藥業(yè)銷售公司應(yīng)收賬款審計報告

1、XX藥業(yè)有限責任公司應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款專項審計報告根據(jù)集團公司審計工作安排，審計人員于X年X月xx日對XX藥業(yè) 有限責任公司（以下簡稱“公司”）進行了應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款專項審計。一、公司概況公司高級管理層由總經(jīng)理 XX、副總經(jīng)理XXX、總經(jīng)理助理XX三人 組成?？偨?jīng)理分管財務(wù)部、質(zhì)管部、市場部；副總經(jīng)理分管營銷中心；總 經(jīng)理助理分管客服中心、行政人事部、倉儲部。公司加大與全國藥店聯(lián)盟體的終端推廣力度，大力開發(fā)區(qū)域連鎖聯(lián) 盟、區(qū)域終端聯(lián)盟。逐步嘗試在省內(nèi)開設(shè)牌連鎖藥店的試點，實行零售終 端藥品配送制。二、應(yīng)收賬款余額情況公司業(yè)務(wù)部門建立了應(yīng)收賬款輔助臺賬， 每月必須與財務(wù)數(shù)據(jù)核對一 致，以確

2、保應(yīng)收賬款余額的真實、完整、準確。1、X年X月X日金蝶賬套應(yīng)收賬款余額 X萬元，銷售日報（輔助臺 賬）應(yīng)收賬款余額X萬元，相差X萬元，原因是：（1）銷售給XX公司X萬元貨款尚未開票和收款。（2）出于謹慎性考慮，XX客戶X年X月開具的遠期支票X萬元暫 未在金蝶中沖減應(yīng)收賬款余額。上述應(yīng)收賬款均為一年內(nèi)賬齡，回款正常2、公司前八位主要客戶應(yīng)收賬款余額合計 X萬元，占總應(yīng)收賬款X% ,不存在回款風險。三、應(yīng)收賬款管理情況1、賒銷授信及回款管理銷售部門根據(jù)對客戶的調(diào)查，設(shè)定賒銷額度，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，交財 務(wù)部和客服中心依據(jù)客戶信用等級和授權(quán)額度審核控制發(fā)貨、開單，嚴格 監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算情況。采

3、取以下措施加強回款管理：（1）收取保證金。（2）采取公對公賬戶結(jié)算回款，不允許業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)手接觸貨款。2、超期應(yīng)收賬款管理制定嚴格的月度超期應(yīng)收賬款考核辦法， 對責任人及部門負責人加大 考核扣款力度，以此督促業(yè)務(wù)人員加強應(yīng)收賬款清收，控制應(yīng)收賬款總額， 降低應(yīng)收賬款風險。3、應(yīng)收賬款函證管理每半年組織一次應(yīng)收賬款函證，獲取客戶對應(yīng)收賬款余額確認的書面 證據(jù)，歸避應(yīng)收賬款風險。對未在規(guī)定時間內(nèi)回函及回函金額不一致的， 由業(yè)務(wù)員核實原因并報部門經(jīng)理審核確認，按未回函數(shù)量實施100元/份考 核扣款。4、針對不同崗位、職別的人員實行離職簽批管理制度，并與個人工 資、提成掛鉤考核，明確劃分應(yīng)收賬款交接

4、責任，降低壞賬風險。四、銷售收款業(yè)務(wù)流程開展情況 1、公司制定了部門業(yè)務(wù)工作流程、銷售考核管理辦法、銷售及片區(qū)人員行為管理辦法等，規(guī)范銷售收款業(yè)務(wù)循環(huán)流程，對流程關(guān)鍵控制點實施有效控制。2、公司開發(fā)了一套訂單處理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶需求生成發(fā)貨 訂單開始，到審核下推銷售訂單，銷售內(nèi)務(wù)和財務(wù)聯(lián)合審核確認發(fā)貨，下 推銷售出庫單，確認組織發(fā)貨，對發(fā)出產(chǎn)品進行物流追蹤，貨款回籠等全 流程均處于層層審核和受控狀態(tài)，極大地提高了銷售業(yè)務(wù)處理效率，保證 了資金流、數(shù)據(jù)流、物流信息數(shù)據(jù)準確性和傳遞的及時性。3、倉儲部門經(jīng)理、物流專員、客服中心經(jīng)理每天根據(jù)產(chǎn)品入庫、銷 售出庫、發(fā)出產(chǎn)品物流追蹤、貨款回籠等情況

5、，審核管理臺賬數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù) 人員編制的存庫日報表、運輸跟蹤日報表、銷售日報表，使公司領(lǐng)導(dǎo)及相 關(guān)部門負責人科學(xué)管理和決策提供了信息平臺。五、其他應(yīng)收款審計情況1、其他應(yīng)收款-個人部份截止X年X月X日，公司其他應(yīng)收款-個人科目余額X萬元，其中 XX等人借支X萬元（已于2013年6月辦理還款和沖銷手續(xù)）。財務(wù)部門建立了輔助臺賬，詳細登記每一筆借支款項事由、支付金額, 起到了較好的管理作用。2、其他應(yīng)收款-單位部份截止X年X月X日余額X萬元，主要是集團內(nèi)部單位往來款。六、審計建議：1、建議公司與XX客戶之間協(xié)商辦理債權(quán)債務(wù)交割，及時合并掛賬 客戶。進一步加大2年以上貨款的清欠考核力度，避免形成呆賬。2、目前暫未建立備用金定期簽認制度，建議實行季度備用金簽認,督促經(jīng)辦人及時辦理報銷手續(xù)和確