最新企業(yè)財務(wù)分析報告范文

1、最新企業(yè)財務(wù)分析報告范文一、企業(yè)財務(wù)分析報告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。 1主要會計數(shù)據(jù)摘要2基本財務(wù)情況分析3預(yù)算完成情況及分析4重要問題綜述及建議 1主要會計數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元）項目報告期去年同期増減頷増減幅度一、主營業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中：u xm收入366235 LS+144+4. 1%厶XXXX收入120123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主營業(yè)務(wù)成本11612093-932-45%其中匕4 XXXX993891+102+11%2、 XXXX1681202-1034-86%主鶯業(yè)務(wù)利潤255925530 2%

2、四、其他業(yè)務(wù)利潤412fi+1558*其中 1.其他業(yè)務(wù)收入444400%2、其他業(yè)勞支出3IB-15-35%五、管理費(fèi)用883458+425+93%天、財務(wù)費(fèi)用1204524+80+13Q%七、投盜收益21T328注-111-34%尺、營業(yè)外支出凈飯18-6+24+400%九、利潤總甑7121932-1220-63%-K凈利潤60516陰注-1050-63%2 . 基本財務(wù)情況分析2-1 資產(chǎn)狀況2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成截至 2011年 3 月 31日，公司總資產(chǎn) 20.82億元。公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn) 10.63億元，長期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16 億元，無形資產(chǎn)及其他

3、資產(chǎn) 1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：6140 萬元，短期投資凈值 1.64億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617 萬元，其他應(yīng)收款1135 萬元。(1) 流動資產(chǎn)：貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金XXXX3496 萬元。(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值 2932 萬元。(2)長期投資：XXXXX2 億元， XXXXX1.08 億元，(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX 攤余凈值 8134 萬元， XXXXX 攤余凈值 5062萬元。(5)長期待攤費(fèi)用：XXXXX 攤余凈值 635 萬元， XXXXX 攤余凈值 837萬

4、元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計 5.61 億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617 萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由 XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計 3.08 億元，不 僅有較好的投資回報，而且 XXXX 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計 18.83 億元，占總資產(chǎn)的 90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量

5、。2-2 負(fù)債狀況截至 2011年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額 10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款 (含本年到期 的長期借款 )9.6 億元，長期借款 5500 萬元，應(yīng)付賬款 707萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的 93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償 債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營狀況及變動原因扣除 XXXX 影響后， 2011年 1-3 月(以下簡稱本期 )公司凈利潤 605萬元，與 2010年同期 比較 (以下簡稱同比 )減

6、少了 1050萬元，下降幅度為 63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分 析如下：2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入 3938 萬元，同比減少 922萬元，下降幅度為 19%。其主要原因：(1)XXXX 收入 3662萬元，同比增加 144 萬元，增長幅度為 4.1%，系 XXXXXXXXXXX 增加所致。(2) XXXXX126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2%，具體分析詳見 “重要問題綜述 4-1”。(3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069萬元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開工 項目同比減少 ;二、 XXXX 辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可

7、見， 本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。 如果考慮按 XXXX 項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為 28%。2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本 1161 萬元，同比減少 932萬元，下降幅度為 45%。按營業(yè)成本構(gòu)成， 分析如下：(1) XXXX 營業(yè)成本 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加幅度為 11%。主要原因是 XXXXXXX 計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入 成本，此項因素影響數(shù)為 117萬元。(2) 工程成

8、本 168 萬元(直接成本 144萬元，間接費(fèi)用 24萬元 )，同比減少 1034萬元，下 降幅度為 86%。主要原因是： 開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為 87%; 開工項目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為 57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤 41 萬元，同比增加 15萬元，增長幅度為 58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出 3 萬元，同比減少 15 萬元

9、，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營 分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用 883 萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1) 獎金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是： 總額差異： 2010年考核獎 515 萬元較 2002年考核獎 457 萬元在總額上增加了 58萬元 ;時間差異： 2009年考核獎 457 萬元中的 317 萬元計列入 2009年的成本費(fèi)用，在 2010 年實際計列成本費(fèi)用的考核獎為 140 萬元。而 2010年考核獎 515萬元全額計列在 2011 年，形成時

10、間性差異 317 萬元。(2)工資附加費(fèi) 78萬元，同比增加 70 萬元，主要是 2010年考核獎形成的時間性差異。(3) 董事會經(jīng)費(fèi) 21萬元，同比增加 16 萬元，原因是：總額差異： 2002年董事領(lǐng)取半年津貼， 2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時間差異： 2002年董事津貼在 2010年陸續(xù)發(fā)放， 2010年董事津貼集中在 2011年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬元，而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬元，主要系 去年同期對暫未收到的 XXXX 收入 830 萬，計提了壞賬準(zhǔn)備 50 萬元。本期對暫未收到的 XXXX 收入采用個別認(rèn)定法， 不予計提壞賬準(zhǔn)備。 因此，

11、 壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬元。本期暫未收到的 XXXX 收入為 2242 萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX 。經(jīng)與 XXXX 公司協(xié)商， XXXX 公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5 財務(wù)費(fèi)用本期財務(wù)費(fèi)用 1204萬元，同比增加 680 萬元，增加幅度為 130%。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為 117%。 貸款利率提高： 自 2010年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7%以來， 各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2

12、-3-6 投資收益扣除 XXXX 影響后，本期投資收益 217 萬元，同比減少 111萬元，下降幅度為 34%。 按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額 18萬元，同比增加了 24萬元，主要因素是： (1)本期報廢 4輛汽車， 帳面凈值 14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的大幅增加、 投資收益 減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1) 管

13、理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXX ，而采取的一種處理策略。 此因素已考慮在 2011年預(yù)算中， 對 2011 年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公 司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少。3 .預(yù)算完成情況及分析3-1 收入收益類本期收入、收益共計 4195 萬元，完成收入總預(yù)算 3%，扣除 XXX 因素和 XXXX 項目的 影響，完成收入總預(yù)算 6%。按預(yù)算項目分析如下：(1)XXXXX 收入 3661 萬元，完成預(yù)算 25%。(2)XX

14、XXX 收入 126 萬元，完成預(yù)算 24%。(3)工程收入 150 萬元，完成預(yù)算 0.3%，具體分析詳見 “重要問題綜述 3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算 36%，主要 原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益 217 萬元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期計提 414 萬元跌價準(zhǔn)備，具 體分析詳見 “ 重要問題綜述 4-2” 。(6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債 后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，

15、將形 成本年目標(biāo)利潤的缺口。3-2 成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計 3484 萬元，占支出總預(yù)算 3%，扣除 XXX 項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用 的影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項目分析如下：(1)XXXX 成本 993 萬元，占預(yù)算 20%，按預(yù)算項目分析如下：人員經(jīng)費(fèi) 197 萬元，占預(yù)算 27%。辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬元，占預(yù)算 21%。 日常維護(hù)費(fèi) 33 萬元，占預(yù)算 13%。 專項維護(hù)費(fèi) 196 萬元，占預(yù)算 12%，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539 萬元，占預(yù)算 25%。(2)工程結(jié)算成本 168 萬元，占預(yù)算 0.3%，具體分析詳見 “重要問題綜述 4-3”

16、。(3) 管理費(fèi)用 883 萬元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項目的期間性影響后， 完成預(yù)算 24%， 具體分析詳見 “ 重要問題綜述 4-4” 。(4) 財務(wù)費(fèi)用 (利息凈支出 )1204萬元， 占預(yù)算 33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款 規(guī)模大于下半年，使此項費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見 “重要問題綜述 4-4” 。(5) 營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預(yù)算 5%，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進(jìn)行處理。3-3 預(yù)算分析綜述本期凈利潤 605萬元，完成全年預(yù)算 7%，如果對 XXXX 收益按預(yù)算平均季度收益 250 萬元 進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為 855 萬元，完成預(yù)算 9.6%。從以

17、上預(yù)算項目的分析來看，未 完成預(yù)算的主要原因在于： 本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距， 將在 “重要問題綜述 ” 里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 . 重要問題綜述及建議4-1 XXXXX 收入增長分析XXXX 本期收入 126萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù) 據(jù)， XXXX 車輛通行情況與收入情況如下表：XX單價XXX收入(萬元)收入増長額XXX増長幅 度本期去年同期本期去年同期mx4元119,60080,6474?, 835. S12.0十33* 5%XXXX8元90, 35487, 36172.209. 92.3+3. 3%mx16元2,4448,55

18、03.913.6-9,7-71. 3%XXXX24元3531, 5512.13. 7-仁6-43. 2%合計1213, 25187,109126,0123.03.0+14,0%XXX同比增長了 14%,總收入同比只增長 2%,原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大 變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對 XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：

19、(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為 1200萬元。(2) 目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。2011年工程利潤預(yù)算為 2012.72萬元(不含XXXX項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為 1200萬元， 在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn) 812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為 3%計 算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。4-4管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費(fèi)用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預(yù)算分析來看：本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%,超過平均時間進(jìn)度18%; (2) 本期財務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進(jìn)度 8%。(1)管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了 445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)