財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定，參照國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范條例標(biāo)準(zhǔn)， 結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)核 算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi) 支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括各 類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用

2、,耗費(fèi),收入和分配要按照政府有 關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理， 流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：（一）籌集,管理資金這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其 是提高自有資金的收益率公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入 ，要加強(qiáng) 有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率另外,在資金使用上，對(duì) 各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約,防止浪費(fèi)充分發(fā)揮資金的效果（二）經(jīng)濟(jì)核算通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷

3、降低消耗，增 加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律公司的經(jīng)營(yíng)，管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī) 以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合 理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利 益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度 虧損,提取法定公積金，公益金,并向投資者分配利潤(rùn)二,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范 化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定可分為以下幾類制度：（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度（1）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31

4、日止；（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；(3) 采用借貸復(fù)式計(jì)賬法 , 會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主 , 結(jié)合 實(shí)際, 設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬 , 總分類賬, 各項(xiàng)明細(xì)分類賬 ;(4) 原始憑證是計(jì)賬的依據(jù) , 財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證 , 要求一 切原始憑證必須手續(xù)完備 ,合法,內(nèi)容真實(shí) ,數(shù)字正確,日期和印章齊全 ,大,小寫(xiě) 相符等,不得有白條報(bào)賬 ,不得有涂改 .一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后 ,才能填制記 賬憑證, 據(jù)以記賬 ;(5) 財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé) , 賬簿的記載不得挖補(bǔ) , 涂改或 用褪色藥水消除字跡 , 記賬應(yīng)使用鋼筆 , 不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆 , 發(fā)生

5、錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性 質(zhì),采用劃線更正或紅線更正 .憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記 ,妥善保管 ,不得丟 失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表 , 賬冊(cè), 會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理 ;(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證 ,如支票, 現(xiàn)金收據(jù), 票據(jù)等 , 動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù) . 對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票 ,應(yīng)注銷作廢章 , 妥善 保存 , 不得銷毀廢棄 .( 二)貨幣資金管理制度(1) 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 , 除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外 , 非經(jīng)銀行 同意, 不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用 , 嚴(yán)格分清收支兩條線 ;(2) 做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作 , 有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi) , 確保安全 . 對(duì)指定

6、使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查 , 核對(duì),做好備用金的管理 ,庫(kù)存現(xiàn)金 不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額 .建立健全現(xiàn)金賬目 ,做到日清月結(jié) ,錢賬相符 ,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金 , 禁止私立 "小金庫(kù) "對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng) , 必須通過(guò)銀行結(jié)算 .( 三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理 ,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律 , 對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制 度:(1) 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 ;(2) 招待費(fèi)報(bào)銷制度 ;( 四)往來(lái)賬目清理制度 做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié) . 財(cái)務(wù)人員要及時(shí) 結(jié)賬收款 ,摧收應(yīng)收賬款 . 過(guò)月未收的賬款 , 要上門催收 .對(duì)月終尚未清

7、理的債權(quán) 債務(wù),應(yīng)查明原因 ,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo) .( 五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分 , 其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí) 主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料 , 也是編制下半年收支 計(jì)劃的重要依據(jù) .所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 ,內(nèi)容完整 ,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備. 對(duì)年度結(jié)算報(bào)表 , 應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明 .三, 財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)( 一 ) 財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同 , 根據(jù)公司的具體情況 , 人員可以靈活配備 .財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員 :財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理 , 主管會(huì)計(jì) ,

8、出納, 統(tǒng)計(jì)員.( 二 ) 財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)1. 財(cái)會(huì)部經(jīng)理(1) 向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé) , 組織公司的財(cái)會(huì)管理工作 , 當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;(2) 每月 , 每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表 , 寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表 , 送 企業(yè)法人審閱 ;(3) 檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳 , 保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn) ;(4) 審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出 , 杜絕浪費(fèi) ;(5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn) , 依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī) , 政策 , 文件 , 制定財(cái)會(huì)管 理具體制度和操作程序 ;(6) 組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案 , 送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核 , 修定 ;(7) 研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商 , 財(cái)會(huì)及

9、稅務(wù) , 物價(jià)等管理制度 , 運(yùn)用法律 , 行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益 .2. 主管會(huì)計(jì)(1) 向部門經(jīng)理負(fù)責(zé) , 具體組織好本部門的日常管理工作 ;(2) 每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作 ;(3) 每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表 , 定期公布費(fèi)用收繳及使用情況 ;(4) 負(fù)責(zé)檢查 , 審核各下屬的收支賬目 , 向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況 ;(5) 檢查銀行 , 庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目 , 做到賬賬相符 , 賬實(shí)相符 ;(6) 按照行業(yè)特點(diǎn)和需要 , 分類計(jì)賬 ; 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作 .3. 出納(1) 遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度 ;(2) 管理好公司的現(xiàn)金收付 , 銀行存款的存取 , 保管現(xiàn)金 , 有價(jià)證券 , 銀行支(3) 及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng) , 保護(hù)公司利益不受損失 ;(4) 編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證 , 現(xiàn)金日記賬 , 銀行日記賬的工作 ;(5) 及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬 , 現(xiàn)金支票 , 按月將銀行