管理會計課程設(shè)計報告封面格式

1、中北大學(xué)朔州校區(qū)管理會計課程設(shè)計報告20152016學(xué)年第二學(xué)期課程設(shè)計題目：北京誠創(chuàng)電器有限公司專業(yè)：財務(wù)管理班級：13270941組別：第九組小組成員：柳臣王潔姚琳李玉郝星宇指導(dǎo)教師：麻東鋒2016年05月23日北京誠創(chuàng)電器有限公司一月經(jīng)營報告分析1 .企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略2 .企業(yè)預(yù)算規(guī)劃分析3 .企業(yè)成本控制4 .企業(yè)運營決策5企業(yè)財務(wù)報表分析6 .財務(wù)管理專業(yè)知識進(jìn)行流程分析7 .個人總結(jié)及心得體會1 .企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略1.1 經(jīng)營戰(zhàn)略概述經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)面對激烈變化、嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的環(huán)境，為求得長期生存和不斷發(fā)展而進(jìn)行的總體性謀劃。專家認(rèn)為經(jīng)營戰(zhàn)略應(yīng)有廣義與狹義之分，廣義上的經(jīng)營戰(zhàn)略是指運用戰(zhàn)略管理工

2、具對整個企業(yè)進(jìn)行的管理，在經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行，貫徹戰(zhàn)略意圖，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；狹義上的經(jīng)營戰(zhàn)略是指對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，實施和控制的過程所進(jìn)行的管理。1.2 經(jīng)營戰(zhàn)略的主要內(nèi)容1.2.1 戰(zhàn)略思想，即指導(dǎo)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和實施的基本思想，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和職工群眾在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種重大關(guān)系和重大問題的認(rèn)識和態(tài)度的總和，對企業(yè)經(jīng)營者和職工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，起著統(tǒng)率作用和導(dǎo)向作用。而本公司的戰(zhàn)略思想即為產(chǎn)品與客戶需求完美結(jié)合，生產(chǎn)適合客戶的專用產(chǎn)品。1.2.2 戰(zhàn)略目標(biāo)，是指企業(yè)以戰(zhàn)略思想為指導(dǎo)，根據(jù)主客觀條件的分析，在戰(zhàn)略期內(nèi)要達(dá)到的總水平，是經(jīng)營戰(zhàn)略的實質(zhì)性內(nèi)容，是構(gòu)成戰(zhàn)略的核心，正確的戰(zhàn)略目標(biāo)是評

3、價和選擇經(jīng)營戰(zhàn)略方案的基本依據(jù)。本企業(yè)經(jīng)營的基本要求是生存、發(fā)展和盈利。在不破產(chǎn)的基礎(chǔ)上，盡可能多的盈利。1.2.3 戰(zhàn)略重點，是指那些對于實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有關(guān)鍵性作用而又具有發(fā)展優(yōu)勢或自身需要加強的方面，是企業(yè)資金、勞動和技術(shù)投入的重點，是決策人員實行戰(zhàn)略指導(dǎo)的重點。本公司的戰(zhàn)略重點在于原材料的購買、投入與產(chǎn)出，產(chǎn)品生產(chǎn)的投入與產(chǎn)出，產(chǎn)成品的銷售。1.2.4 戰(zhàn)略方針，是指企業(yè)為貫徹戰(zhàn)略思想和思想戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略重點，所確定的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循的基本原則、指導(dǎo)規(guī)范和行動方略，起著指導(dǎo)作用、指針作用和準(zhǔn)則作用，包括綜合性方針和單項性方針；目的性方針和手段性方針。1.2.5 戰(zhàn)略對策，又稱經(jīng)營策略，

4、是指為實行戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的重要措施和重要手段，具有階段性、方針性、具體性、多重性的特點。本公司采取水平一體化戰(zhàn)略，投入大量資源，擴大產(chǎn)銷規(guī)模，提高競爭地位，提高現(xiàn)有產(chǎn)品的市場占有率。故崎要事締即略昌樹和任開他略玳鼻施本餐實現(xiàn)可矍益 與壞靖良性電動 瞬源勇與故略的也需 舞*等 導(dǎo)同性斌應(yīng)榨結(jié)合意辛餐目悚/ 發(fā)雪阿/ 組M方計1.3 本公司經(jīng)營戰(zhàn)略決策首先確定生產(chǎn)產(chǎn)品類型。雖然實訓(xùn)中更新后的軟件偏于固定化，但仍可結(jié)合實際情況進(jìn)行分析。家庭影院較其他兩種產(chǎn)品，耗用原材料種類較少，且屬于新型產(chǎn)品，市場增長速度基本維持在10%左右；二、三級城市和城鎮(zhèn)農(nóng)村家庭影院市場將成為主要的具備增長潛力的市場，另一方

5、面具有專業(yè)音響消費需求的人群相對比較穩(wěn)定，因此家庭影院市場依然會保持一個增長的態(tài)勢。同時電暖氣的利潤僅次于家庭影院，人們生活水平日益提高，對冬季電暖氣的需求增大，發(fā)展?jié)摿艽蟆Ｒ虼宋覀兘M選擇了家庭影院和電暖氣兩種產(chǎn)品。在確定生產(chǎn)線時，可以看出總體而言家庭影院的利潤最大，電暖氣次之，但是考慮到供需平衡問題，單一生產(chǎn)家庭影院，生產(chǎn)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于可以承接的訂單量，因此在考慮供需平衡與企業(yè)利潤最大化的情況下采取了家庭影院與電暖氣這兩條不同的業(yè)務(wù)生產(chǎn)線同時生產(chǎn)的生產(chǎn)方式。另外，企業(yè)完全可以通過對本行業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)巾場消費，擴大企業(yè)的生存發(fā)展空間。企業(yè)建立之初由于現(xiàn)有資金過少，企業(yè)只能經(jīng)營租賃辦公用房

6、、廠房和生產(chǎn)線。緊接著我們進(jìn)行了生產(chǎn)線安裝調(diào)試，在生產(chǎn)線安裝的期間我們在研究市場價格的變動，在原材料便宜時買進(jìn)材料，并算好在幾號時可以生產(chǎn)產(chǎn)品，避免原材料出現(xiàn)斷鏈，生產(chǎn)線出現(xiàn)空閑，并計算著會有多少商品，以便我們好接訂單，盡量避免堆積過多的庫存商品，提高市場占有率。2 .財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是反映某一方面財務(wù)活動的預(yù)算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預(yù)算；反映銷售收入的銷售預(yù)算；反映成本、費用支出的生產(chǎn)費用預(yù)算（又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算）、期間費用預(yù)算；反映資本支出活動的資本預(yù)算等。綜合預(yù)算是反映財務(wù)活動總體情況的預(yù)算，如反映財務(wù)狀況的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計財務(wù)狀況變動表，反映財務(wù)成果

7、的預(yù)計損益表。上述各種預(yù)算間存在下列關(guān)系：銷售預(yù)算是各種預(yù)算的編制起點，它構(gòu)成生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和資本預(yù)算的編制基礎(chǔ)；現(xiàn)金預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算和資本預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總；預(yù)算損益表要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表和銷售、生產(chǎn)費用、資本等預(yù)算編制，預(yù)計財務(wù)狀況表則主要根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表編制。我們進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的目的是為了優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。降低運營成本。減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。我們本著：實事求是原則，兼顧需要與可能原則，費用預(yù)算收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。全面性

8、，真實性，可行性，可控性，嚴(yán)肅性，可調(diào)整性，保密性原則。對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制。由于時間和系統(tǒng)的關(guān)系，我們按月編制了生產(chǎn)運營規(guī)劃、投資籌資規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算。遵循著任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡，各財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡的原則。我們在充分分析和考量自身以及外部因素后開始編制。我們公司初始財務(wù)信息如下：注冊資本：5000000.00公司信譽：100.00基本賬戶余委托貸款專戶余5000000.000.00額：額：短期貸款總0.00抵押貸款總額：0.00額：未還短期貸0.00未還抵押貸款：0.00款：已還短期貸0.00已還抵押貸款：

9、0.00款：庫存現(xiàn)金：0.00經(jīng)過團(tuán)隊分析和思考，我們準(zhǔn)備發(fā)展兩條不同的生產(chǎn)線：電暖氣和家庭影院。在系統(tǒng)限制內(nèi)，考慮到原材料市場和其他市場的價格，我們向銀行貸款500萬基本財務(wù)信息變化如下：注冊資本：5000000.00公司信譽：100.00基本賬戶余額：5000000.00委托貸款專戶余額：0.00短期貸款總額：5000000.00抵押貸款總額：0.00未還短期貸款：5000000.00未還抵押貸款：0.00已還短期貸款：0.00已還抵押貸款：0.00庫存現(xiàn)金：0.00綜合考慮自身財務(wù)狀況和經(jīng)濟能力后，我們在市場里尋找著需求對象。在經(jīng)過對產(chǎn)能、單位耗時、廢品率以及租金等各方面因素后，我們選擇

10、了租賃電暖氣生產(chǎn)線B型和家庭影院生產(chǎn)線A型。所需支付總金額共計：1760000.工投資生產(chǎn)線計劃i:租賃;家庭影院生產(chǎn)畿、型租賃數(shù)量:備注：電暖氣生產(chǎn)線E蟹租賃ftg：|1|備注：察庭彭院生產(chǎn)線曜租賃備注;烤箱生產(chǎn)線日型租賃數(shù)量二備注烤箱生產(chǎn)線4型租賃數(shù)量：備注:電暖氣生產(chǎn)線：型租賃數(shù)量：,備注:1在結(jié)合生產(chǎn)線占地面積后，我們又在市場中尋找合適的廠房。經(jīng)過尋找，我們選擇了廠房B,所需租賃金額為：283332.還租賃房產(chǎn)固定資產(chǎn)辦公用房A,總金額:33332.00。（所有租賃支付金額皆為四個月的租金）工投資孱產(chǎn)計劃（租賃）辦公用房D租賃數(shù)量:5備注：方公用房E租賃數(shù)量：0備注：11HF,”一-1

11、,一辦公用房邑租賃數(shù)量：1備注；辦公用房B租賃數(shù)量：0備在：廠房B租賃數(shù)量：備注：nsc租賃數(shù)量:0備注:辦公用房C租賃數(shù)量:0備注:廠房A租賃數(shù)量：。備注：低的時間進(jìn)行采購安排在一切準(zhǔn)備工作進(jìn)行之后，我們編制的預(yù)算規(guī)劃如下:京承接訂單計劃電曖氣數(shù)量：備注:烤箱數(shù)量：口備注：冢庭影院數(shù)量：3000備注&A員招聘計劃；井羋每類人都必須招聘,其體原則請到入城濯部查看=用師0備注：生產(chǎn)人員卜默400備注：研發(fā)人員卜氫、0備注5.朝發(fā)投入計劃電暖氣人數(shù)：0金額：0.00備注:1烤箱AJ8:0金額；塞庭影院人數(shù):0金顫：罐11t.1e-lSIIn.II也廣告費投入計劃金融：和口ULQj|備注；|3、成本

12、控制成本控制是指運用以成本會計為主的各種方法、預(yù)定成本限額，按限額開支成本費用,以實際成本和成本限額比較,衡量經(jīng)營活動的業(yè)績和效果，以提高工作效率，實現(xiàn)乃至超過預(yù)期的成本限額。成本控制管理的原則 競爭是成本控制的基準(zhǔn)。 全員全過程控制。 以企業(yè)價值最大化為最終目標(biāo)。 精細(xì)管理,從細(xì)節(jié)人手。 整合優(yōu)化內(nèi)外部資源。北京誠創(chuàng)電器有限公司面向的是電暖氣和家庭影院需求客戶，通過購進(jìn)原材料生產(chǎn)加工等一系列過程生產(chǎn)出產(chǎn)品進(jìn)行銷售經(jīng)營的單位，所以，企業(yè)成本控制主要在原材料，制造費用，直接人工等方面體現(xiàn)和控制，具體成本項目3.1 制造成本制造成本是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、制造費用等。完工

13、產(chǎn)聒月料分磔2Q16mi8耳I；耳鸚V的目胸守麻本勝產(chǎn)踴合計日產(chǎn)臚量蹤在郊產(chǎn)1月耗器艄產(chǎn)量鈍群打產(chǎn)廊0.00期g自加292903112湖加0.000.0012B0.520.00292831.29nu0.007曲5期789415.38MOO0.000.00345.020.00湖11場娥用0.00170940.17170540,17m0.000.0074J20.00170940,17tit0.003890186,043BW186|EE-1700260.003590186.S4購進(jìn)原材料時要選擇材料價格低時購入，且購入材料次數(shù)并不是次數(shù)越多越好，也不是越少越好。本圖反應(yīng)了直接人工、直接材料、制造費用

14、的分配及數(shù)據(jù)，是企業(yè)的月末經(jīng)營成果。3.2 期間費用期間費用是企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、不能直接歸屬于某種產(chǎn)品的費用。包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。期間費用直接計入當(dāng)期損益，從當(dāng)期收入中抵消。3.2.1 管理費用管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理牛產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)牛的各項費用,包括工資和福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬損失等。嘟】防觸6娜施軸叵1聊匕頻躺Ev薊榴掘1恥mi鼬瞬蝴珈101201mi-橢0.00咖,?0.Mmm泗魏。aIB5056.00蓊2-11B.DOi1011

15、2.00萌urn謝毀慚U112.001W硫加郵i橢mi2,ro10112.W世180.00201MH1出懶11112.00U112.W喇2J1M1-311*押計U112.WIs蜘【睡寐】合計科目:66U205次冷年欣加16v開皓月曲1V結(jié)魴修iV互詢BS麻字號羲對方科目借力金額貸方金最蚱2016-01-011-39款蠅蜀0.000.000.00借0.002016-01-01本日如0.000.00201641-31妁協(xié)修1078333信10783.33直看2016-01-31講11-)1-婚熟年版10783.33借0.00噩2016-01-31本日前107833310783.33信0.002O1

16、WJ1-31本崛十107833310783.33信0.002016-01-31連本年黯107833310783.33借0.00【蝴相:通子胡飲。匏期伍：；vSiS酬目:660204初顓日再熊舫都黝翎雌,麟2016M陞1岬0.000.00Ie0.00201M1-C1*琳0.000.00信0.00201MM旗飄撻月房8333.00信8333.00翻201M1-31籟本鋤8333.00倡0.00si201M1-31和部8333.008333.00信0.00201MM詼糊寺十8333.008333.001b0.00201Mo相R計8333.008333.00Is0.00管理費用還有業(yè)務(wù)招待費等許多金額

17、，此處不一一列舉，但是適當(dāng)?shù)目刂坪霉芾碣M用的金額就是對成本的控制。3.2.2 財務(wù)費用財務(wù)費用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及為籌資發(fā)生的其他費用。附合琳相;幽通地珊忸1市般創(chuàng)I即榛月糕&V矍詢眺貨雁很麟201MI1-01撕初由Q.OO0.00借0.002mMi也連Q.OQ0.00信2016-01-31記-5麟僚惘22416.63借-22416.63霸1H-1D麟融摘33134.8?借a551.30201珊用廖蒯科28531.98惜-69133.4E蓊助Mil第融翻出3313.63借41747.11爵2016-0V31破豳腰陶11779.95信-1

18、29277.06iff20164)1-31E遜晦原楙19450.77借i12Q1HU-31iS-35麟原312160借441BK.43it201Mb31iE-3E腑原摘2223.2E借-1441(9.71翻iH-40觸原腐1106.96借145216.63if2016-01-31記書場期科1456.8c借-14673.55罪加時1由也用菇轉(zhuǎn)奉隼相H6673.55借o.on爵*事日告計14aM信0.00201&41-31國胤桔汁1466M14467155借0.0020161-31連格累計1W15514K7153借0.00主要財務(wù)費用是購買原材料以及銷售商品過程中法傷的現(xiàn)金折扣，這是必不可少的，也

19、可以說并沒有什么巨大的調(diào)整，是固定的。3.2.3 銷售費用銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、銷售服務(wù)費用、銷售部門人員工資、職工福利費和其他經(jīng)費等。嚶闌盥目:6創(chuàng)0的輔:2016v開朗也：*薪躺:“直可05=雪消蕓柿更汨由耨日喈方余酊儕T出罪余既埠住U聞.tjULTIiMl寶flLJtthE/Jn立嗝冰肘雨F打倒1膽款遮微o.no0.00借o.oo加即也強-耗配0.D00,00惜0,004即曰iE-30投AT髓涮喀M博566037,74if加例名1E-&1匿髓也遹漸

20、二借0.00翻北例R&本暄1566037.74胸兄74惜0,002】IM1il-串幅t56M幾M5班不惜0,00231M1-31七狂盟56E0J7J4蹣京尸僧0.00國姍就陽:酗睡雕年份心璉腑：球瑜：V都國賬轉(zhuǎn)岫桶筋加射翻解加6求J用Q枇la0.0020O-D1和部優(yōu)】。加if0.002C161L31跋討蝦期t舸魚159951E2措199951.92會2J1M1-31蹦1蟒鐳解10IS0,00薪2DM-11諄JBS+1娜1祝195951.82懵D.00北同M售響31通199951.62挎0.002GW31詼探命瞅1聞195951.82出1b0.00銷售費用是廣告費用以及質(zhì)量保證金兩筆，計入金額

21、是固定的，屬于不可控金額。3.3 .企業(yè)實施成本控制管理的作用 成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，直接服務(wù)于企業(yè)目 成本控制管理是企業(yè)抵抗內(nèi)外壓力，求得生存的主要保障。 成本控制管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。由上述分析可得：主要成本控制從原材料，職工薪酬等方面，還有誰生產(chǎn)設(shè)備的完工率等方面，對于不可變的固定的就不需要調(diào)整。6.財務(wù)管理專業(yè)知識進(jìn)行流程分析財務(wù)管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)

22、財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。6.1 本次運營計劃只有一個月，所以生產(chǎn)資產(chǎn)等都為租賃的，并沒有購置而類似打印機等均為購置，下面是具體的賬簿固定資產(chǎn)159比SOOO在建工程。OOO-OO工程物資&.OOG.O0固定資產(chǎn)清理仇OOO00生產(chǎn)性生物費產(chǎn)&.OOO.OO油氣資產(chǎn)&.OOO.OO無將資產(chǎn)仇OOOOO開發(fā)支出O.OO0OO商譽0.0OO.GO長期待攤費用0.0OO.GO遞庭所福稅費產(chǎn)&oo苴他水流動費產(chǎn)現(xiàn)O00.OO非流動既產(chǎn)合計71S92.SOO.OO賞產(chǎn)總討1322S134.11ao0所以本公司的固定資產(chǎn)

23、項目僅僅只有打印機等設(shè)備，折舊計提額度較少，基本忽略不計，這是一個簡單的方面。6.2 資金融通負(fù)債和所有者權(quán)益成股東權(quán)益）期末余額年初余額充動負(fù)債：短期借款S000000.00aoo交易性金融負(fù)債0.00aoo應(yīng)付票據(jù)0.00A00應(yīng)付賬款0.00aoo預(yù)收賬款0.00aoo所有者權(quán)益（或股東權(quán)益”實收資本或股本）5000000.OO0.DO資本公積。OO2&0減：庫存股。00仇00盈余公枳O.OO0.00未分配利潤-2BSO29.尊58OO所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計47149TO.5W0.00負(fù)憒和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計JJ27Se94,6&Q復(fù)核制表資金融通（Financing）,金融市場是資金融通市場。資金融通是指在經(jīng)濟運行過程中，資金供求雙方運用各種金融工具調(diào)節(jié)資金盈余的活動，是所有金融交易活動的總稱。在金融市場上交易的是各種金融工具，如股票、債券、儲蓄存單等。資金融通簡稱為融資，一般