433稅務(wù)專碩歷年真題大全

1、2019一、單選。（16 題，每題1 分）考到生產(chǎn)型、消費(fèi)型、收入型增值稅行政處罰的種類銷售折讓（注意2018.5.1 后增值稅率改為16%）勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算還有一些原理問(wèn)題吧真的都很簡(jiǎn)單把輕一做三遍這都是小問(wèn)題二、多選考到了一個(gè)特許權(quán)使用費(fèi)經(jīng)濟(jì)賠償算不算入特許權(quán)使用費(fèi)其他的都不難還是那句話輕一上的知識(shí)要全面掌握三、名詞解釋定期定額計(jì)稅依據(jù)稅務(wù)行政訴訟稅基式減免非居民企業(yè) 四、簡(jiǎn)答稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容自動(dòng)穩(wěn)定的稅收政策和相機(jī)抉擇的稅收政策列舉本年個(gè)人所得稅修改內(nèi)容（至少六條）屬地原則的內(nèi)容還有什么原則它們的區(qū)別是什么五、計(jì)算題1 .增值稅2 .消費(fèi)稅（化妝品）3 .企業(yè)所得稅（

2、一些調(diào)增調(diào)減注意高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)是8%）4 .個(gè)人所得稅（工資薪金、年終一次性獎(jiǎng)金、受贈(zèng)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)轉(zhuǎn)讓，都很常規(guī)，不難）5 .納稅檢查（今年連分錄都沒(méi)讓改直接讓你指出錯(cuò)誤然后算下要補(bǔ)交的各種稅啥的都告訴你要算哪些了真的非常簡(jiǎn)單）六、論述題給了一段材料問(wèn)為什么現(xiàn)在企業(yè)納稅時(shí)間和納稅次數(shù)都減少了問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何改善營(yíng)商環(huán)境2018一、單選。（15 題，每題1 分）都比較簡(jiǎn)單第一題是問(wèn)稅收三性不包括哪個(gè)。有一題算個(gè)稅的是工資3000，又拿了一個(gè)季度的獎(jiǎng)金1500，計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅。有一題算勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅，要記住勞務(wù)超過(guò)20000 要加成征收，還直接捐贈(zèng)了一些錢，直接捐贈(zèng)是不能抵扣的，但是依法捐贈(zèng)

3、的也是有限額扣除的。有一題是問(wèn)今年增值稅稅率取消了哪一檔。有一題是問(wèn)納稅人在我國(guó)居住滿5 年應(yīng)該如何納稅。二、多選。（8題，每題2 分，少選但選對(duì)給0.5分，錯(cuò)選不給分）第一題是問(wèn)十八屆三中全會(huì)涉及了哪些稅種，其實(shí)這個(gè)我比較困他問(wèn)的是開(kāi)會(huì)談到的還是要改革的。其他的沒(méi)什么特點(diǎn)，就忘了。三、名詞解釋。（5題，每題5分）1 .稅收的行政效率2 .收入型增值稅3 .稅收籌劃4 .居民企業(yè)5 .經(jīng)濟(jì)性雙重征稅四、簡(jiǎn)答題。（4 題，每題8 分）1 .稅法與憲法、民法、刑法與行政法的聯(lián)系與區(qū)別。2 .簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)的具體分布。3 .增值稅混合銷售與兼營(yíng)行為有何特點(diǎn)及區(qū)別。4 .增值稅納稅人發(fā)生什么情況

4、時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售收入進(jìn)行征收。（列舉四項(xiàng)）五、計(jì)算題（4題，前 3題每題 10分，第 4題 12分）1 .常規(guī)計(jì)算增值稅，有一個(gè)要注意的點(diǎn)是購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣。2 .常規(guī)計(jì)算個(gè)稅，有一個(gè)要注意的點(diǎn)是一個(gè)納稅人在A 公司領(lǐng)工資，又在B 公司兼職，兼職收入應(yīng)該是要按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)的。還有積分反饋禮品，抽獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)品應(yīng)該怎么計(jì)稅。還有一個(gè)是取得專利轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)該是要按照特許權(quán)使用費(fèi)算的。3 .常規(guī)計(jì)算企業(yè)所得稅，注意常規(guī)的限額扣除，調(diào)增調(diào)減。4 .稅務(wù)稽查，找出分錄錯(cuò)誤，簡(jiǎn)要說(shuō)明，這里需要懂會(huì)計(jì)的知識(shí)。計(jì)算補(bǔ)繳的增值稅，城建及附加，企業(yè)所得稅。六、論述題（20 分）材料：一個(gè)觀點(diǎn)認(rèn)為我國(guó)

5、宏觀稅負(fù)（稅收占GDP 比重）不高，一個(gè)觀點(diǎn)認(rèn)為我國(guó)企業(yè)稅負(fù)普遍過(guò)高，十九大提出要逐漸提高直接稅比重，降低間接稅比重。結(jié)合稅收知識(shí)，論述如何理解材料及我國(guó)深化稅制改革的重要性及方向。2017一名詞解釋（5 分每題）1. 增值稅納稅人2. 非股權(quán)支付3. 非居民納稅人4. 超額累進(jìn)稅率5. 稅收替代效應(yīng)6. 常設(shè)機(jī)構(gòu)二簡(jiǎn)答（12 分每題）1. 稅收局部均衡分析的結(jié)論及不足2. 不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額3. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)4. 進(jìn)一步推進(jìn)增值稅改革的思考5. 我國(guó)個(gè)人所得稅的改革方向是分類和綜合相結(jié)合的征收方式，問(wèn)在這一情況下如何同時(shí)兼顧稅收的公平與效率三判斷（10 題）注重實(shí)務(wù)中細(xì)

6、節(jié)記憶涉及到各個(gè)稅種和征管方面比較基礎(chǔ)個(gè)人所得稅稿酬收入對(duì)應(yīng)納稅所得額在按20的稅率計(jì)算的情況下，減征30個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)以一年核算取得收入的，應(yīng)在本年度結(jié)束30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅應(yīng)納稅單位使用免稅單位的土地，不用計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅我國(guó)印花稅使用單一比例稅率符合條件的居民企業(yè)之間支付的股息屬于企業(yè)的不征稅收入插電式混合動(dòng)力汽車減半征收車船稅四案例（40 分）稅務(wù)檢查的調(diào)賬問(wèn)題，基本都是應(yīng)做視同銷售處理的增值稅檢查有五個(gè)業(yè)務(wù)企業(yè)一般納稅人生產(chǎn)機(jī)床16 年檢查 15 年 7 月的賬，發(fā)現(xiàn)以下五個(gè)業(yè)務(wù)的問(wèn)題1、企業(yè)銷售機(jī)床并進(jìn)行調(diào)試咨詢，將服務(wù)銷售全額63600 計(jì)入銷售費(fèi)用2、對(duì)外投資機(jī)床

7、100000不含稅售價(jià)，直接借記長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸記庫(kù)存商品，未視同銷售計(jì)銷項(xiàng)3、處理一臺(tái)05年購(gòu)入未抵扣且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)100000，處理時(shí)直接借記銀行存款，貸記固定資產(chǎn)清理4、外購(gòu)的一批材料用于職工福利，借記應(yīng)付職工薪酬23400，貸記原材料234005、對(duì)外捐贈(zèng)含稅價(jià)2000000的機(jī)床，借記營(yíng)業(yè)外支出，貸記庫(kù)存商品6、沒(méi)收包裝物押金20000元，直接記營(yíng)業(yè)外收入一、指出業(yè)務(wù)存在的增值稅處理的問(wèn)題二、計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅并做調(diào)賬分錄三、匯總應(yīng)納增值稅并做匯總繳納的分錄20161、 單選題: 側(cè)重小稅種（有一道看似要算出口退稅，實(shí)際并不要，多記一些稅收優(yōu)惠，看仔細(xì)題目就OK

8、了）2、 多選題：側(cè)重小稅種3、 論述簡(jiǎn)答1、稅務(wù)檢查：把酸奶機(jī)作為福利分配給股東。出售2013 年購(gòu)入的已抵扣的固定資產(chǎn)。問(wèn)：產(chǎn)生的錯(cuò)誤對(duì)附稅、企業(yè)所得稅的影響，并作出正確的分錄，將其調(diào)整到“未分配利潤(rùn)”科目中2、個(gè)稅局限性，并給出建議3、用拉弗曲線分析供給側(cè)減稅措施4、我國(guó)自1993年以來(lái)有兩次大的增值稅改革，簡(jiǎn)述一下改革背景、主要措施、意義5、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移BEPS6、稅收保全措施實(shí)施條件4、 綜合題企業(yè)所得稅：計(jì)算企業(yè)所得稅，就是一些調(diào)增調(diào)減，收入確認(rèn)之類的相比注會(huì)題簡(jiǎn)單一些，那注會(huì)復(fù)習(xí)，這道題沒(méi)問(wèn)題2016 復(fù)試今年復(fù)試筆試的話是一、名詞解釋5題 :課稅對(duì)象定義，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁二、簡(jiǎn)答

9、5 題：企業(yè)所得稅稅會(huì)差異，免征額與扣除標(biāo)準(zhǔn)差別并舉例說(shuō)明，反避稅方法三、單項(xiàng)選擇20 題四、計(jì)算4題：企業(yè)所得稅，增值稅，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用五、綜合:土地增值稅今年面試，專業(yè)英語(yǔ)是分開(kāi)面試的哦，英語(yǔ)的話有是否獨(dú)自旅行過(guò)，父母生日做了什么，我比較坑，抽到擴(kuò)張性財(cái)政政策含義以及主要措施，還有人抽到什么是vat,有哪幾種類型。專業(yè)的話，稅收收入與非稅收入?yún)^(qū)別，稅收法定，如何理解公共服務(wù)均等，資源稅課稅對(duì)象，財(cái)政政策類型，公共債務(wù)籌集方式。專業(yè)課的話就是一題稅制一題財(cái)政學(xué)2015題型一：名詞解釋1 .超額累進(jìn)稅率2 .實(shí)際管理機(jī)構(gòu)（國(guó)際稅收）3 .簡(jiǎn)易處罰程序（稅收相關(guān)法律）4 .撤銷權(quán)（稅務(wù)管理）5

10、 .非居民納稅企業(yè)題型二：簡(jiǎn)答題1 .亞當(dāng)斯密稅收四原則2 .稅收政策在宏觀調(diào)控中的局限性3 .固定資產(chǎn)大修理支出4 .兩個(gè)納稅檢查的案例，第一個(gè)是具體的案例，讓你分析有什么錯(cuò)誤；第二個(gè)是企業(yè)做賬錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬的。5 . 增值稅的追償題型三：計(jì)算題計(jì)算題主要是稅法里的那幾個(gè)主要稅種，考查知識(shí)點(diǎn)較詳細(xì)。第一題：增值稅，消費(fèi)稅，關(guān)稅的結(jié)合（關(guān)稅主要考查完稅價(jià)格，不復(fù)雜）第二題：營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)單計(jì)算（今年應(yīng)該不會(huì)有這類題，營(yíng)改增接近收官）建筑公司自建房屋兩境，一棟自用，一棟銷售建筑公司名下非獨(dú)立核算的娛樂(lè)業(yè)，其娛樂(lè)、酒水等等收入建筑公司收取物業(yè)費(fèi)，代收水費(fèi)建筑公司將建筑物投資入股并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)第三題：個(gè)人所得稅

11、（較簡(jiǎn)單，工資薪金所得稅稅率表要記住）個(gè)人出租住房的規(guī)定個(gè)人從公司購(gòu)買住房，公司原價(jià)高于購(gòu)買價(jià)第四題：綜合題，結(jié)合營(yíng)改增，考查企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，比較詳細(xì)，復(fù)習(xí)過(guò)程不能遺漏。例如，考察：購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能設(shè)備等專用設(shè)備的，其投資額的10%可以抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅額，不足的，可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免。某營(yíng)改增企業(yè)的利潤(rùn)表如下前三年虧損，第四年盈利1 .如第五年盈利，問(wèn)是否可以彌補(bǔ)第一年虧損2 .營(yíng)改增一般納稅人的認(rèn)定3 .企業(yè)在營(yíng)改增后是否稅負(fù)增加4 .企業(yè)支付給廣告商錢，已開(kāi)具發(fā)票，但廣告未制作完，問(wèn)廣告費(fèi)是否可以稅前扣除5 .招待費(fèi)稅前扣除比例6 .企業(yè)購(gòu)入一輛汽車，價(jià)值30萬(wàn)，采用直線折舊法，2年內(nèi)，剩余價(jià)

12、值2萬(wàn)，從購(gòu)入第一個(gè)月開(kāi)始折舊，一年折舊14萬(wàn)，問(wèn)是否正確7 .職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定8.1. 息費(fèi)用規(guī)定9 .支付殘疾人工資，問(wèn)稅法有何規(guī)定10 .購(gòu)買節(jié)能產(chǎn)品并使用，問(wèn)稅法有何規(guī)定11 .營(yíng)改增的意義以及繼續(xù)推進(jìn)有何困難2014初試一、簡(jiǎn)述（忘了幾個(gè)，只記得下面這些了）1、發(fā)票管理不規(guī)范的行為有哪些2、什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行3、國(guó)際避稅的方式主要有哪些4、結(jié)合具體的石油企業(yè)，說(shuō)說(shuō)其大致要交哪些稅二、計(jì)算1、消費(fèi)稅2、營(yíng)業(yè)稅3、企業(yè)所得稅（國(guó)際稅收）4、個(gè)人所得稅（注意稅收優(yōu)惠部分）5、印花稅（稅率給出）三、論述結(jié)合目前房產(chǎn)稅改革談?wù)勀銓?duì)該問(wèn)題的看法復(fù)試（去年有選擇、辨析題注意：

13、全面復(fù)習(xí)?。┮?、簡(jiǎn)述1、簡(jiǎn)述增值稅的三種類型2、結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓?duì)稅收法定原則的理解二、計(jì)算題三、論述談?wù)勀銓?duì)營(yíng)改增的看法2013稅收學(xué)原理部分（60分）一、問(wèn)答題（10>4=40分）1，簡(jiǎn)述我國(guó)稅收收入在中央和地方之間的分配狀況2，什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的規(guī)律3，簡(jiǎn)述拉姆齊法則內(nèi)容4，我國(guó)個(gè)人所得稅狀況以及你認(rèn)為發(fā)展方向二、 論述題（20 分）我國(guó)稅制的特點(diǎn)以及你認(rèn)為稅制應(yīng)如何改革中國(guó)稅制部分（60 分）三、計(jì)算題（20笈=60分）1，營(yíng)業(yè)稅2，企業(yè)所得稅3，印花稅稅收征管部分（30 分）四、 案例分析（30 分）稅收保全方面的征管出現(xiàn)的問(wèn)題，分析征管過(guò)程中的問(wèn)題以及要回答正確的做

14、法20121、 名詞解釋：稅收強(qiáng)制性措施、企業(yè)重組、稅收管轄權(quán)、稅收立法權(quán)2、 簡(jiǎn)答：1、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓區(qū)別及對(duì)增值稅計(jì)算影響2、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算原理異同3、起征點(diǎn)與免征額，不征稅收入與免稅收入的含義（或區(qū)別）并舉例說(shuō)明3、 計(jì)算題 :1、增值稅（大致內(nèi)容：一納稅人在2011 年賣了一些用過(guò)的固定資產(chǎn)，而這些資產(chǎn)分別購(gòu)買于不同的年份，好像是從2005 到 2010。還有一條是2010購(gòu)買了稅控機(jī)，也取得了增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題是當(dāng)這個(gè)納稅人分別是一般納稅人和小規(guī)模納稅人時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。（關(guān)鍵是記住我國(guó)在2009 年 1 月 1 日增值稅轉(zhuǎn)型了）2、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加結(jié)合（包括購(gòu)買金銀首飾，委托加工白酒收回后賣了一些，剩下的作職工福利，還有一些其他的什么，不太難（關(guān)鍵是記住一些消費(fèi)稅稅率，這個(gè)卷子上是不提供的）3、營(yíng)業(yè)稅4、個(gè)人所得稅（有工資稿酬，勞務(wù)報(bào)酬（加成的計(jì)算），轉(zhuǎn)讓股票所得，股利等等。卷子上有只有工資的稅率，像勞務(wù)報(bào)酬加成時(shí)的稅率，個(gè)稅的免稅項(xiàng)目也要記?。┧?、綜合題土地增值稅這個(gè)土地增值稅的內(nèi)容，先是給出案例，然后給出土地增值稅分步的計(jì)算，還有企業(yè)所得稅的計(jì)算。還有就是企業(yè)沒(méi)有按時(shí)納稅，被罰款了，納稅人申請(qǐng)了復(fù)議。1，上述增值稅和所得