2021上海財(cái)大稅務(wù)碩士專(zhuān)碩稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考研真題庫(kù)

1、2021上海財(cái)大稅務(wù)碩士專(zhuān)碩稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考研真題庫(kù)一、名校稅務(wù)碩士433稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考研真題稅收學(xué)原理項(xiàng)選擇題1下列權(quán)利中作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2019研A.管理權(quán)力B.政治權(quán)力C.社會(huì)權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力【答案】B查看答案【解析】稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)成員的共同需要，憑借政治權(quán)力無(wú)償?shù)?獲取貨幣或?qū)嵨?，以取得?cái)政收入的一種分配關(guān)系。2下列說(shuō)法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2019研A .稅率B.納稅環(huán)節(jié)C .稅目D.納稅對(duì)象【答案】C查看答案【解析】稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映 具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定，體現(xiàn)了征稅的廣

2、度。3我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是（）。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院2019研改編A .資源稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅【答案】B查看答案【解析】我國(guó)的中央稅具體包括消費(fèi)稅、關(guān)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等稅種。A 項(xiàng)，屬于地方稅；CD兩項(xiàng)，屬于中央和地方共享稅。4稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2013研，四川大學(xué)2016、2015 研A.事權(quán)的劃分B.財(cái)權(quán)的劃分C.收入的劃分D.稅權(quán)的劃分【答案】D查看答案【解析】稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度,故其核 心是稅權(quán)的劃分。正確地確定稅收管理體制，劃分稅收收入,對(duì)于恰當(dāng)分配中央 與地方政府以及地方政府之間的財(cái)權(quán)和財(cái)力，調(diào)

3、動(dòng)各級(jí)政府管理稅收的積極性, 正確貫徹執(zhí)行稅收政策和稅收法規(guī)等具有重要意義。5我國(guó)中央稅、中央與地方共享稅以及與全國(guó)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅的立法權(quán)在()。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院2019研A .中央B .地方C.中央或地方D.中央和地方【答案】A查看答案【解析】稅收管理體制上實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”，稅種的開(kāi)征與 停征權(quán)力集中在中央，地方?jīng)]有稅收立法權(quán)。6德國(guó)財(cái)政學(xué)家瓦格納指出,稅種的選擇應(yīng)考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，盡量選擇難于轉(zhuǎn) 嫁或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種，這是()。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018研A.財(cái)政收入原則B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C.社會(huì)正義原則D.稅務(wù)行政原則【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，財(cái)政收入原則包括充分原則和

4、彈性原則，即稅收的最基 本的職能是籌集財(cái)政收入。B項(xiàng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則包括兩項(xiàng)：慎選稅源原則,是 指稅源的選擇應(yīng)有助于保護(hù)資本，主張以國(guó)民所得為稅源，而不能以資本所得 財(cái)產(chǎn)所得為稅源；慎選稅種原則，是指稅種選擇應(yīng)考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題,盡量選 擇難于轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種。C項(xiàng)，社會(huì)正義原則是指稅收負(fù)擔(dān)分配于納 稅人時(shí),應(yīng)遵循普遍和平等的原則。D項(xiàng)，稅務(wù)行政原則又具體分為稅收確實(shí)原 則、稅收便利原則、最少征收費(fèi)用原則。7考慮稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響時(shí)，同時(shí)存在收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，這兩者之間的 關(guān)系是()。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018研A.作用方向相同，且收入效應(yīng)占優(yōu)B.作用方向相同,孰強(qiáng)孰弱不確定C.作用方向

5、相反，且替代效應(yīng)占優(yōu)D.作用方向相反，孰強(qiáng)孰弱不確定【答案】D查看答案【解析】稅收的收入效應(yīng)是指征稅后減少了個(gè)人可支配收入，促使其為 維持既定的收入水平和消費(fèi)水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間；稅收的替 代效應(yīng)是指由于征稅使勞動(dòng)和閑暇的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，勞動(dòng)收入下降，閑暇的 相對(duì)價(jià)格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。即收入效應(yīng)會(huì)提高勞動(dòng)力的供給, 而替代效應(yīng)會(huì)減少勞動(dòng)力的供給，二者的作用方向相反，而收入效應(yīng)與替代效應(yīng) 的強(qiáng)弱取決于現(xiàn)實(shí)中的不同經(jīng)濟(jì)情況。8在商品市場(chǎng)或勞動(dòng)力市場(chǎng)里，()多負(fù)擔(dān)稅收。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018研A.富有彈性的一方B.缺乏彈性的一方C.本地居民D.本地廠(chǎng)商【解析】商品

6、或要素的需求彈性的大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比， 與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。消費(fèi)者的需求彈性越小，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁,稅負(fù) 更多的由消費(fèi)者承擔(dān)；供給彈性的大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向 后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，供應(yīng)者或生產(chǎn)要素的提供者的供給彈性越小，稅負(fù)越難轉(zhuǎn) 嫁，稅負(fù)更多的由其承擔(dān)。即缺乏彈性的一方會(huì)更多地承擔(dān)稅收。9下述對(duì)拉弗曲線(xiàn)表述不正確的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2018研A.由凱恩斯學(xué)派提出B.說(shuō)明稅率與稅收收入之間的關(guān)系C.存在一個(gè)最佳稅率點(diǎn)D.超過(guò)最佳稅率點(diǎn)會(huì)傷及經(jīng)濟(jì)【答案】A查看答案【解析】拉弗曲線(xiàn)由供給學(xué)派的代表人物阿瑟由立弗提出，描述了稅率水 平與稅收收入之間的關(guān)系。從圖1

7、-1可以看出，較高的宏觀(guān)稅負(fù)水平不一定都會(huì) 使稅收收入增加，有時(shí)反而會(huì)減少稅收收入，即存在一個(gè)最佳稅率點(diǎn)，超過(guò)最佳 稅率點(diǎn)會(huì)加重稅收負(fù)擔(dān)，限制經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)的積極性，削弱勞動(dòng)和資金的投入量, 造成生產(chǎn)下降，最終傷及經(jīng)濟(jì)。稅收收入/J。稅率10為了消除國(guó)際重復(fù)征稅，本國(guó)企業(yè)和個(gè)人在境外所繳納的稅收可以抵免國(guó)內(nèi)對(duì)應(yīng)的稅收，這是（）對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018研【答案】C查看答案 【解析】A項(xiàng)z免稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)源于非居住國(guó)的所得額，在一定條件下放棄行使居民管轄權(quán)，免于征稅；B項(xiàng)，扣除法是指一國(guó)對(duì)本 國(guó)居民納稅人因取得國(guó)外所得而繳納的外國(guó)稅款，允許在匯總計(jì)算其世界范圍所 得的超內(nèi)本國(guó)所得稅款時(shí)

8、，將其作為一項(xiàng)費(fèi)用扣除；C項(xiàng)，抵免法是指對(duì)跨國(guó)納 稅人的國(guó)內(nèi)外全部所得課征所得稅時(shí),準(zhǔn)許以其在國(guó)外已納的所得稅款，抵充應(yīng) 繳納的稅款，只就抵充后的余額納稅；D項(xiàng)，免稅法也稱(chēng)為豁免法。11關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁說(shuō)法不正確的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2017研A.自由的價(jià)格機(jī)制是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的客觀(guān)條件B .納稅人通過(guò)提高商品價(jià)格的方式將所納稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者稱(chēng)之為“稅負(fù)后轉(zhuǎn)” C.商品的供求彈性是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素D.課稅范圍越廣，越有利于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，自由價(jià)格機(jī)制的存在是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在的客觀(guān)條件。在自 由價(jià)格機(jī)制運(yùn)行條件下，國(guó)家征稅后，由于納稅人有自由定價(jià)權(quán)，可在商品和要 素的市場(chǎng)供求彈性

9、的制約下決定價(jià)格變動(dòng)幅度，進(jìn)而決定是全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，還是 部分或無(wú)法轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。B項(xiàng)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方式有前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)以及這二者的混 合。前轉(zhuǎn)也被稱(chēng)為“順轉(zhuǎn)"，即納稅人通過(guò)提高其所提供商品的價(jià)格,將其所應(yīng) 交納稅款，向前轉(zhuǎn)移給商品的消費(fèi)者。后轉(zhuǎn)也被稱(chēng)為“逆轉(zhuǎn)"，即納稅人通過(guò)壓 低購(gòu)入商品價(jià)格的方式，將其應(yīng)交納的稅收轉(zhuǎn)給商品或生產(chǎn)要素供給者。C項(xiàng)， 商品供給彈性影響稅負(fù)歸宿，是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素。D項(xiàng)，課稅范圍越是寬廣, 越不易對(duì)商品或生產(chǎn)要素的購(gòu)買(mǎi)者產(chǎn)生替代效應(yīng)，從而需求也就越缺乏彈性，有 利于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。12我國(guó)稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政 府共

10、享收入,屬于中央政府固定收入的包括（ ）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2014研 改編A.消費(fèi)稅、增值稅B.關(guān)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅、消費(fèi)稅D .增值稅、企業(yè)所得稅【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅屬于中央和地方共享稅；B 項(xiàng)，關(guān)稅屬于中央稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；D項(xiàng)，增值稅與企業(yè)所得稅 均屬于中央和地方共享稅。13在調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要方法中，采用可比非受控納稅人的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)即凈利指 標(biāo)對(duì)受控交易的價(jià)格進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整的方法是()。廈門(mén)大學(xué)2012研A.可比利潤(rùn)法B.交易凈利法C.利潤(rùn)分割法D.可比非受控價(jià)格法【答案】B查看答案【解析】交易凈利法，是指按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各

11、方進(jìn)行相同或者 類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法。14在稅收管理和稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)法律效力的判斷上，以下表述正確的是()o 廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2017研A.實(shí)體法從新,程序法從舊B.同一層次法律中普通法優(yōu)于特別法C.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法D.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律【答案】D查看答案【解析】在確定稅務(wù)檢查法律依據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格遵循高一級(jí)法律優(yōu)于低一 級(jí)法律，特別法優(yōu)于普通法，國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法，實(shí)體法從舊、程序法從新的原 則。15下列關(guān)于國(guó)際稅收抵免,說(shuō)法正確的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2016研A.跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅不適用直接抵免方法B.直接抵免是指居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人在非居住國(guó)直

12、接繳納的所得稅款， 允許沖抵其應(yīng)繳本國(guó)政府的所得稅款C.對(duì)于跨國(guó)自然人來(lái)說(shuō)，直接抵免的范圍還包括個(gè)人在國(guó)外繳納的工資、薪金 勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)人所得稅D.限額抵免法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人的國(guó)內(nèi)和國(guó)外所得匯總計(jì)征所得 稅時(shí),允許將其向外國(guó)政府繳納的所得稅稅款從中予以全部扣除【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅適用于直接抵免法; C項(xiàng)，直接抵免一般是指居住國(guó)政府對(duì)其總公司所屬的外國(guó)分公司所繳納的外國(guó) 政府公司所得稅，允許總公司在應(yīng)繳本國(guó)政府的公司所得稅內(nèi)給予抵免。不適用 于個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，限額抵免是指居住國(guó)政府將本國(guó)納稅人的國(guó)外所得匯總征 稅時(shí)，允許本國(guó)居民（或公民）

13、就其境外所得或財(cái)產(chǎn)已向有關(guān)政府繳納的稅收充 抵在本國(guó)的應(yīng)納稅額，但允許充抵的數(shù)額不能超過(guò)同項(xiàng)所得財(cái)產(chǎn)按照本國(guó)稅法計(jì) 算的應(yīng)納稅款。二、稅者專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考試指導(dǎo)一、考試性質(zhì)稅收學(xué)（稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)）是全國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程。二、考試目標(biāo)稅收學(xué)（稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)）考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位的特點(diǎn), 科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅 收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用,為國(guó)家培養(yǎng)具有良好 職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù) 合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅

14、制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制 度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為： 1熟悉記憶，對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。2分析判斷，用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀(guān)點(diǎn)和問(wèn)題。3綜合運(yùn)用，運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。三、考試內(nèi)容（-）稅收學(xué)原理1稅收的起源與發(fā)展國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國(guó)稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。2稅收的涵義國(guó)家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。3稅收原則稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。4稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿宏觀(guān)稅負(fù)與微觀(guān)稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方

15、式；稅 負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長(zhǎng)與經(jīng) 濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。5稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi)；稅收的微觀(guān)效應(yīng)；稅收的宏觀(guān)效應(yīng)。6稅制結(jié)構(gòu)分析與上俄稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類(lèi)及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國(guó) 的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。7中央與地方的稅收關(guān)系正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的 劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。8國(guó)際稅收稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配 規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際逃避稅及其防范措施。（二）中國(guó)稅制實(shí)務(wù)1稅制要素及稅收分類(lèi)納稅義務(wù)人；征稅

16、對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類(lèi)方法 及其類(lèi)別。2流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度 規(guī)定；車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。3所得稅基本理論及制度規(guī)定企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。4財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅,耕地占用 稅，城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車(chē)船稅；契 稅等的基本理論與制度規(guī)定。（三）中國(guó)稅收征管制度1稅收征管概論稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等。2稅收征管制度稅務(wù)管理制度,稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度, 稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。3納稅服務(wù)納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。四、考試方式與分值本科目滿(mǎn)分150分，由各培養(yǎng)單位自行命題，全國(guó)統(tǒng)一考試。