內部審計文書、工作底稿范本

1、1 / 61內部審計文書、工作底稿范本一、打算類底稿（一）年度打算某集團公司審計部200X年度審計打算為了做好200X年度內部審計工作，更好地發(fā)揮內部審計在 公司經(jīng)營治理活動中的作用， 依照內部審計具體準則第1號 審計打算規(guī)定，制定本打算。一、 年度審計目標200X年度內部審計工作將以科學進展觀為指導，認真貫徹200X年度公司經(jīng)營治理方針，在公司董事會及其審計委員會的 領導下， 突出審計重點，積極探究經(jīng)營審計和治理審計，進 一步完善內部操縱評審， 積極穩(wěn)妥地開展部門和分公司經(jīng)理的經(jīng) 濟責任審計，接著規(guī)范財務報表審計，以促進健全內部操縱、 強化公司治理、實現(xiàn)價值增值。二、 具體審計項目（一）財務

2、報表審計 某商貿有限責任公司、 某零售有限責任公司和某酒店有限公 司200X年度財務報表審計，由審計一處負責實施。200X年度財務報表審計要接著與單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和經(jīng)營、 治 理績效審計相結合，（二）經(jīng)濟責任審計2 / 61某商貿有限責任公司總經(jīng)理李某、 某零售有限責任公司總經(jīng) 理趙某、某酒店有限公司總經(jīng)理林某、 集團公司企劃部經(jīng)理金某、 人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟責任審計， 分不由審計一處和審計 二處負責實施。 經(jīng)濟責任審計，要在核實被審計負責人任職期間 資產(chǎn)、 負債和損益的基礎上， 分清被審計負責人對所在單位存在 的問題應負的主管責任和直接責任， 為公司選拔優(yōu)秀高級經(jīng)理人 員提供

3、科學依據(jù)。 審計二處負責編制經(jīng)濟責任綜合審計報告， 并 于200X年X月底前上報集團公司董事會、總裁和人力資源部。（三） 經(jīng)營和治理審計某商貿有限責任公司200X年度經(jīng)營情況審計、某酒店有限 公司和集團公司營銷部200X年度績效審計，分不由審計一處和 審計三處負責實施。.（四） 內部操縱評審某零售有限責任公司、 集團公司企劃部和營銷部的內部操縱 評審，分不由審計一處、 二處和三處負責實施。 內部操縱評審的 重點是操縱執(zhí)行是否有效，.（五） 建設項目審計某展示廳竣工決算、某營業(yè)大樓預算執(zhí)行審計和某生產(chǎn)流水 線績效審計，由審計四處負責實施。.（六） 專項審計調查集團公司銷售合同執(zhí)行情況、 集團公司

4、應收賬款回收情況的 專項審計調查，由審計三處負責實施。.三、后續(xù)審計考慮200X年度審計報告下達后，有些部門和公司沒有在規(guī)3 / 61定的期限內提出整改的措施和糾正意見，擬安排對某食品公司、集團財務部實施后續(xù)審計，由審計一處和審計三處負責實施。四、工作要求（一） 各業(yè)務處室要認真落實年度審計打算， 如無專門情況， 已安排的審計項目一般不予以調整。（二） 各業(yè)務處室要努力克服審計任務重和內部審計師少的 矛盾，嚴格按照內部審計準則的規(guī)定，認真做好審前調查，編制 切實可行的項目審計打算和審計方案，按時完成年度審計任務。（三） 本打算在執(zhí)行過程中，如有什么問題，請及時告知辦 公室，以便及時調整本打算。

5、附件：200X年度審計項目打算安排表某集團公司審計部二OOX年X月X日200X年度審計項目打算安排表4 / 61序號審計項目名稱負責處室可能起止 日期可能審計天數(shù)1某商貿有限責任公司（財務、經(jīng)濟審計一處2.15 4.201802集團公司應收賬款回收情況的專項審計調查審計三處2.15 3.15803某展示廳竣工決算審計審計四處2.16 3.311504集團公司企劃部（內部操縱評審、經(jīng)濟責任）審計二處2.16 4.251805集團公司應收賬款回收情況的專項審計調查審計三處3.18 4.301506某營業(yè)大樓預算執(zhí)行審計審計四處3.28 4.301007某酒店有限公司（財務、經(jīng)濟責任和治理績審計一處

6、4.18 6.51508集團公司人力資源部經(jīng)理劉某任期審計二處5.8 7.311909集團公司營銷部（內部操縱、績效審計）審計三處5.15 7.513010某生產(chǎn)流水線績效審計審計四處5.16 7.2014011某零售有限責任公司（財務、操縱審計一處6.15 9.515012集團公司財務部后續(xù)審計審計三處7.20 8.54013某食品公司后續(xù)審計審計一處9.15 9.30405 / 61二）項目審計打算某公司200X年度財務報表項目審計打算依照 內部審計具體準則第1號審計打算規(guī)定和審計 部200X年度審計打算，編制本項目打算。（一） 審計目標和范圍1.審計目標：通過對某公司200X年度財務報表

7、的審計，提 出建立健全內部操縱制度的建議，為進一步規(guī)范公司治理結構、 促進企業(yè)健康進展和增值服務。2.審計范圍：200X年度財務報表，包括200X年度資產(chǎn)負 債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權益變動表及其附注。（二） 重要性和審計風險的評估1.重要性水平：以總資產(chǎn)的0.5%為會計報表層次的重要性 水平，并按此比例確定賬戶或交易層次的重要性水平2.審計風險：因內部操縱不夠健全，審計風險評估為較高水 平（三） 內部審計師及審計時刻的分配項目負責人：XXX（CIA,高級審計師）內部審計師：XXX（CIA,審計師）、XXX（CPA高級 會計師）、XXX（會計師）、XXX（經(jīng)濟師）審計時刻分配：可能自200X

8、年2月15日起至4月20日結 束，有效工作總日數(shù)為180天，（四）對專家和外部審計工作結果的利用6 / 61XXX編制日期：200X年X月X日00X年X月X日（三）審計方案審計方案被審計單位名稱_ 索引號_頁次_審計項目名稱 _ 執(zhí)行人_日期_會計期間或截止日 _ 復核人_日期_審計目標：編制人：XXX審批人:審批日期：27 / 611.8 / 612.審計程序和方法執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號1.2.3.、通知類底稿南x集 團 公 司 審 計 部審計通知書南審乂通200 xx號關于審計A有限責任公司200X年度財務報表的通知9 / 61A有限責任公司：依照集團公司董事會審計委員會的指令和我部200X年度審計打算，決定派出審計組，自200X年X月X日至X月X日，對 你公司200X年度