3財務預算習題

1、第十章財務預算一、單項選擇題1 .固定預算編制方法的致命缺點是（） 。A. 過于機械呆板B.可比性差C.計算量大D.可能導致保護落后2 .關于預算的編制方法下列各項中正確的是（） 。A. 零基預算編制方法適用于非盈利組織編制預算時采用B.固定預算編制方法適用于產出較難辨認的服務性部門費用預算的編制C.固定預算編制方法適用于業(yè)務量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)預算的編制D.零基預算編制方法適用于業(yè)務量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)預算的編制3 .增量預算方法的假定條件不包括（） 。A. 現(xiàn)有業(yè)務活動是企業(yè)必需的B.原有的各項開支都是合理的C.增加費用預算是值得的D.所有的預算支出以零為出發(fā)點4 .定期預算的優(yōu)點是（）

2、。A. 遠期指導性強B.連續(xù)性好C.便于考核預算執(zhí)行結果D.靈活性強5 .銷售預算中“某期經營現(xiàn)金收入”的計算公式正確的是（） 。A.某期經營現(xiàn)金收入=該期期初應收賬款余額+該期含稅銷售收入-該期期末應收賬款余 額B.某期經營現(xiàn)金收入=該期含稅收入X該期預計現(xiàn)銷率C.某期經營現(xiàn)金收入=該期預計銷售收入+該期銷項稅額D.某期經營現(xiàn)金收入=該期期末應收賬款余額+該期含稅銷售收入-該期期初應收賬款余 額6 .（）是只使用實物量計量單位的預算。A. 產品成本預算B.生產預算C.管理費用預算D.直接材料預算7 .下列說法錯誤的是（） 。A. 應交稅金及附加預算需要根據(jù)銷售預算、生產預算和材料采購預算編制

3、8 .應交稅金及附加=銷售稅金及附加+應交增值稅C.銷售稅金及附加=應交營業(yè)稅+應交消費稅+應交資源稅+應交城市維護建設稅+應交 教育費及附加D.應交增值稅可以使用簡捷法和常規(guī)法計算8 .某企業(yè)編制“直接材料預算”，預計第四季度期初存量600 千克，該季度生產需用量2400千克， 預計期末存量為400 千克，材料單價（不含稅）為10 元，若材料采購貨款有60%在本季度內付清，另外40%在下季度付清，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)預計資產負債表年末“應付賬款”項目為（ ）元。A 8800B 10269C 10296D 130009 .某企業(yè)編制“銷售預算”， 已知上上期的含稅銷售收入為600 萬元

4、 , 上期的含稅銷售收入為800 萬元,預計預算期含稅銷售收入為1000 萬元，含稅銷售收入的20%于當期收現(xiàn)，60%于下期收現(xiàn)，20%于下期收現(xiàn)，假設不考慮其他因素，則本期期末應收賬款的余額為（）萬元。A.760B.860C.660D.96010 .某企業(yè)編制應交稅金及附加預算，預算期的應交增值稅為20 萬元，應交消費稅為10 萬元，應交資源稅為3 萬元，城建稅及教育費附加的征收率分別為7和3，預交所得稅20萬元，計入管理費用的印花稅0.1 萬元，則預計發(fā)生的應交稅金及附加數(shù)額為（）萬元。A 56B 36C 36.1D 56.111 .（）編制的主要目標是通過制定最優(yōu)生產經營決策和存貨控制決

5、策來合理地利用或調配企業(yè)經營活動所需要的各種資源。A.投資決策預算B 經營決策預算C.現(xiàn)金預算D 生產預算12 .（）就其本質而言屬于日常業(yè)務預算，但是由于該預算必須根據(jù)現(xiàn)金預算中的資金籌措及運用的相關數(shù)據(jù)來編制，因此將其納入財務預算范疇。A. 管理費用預算B.經營決策預算C.投資決策預算D.財務費用預算二、多項選擇題1 .下列各項中屬于總預算的是（） 。A. 投資決策預算B.銷售預算C.現(xiàn)金預算D.預計利潤表2 .彈性預算編制方法的優(yōu)點是（） 。A. 預算范圍寬B.可比性強C.及時性強D.透明度高3 .彈性成本預算的編制方法包括（） 。A. 公式法B.因素法C.列表法D.百分比法4 .增量預

6、算編制方法的缺點包括（） 。A. 可能導致保護落后B.滋長預算中的“平均主義”C.工作量大D.不利于企業(yè)的未來發(fā)展5 .滾動預算按照預算編制和滾動的時間單位不同分為（） 。A. 逐月滾動B.逐季滾動C.逐年滾動D.混合滾動6 .滾動預算的優(yōu)點包括（） 。A. 透明度高B.及時性強C.連續(xù)性好D.完整性突出7 .現(xiàn)金預算的編制基礎包括（） 。A. 銷售預算8 .投資決策預算C.銷售費用預算D.預計利潤表9 .下列（）是在生產預算的基礎上編制的。A. 直接材料預算B.直接人工預算C.產品成本預算D.管理費用預算10 下列關于本期采購付現(xiàn)金額的計算公式中錯誤的是（） 。A.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購

7、金額（含進項稅）+期初應付賬款-期末應付賬款B.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進項稅）+期初應收賬款-期末應收賬款C.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購本期付現(xiàn)部分（含進項稅）+以前期賒購本期付現(xiàn)的部分D.本期采購付現(xiàn)金額=本期采購金額（含進項稅）-期初應彳賬款+期末應付賬款10.應交稅金及附加預算中的應交稅金不包括（） 。A. 應交增值稅B.應交資源稅C.預交所得稅D.直接計入管理費用的印花稅三、判斷題1 .財務預算具有資源分配的功能。（）2 .滾動預算又稱滑動預算，是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期永遠保持為一個固定期間的一種預算編

8、制方法。（）3 .彈性利潤預算編制的百分比法適用于單一品種經營或采用分算法處理固定成本的多品種經營的企業(yè)。（）4 .增量預算與零基預算相比能夠調動各部門降低費用的積極性。（）5 .生產預算是預算編制的起點。（）6 .根據(jù)“以銷定產”原則，某期的預計生產量應當?shù)扔谠撈陬A計銷售量。（）7 .經營決策預算除個別項目外一般不納入日常業(yè)務預算，但應計入與此有關的現(xiàn)金預算與預計資產負債表。（）8 .預計資產負債表是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果計劃水平的一種財務 預算。（）9 .彈性成本預算編制的列表法不能包括所有業(yè)務量條件下的費用預算，適用面較窄。（）10 .現(xiàn)金預算中的現(xiàn)金支出包括經營現(xiàn)金

9、支出、分配股利的支出以及繳納稅金的支出，但是 不包括資本性支出。（）11、在財務預算的編制過程中，編制預計財務報表的正確程序是：先編制預計資產負債表， 然后再編制預計利潤表。（）四、計算題1、某公司2006年的現(xiàn)金預算簡表如下： 假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務，也沒有其他負債。預計2006年年末的現(xiàn)金余額為 7000萬元。要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。單位：萬元項目第一季度第一季度第二季度第四季度期初現(xiàn)金余 額6000本期現(xiàn)金流入4500048000E50000本期現(xiàn)金支出A504004000041000現(xiàn)金余缺9000C 4600(1800)G資金籌措與運 用(2000)1800

10、6000H取得借款18006000歸還借款(2000)期末現(xiàn)金余額BDFI2、甲企業(yè)為生產應稅消費品的企業(yè)，2004年的含稅銷售收入為 7020萬元，銷售利潤率為20%,適用的增值稅稅率為 17%,材料成本占總成本的百分比為60%,假定該企業(yè)生產所使用的材料都是在當期內采購的，適用的消費稅稅率為5%,城市維護建設稅 稅率為7%,教育費附加的征收率為 3%,發(fā)生的各項應交稅金及附加均于當期以現(xiàn)金形式支付。2005年甲企業(yè)預計的含稅銷售收入為8190萬元，預交所得 稅200萬元。要求：（1）計算2004年和2005年的不含稅銷售收入及銷項稅額；（2）計算2004年的進項稅額及應交增值稅額；（3）計

11、算應交增值稅估算率；（4）計算2005年應交增值稅額；（5）計算2005年預計發(fā)生的銷售稅金及附加；（6）計算2005年預計發(fā)生的應交稅金及附加。3、某企業(yè)有關資料如下：（1）該企業(yè)37月份的銷售量分別為 10000件、11000件、12000件、13000件、12000 件，單價（不含稅）為10元，每月含稅銷售收入中，當月收到現(xiàn)金60%,下月收到現(xiàn)金40%,增值稅稅率為17%。(2)各月商品采購成本按下一個月含稅的銷售收入的80%計算，所購貨款于當月支付現(xiàn)金40%,下月支付現(xiàn)金 60%。(3)該企業(yè)46月份的制造費用分別為 10000元、11000元、12000元，每月制造費用中 包括折舊費

12、5000元。(4)該企業(yè)4月份購置固定資產，需要現(xiàn)金20000元。(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款(為1000元的倍數(shù))，短期借款利率為 6%;現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款(為1000元的倍數(shù))。借款在期初，還款在期 末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%,短期借款余額為0。假設短期借款和長期借款均為每 季度末支付利息。(6)該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為70008000元，假設該企業(yè)消費稅率為8%,城市維護建設稅稅率為 7%,教育費附加征收率為 3%,其他資料見現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算月份456期初現(xiàn)金余額15000經營現(xiàn)金收入直接材料采購支出直接工資支出5000550055

13、00制造費用支出其他付現(xiàn)費用500400600應父稅金及附加支出預交所得稅1000購置固定資產20000現(xiàn)金余缺舉借短期借款歸還短期借款支付借款利息期末現(xiàn)金余額要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)46月份現(xiàn)金預算的編制工作。4、某公司2005年12月份銷售額和2006年1-2月份的預計銷售額分別為150萬元、100萬元、200萬元。其它有關資料如下：(1)收賬政策：當月銷售當月收現(xiàn) 60%,其余部分下月收回；(2)材料采購按下月銷售額的80%采購。付款政策：當月購買當月付現(xiàn)70%,下月支付其余的30%。(3)假設每月現(xiàn)金余額不得低于3萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調整。(4)借款年利率為12%,借款或

14、還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。(5)假設該企業(yè)銷售的產品和購買的材料適用的增值稅稅率為17%。要求：(1)計算確定2006年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量；(2)計算確定2006年1月31日資產負債表中“應收賬款”和“應付賬款”項目金額；(3)假設2006年1月份預計的現(xiàn)金收支差額為 -12.32萬元，計算確定1月末的現(xiàn)金余額；(4)假設2006年2月份預計的現(xiàn)金收支差額為7.598萬元，計算確定2月末的現(xiàn)金余額。5、已知：某公司2004年第13月實際銷售額分別為 38000萬元、36000萬元和41000萬元，預計4月份銷售額為40000萬

15、元。每月銷售收入中有70%能于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%,并于當月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應付賬款余額為 5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應收應付款項。4月份有關項目預計資料如下：采購材料8000萬元（當月付款70%）;工資及其他支出 8400萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用8000萬元 （其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元）；營業(yè)費用和管理費用 1000萬元（用現(xiàn)金支付）；預交所得稅1900萬元；購買設備12000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解 決。4月

16、末現(xiàn)金余額要求不低于 100萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列預算指標：（1）經營性現(xiàn)金流入（2）經營性現(xiàn)金流出（3）現(xiàn)金余缺（4）應向銀行借款的最低金額（5）4月末應收賬款余額。（2004年）6、ABC公司2006年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為5060萬元，其中， 年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6%,借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度 的期末。2006年該公司無其他融資計劃。ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：2006年度ABC公司現(xiàn)金預算金額單位上萬元

17、項目第一季度第二季度第二季度第匹季度I40*(H)期初現(xiàn)金余額1 010*小.5516.3經營現(xiàn)金收入*1 3g a 301 549忸可運用現(xiàn)金合計SOO李*1 3024353.7經營現(xiàn)金支出13004003001200忖資本性現(xiàn)金支出10001 365*16025553.7忸現(xiàn)金支出合計(A)31 3-37.7132J,現(xiàn)金余缺019.7(F)-72.3資金籌措及運用0(C)0-200加：短期借款0(D)0J0.3+:源；支付短期借款利息 期買有價證券00-90(G)+:期末現(xiàn)金余顫(B)(E)60(J)說明：表中用“ *”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：計算上表中用字母“ AJ”表示的項目數(shù)值（除“

18、 H”和“ J”項外，其余各項必須 列出計算過程）。（2006年）財務預算答案部分一、單項選擇題。1. B 2. C 3. D 4. C 5. A 6. B 7. A 8. C 9. D 10. B 11. B 12. D 二、多項選擇題。1. CD 2. AB 3. AC 4. ABD 5. ABD 6. ABCD 7. ABC 8. ABC 9. BD 10. CD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.錯5.錯6.錯7.錯8.錯9.對10.錯11、參考答案：x答案解析：資產負債表的編制需要利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎，所以應先編制利潤表后編制資產負債表。四、計算題。項目第一季度第一季度第二季度第四季度

19、期初現(xiàn)金余 額6000700064004200本期現(xiàn)金流入4500048000E 3180050000本期現(xiàn)金支出A 42000504004000041000現(xiàn)金余缺9000C 4600(1800)G 13200資金籌措與運 用(2000)18006000H6200取得借款18006000歸還借款(2000)(6200)期末現(xiàn)金余額B 7000D 6400F 4200I7000【答案解析】A=6000+45000-9000 = 42000 (萬元)B=9000 2000= 7000 (萬元)C=7000 + 48000 50400=4600 （萬元）D=4600+ 1800 = 6400 （萬

20、元）6400 + E-40000 = - 1800, E= 31800 （萬元）F= 1800 + 6000= 4200 （萬元）G = 4200 + 50000 - 41000 = 13200 （萬元） 1=7000 （萬元）H= 132007000=6200 （萬元）2、（ 1） 2004年不含稅銷售收入= 7020/ （1 + 17%） = 6000 （萬元）2004年銷項稅額=6000X 17%= 1020 （萬元）2005年不含稅銷售收入= 8190/ （1+17%） = 7000 （萬元）2005年銷項稅額=7000X 17% = 1190 （萬元）（2） 2004 年的總成本=6

21、000X （ 1 20%） = 4800 （萬元）2004年材料采購成本= 4800 X 60% = 2880 （萬元）2004年進項稅額=2880X 17% = 489.6 （萬元）2004年應交增值稅=1020-489.6=530.4 （萬元）（3）應交增值稅估算率=530.4/6000 X 100%= 8.84%（4） 2005 年應交增值稅= 7000X 8.84% = 618.8 （萬元）（5） 2005年應交消費稅=7000X 5% = 350 （萬元）2005年預計發(fā)生的銷售稅金及附加=350+ （ 618.8+350） X （ 7%+3%）= 446.88 （萬元）（6） 20

22、05年預計發(fā)生的應交稅金及附加=618.8+446.88=1065.68 （萬元）3、月份456期初現(xiàn)金余額1500075187722經營現(xiàn)金收入124020135720147420直接材料采購支出106704116064117936直接工資支出500055005500制造費用支出500060007000其他付現(xiàn)費用500400600應父稅金及附加支出122981355217798預交所得稅1000購置固定資產20000現(xiàn)金余缺-104821722-3692舉借短期借款18000600012000歸還短期借款支付借款利息990期末現(xiàn)金余額751877227318【答案解析】經營現(xiàn)金收入1000

23、0X 10X （ 1 + 17%） X 40%+11000 X 10X （ 1+17%） X 60%=12402011000X 10X ( 1+17%) X 40%+12000 X 10X ( 1+17%) X 60% 10X ( 1 + 17%) X 40%+13000 X 10X ( 1+17%) X 60%=147420 直接材料采購支出11000 X 10 X 80% X (1 + 17%) X 60%+12000 X 10 X 80% X (1+17%) X 40%=106704 12000 X 10 X 80% X (1 + 17%) X 60%+1300

24、0 X 10 X 80% X (1+17%) X 40%=116064 13000X 10X 80% X (1 + 17%) X 60%+12000X 10X 80%X (1+17%) X 40%=117936 制造費用支出10000- 5000=500011000- 5000=600012000- 5000=7000應交稅金及附加的計算：(1)應交增值稅四月份 11000X 10X 17% - 12000X 10X 80%X 17%=2380 (元)五月份 12000X 10X17%- 13000X 10X 80%X17%=2720 (元)六月份 13000X 10X17%- 12000X

25、10X 80%X17%=5780 (元)(2)應交消費稅四月份 11000 X 10 X 8%=8800 (元)五月份 12000 X 10 X8%=9600 (元)六月份 13000 X 10 X8%=10400 (元)(3)銷售稅金及附加四月份 8800+ (2380+8800) X 10%=9918 (元)五月份 9600+ (2720+9600) X 10%=10832 (元)六月份 10400+ (5780+10400) X 10%=12018 (元)(4)應交稅金及附加四月份 2380+9918=12298 (元)五月份 2720+10832=13552 (元)六月份 5780+12018=17798 (元)六月份支付借款利息的計算：支付借款利息 =20000 X 3 X 12%/12+18000 X 3X 6%/12 + 6000 X 2 X 6%/12 + 12000 X 1 X 6%/12 = 990 (元)4、【答案】(1) 2006 年 1 月份銷售現(xiàn)金流入量 =(100X 60%+150X 40%) X (1+17%) =140