鐵路經(jīng)營交流材料

1、鐵路項目經(jīng)營管理交流材料內容提綱一、鐵路項目的特點二、鐵路項目的驗工計價三、鐵路項目變更策劃四、鐵路項目的清概五、鐵路項目的審計六、主要分項成本控制七、變更索賠案例一、鐵路項目的特點政策性強綜合性強規(guī)模較大涉及面廣程序復雜二、鐵路項目的驗工計價1、文件依據(jù)：鐵建設函2009644號關于加強鐵路建設項目驗工計價工作的通知2、嚴格依據(jù)合同驗工計價。按規(guī)定需要補充、完善合同的，及時補充、完善，嚴禁合同外驗工計價。3、據(jù)實計價。工程數(shù)量、質量必須經(jīng)監(jiān)理工程師簽認，驗工后按合同約定及時支付工程款。嚴禁虛假驗工計價，嚴禁超撥工程款。4、已標價工程量清單中的單價子目工程量為估算工程量。結算工程量是承包人實際

2、完成的，并按合同約定的計量方法進行計量的工程量。5、超前與滯后計價超前計價：很多情況下是任務需要被動超計價，但也常有主動性超計價，解決資金的需求。滯后計價：市場化的深入，地方或民間資本進入鐵路市場，將來會面臨滯后計價的問題。超前或滯后計量需要成本核算和資金使用上有準確的掌握。6、預付款的支付一般合同約定包工包料的工程按當年預計完成投資額（扣除甲供材料設備費）為基數(shù)計算預付額，建筑工程預付比例為10%。預付款的扣回辦法：每年1月份開始施工的項目，從7月份至12月份支付月份工程款中，每月抵扣預付工程款的六分之一；年度中間開始施工的項目，從預付工程款后第7個月支付月份工程款開始抵扣預付工程款，至次年

3、1月份支付上年度工程進度款時全部抵扣完畢；年度施工期不足7個月的項目，當年不抵扣預付工程款，從次年1月份支付上年度工程進度款中一次性抵扣上年全部預付工程款。鐵路項目預付款容易實現(xiàn)支付，且可以根據(jù)年度計劃適當調節(jié)，這樣可在前期多報計劃多申請支付預付款，但項目部應全盤掌控全過程的資金需求情況，在適當向前傾斜的同時，應注意控制資金的均衡使用，避免后期資金斷鏈。7、安全費的計價文件依據(jù)：鐵建設函2012245號安全費提取和使用管理辦法安全費在計價時一般按計價額2%比例計價，過程非常容易，但如果不做好輔證資料，會存在審計風險。245號文對安全費使用范圍有明確規(guī)定，各單位應將使用范圍進行宣講，并印發(fā)到有關

4、人員手中。安全費的支出項目很多，計量時選擇安全費用途確定、依據(jù)充分、資料完整的費用項目申報計量，只有這樣才能規(guī)避審計風險。三、變更索賠的策劃1、變更索賠策劃的意義變更索賠策劃是在研究國家政策、鐵總變更索賠管理辦法，招投標文件，合同文件，吃透設計理念的基礎上對施工設計進行修改完善的活動。做好變更索賠策劃是做好鐵路項目變更索賠的基本前提和保障，是實現(xiàn)合同外收入、提高項目效益的重要手段，按精細化管理要求，變更索賠策劃應集中管理。2、變更索賠策劃工作建議項目進場后在施工調查、研究合同、分析施組方案基礎上，項目部形成策劃思路和題材的初稿。建議先在子公司層面建立專家?guī)?，專家可包括但不限于項目?jīng)理、總工程師

5、、工經(jīng)人員、技術人員等。鐵路項目都組織專家組進行專項策劃，切實理清思路，充分挖掘可塑題材，落實措施等，形成有深度和廣度的策劃書，真正的指導作用。專家津貼：子公司層面研究。3、鐵路變更索賠策劃的主要思路做好施工圖、合同清單的復核工作復核施工圖、合同工程量清單應作為造價管理的首要工作來抓，這是其他造價管理工作進行的基礎。技術部門應復核圖紙的工程量、設計疏漏或不當之處，成本部門也應自行復核圖紙工程量與合同清單量的差異，找出差錯漏碰，提出解決方案，及時上報解決。通過復核發(fā)現(xiàn)設計缺陷，為變更索賠找準方向。例如：某項目主拱圈數(shù)量差異、某項目樁基礎空孔問題等。初設圖招標的項目，復核施工圖數(shù)量、合同清單才能知

6、道項目總體是正量差還是負量差，量差有多大，根據(jù)量差情況采取對策來消化量差。例：如何沖減正量差，避免風險包干費的不足；如何多做IIA變更填滿負量差的空間等。初設招標的項目搞清楚正負量差情況具有十分重要意義。風險包干費的計量策劃風險包干費是合同內項目，按說不是變更索賠，但它又是不確定費用，還存在沒用好包干費的現(xiàn)象，因此交流下。風險包干費從業(yè)主控制角度往往優(yōu)先順序為：量差èIIb類變更è非調整材差è工期損失è保險è施工方法、工藝性變更è考核費等。從施工單位角度，需要反過來思維，優(yōu)先考慮用考核費è保險費è非調整材差

7、2;工期損失èIIb類變更è量差。一般來說現(xiàn)在包干費比例很小，2.5%左右，很容易用完額度，因此盡量不考慮有意的用IIb類變更和量差解決。應嚴控IIb類變更，除非不可避免，盡量采取措施消化正量差（如負變更，或將部分轉化成IIA變更）。I類變更的策劃I類變更屬重大變更，成立與否往往不是施工方能左右的。I類變更規(guī)模大，對項目施工和成本均有重大甚至決定性影響， I變更時投標后進行的，有介入時機、人員開始熟悉，可以說有天時地利人和的優(yōu)勢，具備很大的變化彈性，因此必須緊緊把握住I類變更的好機會。I類變更重點推進方向一是緊跟方案設計，理解設計理念，將現(xiàn)場客觀情況和施工的需要充分與設計溝

8、通，使變更設計方便施工，同時爭取留有一定的虛量，埋下一些伏筆；其次緊跟概預算編制，掌握概預算的組價情況，要充分反映現(xiàn)場措施的投入、客觀條件的制約、定額的合理選用等；其三I類變更除做好業(yè)主、設計溝通之外，還需及時向鐵總鑒定中心、工管中心匯報，確保取得令人滿意的結果。（例如，佛肇的合同調整、鼎湖橋的I類變更相對較好，有些項目的I類變更則不盡如意）IIA類變更的策劃IIa類變更之前必須做成本分析，對于能實現(xiàn)盈利或有邊際效益的，則盡力爭取。對于不能盈利的或無邊際效益的則施工發(fā)揮影響力。對于變更金額處于300萬元左右的變更必須高度重視，更需要與設計加強溝通，確保批復金額是300+萬元，順利進入IIA類。

9、上報時估算金額應在350萬元以上，保證為審批留有余地。IIb類變更的策劃在確?？傦L險包干費用能計量完成的情況下，盡量避免做b類正變更（含b類新增工程）；對于虧損項目或施工難度很大的項目可爭取做b類負變更以拓展風險包干費的空間。4、常見的變更索賠題材樁基加長、樁徑變更、土石比例調整、軟基處理形式變更（填料、軟基樁）、承臺標高提高、水上施工方案、專項方案、箱梁跨徑、結構形式、隧道圍巖、支護形式、注漿壓漿等等。四、鐵路項目的概算清理A、施工圖量差施工圖數(shù)量與合同清單數(shù)量差值，合同約定施工圖量差納入風險包干費的項目。（控制或消化正量差）當工程量清單中項目出現(xiàn)施工圖正量差后，建設單位一般按照合同清單數(shù)量

10、控制，對超出合同清單數(shù)量的正量差暫時不予以驗工計價。對負量差也不予以驗工計價(除非) B、風險包干費（1）初步設計招標的施工圖量差、承包人原因引起的類變更設計及全部類變更設計引起的工程增減的費用；（2）非不可抗力造成的自然災害損失及其采取的預防措施費用；（3）發(fā)包人供應的材料、設備以及15.4.1（4）以外的材料、設備價差；（4）建設工期重大調整以外的施工組織設計調整工期造成的損失和增加的措施費；（5）工程保險費；（6）由于變更施工方法、施工工藝引起費用的增加；（7）工程質量、施工安全、建設工期、投資控制、環(huán)境保護和技術創(chuàng)新考核費用。C、I類變更設計1、變更設計的定義變更施工圖的活動稱為變更設

11、計，以“施工圖”為基礎，也以施工圖為界，施工圖之前的變更活動稱為量差（初設），施工圖之后的活動稱為變更。2、變更劃分原則、類變更設計以變更設計原因劃分，一項變更設計原因為一個變更設計。、類變更設計以工點劃分，同一工點或同一病害引起的不可分割的一次性變更為一個變更設計。同一工點中的不同變更內容、同一病害類型的不同工點、同一變更內容的不同段落應分別劃分為不同的變更設計，嚴禁合并或拆分變更設計。3、變更審批權限、類變更設計概算由勘察設計單位按初步設計批復的概算編制原則編制，并對工程數(shù)量和費用進行增減對照，按規(guī)定報送鐵道部審批。、類變更設計引起的工程費用由勘察設計單位按變更設計的工程數(shù)量、施工承包合同

12、約定和初步設計批復的概算編制原則編制，建設單位組織審定。1、I變更的范圍、變更批準的建設規(guī)模、主要技術標準、重大方案、重大工程措施。、變更初步設計批復主要專業(yè)設計原則的。、調整初步設計批準總工期的。 、建設項目投資超出初步設計批準總概算的。、國家、鐵道部相關規(guī)范、規(guī)定重大調整的。2、I類變更應注意的問題、I類變更是重大變更，對每個項目都是改變造價和追求效益的重大機遇，必須高度重視，從策劃到批復全程密切跟蹤設計院動向。、I類變更立項的理由不容置疑，重在過程具體方案的合理設計（有利于施工和各項措施考慮充分）；重在變更預算的合理編制，全程參與或跟蹤概算組價過程，提出合理建議，確保預期效益。D、II類

13、變更設計除類變更設計外的其他變更設計為類變更設計。在建項目已簽合同中非責任事故、問題的類變更設計，增減工程費用在300萬元以內的(通常稱IIb類)，納入風險包干費；增減工程費用在300萬元及以上的(通常稱IIa類)，由建設單位在基本預備費中列支并相應調整施工合同額；在初步設計基礎上招標的，施工圖量差按已簽施工合同約定執(zhí)行。E、材料調差1、合同約定：通常都是“投標時，投標人應自主報價，物價波動引起的價格調整，按國家和鐵道部有關政策允許調整并經(jīng)原審批部門批準調整的內容可進行調整，其余均已包括在合同價格中，不另行調整。”2、調差依據(jù)文件：鐵建設【2009】46號規(guī)定，有風險包干費的±5%以

14、內的由施工單位承擔，超出部分由建設單位承擔。文件同時發(fā)布了調差相關的物資設備目錄表。經(jīng)規(guī)定額【2006】166號文發(fā)布鐵路工程建設主要材料價格信息發(fā)布機制實施細則，規(guī)定了鐵路材料價格信息的發(fā)布規(guī)則。鐵建設【2012】230號文件補充將“火工品”列入了調差目錄。業(yè)主對調差有具體操作辦法，通常材料用量是按每期計量額比例折算，價差按當期與基期信息價的差價計算（扣除±5%）。F、征地拆遷費用根據(jù)五方（建設單位、地方政府有關部門、被征地拆遷人、設計、監(jiān)理單位）已確認的征地拆遷數(shù)量和實施協(xié)議確定的原則計算費用，報建設單位相關部門驗工計價。重點是五方或六方會簽及紀要、函件、圖紙、協(xié)議等依據(jù)問題。1

15、、三電（電力電信電廣）遷改實際完成數(shù)量較工程量清單數(shù)量會有所增加，在實際施工中，三電遷改的費用調增，經(jīng)審價后列入第一章征地拆遷增加費中。2、地下管線遷改：同上。3、“三改”工程（改路改河改渠（溝）， “三改工程”一般按照包干外類變更設計程序辦理，清概時超出原初步設計數(shù)量不納入施工單位總承包風險費范圍，一般由業(yè)主選擇在第一章征地拆遷費用、預備費中解決。G、索賠自然災害、停工窩工、炮損、地方性賠償?shù)鹊?，工作難度相對較大。主要必須及時收集依據(jù)資料，盡可能辦理監(jiān)理、設計、施工、業(yè)主四方簽證原始記錄。如穗莞深梁場停工索賠等。H、其他項目營業(yè)線施工配合費的清理，隧道超前地質預報費用，橋梁特殊檢測、監(jiān)控費用

16、，地方行政性收費。這些項目有依據(jù)的一般能在清概考慮。五、鐵路項目的審計1、審計人員的技術含量越來越高2、審計手段越來越先進，如雷達掃描檢查是否偷工減料等情況；通過財務資料、資金使用情況、資金流向的真實性使違規(guī)難以遁形。3、主要審計問題常規(guī)資料、程序規(guī)范性的問題（隊伍實用、結算、支付、竣工資料等）發(fā)票的缺漏與假發(fā)票事情安全事項質量問題材料消耗的合理性問題超計價問題、虛量計價、超付款的問題隱蔽工程的施工記錄、工料機人員配置與消耗情況，三流一致（票據(jù)流、物流、資金流）的問題。六、主要分項成本控制指導書借鑒京新項目（非鐵路）經(jīng)驗，對鐵路項目路基挖填，橋梁的樁基、梁體，隧道的掘進、支護等制定專項成本控制

17、作業(yè)指導書。京新項目路基路面成本控制指導書介紹（資料另附）七、變更策劃的案例1、某樁基礎不平衡報價某項目在業(yè)主提供的清單中1.2m鉆孔灌注樁，分樁長40m以內（外）兩項，工程數(shù)量以樁長40m以內為主，40m以外的數(shù)量很少，根據(jù)當?shù)氐刭|條件分析，確信實際施工絕大部分樁基的樁長應超過40m。通過分析在報價時對1.2米鉆孔樁（40m以內）單價調低至896.56元/m，1.2米鉆孔灌注樁（40m以外）調高至1419.24元/m（都符合業(yè)主單價限價要求），總價不變。施工中通過對業(yè)主及設計的工作，達到預期效果。獲利近1000萬元。2、某拱座回填的變更某項目拱座開挖，拱背回填原設計為回填片石、碎石，挖填一起

18、綜合單件僅33元/m3，但拱座處在陡峭半山腰，片石碎石很難運上去，實際按原設計施工將施工困難且會嚴重虧損。通過分析設計理念，目的是為了將拱座與山體填充密實，承力傳力，經(jīng)溝通協(xié)商，變更成回填砼，進一步溝通回填砼并入拱座結構砼，回填方變成了結構方，施工方便且取得了很好的效益。3、承臺標高的提高某項目施工圖中較多承臺頂標高在地面0.5米范圍內，但還有部分承臺頂標高埋深較深，最深開挖達7米。通過B類變更將承臺頂標高提至地面標高0.20.5米范圍內，降低施工難度，減少開挖方量及支護投入。工程量清單中，承臺開挖費用含在承臺砼單價中；基礎施工輔助設施費總價包干。因此減少開挖方量及支護投入不會減少計價收入?yún)s能

19、大幅降低成本。同時還會增加有利潤的樁基礎工程量，一舉多得。4、某交界墩變更（非鐵路，參考）某拱橋交界墩原設計為鋼筋砼交界墩，為70米高的空心薄壁墩，單價僅398元/m3，嚴重虧損；受地形限制纜索吊裝的扣索塔必須建在交界墩處，這樣交界墩必須等拱肋吊裝完成拆除臨時扣塔后施工，工期無法保證。后與設計溝通將臨時扣塔鋼管桁架加強，在完成吊裝任務后，鋼管柱臨時扣塔直接作為永久結構的交界墩，變更后鋼管柱交界墩單價可以實現(xiàn)保本。經(jīng)過變更，節(jié)約工期半年，消除了一大虧損項。4、某箱梁變更某項目立交有箱梁28聯(lián)，梁高均為1.8米，為充分利用公司大量1.70米定型鋼模板。項目部在把握業(yè)主對工期的需求后，提出將設計梁高由1.8米變更為1.75米的建議，在不改裝原有模板的前提下，通過增加翼緣高度來滿足設計梁高要求。因改裝模板需較長的時間，對工程進度會有一定的影響，最終業(yè)主采納了變更建議，將梁高由1.8m變更為1.75m。此項變更不但為業(yè)主節(jié)約了工期，也盤活了公司周轉材料，同時節(jié)約模板改裝費約100萬元，降低了工程成本。5、某軟基處理變更某項目臨近既有線施工原設計軟基處理為18萬米雙向水泥攪拌樁中標單價49.58元/m3，測算成本41元/m3；通過策劃分析，