某某公司財務管理制度年

1、* 集團公司財務管理辦法總則為了規(guī)范財務行為，加強企業(yè)財務管理和經(jīng)濟核算， 提高經(jīng)濟效益，維護股東利益，根據(jù)國家有關政策，結(jié)合本企業(yè)的特點及 其管理要求，制定本制度。企業(yè)應當建立健全財務管理制度， 完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀 況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，合理避稅，并接受主管稅務機關 及其財政機關的檢查監(jiān)督。第一節(jié) 財務審批制度1 基本規(guī)定公司的每項財務支出，均須按本制度的規(guī)定，完成財務支出的審批 后方可付款。2 公司的支出審批工程成本類支出的審批：經(jīng)辦人申請部門經(jīng)理審批財務經(jīng)理復核 - 分管副總經(jīng)理批準總 經(jīng)理審批。歸還貸款，支付利

2、息、繳納稅金的審批經(jīng)辦人申請財務經(jīng)理復核分管副總經(jīng)理批準。23 業(yè)務借款、費用報銷的審批經(jīng)辦人申請部門經(jīng)理審批財務經(jīng)理復核分管副總經(jīng)理批準 - 總經(jīng)理審批3 資金調(diào)動的審批3 1借調(diào)集團公司資金的審批：財務部申請集團總裁批準。3 2項目公司未經(jīng)批準不得以任何名義向其他公司支付合同 (或約定) 以外的任何款項。4 固定資產(chǎn)的審批4 1 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)的維修費、盤虧 ( 盤盈、報廢 ) 損益，在完成 所在公司審批程序后辦理相關手續(xù)。42 發(fā)生 5 萬元( 含) 以下所有固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥，在完成所在公 司審批后方可付款。43 發(fā)生 5 萬元以上所有固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥，在完成所在公司審 批后

3、，報集團總裁批準。5 特殊事項支出的審批特殊事項是指行政性罰款、違約金等事項。公司在經(jīng)營中應盡量避免 發(fā)生特殊事項支出。如果在盡最大努力的前提下仍然無法避免，公司應積 極采取有效的辦法，將該項支出降至最低，井按下列規(guī)定逐級上報審批： 一次性或同一工作事項累計在 3 萬以內(nèi)且能夠正常取得發(fā)票的支出， 由所屬公司完成審批程序后即可開支；超過上述標準的支出，首先由公司 完成規(guī)定的審批程序，再經(jīng)集團總裁審批后方可開支。6 以下業(yè)務必須上報集團總裁批準：(1) 融資業(yè)務；(2) 對外擔保業(yè)務；(3) 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、外借、抵押業(yè)務；(4) 對外投資業(yè)務；(5) 公司的設立、合并、分立、終止業(yè)務；(6)

4、土地購買合同的簽署；(7) 物業(yè)出租合同(1000M2以上)的簽署；(8) 各項目的經(jīng)營決策文件；(9) 其他必須由集團總裁批準的業(yè)務。7 其它相關規(guī)定7 1 如遇緊急事項，且審批人無法書面簽批時，可通過傳真件辦理付 款，待審批人返回公司時予以補簽。7 2 對外簽訂的經(jīng)濟合同，是財務部辦理付款業(yè)務的重要依據(jù)，各經(jīng) 辦部門必須及時向財務部提供經(jīng)濟合同原件，以便于財務部統(tǒng)籌資金和辦 理付款。第二節(jié) 貨幣資金管理辦法1 基本規(guī)定 為加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和集團公司相關財務制度，制定本辦法。 本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 公司

5、財務部應當明確貨幣資金業(yè)務的崗位職責、權(quán)限，遵守不相容崗 位相互分離的原則。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過 程。2 資金使用計劃 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是， 做好各項財務收支的計劃、 控制、 核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努 力提高經(jīng)濟效益。資金使用計劃是我司融資和使用的依據(jù)，項目部門應按要求及時報 送資金使用計劃，財務部按計劃統(tǒng)一調(diào)配使用，沒有計劃的原則上不安排 資金使用。年度資金使用計劃項目部應根據(jù)項目的進展程度和采購計劃， 相對具體的提出年度內(nèi)各 時段資金使用數(shù)額，本公司擬準備的融資辦法以及需財務融資的額度，于 新年度元月上旬書面報送

6、財務部，財務部據(jù)此匯總后制定公司年度資金使 用計劃。月資金收支計劃 出納根據(jù)備案合同中規(guī)定的付款時間及其金額，于每月 30 日前編制出 次月的月資金收支使用計劃表，報項目總經(jīng)理一份，財務部負責人一份。 （月資金收支使用計劃表詳見附表一）出納將下月資金收支計劃和上月資金收支計劃執(zhí)行情況， 對于應收而 未收或回收未達到計劃數(shù)額的，應向財務部負責人說明原因。財務部負責 人負責協(xié)調(diào)與集團資金的相互轉(zhuǎn)借，安排資金的合理使用，保證資金的正 常運行。收款計劃表應注明客戶、收據(jù)編號、應收款項金額和具體收款時間等 詳細信息。付款計劃表應注明客戶名稱、付款金額和具體付款時間等詳細信息， 未列入付款計劃的，原則上不

7、安排付款。2 貨幣資金支付程序支付申請。公司有關部門或個人用款時應當提前向?qū)徟颂峤回泿?資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有 效經(jīng)濟合同或相關證明原件。支付審批。審批人根據(jù)其職責、 權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請審批人應當拒絕批準。2.3 支付復核。復核人應當對審批后的貨幣資金支付申請進行復核， 復核貨幣資金支付申請的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單 證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?（付 款單位必須和開發(fā)票單位必須一致，否則不予受理） ，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)辦理支付。出納人

8、員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣 資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應事先獲得財務負責人的簽批。3 現(xiàn)金管理 公司應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入 銀行，如遇特殊情況，需超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，出納必須上報原因并 獲得財務部負責人批準后方可超過限額。1) 項目公司的庫存限額為 5， 000 元；2) 財務部應根據(jù)公司業(yè)務實際情況，在上述庫存現(xiàn)金限額的基礎上， 自行適當調(diào)低庫存現(xiàn)金限額。3 2現(xiàn)金結(jié)算起點為一千元。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1) 職工工資、津貼；2) 市內(nèi)交通費；3) 購買零星辦公用品；4) 各種勞保

9、、福利費用；5) 零星材料費用；6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7) 小額業(yè)務招待費用；8) 國家規(guī)定的對個人的其他支出及其他零星費用。3 3現(xiàn)金收入應于當天存入銀行， 不得用于直接支付公司自身的支出。 因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)財務負責人批準。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)審批程序，嚴禁擅自挪用、借出貨 幣資金。34 公司業(yè)務人員取得的貨幣資金收入必須及時交財務部入賬， 不得 私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。4 預借款項的管理預借款項需填寫借款單 ，經(jīng)部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后 方可辦理。5 賬戶管理5 1財務部應加強銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向公司經(jīng)理報批

10、， 不得擅自開立賬戶。對于臨時性、長期不用的賬戶應及時清理、撤銷。不 準出租，出借公司賬戶；不準以任何名義為他人套取現(xiàn)金。出納應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，使企業(yè)賬與銀行對賬單調(diào)節(jié)后的賬面余額相符。對未達賬項，應查 明原因，及時處理。公司財務部負責人應當每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金 盤點表，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如有不符，應查明原因、及 時處理。6 監(jiān)督檢查 財務部負責人應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確財務部 人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行現(xiàn)場檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn) 的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應當立即采取措施，

11、加以糾正和完善。第三節(jié) 票據(jù)管理辦法1 總則 為嚴肅結(jié)算紀律，保障資金安全，根據(jù)國家有關規(guī)定并結(jié)合公司實際 情況，制定本辦法。本辦法所指的票據(jù)， 包括現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、 銀行匯票、 銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)等。本辦法以支票結(jié)算方式為例，規(guī)范企業(yè)在日常經(jīng)濟活動中銀行存款的 收付結(jié)算手續(xù)。2 具體規(guī)定公司一切支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結(jié)算 規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準簽發(fā)空頭支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借支票。 從銀行領用的空白支票必須由出納專人保管，應堅持票印分管的原 則，空白支票和財務專用章不得由一人保管。各業(yè)務部門領用支票時應填寫“支票領用申請

12、單” ，完成財務審批程 序后，由財務部簽發(fā)支票。出納人員簽發(fā)支票時應按順序編號，寫明收款單位全稱、開票日期、 款項用途、金額或規(guī)定的款項限額。特殊情況需要空白支票時，須經(jīng)所在 公司財務負責人批準。為明確責任、防止意外，支票領用人必須在支票存 根及“支票領用登記簿”上簽字。作廢的支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記 賬憑證后保存，同時將作廢支票右上角的支票號剪切后粘貼于“支票領用 登記簿”。銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款收、付款憑證逐日逐項登 記，并在每日終了結(jié)出結(jié)存額，與有關賬、證、表核對，每月編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表。2 8空白發(fā)票、空白收據(jù)，應由出納專人負責，統(tǒng)一保

13、管。要建立空 白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿，要將數(shù)量、起訖號碼依次進行登記。出納工作 調(diào)動時，要辦好交接手續(xù)。2 9有關業(yè)務部門領用空自發(fā)票、空白收據(jù)時須經(jīng)財務負責人簽批， 財務承辦人員應對領用人進行使用指導，由領用人在登記簿上簽字。使用 部門不得將空白發(fā)票、空白收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉(zhuǎn)借、贈送和買 賣，不得弄虛作假、開據(jù)實物與票面不符的發(fā)票及收據(jù)。2 10 作廢的發(fā)票及收據(jù)要加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)要連同存根一起 保管，不得撕毀、丟失。211 發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時將存根交還財務部門審核、注銷、 存檔。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證相同。3 銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票全國通用就是任何一張轉(zhuǎn)賬支票可

14、以在全國任何地區(qū)（港澳臺 除外）使用。在支票全國通用初期，中國人民銀行規(guī)定異地使用支票的提示付款期 限是十天。提示付款期限是指支票簽發(fā)后，向開戶銀行提交支票并委托其收取款 項的最長時間。簽發(fā)異地使用支票應注意的事項3.3.1 查看銀行機構(gòu)代碼。查看開戶銀行是否已在支票上的指定位置 記載了 12 位銀行機構(gòu)代碼。根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，異地使用的支票 上均應記載全國統(tǒng)一標準的銀行機構(gòu)代碼。若沒有記載，簽發(fā)的支票將無 法在異地正常使用，應及時聯(lián)系開戶銀行加載銀行機構(gòu)代碼。3.3.2 控制支票簽發(fā)金額。異地使用支票的金額不能超過中國人民銀 行規(guī)定的金額上限，該上限目前暫定為人民幣 50 萬元。對于異

15、地使用的 超過金額上限的支票，收款人開戶行可能拒絕受理。支付的款項高于人民 幣 50 萬元，可與收款人協(xié)商采用電匯、匯票等其它支付方式。. 接受支票時應注意的事項3.4.1 在接受支票時，需要對支票的各項記載內(nèi)容仔細審查，確保支 票要素齊全、背書連續(xù)、填寫規(guī)范。3.4.2 需對票面記載的收款人進行確認。 如果不是票面記載的收款人， 應審查最后的背書人欄是否正確填寫公司名稱，交易對手是否在背書人欄 進行簽章，并確認支票正面未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。如審查存在問題， 應該拒絕受理支票。3.4.3 主要審查內(nèi)容包括：出票日期：是否大寫；是否在提示付款期限 內(nèi)（提示付款期限為 10 天，從簽發(fā)支票的次日

16、開始計算，到期日如遇法 定節(jié)假日順延）；出票金額：大、小寫金額是否一致、正確； 更改事項：出票日期、金額和收款人名稱不準更改，其他內(nèi)容更改時 是否有更改人的簽章證明；票據(jù)簽章：支票上的簽章（單位應包括單位公章或財務專用章和私章， 個人則為簽名或蓋章）是否清晰、完整；背書連續(xù)：支票背面的第一手背書人是票據(jù)正面的收款人，第二手背 書人是第一手被背書人，以此類推。加附粘單的，粘單上的第一背書人是 否在支票和粘單的粘貼處簽章。此外，在接受異地使用支票時，還應特別注意，票面金額不能超過規(guī) 定的金額上限，票面右下方必須記載 12 位的銀行機構(gòu)代碼。如果支票的 金額超過規(guī)定上限，或者銀行機構(gòu)代碼未填寫或填寫

17、不完整，應將支票退 還付款人，請其更改支票或與其約定采用其他支付方式。公司禁止簽發(fā)空頭支票根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法和票據(jù)管理實施辦法有關規(guī)定， 對于簽發(fā)空頭支票或者與其預留銀行的簽章不符的支票，出票人將被處以 支票票面金額 5%但不低于 1000 元的罰款，持票人還有權(quán)要求出票人賠償 支票票面金額 2%的賠償金。對于屢次簽發(fā)空頭支票或者與其預留銀行的簽 章不符支票的單位或個人，除以上處罰外，中國人民銀行還將其列入支付 信用黑名單，這會對該出票人今后的正常經(jīng)濟生活產(chǎn)生直接影響；情節(jié)嚴 重的，各銀行業(yè)金融機構(gòu)還將停止為其辦理相關支付結(jié)算業(yè)務。第四節(jié) 往來款管理辦法1. 應收賬款管理 應收賬款是因銷

18、售商品、產(chǎn)品，提供勞務而形成的債權(quán)。 應收賬款的核算內(nèi)容必須清楚。應收賬款是銷售活動中產(chǎn)生的債 權(quán)非因銷售形成的債權(quán)不應列入應收賬款。應收賬款的入賬必須及時，一般應以交易發(fā)生日或銷售收入確認日作 為入賬時間。應收賬款應計提壞賬準備。壞賬的核銷1.4.1 對欠款單位破產(chǎn)、注銷及欠款人死亡等原因已無望收回的應收 賬款的核銷，在當年 12 月底前，將擬核銷的壞賬損失匯總后，逐級上報 審批。1.4.2 壞賬核銷時，原則上采用備抵法。應收賬款分析表的編制 。 每年至少一次編制“應收賬款分析表” ，在表中列出應收客戶名稱、 應收賬款原因、金額、賬齡、回收可能性評估等內(nèi)容。應收賬款的核實應定期（每年一次 ）

19、不定期地與客戶核對。應收賬款的催討應收賬款的催討責任應落實到業(yè)務經(jīng)辦人，應徹底杜絕應收賬款無人 知曉、無人負責、讓對方長期無償占用的行為。防止應收賬款的催收期超 過訴訟時效。2 預付賬款管理辦法 預付賬款是由于購進貨物、接受勞務而預付給供應方款項所產(chǎn)生的企 業(yè)短期債權(quán)。對預付工程款、預付設備款、材料款，要嚴格按合同 （協(xié)議 ） 規(guī)定的付 款條件和審批程序辦理支付。2 3 預付賬款其他管理事項參照應收賬款管理辦法中的相關規(guī)定執(zhí) 行。3 應付賬款管理辦法企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因購買商品、材料或接受勞務供應等而 應付給供應單位的款項稱為應付賬款。3 1 應付賬款的入賬時間。當貨物與發(fā)票賬單同時到

20、達，應付賬款在 貨物驗收后，按發(fā)票賬單登記入賬；當貨物與發(fā)票賬單非同時到達，且兩 者間隔時間較長的情況下，應付賬款的入賬時間以收到發(fā)票賬單為準。3 2 對竣工工程的決算，必須實行“工程決算書”會簽制度，無遺留 問題、各部門簽字后，方能辦理財務決算支付工程款手續(xù)。在支付應付工 程款時，必須留足工程質(zhì)量保證金。 保證金到期后需支付時， 必須填寫“支 付預留工程保證金 （ 工程尾款 ）聯(lián)系單”，無遺留問題、各有關部門簽字后， 財務部方可支付。3 3“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”的編制 財務部門應及時編制“銷售收款臺賬” 、“合同臺賬”，并定期同銷售 部門、成本部門核對“銷售收款臺賬” 、“合同臺賬”

21、。3 4 應付賬款的核實財務部門應定期 （ 每半年一次 ）、不定期地與客戶對賬。4 預收賬款管理辦法 預收賬款是按照合同規(guī)定，向購貨單位或個人預先收取的購貨訂金或 全部、部分貨款。4 1 預收賬款應按實際收到的金額及時入賬。4 2 預收賬款在項目竣工決算或財務年終決算時，結(jié)轉(zhuǎn)收入。5 其它往來款管理5 1 非因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務而形成的債權(quán)、債務為其它往來 款。52 其他往來款的管理，參照應收、應付賬款的管理方式執(zhí)行。第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法1 總則為加強固定資產(chǎn)管理， 保證固定資產(chǎn)的完整性 提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指：

22、1 ）使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，且單位價值在 2000 元以 上的。2 ）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000元以上，并且 使用期限超過二年的。2 固定資產(chǎn)的管理責任 公司副總經(jīng)理負責領導本公司固定資產(chǎn)管理工作。 公司行政部負責固定資產(chǎn)的實物管理、維修管理及相關保險工作。尤 其應對電腦、打印機、復印機、照相機、攝像機、等數(shù)碼器材加強管理。公司財務部在公司財務負責人指導下負責固定資產(chǎn)的會計核算。 公司行政部、財務部在公司副總經(jīng)理領導下負責固定資產(chǎn)的盤點清查 工作。2 .5 對有專人使用的固定資產(chǎn)，實行“誰使用

23、，誰保管，誰負責”的 辦法，落實責任部門和責任人；對于公用固定資產(chǎn)，由行政部負責并將責 任落實到人。公司應及時將竣工的自有物業(yè)“房屋產(chǎn)權(quán)證” （ 包括房產(chǎn)證及相應的土地使用證 、其他項權(quán)益證 ）辦理完畢。自有物業(yè)包括： 1）購物廣場、 商業(yè)廣場； 2）酒店； 3）配套商業(yè)用房； 4）公司辦公用房； 5）會所； 6）幼 兒園；7） 鍋爐房等。公司辦理完成的任何一項“房屋產(chǎn)權(quán)證” ，經(jīng)辦部門應于完成辦證的 當日，將產(chǎn)權(quán)證交付當?shù)仨椖抗矩攧詹块T保管、歸檔，若當?shù)仨椖抗?已注銷，經(jīng)辦 （保管） 部門應在取得證件一周內(nèi)送總公司財務部；若當?shù)仨?目公司準備注銷，經(jīng)辦 （ 保管）部門應于項目公司注銷前

24、30 日內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證原件送達總公司財務部28 凡使用產(chǎn)權(quán)證原件進行抵押，擔?；蜣k理其它業(yè)務時公司必須 逐級上報集團總裁批準。經(jīng)集團總裁批準后 ，保管部門方可辦理產(chǎn)權(quán)證原 件的出借手續(xù)，同時做好產(chǎn)權(quán)證的使用記錄。產(chǎn)權(quán)證使用完畢，須及時歸 還保管部門。3 固定資產(chǎn)的購置31 審批程序凡需購置資產(chǎn)的部門， 均需填列 資產(chǎn)購置申請表（詳見附表）（屬 于資產(chǎn)更新的，應同時提交資產(chǎn)處置審批表 （詳見附表），對舊資產(chǎn)提 出處置意見，經(jīng)本部門經(jīng)理、辦公室資產(chǎn)管理人員、公司總經(jīng)理簽字同意 后方可購置。資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢亦按以上規(guī)定辦理。費用報銷、攤銷 實際開支在批準額度內(nèi)的，發(fā)票經(jīng)申請部門經(jīng)理、辦公室負責人、 總經(jīng)

25、理審批后報銷；實際開支超過批準額度的，發(fā)票需按審批程序要求簽 字后方可報銷。購置資產(chǎn)屬固定資產(chǎn)的，按會計制度固定資產(chǎn)攤銷年限進行攤銷。4 實物管理固定資產(chǎn)購置后，由財務部建立固定資產(chǎn)明細賬，進行賬務管理；由 行政部建立固定資產(chǎn)臺賬，確定責任部門和責任人，進行實物管理。新購置固定資產(chǎn)的合格證、使用說明書、各種出廠證明、技術資料、 保修證等相關資料由行政部負責保管。本公司內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)撥時由行政部提交“固定資產(chǎn)調(diào)撥單” ，經(jīng) 財務部復核、副總經(jīng)理審批后，由行政部實施。5 固定資產(chǎn)的維修責任部門根據(jù)固定資產(chǎn)狀況填寫“固定資產(chǎn)維修申請” ；經(jīng)行政部、財務部審核，分管副總經(jīng)理審批后，由行政部組織實施固定

26、資產(chǎn)維修審批權(quán)限，按財務審批制度相關規(guī)定辦理。6 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、外借、出租、投資、抵押固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、外借、出租、投資、抵押的審批權(quán)限，按財務審批制 度相關規(guī)定辦理。7 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊使用分類折舊率，采用“年限平均法”計提折舊。預計 凈殘值率按 5計算。固定資產(chǎn)分類折舊率，按照附表中的規(guī)定執(zhí)行。8 固定資產(chǎn)的盤點清查固定資產(chǎn)盤點清查工作由副總經(jīng)理領導，行政部、財務部會同有關責 任部門共同完成。各公司必須按年度對固定資產(chǎn)進行盤點清查。每年 12月中旬，以 11月 30日為基準日，對公司資產(chǎn)進行全面清查， 成立由副總經(jīng)理牽頭，辦公室資產(chǎn)管理人員、業(yè)務人員、財務人員參與的 資產(chǎn)清查小組，對實

27、物資產(chǎn)進行現(xiàn)場盤點，通過盤點清查，形成“固定資 產(chǎn)盤點明細表”和“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告” ，并由所在公司副總經(jīng)理 簽字確認。次年一月十五日前，各部門需將經(jīng)副總經(jīng)理確認的“固定資產(chǎn)盤點明 細表''和“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告”上報至公司行政部、財務部。9 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢原則上，車輛在行駛里程超過 15 萬公里后，可申請報廢。但車輛保 養(yǎng)行駛狀況良好，經(jīng)公司副總經(jīng)理審批后，可適當延遲報廢時間。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢處理的審批權(quán)限，按財務審批制度相關規(guī) 定辦理。10 低值易耗品低值易耗品應單獨設立臺賬并參照固定資產(chǎn)的管理方式進行管理。10. 2低值易耗品攤銷采用五五攤銷

28、法附表1:固定資產(chǎn)分類折舊年限表序號固定資產(chǎn)類別折舊年限1房屋202運輸設備53辦公用具5其中：電子計算機5電視機5復印機5傳真機5音響、錄(攝)像機、照相機5空調(diào)器、電氣設備5投影機5家具5第六節(jié)費用開支管理1差旅費乘坐交通工具規(guī)定火車可乘坐硬、軟席座位、臥輔；輪船可乘坐三等艙；經(jīng)公司分管副 總經(jīng)理批準，可乘坐飛機經(jīng)濟艙。(1) 乘火車晚八時至次日晨七時之間在車上六小時以上，或連續(xù)乘車 超過12小時的，可乘硬席臥鋪；符合乘座硬臥標準而乘座硬座的，按硬 座票價的80%合予補助。(2) 出差乘火車、汽車、輪船等交通工具可以在12小時內(nèi)到達目的地的，不得乘坐飛機；超過12小時不足24小時的，經(jīng)公司

29、分管副總經(jīng)理批準后可乘坐飛機（3）出差人員夜間乘火車購買餐車茶座的費用及乘座飛機超過標準購 買的保險費由個人自理，公司不予報銷。（4）出差人員短途交通費：不帶車出差人員只報銷自車站、碼頭、機 場至住宿地或公干單位住地往返各一次搭乘出租車的費用，公共交通費用 據(jù)實核報。特殊情況乘坐出租車費用，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理同意后可據(jù)實 核報。2 國內(nèi)出差費用包干標準1）日常因公出差，住宿標準為：北京、上海、廣州、深圳每人每天300 元；國家計劃單列城市、省會城市、沿海開放城市每人每天180 元；其他地區(qū)每人每天 150 元。2）費用未達到標準的，公司給予不足部分 80%的補助，超出標準部分 由個人自理。3）

30、陪客戶出差其住宿費，經(jīng)本公司分管副總經(jīng)理同意，可據(jù)實報銷；4 ）出差當天返回，在外就午餐的，每人可報銷誤餐費 20 元，因工 作需要晚 8 點后回青并在外就中餐和晚餐的每人可報銷誤餐費 40元（憑發(fā) 票報銷） ，超出標準的部分自負。5）連續(xù)乘座火車、輪船、汽車超過 12 小時的，每 12 小時補助途中 伙食費 50 元；乘座飛機的不享受路途補助。6）各部門副經(jīng)理（含）以上管理人員出差費用，經(jīng)本公司總經(jīng)理同 意后，可據(jù)實報銷。3 報銷辦法按照出差天數(shù)及上述費用標準，并附有關票據(jù)核算報銷，具體辦法如 下：（1）報銷程序：經(jīng)辦人簽字T會計審核 -財務經(jīng)理復核T副經(jīng)理審批 T總裁審批-財務結(jié)算。（2）

31、天數(shù)計算：按照所附交通費單據(jù)的日期、時間計算連續(xù)天數(shù)，不足 12 小時算半天，超過 12 小時不足 24 小時算一天，以此類推。（3）補助費用計算：按照出差到達地的住宿天數(shù)計算住勤補助費；計 算依據(jù)為所附交通費單據(jù)的日期、時間。（4）所有差旅費報銷均要按費用標準執(zhí)行，餐費、禮品費及招待費 需公司專用報銷單粘貼報銷，特殊支出需另外報銷的，應單獨作憑證并附 書面說明，報各部門經(jīng)理及公司副總經(jīng)理簽批后方可報銷。（5）出差期間，因游覽或非工作性質(zhì)的參觀而開支的一切費用、因 違法違紀等被處罰沒收的財物， 均由本人自理； 事先經(jīng)公司副總經(jīng)理批準， 就近回家探親或辦私事的，報銷時應扣除因繞道多支出的車、船費

32、和補助 費用。（6）出差預借款由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)所屬部門負責人簽署意見，并報 公司兩位副總經(jīng)理審批后方可辦理借款手續(xù)。（7）未按規(guī)定乘座飛機及火車臥鋪的，只報銷規(guī)定標準以內(nèi)的費用， 超標部分由個人自理。（8）業(yè)務招待費、交通費、快遞費、禮品、辦公用品等費用報銷時， 應按項目分類，分別粘貼，經(jīng)辦人簽名、本部門經(jīng)理審核、出納復核、公 司總經(jīng)理簽批后方可報銷。4 出國費用 項目部門跟團出國參展或考察，一切費用由組織單位付給，公司不 再額外補助。非跟團出國參展或考察，應提前一個月將前往國家、地區(qū)的行程及 費用預算等書面報送財務部，財務部根據(jù)出國費用包干標準核算后，報公 司總經(jīng)理批準辦理。5 加油費用及車

33、輛維修費汽車加油應在車輛加油數(shù)量記錄表上登記里程數(shù)、 加油量、加油金額， 按審批程序報銷。車輛維修前應征求辦公室車管人員意見，報銷前需經(jīng)主 管人員審核。6 使用現(xiàn)金計劃業(yè)務活動需要現(xiàn)金時，超過 5000元(含)以上應于前一天下午 2 點以 前報財務部出納員。7 報銷時間 為統(tǒng)籌安排時間，提高工作效率，規(guī)定每周二、四為貨款支付及費用 報銷時間。所有費用支出，必須在經(jīng)辦人返回公司后的五個工作日內(nèi)報銷 結(jié)清，否則財務有權(quán)停報。第七節(jié) 項目公司成本核算制度1 總則 為了加強成本管理，規(guī)范項目公司的成本核算，正確計算開發(fā)成本， 便于成本資料的比較和分析，根據(jù)國家頒布的有關會計準則、會計制度以 及公司的相

34、關規(guī)定，制定本制度。項目公司成本核算的任務：建立和完善成本核算基礎工作，合理確定 成本計算對象，正確歸集和分配開發(fā)成本及費用，及時、準確、完整地提 供成本核算資料， 及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題， 尋求降低成本的途徑。項目公司應建立成本核算責任制，進一步完善成本核算基礎工作，改 進成本核算辦法，正確組織成本核算工作，并自覺接受上級主管公司的 監(jiān)督。2 成本核算的基本程序 成本核算的一般步驟：1) 根據(jù)成本核算對象的確定原則和項目特點，確定成本核算對象；2) 設置有關成本核算會計科目，核算和歸集開發(fā)成本、費用；3) 按受益原則和配比原則，確定應分攤成本費用在各成本核算對象之 間的分配方法、標準：

35、4）將歸集的開發(fā)成本費用按確定的方法、標準在各成本核算對象之間 進行分配；5）編制項目開發(fā)成本計算表，計算各成本核算對象的開發(fā)總成本；6）正確劃分已完工和在建開發(fā)產(chǎn)品之間的開發(fā)成本，結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn) 品成本；7）正確劃分可售面積、 不可售面積， 根據(jù)有關規(guī)定分別計算可售面積、 不可售面積應負擔的成本，正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售成本；8）編制成本報表，根據(jù)成本核算和管理要求 ，反映 各成本核算對象的 成本情況。3 成本核算對象的確定3 1成本核算對象的確定原則：應滿足成本計算的需要，便于成本費 用的歸集，有利于成本的及時結(jié)算，符合成本監(jiān)控的要求。3 2項目公司可根據(jù)上述原則，結(jié)合項目開發(fā)地點、規(guī)模

36、、周期、方 式、功能設計、結(jié)構(gòu)類型、裝修檔次、層高、施工隊伍等因素和管理需要 等實際情況，確定具體成本核算對象。3 21 單體開發(fā)項目，一般以每一獨立編制設計概算或施工圖預算 所列的單項開發(fā)工程為成本核算對象。3 22 在同一開發(fā)地點、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時間相近、由同一 施工單位施工或總包的群體開發(fā)項目，可以合并為一個成本核算對象。3 2 3 對于開發(fā)規(guī)模較大、工期較長的開發(fā)項目，可以結(jié)合項目特 點和成本管理的需要，按開發(fā)項目的一定區(qū)域、部位或周期劃分成本核算 對象，其中：1 ）成片分期 （區(qū)）開發(fā)的項目，以各期 （區(qū)）為成本核算對象；2）同一項目有裙房，公寓、寫字樓等不同功能的，在按期 （

37、 區(qū) ） 劃分成 本核算對象的基礎上，還應按功能劃分成本核算對象；3）同一小區(qū)、間一期有高層、多層、復式等不同結(jié)構(gòu)的，還應按結(jié)構(gòu)劃分成本核算對象4) 根據(jù)核算和管理需要，對獨立的設計概算或施工預算的配套設施， 不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應單獨作為成本核算對象。4 主要會計科目與賬簿設置4 1“生產(chǎn)成本” 科目： 核算產(chǎn)品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項成本支出。 各級明細科目的設置詳見“項目生產(chǎn)成本科目明細表” 。4 2 為了歸集暫時不能確定特定成本核算對象的成本， 以及需要先歸 集后分配的成本，應在“生產(chǎn)成本待分攤成本”進行歸集。4 3“預提費用”科目：核算按權(quán)責發(fā)生原則計提的，應由本受

38、益期、 受益對象承擔的已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生、但尚未結(jié)算或支付的成本、費用。44“待攤費用”科目：按權(quán)責發(fā)生制原則核算在本期發(fā)生但應由本 期及以后各期共同負擔的、分攤期限在一年以內(nèi)的費用?！皫齑嫔唐贰笨颇浚汉怂阋验_發(fā)完成并驗收合格的開發(fā)產(chǎn)品的實際成 本。各公司在進行“庫存商品”核算的同時，應收集、整理具體到該產(chǎn)品 的可售面積構(gòu)成、銷售及其回款情況的詳細資料。5 成本費用的歸集與分配土地獲得價款 一般能分清成本核算對象的，可直接將土地成本計入成本核算對象 中；如果分不清成本核算對象，可先在“開發(fā)成本土地價款支出待分 攤成本”的核算項目進行歸集，然后再在有關成本核算對象間分配；也可 以不進行歸集而直接

39、通過設定分攤方法分配計入有關成本核算對象。開發(fā)前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程 費、園林環(huán)境工程費、配套設施費、其他建設工程支出、物業(yè)管理費，能 夠分清成本核算對象的，可直接計入成本核算對象的相應成本項目；應由 兩個或兩個以上的成本核算對象負擔的費用，可通過“開發(fā)成本相應明 細科目待分攤成本” 進行歸集， 再按一定標準分配計入各成本核算對象。6 附則本制度未涉及或未盡的成本核算事項，按國家或公司有關成本管理的 規(guī)定執(zhí)行。第八節(jié) 會計報表管理辦法本辦法所稱財務會計報告是指企業(yè)對內(nèi)部提供的反映企業(yè)在某一特 定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。1 會計報告填

40、制1 1財務會計報告應包括會計報表、 會計報表附注和財務情況說明書 等。1 2會計報表包括；1) 資產(chǎn)負債表；2) 利潤表；3) 現(xiàn)金流量表；4) 其他報表。1 3會計報表附注應包括下列內(nèi)容：1) 主要會計政策；2) 重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及其出售情況；3) 重大投資和融資活動：4) 會計報表中重要項目的說明；5) 有助于理解和分析會計報表的其他說明。1 4財務管理報表1) 月度現(xiàn)金收支計劃表2) 月度銷售情況表3) 月度租金收取與使用明細表4) 月度保證金收取與使用明細表5) 月度納稅及返還情況統(tǒng)計表6）貸款情況覽表7）土地款支付明細表2 會計報告報送 月份財務會計報告僅須報送會計報表；季度、半年度

41、和年度財務會計 報告須包括會計報表、會計報表附注。財務會計報告的報送時間和要求，由財務部另行通知。第九節(jié) 會計稽核制度1 總則 為加強對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，保證公司會計核算的合法性、 真實性和準確性，正確反映經(jīng)營成果，根據(jù)國家 （ 會計法、財政部會計 基礎規(guī)范有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。會計稽核工作由公司財務負責人組織實施。 會計稽核工作包括對原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表的 稽核。2 會計稽核工作的主要內(nèi)容：原始憑證的稽核1）原始憑證是否合法；2）原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法、合理。3）填制日期、憑證填制單位名稱、填制人員的簽章、經(jīng)辦人員的簽章 等原始憑

42、證的內(nèi)容是否完備。4）從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的財務專用章。從個人取 得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單 位領導人或其制定的人員簽名、蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本 單位財務專用章。5）數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。6）報銷手續(xù)是否完備記賬憑證的審核：1) 填制日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的 簽名等內(nèi)容是否完備。 2) 摘要是否完整、準確。3) 憑證編號是否連續(xù)。4) 會計科目的運用是否妥當。5) 填列的金額是否與原始憑證相符。會計賬簿的稽核：1) 會計賬

43、簿的登記是否做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工 整。2) 賬證、賬賬、賬表、賬實的金額是否相符。3) 記賬差錯的更正是否正確。會計報表的稽核：1) 會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準確、項目齊全、內(nèi)容完 整、說明清楚。2) 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，是否 相互一致。3 會計稽核工作要求 會計稽核人雖要按規(guī)定嚴格審核原始憑證。對記載不真實、不合法的 憑證不予受理。1) 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時應當予以 扣留，并及時向財務負責人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。2) 對記載不準確、 不完整的原始憑證， 予以退回， 要求經(jīng)辦人員更正、

44、 補充。財務人員對違反國家法規(guī)和公司有關規(guī)定的行為，應當制止和糾正； 制止和糾正無效的，應向有關領導和部門匯報。 .第十節(jié) 會計電算化管理辦法1 總則1 1 根據(jù)財政部會計電算化管理辦法 ，為保證公司會計電算化工作的 正常進行，制定本管理辦法。1 2 系統(tǒng)平臺、應用軟件和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。為達到公司整體數(shù)據(jù)電算化、遠程訪問及協(xié)調(diào)發(fā)展的目的，需要構(gòu)建統(tǒng) 一的系統(tǒng)平臺、應用軟件和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。各部門不得自行選購，由公司統(tǒng) 一定制。如有特殊要求，需上報公司分管副總經(jīng)理批準。1 3 公司財務部門必須重視計算機系統(tǒng)的創(chuàng)建、管理、維護和發(fā)展工作， 逐步實現(xiàn)科學化、規(guī)范化管理。2 日常管理2 1 計算機的日常管理原

45、則是專機專用，誰使用誰負責。謝絕無關人員使用機器做其他工作，以避免數(shù)據(jù)丟失，影響正常核算工作。2 2 操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上機操作。2 3 操作人員的操作密碼應注意保密，不能泄漏，密碼要不定期變更。2 4 任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作不允許隨意增刪改動 數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。2 ， 5 對每位使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成適當?shù)姆止恐?，?全內(nèi)部控制制度。2 6 在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如離開工作現(xiàn)場，必須在離開前退出 系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。2 7 任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、 賬冊、軟盤等行為，將受到行

46、政處分，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。2 8 系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應及時制 止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。3 計算機防毒、殺毒購買、安裝正版殺毒軟件（如KV300Q瑞星等），并且要定期升級。 安裝實時監(jiān)控程序.至少每月一次在 DOS界面下對硬盤、軟盤全面清 查。盡量減少與外界磁盤的交流。避免從非知名網(wǎng)站下載文件。 對郵箱里面收到的不能確定其可靠來源的電子郵件，不能隨便打開或 存盤，要及時刪除。禁止在計算機上安裝與工作無關的軟件，禁止使用計算機玩游戲。4 定期備份財務數(shù)據(jù)、打印賬目 每月賬目結(jié)算完畢以后，應及時備份數(shù)據(jù)到持久性載體 （硬盤或光盤 ）中。每半年必須備

47、份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性。 年終結(jié)算以后，要備份雙份數(shù)據(jù)并核查數(shù)據(jù)的有效性，同時打印出全 年的明細賬目并裝訂成冊。備份數(shù)據(jù)應嚴格保管，不要隨意放置，確保數(shù)據(jù)安全。5 用戶、密碼和權(quán)限分配的管理 用戶是在網(wǎng)絡服務器、數(shù)據(jù)庫和應用軟件中設置的標識，用于登錄網(wǎng)絡、操作數(shù)據(jù)庫和使用軟件。 每個用戶一般都對應一個密碼和一定的權(quán)限。 除用戶密碼外還有開機密碼、文件密碼、共享密碼等。設置必要的、盡可能少的用戶數(shù)。當用戶調(diào)離時，應及時通知系統(tǒng)管 理員注銷該用戶。設置好每個用戶在網(wǎng)絡或軟件中的密碼和使用權(quán)限。更換密碼 （建議更換周期為三個月 ） 。平時應注意保護好密碼，不能在 外人面前暴露密碼，尤其是在外請

48、的電腦修理和軟件維護人員面前謹慎行 事。泄露密碼要承擔相應的責任。密碼應設置成大于 6 位的字母和數(shù)字混合的序列。網(wǎng)絡和軟件管理員 的密碼尤為重要，關系到網(wǎng)絡整體安全問題，要求財務負責人和網(wǎng)絡管理 員共有此密碼。公司集中共享的文件夾都要設置密碼。 密碼修改要有記錄。第十一節(jié) 商品房銷售、收款，結(jié)算管理規(guī)定 為進一步樹立公司品牌意識，加強商品房的銷售管理，嚴肅商品房收 款、結(jié)算紀律解決以往商品房銷售過程中存在的實際問題，維護商品房 購銷雙方的合法權(quán)益，現(xiàn)將有關商品房的銷售、收款、結(jié)算規(guī)定如下，請 遵照執(zhí)行。1 任何單位及個人不得收取無商品房銷售合同的房屋銷售款，如果 采取預交購房定金方式預定商品

49、房時， 也必須在簽定 “商品房認購協(xié)議書” 后再行收款，收定金時，不得開具“商品房銷售 （ 結(jié)算）專用發(fā)票”，只開 具“收款收據(jù)”，并在其收據(jù)上注明“購房定金” ，不得寫作其他用途。2 收到商品房購銷合同所規(guī)定的預交款時，出具“收款收據(jù)” ，待商 品房購銷合同中所確定的房款全部收齊時，再將已開具并發(fā)出的“收款收 據(jù)”全部收回，同時開具滿額的“商品房銷售 （結(jié)算） 專用發(fā)票”，按其格 式填寫齊全。如果出現(xiàn)客戶遺失“收款收據(jù)”情況時，需客戶出具“丟失 收款收據(jù)證明”手續(xù)，并同時注明原收款收據(jù)作廢后，可以為其開具“商 品房銷售 （結(jié)算）專用發(fā)票”。3 單位以支票、電匯、匯票方式為私人交納購房款時，如

50、果該單位 購房者確實要求我公司在收款收據(jù)上開具為個人名字的，該交款單位必須 出具蓋有單位公章和法人印章的“棄權(quán)聲明書” ，同時出具加蓋公章的單 位營業(yè)執(zhí)照副本和為其交納購房款的該人的身份證，在查驗無誤后再將二 證的復印件留存。 ；4 購房者用他人特戶支票為自己交納購房款時，原特戶支票所有人 必須出具 “付款委托書”，表明自愿為購房者支付以及所購商品房的詳細 房號、支付的具體金額等，并寫明由此產(chǎn)生的經(jīng)濟、法律糾紛與售房單位 無關字樣。5個別購房者用證券公司開出的支票交納購房款時，證券公司必須 出具“資金證明”證明該購房者是其客戶，并說明此款項是其本人的現(xiàn)金 投入。6 凡用銀行卡交納購房款，銷售發(fā)

51、票上的付款方式一律寫為 長城 卡”或其他名稱的卡，并由客戶在銀行卡底聯(lián)上簽字；如果付款人堅持要 求在商品房銷售發(fā)票上注明“現(xiàn)金”付款字樣者，必須出具發(fā)行該卡的銀 行的“資金證明”，說明該卡中的款項是其本人的現(xiàn)金投入。7 項目公司原則上不應收取未定點的房款，遇有特殊情況必須經(jīng)公 司分管副總經(jīng)理同意，雙方形成協(xié)議 （ 協(xié)議中必須聲明該款不計利息 ），只 能開具“收款收據(jù)”，作為往來款項掛賬。8 在購房合同簽定后未交清房款前，如果發(fā)生確需更改合同、收款 收據(jù)的，必須由原合同購房者 （交款人 ）作出書面“承諾” ，同意更為現(xiàn)購 房者，雙方在承諸書上簽字蓋章，并出具雙方的身份證明，在查驗無誤后 復印留存

52、。對單位為個人交款的購房者如果需要二次更名的，必須有原交 款單位的“委托書”方能為其更名 （ 此兩種情況均指商品房銷售合同尚未 到房地產(chǎn)交易市場登記、公證以前，否則一律不得更改 ） 。9 項目公司對商品房銷售合同、銷售發(fā)票的填寫一定要嚴肅認真， 特別是購買方、小區(qū)名稱、房號、面積、套數(shù)、戶型、單價，總房款及支 付方式等要填寫清楚，不得漏項。在商品房銷售合同中一定要寫明一次或 分次交款的日期，以及逾期交款的處罰條款。10項目公司一定要嚴格執(zhí)行本規(guī)定，對未按本規(guī)定執(zhí)行，給公司造 成經(jīng)濟損失及不良影響的，要追究主管領導和當事人的責任。第十二節(jié) 銷售收款管理辦法1 銷售收款員的管理11銷售收款員負責銷

53、售現(xiàn)場票據(jù)、現(xiàn)金的收取工作。12 銷售收款員的收款業(yè)務，由財務部負責。2 銷售現(xiàn)場收款的管理21 所有收取款項 （含代收款 ）的標準、金額，需經(jīng)銷售部、財務部事 先審批確認。22 銷售收款的形式以非現(xiàn)金形式為主如銀行卡、支票、匯票、銀 行電匯、銀行貸款、工程款抵房款等，應盡量不采用現(xiàn)金形式收取。2 .3 確需收取現(xiàn)金時 , 現(xiàn)金收取人與收據(jù)開立保管人不能為同一人?，F(xiàn) 金收取后，須當日送存銀行。24 收款人員需每日編制當日收款明細表 26 單位為個人付款，個人為他人付款，需揭供”棄權(quán)聲明書” 、“付 款委托書”、加蓋公章的“單位營業(yè)執(zhí)照復印件”以及“個人身份證復印 件”等。3 銷售現(xiàn)場收款收據(jù)的

54、管理 收款收據(jù)、發(fā)票必須由財務人員開具，并在開具時蓋章。 現(xiàn)場收款人員需按順序開立收款收據(jù)、發(fā)票。不得跳號開立同一收 款收據(jù)或發(fā)票號不同聯(lián)次的內(nèi)容必須完全一致。已開立的收款收據(jù)或發(fā) 票，不得進行任何修改。因收款收據(jù)或發(fā)票開立錯誤、退回等原因致使收款收據(jù)或發(fā)票作廢， 須將收款收據(jù)或發(fā)票所有聯(lián)次注明“作廢”并粘貼回整本收款收據(jù)或發(fā)票 原處。 發(fā)票與財務 （ 發(fā)票）專用章的保管人不能為同一人。4 其他 銷售過程中產(chǎn)生的罰款、違約金、賠償金，不能在銷售房款、代收 款中直接抵扣。支付時，須履行財務審批制度規(guī)定的審批手續(xù)后，辦理支付。附表： 1月資金收支使用計劃表2. 付款審批單3. 固定資產(chǎn)及低值易耗品

55、清查表4. 固定資產(chǎn)購置申請表5. 固定資產(chǎn)報廢申請表6. 招待費報銷明細統(tǒng)計表第十三節(jié) 印章管理和使用規(guī)定一、總則（一）印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管 理和使用關系到公司正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到公司的生存 和發(fā)展，保證印章的正常使用，維護公司的利益，制定本規(guī)定。（二）本規(guī)定所指印章范圍1. 公章：、公司公章2. 財務章：公司財務專用章3. 合同章：合同專用章4. 負責人章： *。二、印章的管理（一）公司總經(jīng)理授權(quán)印章管理 員全面負責印章管理和使用工作。1. 公司管理部負責保管公司公章；2. 公司財務部負責人保管分公司財務專用章、3. 公司財務部出納負責

56、保管公司負責人章。（二）印章必須由管理員妥善保管，印章不使用時，必須加鎖封存。（三）印章管理員在有事外出或其他特殊情況下需要將印章托付他人（必 須是本部門人員）管理和使用時，必須做好交接手續(xù)，在 * 公司印章使 用登記表（附件 1）上載明印章名稱、交接時間、交接原因等事項，在交 接雙方簽字確認后方可進行交接。（四）印章原則上不許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用的，應在 * 公司印章使用登記表（附件 1）上載明印章名稱、借章部門、借章原 因、報送單位、借章時間、估計用時等事項，在用章人、部門負責人、公 司副總經(jīng)理及印章管理員簽字確認后由兩人（含）以上共同攜帶使用，并 在歸還印章后，登記歸還時間，借章人及管理員簽字確認。三、印章的使用 （一）各部門需使用印章須按要求填寫 * 公司印章使用登記表（附件 1）， 載明事項，承辦人簽字后，將其與所需蓋章的文件一并交批準人審批。經(jīng) 批準人審批后，交與印章管理員。印章管理員應對文件內(nèi)容和登記表上載 明的簽署情況予以核對，經(jīng)核對無誤后蓋章。其中：公章由公司總經(jīng)理批準；財務專用章和法人章由財務部經(jīng)理批 準；合同專用章有副總經(jīng)理