益）最低要求為4.5%，一級(jí)資本最低要求為6%，總資本最低要求為8%。二是明確了

48、兩個(gè)超額資本要求： 一個(gè)是資本留存超額資本要求， 水平為2.5%，設(shè)立資本并規(guī)定銀留存超額資本要求是為了確保銀行具有充足的資本用于吸收經(jīng)濟(jì)壓力時(shí)期的損失, 行必須用普通股來(lái)滿足資本留存超額資本要求；另一個(gè)是反周期超額資本要求，水平為2.5%，只有當(dāng)出現(xiàn)系統(tǒng)性貸款高速增長(zhǎng)的情況下，商業(yè)銀行才需計(jì)提反周期超額資本，大多數(shù)時(shí)期反周期超額資本為0。三是明確了過(guò)渡期安排。為防止過(guò)快實(shí)施更高的資本標(biāo)準(zhǔn)影響全球經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，巴塞爾 委員會(huì)要求，自2019年開(kāi)始正常條件下商業(yè)銀行的普通股（含留存收益）充足率、一級(jí)資本充足率和總資本充足率應(yīng)分別達(dá)到7%、8.5%和10.5%。會(huì)議還決定此次協(xié)議對(duì)一級(jí)資本提出了新的

49、限制性定義，只包括普通股和永久優(yōu)先股。各家銀行最遲在2017年底完全接受最新的針對(duì)一級(jí)資本的定義。協(xié)議維持目前資本充足率8%不變；但是對(duì)資本充足率加資本緩沖要求在 2019年以前從現(xiàn)在的8%逐步升至10.5%。最低普通股比例加資本留存緩沖比例在 2019年以前由目前的 3.5%逐步升至7%。一系列新規(guī)也將撼動(dòng)全球銀行業(yè)，徹底改變行業(yè)現(xiàn)狀：銀行將不得不減少風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、降 低盈利、面臨更多政府審查。監(jiān)管者認(rèn)為，新規(guī)則將使得銀行體系更加穩(wěn)健，并有助于重塑 金融市場(chǎng)信心。這一影響對(duì)全球銀行業(yè)的影響也不盡相同。在一些國(guó)家，例如美國(guó)、加拿大 和英國(guó)，銀行已經(jīng)增加了大量的新資本，因此這些國(guó)家相比其他國(guó)家而言擁有更多緩沖”而據(jù)德國(guó)銀行協(xié)會(huì)9月6日估計(jì)，該國(guó)十大金融機(jī)構(gòu)將需要1050億歐元才能滿足嚴(yán)厲的巴塞 爾m協(xié)議規(guī)則。由于中外財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的不同，中國(guó)的銀行財(cái)報(bào)中只顯示核心資本充足率和資本充足率，即 對(duì)應(yīng)巴塞爾協(xié)議III中規(guī)定的一級(jí)資本充足率和資本充足率。銀監(jiān)會(huì)目前對(duì)中小型銀行最低資本充足率要求為10%，對(duì)大型銀行的最低資本充足率要求為11%。截至2010年6月底，國(guó)內(nèi)大、中、小各類銀行平均資本充足率達(dá)到11.1%，核心資本充足率達(dá)到9%，核心資本占總資本的比例超過(guò) 80%。本輪資本監(jiān)管國(guó)際規(guī)則的改革 凸現(xiàn)了銀監(jiān)會(huì)長(zhǎng)期堅(jiān)持審慎的資本監(jiān)管所