基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)參考答案

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)參考答案提供·編制：工商管理班長(zhǎng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一：短期借款期末余額：10000； 低值易耗品期末余額：40000；現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：400； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二：1、借：銀行存款 100000貸：實(shí)收資本 1000002、借：銀行存款 50000貸：長(zhǎng)期借款 500003、借：固定資產(chǎn) 100000貸：銀行存款 1000004、借：原材料 4500貸：銀行存款 4000 應(yīng)付賬款 5005、借

2、：現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 50006、借：物料用品 1530貸：銀行存款 1500 現(xiàn)金 307、借：管理費(fèi)用 1200貸：現(xiàn)金 12008、借：銀行存款 20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200009、借：應(yīng)收賬款 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40010、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 400 管理費(fèi)用 50貸：銀行存款 45011、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6000貸：原材料 600012、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1200借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1200 貸：銀行存款 120013、借：現(xiàn)金 4000貸：銀行存款 400014、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4000貸：現(xiàn)金 400015、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、 20400貸：本年利潤(rùn) 2040016、借：本年利潤(rùn) 12850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4400管理費(fèi)用 1250 習(xí)題三：借方 現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 2000 30 期初余額 50000 100000 5000 1200 100000 4000 4000 4000 50000 5000本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額5230 20000 1500 450期末余額 5770 1200 4000 本期借方發(fā)生額170000 本期貸方發(fā)生額 116150 期末余額 103850 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額

4、 40000 期初余額 6000 6000 100000 4500 本期借方發(fā)生額100000 本期借方發(fā)生額4500 本期貸方發(fā)生額6000 期末余額 140000 期末余額 4500借方 長(zhǎng)期借款 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 50000 期初余額 100000 本期貸方發(fā)生額50000 100000 本期貸方發(fā)生額 100000 期末余額 50000 期末余額 200000 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸方 500 400 4400 本期貸方發(fā)生額500 4000 本期借方發(fā)生額4400 本期貸方發(fā)生額4400 期末余額 500 借方 管理費(fèi)用 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 1

5、200 1250 20400 20000 50 400本期借方發(fā)生額 1250 本期貸方發(fā)生額1250 本期借方發(fā)生額20400 本期貸方發(fā)生額20400 借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方 400 6000 6000本期借方發(fā)生額 400 本期借方發(fā)生額6000 本期貸方發(fā)生額6000 期末余額 400借方 應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸方 借方 本年利潤(rùn) 貸方 1200 1200 12850 20400本期借方發(fā)生額1200 本期貸方發(fā)生額1200 本期借方發(fā)生額12850 本期貸方發(fā)生額20400 期末余額 7550借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸方 借方 物料用品 貸方 1200 12

6、00 期初余額 2000本期借方發(fā)生額 1200 本期貸方發(fā)生額 1200 （6） 1530 本期借方發(fā)生額1530 期末余額 3530習(xí)題四：本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：*飲食企業(yè) 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000900052305770銀行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品200015303530應(yīng)收賬款400400固定資產(chǎn)40000100000140000應(yīng)付賬款500500應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12001200長(zhǎng)期借款5000050000實(shí)收資本10000010000020000

7、0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2040020400營(yíng)業(yè)費(fèi)用44004400管理費(fèi)用12501250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60006000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12001200本年利潤(rùn)12850204007550合計(jì)100000100000332730332730258050258050習(xí)題五：資產(chǎn)負(fù)債表20*年*月*日編制單位：*飲食企業(yè) 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金5770應(yīng)付賬款500銀行存款103850長(zhǎng)期借款50000原材料4500負(fù)債合計(jì)50500物料用品3530實(shí)收資本200000應(yīng)收賬款400未分配利潤(rùn)7550固定資產(chǎn)140000所有者權(quán)益合計(jì)207550資產(chǎn)合計(jì)258050負(fù)債及

8、所有者權(quán)益合計(jì)258050損益表20*年*月*日編制單位：*飲食企業(yè) 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅四、凈利潤(rùn)2040060001200132004400125075502491.505058.50基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2答案習(xí)題一：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款         500 000          貸：實(shí)收資本   

9、0;      500 000 借：無(wú)形資產(chǎn)         100 000          貸：實(shí)收資本          100 000 借：銀行存款         300 000          貸：短期借款      

10、;    300 000 借：固定資產(chǎn)       6 500 000          貸：累計(jì)折舊        1 000 000              實(shí)收資本        5 500 000 借：長(zhǎng)期借款    

11、    350 000          貸：銀行存款          350 000 借：原材料            70 000          貸：實(shí)收資本           70 000習(xí)題二:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)

12、分錄如下： 借：物資采購(gòu)甲材料        42 750 0#K Pp v x             乙材料        60 500       應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 17 425   貸：應(yīng)付賬款廣州某單位    120 675kn j-P dX0y0t.-cl R5E8h+| 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50*5=250元:V8D k.

13、Oa q 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500元 "N"$o N-+z 借：其他應(yīng)收款張某           3 000      貸：現(xiàn)金                      3 000:V a A)IR.Y8I7i3_1m 借：物資采購(gòu)丙材料         

14、;  6 300      應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅    1 020"K*p$#N2g r&P5J a4g O    貸：銀行存款                   7 3202 借：應(yīng)付賬款廣州某單位     120 675:m C0E.Qz    貸：銀行存款      

15、60;            120 6758)u1N S;It 借：物資采購(gòu)甲材料       80 600      應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅    13 600   貸：銀行存款                   94 200借：原材料甲材料    

16、0;  42 750g F)A'Q J G6F4          乙材料       60 500          丙材料           6 300,n dz6z#YNK8x+C    貸：物資采購(gòu)甲材料       42 750     

17、         乙材料       60 500               丙材料       6 300習(xí)題三：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品       30 000              

18、0;丑產(chǎn)品       42 000       貸：原材料甲材料         50 000                 乙材料         22 000 借：制造費(fèi)用           

19、0;      3 000      貸：低值易耗品                 3 000 借：管理費(fèi)用                  3 000      貸：原材料丙材料      &#

20、160;    3 000 借：管理費(fèi)用                  5 850       現(xiàn)金                      4 150      貸：其他應(yīng)收款    

21、60;          10 000 借：制造費(fèi)用                     50      貸：現(xiàn)金                          50 借：

22、制造費(fèi)用                  4 000       管理費(fèi)用                    900      貸：銀行存款             

23、;      4 900a.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品      25 760                丑產(chǎn)品      11 040         制造費(fèi)用                8 200   &#

24、160;     管理費(fèi)用               11 000       貸：應(yīng)付工資                 56 000a.借：現(xiàn)金                  &

25、#160; 56 000       貸：銀行存款                 56 000  b. 借：應(yīng)付工資               56 000       貸：現(xiàn)金          

26、;           56 000 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品        3 606.40               丑產(chǎn)品        1 545.60       制造費(fèi)用          

27、       1 148       管理費(fèi)用                  1 540      貸：應(yīng)付福利費(fèi)                 7 840 借：制造費(fèi)用      &

28、#160;             290       管理費(fèi)用                    560      貸：現(xiàn)金                  &#

29、160;      850 借：應(yīng)付福利費(fèi)                2 800      貸：現(xiàn)金                       2 800 借：管理費(fèi)用           &#

30、160;      2 000      貸：現(xiàn)金                       2 000習(xí)題四：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款                     189 540

31、60;     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品         72 000                      丑產(chǎn)品         90 000          應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅       

32、  27 540 借：銀行存款                      12 000      貸：應(yīng)收賬款某單位             12 000 a.借：應(yīng)收賬款某公司          49 140       貸：主

33、營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品        24 000                       丑產(chǎn)品        18 000          應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅          7 140b.借：

34、應(yīng)收賬款某公司              600       貸：銀行存款                         600 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用    1250       貸：現(xiàn)金      

35、60; 1250                     借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用                       5 000      貸：銀行存款           

36、0;            5 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加             6 120      貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅  6 120習(xí)題五：答：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：           

37、60;                       收付實(shí)現(xiàn)制： 借：待攤費(fèi)用     6 000           借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用       6 000V_XQ) IhJ$j  

38、0;  貸：銀行存款     6 000             貸：銀行存款 6 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用    2100             借：財(cái)務(wù)費(fèi)用        6 300預(yù)提費(fèi)用    4200 

39、                  貸：銀行存款    6 300貸：銀行存款       6 300&s5z z h7d ?+V 借：銀行存款    50 000           借：銀行存款    50 000 7

40、t$ E0 Slw$T D    貸：預(yù)收賬款        50 000           貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000:vTn'm :v 借：管理費(fèi)用        8 000          收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。   貸：預(yù)提費(fèi)用  

41、;     8 000*13gM A!u E/P R h 借：制造費(fèi)用    25 600          借：制造費(fèi)用    25 600   管理費(fèi)用    10 000                 管理費(fèi)用  

42、0; 10 000EH;c _,yN    貸：累計(jì)折舊        35 600           貸：累計(jì)折舊        35 600Y:w s.w5a4u9wof;W'J 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用        1 000        &

43、#160; 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。      管理費(fèi)用       400      貸：待攤費(fèi)用       1 4004P C R5p0|! 借：預(yù)付賬款        7 500         借：預(yù)付賬款        7 500(x _&qu

44、ot;? J    貸：銀行存款       7 500          貸：銀行存款       7 500)T:V#e t-)t!H 借：應(yīng)付賬款        1 000         借：應(yīng)付賬款        1 0

45、00'_1x C K E)tg    貸：銀行存款       1 000         貸：銀行存款       1 000KB/j!D U,UZ P 借：預(yù)收賬款    55 000          收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。 nB _ j u*w    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55 000 （2

46、）分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤(rùn)額如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：                                收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用           

47、                   利潤(rùn)=收入-費(fèi)用b69y:iZT+PW =55 000 -（2100+8 000+10 000+1 400）         =50 000-（6 000+6 300+10 000）=33 500（元）         &

48、#160;                      =27 700（元）Mi;J-d a7K#v 習(xí)題六： 借：制造費(fèi)用       2 560      借：管理費(fèi)用       140   管理費(fèi)用    

49、0;  1 000          貸：待攤費(fèi)用       1401Jw/EP&M #I    貸：累計(jì)折舊       3 560 借：其他應(yīng)付款       1 900   N$B9fN,G I 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用        2 100貸：其他業(yè)務(wù)收入   

50、; 1 900        貸：預(yù)提費(fèi)用       2 1004n3U%B(O%H s0K a.借：銀行存款       45 000    b借：其他應(yīng)付款    7 5009O)YF y,    貸：其他應(yīng)付款 45 000       貸：其他業(yè)務(wù)收入    7 500Tt1f4W+xM(

51、CE5g     借：應(yīng)收利息        800   貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用       800習(xí)題七：1、制造費(fèi)用總額: 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248按工時(shí)分配制造費(fèi)用分配率：19 248 /(200小時(shí)+300小時(shí)) = 38.496元/小時(shí)子產(chǎn)品應(yīng)分配: 200 * 38.496 = 7 699.2（元）$|0!T(f g丑產(chǎn)品應(yīng)分配: 300 * 38.496 = 11 548.8（元）

52、F)j%y DP 借:生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品     7 699.2/w, wl k W3r5W          丑產(chǎn)品 11 548.8Y P Q'_4a,_5n1s| 貸:制造費(fèi)用                 19 2482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品   30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 

53、        丑產(chǎn)品   42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40u Z4v"x 'w$DF G 子產(chǎn)品的單位成本: 67065.60 / 70件 = 958.08 jl i c4Prq 丑產(chǎn)品的單位成本: 66134.40 / 50件 = 1322.688 &C JoI-m$i&h l g 借:庫(kù)存商品 子產(chǎn)品 67 065.60a/n:rt          丑產(chǎn)品 66 134.40H |$h

54、7V.S(s    貸:生產(chǎn)成本子產(chǎn)品    67 065.60               丑產(chǎn)品     66 134.403. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品 76 000               丑產(chǎn)品 72 000m.fD w#j f P    貸: 庫(kù)存商品子產(chǎn)品    

55、 76 000k8M;i sa1j N              丑產(chǎn)品      72 000子產(chǎn)品的銷售成本   （60+20）* 950 = 76 000O2es-XO& 丑產(chǎn)品的銷售成本   （50+10）* 1200 =72 0004.借:   銀行存款 3500M+o1S,e uTR     貸: 營(yíng)業(yè)外收入 35005.借: 營(yíng)業(yè)外支出 900h6i8H$b0n5G5J#P J4O