總體經(jīng)濟(jì)資料(下列三項(xiàng)各期之實(shí)際值皆列於各期報(bào)表第一

1、總體經(jīng)濟(jì)資料（下列三項(xiàng)各期之實(shí)際值皆列於各期報(bào)表第一頁(yè)） 季節(jié)波動(dòng)幅度顯示本競(jìng)賽中每期因季節(jié)性需求而產(chǎn)生的（標(biāo)準(zhǔn)）季節(jié)波動(dòng)值。 通貨膨脹幅度顯示此次競(jìng)賽物價(jià)水準(zhǔn)的變動(dòng)狀況。Þ物價(jià)水準(zhǔn)的影響所及，包括價(jià)格決策、行銷(xiāo)與研發(fā)決策之相對(duì)效果、產(chǎn)能折算（重置成本）之大小、各費(fèi)用項(xiàng)之增減等。 經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)幅度所列為本次競(jìng)賽中各期經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)換數(shù)之預(yù)估換算公式（影響市場(chǎng)總需求量）。Þ公式為： 期初經(jīng)濟(jì)指數(shù)+預(yù)估成長(zhǎng)增加係數(shù)´期數(shù) 期中經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)增加係數(shù)若為正，表持續(xù)成長(zhǎng)，係數(shù)為負(fù)，表景氣低迷。產(chǎn)品生命週期 顯示此次競(jìng)賽產(chǎn)品生命週期成長(zhǎng)的速度。高成長(zhǎng)表示速度較快；低成長(zhǎng)表示速成長(zhǎng)幅度 度較

2、緩。產(chǎn)業(yè)背景資料 價(jià)格彈性顯示各地區(qū)市場(chǎng)需求量個(gè)別對(duì)價(jià)格之敏感度。1） 價(jià)格彈性大，意味價(jià)格些微變動(dòng)，市場(chǎng)需求隨之顯著消長(zhǎng)；2） 價(jià)格彈性小，市場(chǎng)需求變動(dòng)較不明顯。 行銷(xiāo)活動(dòng)影響顯示各地區(qū)市場(chǎng)需求受行銷(xiāo)活動(dòng)影響產(chǎn)生之變動(dòng)程度。1） 行銷(xiāo)活動(dòng)影響大，則增減行銷(xiāo)費(fèi)用支出，對(duì)市場(chǎng)銷(xiāo)售量產(chǎn)生明顯的效果；反之可推。2） 此外，行銷(xiāo)費(fèi)用具小幅遞延效果。 研究發(fā)展影響顯示該產(chǎn)業(yè)研發(fā)活動(dòng)活動(dòng)之重要程度。1） 研發(fā)費(fèi)用影響項(xiàng)目包括兩方面：a.產(chǎn)品品質(zhì)-品質(zhì)良好與新穎被認(rèn)為有助於提高需求量。b.成本降低-提高材料使用效率可減少材料耗用，簡(jiǎn)化工作可節(jié)省人力、降低成本。2） 研究發(fā)展費(fèi)用對(duì)市場(chǎng)需求量之影響比行銷(xiāo)活動(dòng)更

3、具大幅度遞延效果。維護(hù)費(fèi)用影響顯示該產(chǎn)量維護(hù)工作之重要程度。Þ維護(hù)費(fèi)用支出可以：a.穩(wěn)定產(chǎn)品材料成本-可保持設(shè)備使用現(xiàn)有水準(zhǔn)的效用、材料使用效率。b.穩(wěn)定人工成本-可提升設(shè)備之妥善率。市場(chǎng)佔(zhàn)有率顯示產(chǎn)業(yè)是否具有顯著之市場(chǎng)佔(zhàn)有率遞延情形。遞延效果 1）某些產(chǎn)業(yè)中，當(dāng)某些廠商產(chǎn)品佔(zhàn)有市場(chǎng)，其他廠商很難界入，即品牌忠誠(chéng)度較高，在此以市場(chǎng)佔(zhàn)有率遞延程度之大小來(lái)表示市場(chǎng)品牌忠誠(chéng)度大小。2）當(dāng)市場(chǎng)佔(zhàn)有率遞延效果顯著時(shí)，各公司的市場(chǎng)需求量多寡會(huì)受到上期市場(chǎng)佔(zhàn)有率的影響；反之，在遞延效果不顯著時(shí)，各公司的市場(chǎng)需求量較不受上期市場(chǎng)佔(zhàn)有率影響。企業(yè)內(nèi)部資料 顯示企業(yè)所採(cǎi)行的生產(chǎn)方式。生產(chǎn)狀況1） 生產(chǎn)方

4、式分為一班制和輪班制（人工可為13班）。Þ一班制是指在當(dāng)期產(chǎn)能下，僅以1班工人進(jìn)行生產(chǎn)的方式，同時(shí)允許有限度的加班。2） 最大生產(chǎn)量：班次最大生產(chǎn)量（加班限制）備註一班制1不超過(guò)1.5倍產(chǎn)能僅有1班輪班制1不超過(guò)1.35倍產(chǎn)能超過(guò)即調(diào)整成2班2不超過(guò)2.5倍產(chǎn)能超過(guò)即調(diào)整成3班3即3倍產(chǎn)能設(shè)備已全天使用，不得加班3） 增加或減少生產(chǎn)班次都會(huì)產(chǎn)生工作班次變換費(fèi)用。市場(chǎng)潛能市場(chǎng)潛能指該公司當(dāng)期所接到之訂單總額（產(chǎn)品單位）。1） 市場(chǎng)潛能受該公司當(dāng)期及上期在各市場(chǎng)價(jià)格、行銷(xiāo)費(fèi)用、總研發(fā)費(fèi)用、上期市期市場(chǎng)佔(zhàn)有率、上期市場(chǎng)潛量遞延、經(jīng)濟(jì)、季節(jié)指數(shù)、物價(jià)波動(dòng)影響。2） 當(dāng)市場(chǎng)潛能>最大可供

5、銷(xiāo)售量（實(shí)際倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨分配額+倉(cāng)儲(chǔ)存量）時(shí)，超溢部份之50%會(huì)遞延至下期，其餘50%將可能被其他廠商搶走。銷(xiāo)售量銷(xiāo)售量為該公司當(dāng)期實(shí)際總銷(xiāo)貨量（產(chǎn)品單位）及各市場(chǎng)之各別銷(xiāo)售量。市場(chǎng)佔(zhàn)有率市場(chǎng)佔(zhàn)有率為該公司之總市場(chǎng)佔(zhàn)有率及個(gè)別市場(chǎng)之市場(chǎng)佔(zhàn)有率。本期生產(chǎn)量指該公司當(dāng)期實(shí)際之總生產(chǎn)數(shù)量（即計(jì)量生產(chǎn)倉(cāng)儲(chǔ)分配額的總和）。Þ當(dāng)可供使用原料數(shù)量（上期存貨+本期購(gòu)料）不足或產(chǎn)能不堪負(fù)荷時(shí)，則本期生產(chǎn)量=最大可生產(chǎn)量<原計(jì)畫(huà)生產(chǎn)量，且倉(cāng)儲(chǔ)分配額亦重新計(jì)算。1） 原物料存貨= 上期物料存貨 + 本期購(gòu)料數(shù)量 -本期原物料消耗量 2） 本期購(gòu)料數(shù)量為決策輸入值，在正常狀況下（即無(wú)緊急採(cǎi)購(gòu)物料），本期所

6、購(gòu)物料均在期末送達(dá)，供下期使用。3） 本期購(gòu)料數(shù)量=下期產(chǎn)能÷材料轉(zhuǎn)換系數(shù)-原物料存貨4） 本期原物料消耗量 = 生產(chǎn)數(shù)量材料轉(zhuǎn)換係數(shù) (see損益表)。5） 緊急採(cǎi)購(gòu)物料：指在期初原物料存貨不敷本期計(jì)畫(huà)生產(chǎn)量預(yù)定使用額時(shí)，程式會(huì)自動(dòng)將本期所購(gòu)且應(yīng)於期末送達(dá)之原料，提前將所需要的部分送達(dá)，並在本期生產(chǎn)產(chǎn)品消耗完畢。同時(shí)，因緊急購(gòu)料而產(chǎn)生之額外費(fèi)用為每單位物料成本1.5元。下期產(chǎn)能為一班人工不加班所能生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量。1） 產(chǎn)能隨每期設(shè)備實(shí)際折舊縮減約2.5%。2） 每投資20元設(shè)備投資支出約可增加一單位之產(chǎn)能，故：一般物價(jià)指數(shù) see市場(chǎng)景氣情報(bào)設(shè)備投備資費(fèi)用此項(xiàng)為因投資設(shè)備所產(chǎn)生的費(fèi)

7、用支出（包含保險(xiǎn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用）。 設(shè)備投資用費(fèi)用=0.0000001´（設(shè)備投資支出）2 現(xiàn)金費(fèi)用支出所有在當(dāng)期有現(xiàn)金流出之費(fèi)用項(xiàng)支出總額。 現(xiàn)金費(fèi)用含損益表中所有費(fèi)用支出項(xiàng)，但不含：1） 材料耗用-因所使用原料均假設(shè)於前期購(gòu)買(mǎi)，本期並無(wú)支出現(xiàn)金。2） 銷(xiāo)貨成本修正額-此為帳面調(diào)整，不產(chǎn)生現(xiàn)金支出；3） 折舊-折舊僅將設(shè)備成本轉(zhuǎn)換成費(fèi)用分?jǐn)偢髌?，並無(wú)實(shí)際現(xiàn)金支出。4） 緊急採(cǎi)購(gòu)費(fèi)用-緊急採(cǎi)購(gòu)費(fèi)用併入購(gòu)料支出且出現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中。購(gòu)料支出為當(dāng)期購(gòu)料金額及緊急採(cǎi)購(gòu)用之總和。1） 原物料市價(jià)之決定會(huì)因整個(gè)產(chǎn)業(yè)對(duì)原物料需求量需求之多寡而有升降，其單位市價(jià)約在0.75至2元範(fàn)圍之間。2）

8、購(gòu)料支出= 當(dāng)期購(gòu)料金額+緊急採(cǎi)購(gòu)費(fèi)用 Þ 當(dāng)期購(gòu)料金額= 當(dāng)期決策之購(gòu)料數(shù)´期初原物料市價(jià) 管理費(fèi)用因生產(chǎn)規(guī)模大小而產(chǎn)生之有關(guān)管理性質(zhì)之半固定費(fèi)用項(xiàng)。1） 在一班制的生產(chǎn)狀態(tài)下，管理費(fèi)用隨生產(chǎn)量變動(dòng)：生產(chǎn)規(guī)模管理費(fèi)用生產(chǎn)班次生產(chǎn)量產(chǎn)能(150,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)1生產(chǎn)量產(chǎn)能（即加班）(150,000+0.32×本期產(chǎn)能+50,000)×物價(jià)指數(shù)1Þ150,000為固定管理費(fèi)用支出，且每單位產(chǎn)能須另付0.32元的管理費(fèi)用，加班費(fèi)則為50,000元。2） 在輪班制的狀態(tài)下，管理費(fèi)用之計(jì)算方式：生產(chǎn)規(guī)模管理費(fèi)

9、用生產(chǎn)班次生產(chǎn)量<1班產(chǎn)能(175,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)11班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<1.35倍產(chǎn)能(200,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)11.35倍產(chǎn)能<生產(chǎn)量<2班產(chǎn)能(275,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)22班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<2.5倍產(chǎn)能(295,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)22.5倍產(chǎn)能<生產(chǎn)量<3班產(chǎn)能(400,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)3維護(hù)費(fèi)用當(dāng)期決策之維護(hù)費(fèi)用支出額。人工費(fèi)用為應(yīng)

10、付本期實(shí)際生產(chǎn)量所花費(fèi)之人工成本（隨生產(chǎn)量和生產(chǎn)班次變動(dòng)）。1） 單位製成品人工成本的大小受研發(fā)費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用支出多寡所影響。2） 設(shè)人工成本每單位為元，加班生產(chǎn)的部分則為1.5元，如下表所 列：a. 一班制：生產(chǎn)量大小總?cè)斯こ杀旧a(chǎn)班次生產(chǎn)量<產(chǎn)能×生產(chǎn)量11班產(chǎn)能<生產(chǎn)量×1班產(chǎn)能+1.5×加班生產(chǎn)單位 (生產(chǎn)量-1班產(chǎn)能)1b.輪班制：生產(chǎn)量大小總?cè)斯こ杀旧a(chǎn)班次生產(chǎn)量<產(chǎn)能×生產(chǎn)量11班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<1.35倍產(chǎn)能×1班產(chǎn)能+1.5×加班生產(chǎn)單位 (生產(chǎn)量-1班產(chǎn)能)11.35班產(chǎn)能<生產(chǎn)量

11、<2班產(chǎn)能×生產(chǎn)量22班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<2.5班產(chǎn)能×2班產(chǎn)能+1.5×加班生產(chǎn)單位 (生產(chǎn)量-2班產(chǎn)能)22.5班產(chǎn)能<生產(chǎn)量<3班產(chǎn)能×生產(chǎn)量3材料耗用為應(yīng)付本期實(shí)際生產(chǎn)量所消耗之材料成本。1） 材料轉(zhuǎn)換係數(shù)，係指1單位材料能生產(chǎn)之製成品單位數(shù)。 Þ受研究發(fā)展費(fèi)用及維護(hù)支出影響。2） 材料單位成本之計(jì)算： a.當(dāng)期購(gòu)料金額（不含緊急採(cǎi)購(gòu)）=當(dāng)期決策之購(gòu)料數(shù)量×期初原物料市價(jià) b.當(dāng)期購(gòu)料數(shù)量為決策值。 c.當(dāng)期實(shí)際材料耗用價(jià)值 = 當(dāng)期實(shí)際耗用材料數(shù)量×材料單位成本銷(xiāo)貨成本修正額調(diào)整銷(xiāo)貨量與生

12、產(chǎn)量差額部份，並折算價(jià)值。1） 因本期實(shí)際銷(xiāo)貨量與實(shí)際生產(chǎn)量不完全相同，故為符合一般會(huì)計(jì)原則須調(diào)整其間因數(shù)量不同所產(chǎn)生之差異。2） 當(dāng)實(shí)際銷(xiāo)售量上期存貨時(shí)，銷(xiāo)貨成本修正額=上期製成品存貨價(jià)值 本期製成品存貨價(jià)值製成品存貨價(jià)值列於資產(chǎn)負(fù)債表。3） 當(dāng)實(shí)際銷(xiāo)售量<上期存貨時(shí)，銷(xiāo)貨成本修正額=上期期末標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)×本期實(shí)際銷(xiāo)售量 - $3×本期實(shí)際生產(chǎn)量×物價(jià)指數(shù)製成品存貨製成品庫(kù)存過(guò)程中發(fā)生之成本（如資金積壓之財(cái)務(wù)成本，產(chǎn)品過(guò)期或損持有成本壞之損失、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施之折耗）。Þ每單位之製成品存貨持有成本約為0.5元，故製成品存貨持有成本= $0.5´期末

13、製成品存貨數(shù)量（各倉(cāng)庫(kù)期末值之總和）´（期末標(biāo)準(zhǔn)成本3）原物料持有成本為保存原物料所發(fā)生之成本。 原物料持有成本=期初原物料存貨價(jià)值´5% 訂購(gòu)成本欲補(bǔ)充原物料之訂購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生之成本費(fèi)用（含請(qǐng)購(gòu)手續(xù)作業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸過(guò)程之檢驗(yàn)費(fèi)等）。Þ其值隨原物料訂貨單位而呈階梯式分佈，如表列：原物料訂購(gòu)數(shù)量訂購(gòu)成本1500,000單位40,000元500,0001,000,000單位80,000元1,000,0001,500,000單位120,000元1,500,0002,000,000單位160,000元2,000,001單位200,000元緊急採(cǎi)購(gòu)費(fèi)用發(fā)生緊急採(cǎi)購(gòu)時(shí)需支付之額外

14、費(fèi)用。1） 緊急採(cǎi)費(fèi)用為每單位1.5元。2） 緊急採(cǎi)購(gòu)費(fèi)用= $1.5´緊急採(cǎi)購(gòu)之原料物單位 工作班次為當(dāng)期所開(kāi)班次數(shù)與上期不同時(shí)所產(chǎn)生之換班成本。變換成本每變換一個(gè)班次，會(huì)產(chǎn)生$100,000´物價(jià)指數(shù)之費(fèi)用。 工作班次變換成本= $100,000´物價(jià)指數(shù)´當(dāng)期班次-上期班次設(shè)備投備資費(fèi)用此項(xiàng)為因投資設(shè)備所產(chǎn)生的費(fèi)用支出（包含保險(xiǎn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用）。 設(shè)備投資用費(fèi)用=0.0000001´（設(shè)備投資支出）2 運(yùn)費(fèi)為運(yùn)輸產(chǎn)品至各市場(chǎng)之發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)所產(chǎn)生費(fèi)用的總和。1） 各市場(chǎng)依路程遠(yuǎn)近，其每單位產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)率為：北區(qū)市場(chǎng)無(wú)中區(qū)市場(chǎng)0.1元南區(qū)市場(chǎng)0.2元國(guó)外市場(chǎng)0.8元2） 各市場(chǎng)運(yùn)費(fèi)=運(yùn)費(fèi)費(fèi)率´實(shí)際倉(cāng)儲(chǔ)分配量 雜項(xiàng)費(fèi)用因維持現(xiàn)有產(chǎn)能規(guī)模產(chǎn)生的雜支費(fèi)用項(xiàng)。 雜項(xiàng)費(fèi)用=（10,000+0.18´本期產(chǎn)能）´物價(jià)指數(shù) 管理費(fèi)用因生產(chǎn)規(guī)模大小而產(chǎn)生之有關(guān)管理性質(zhì)之半固定費(fèi)用項(xiàng)。3） 在一班制的生產(chǎn)狀態(tài)下，管理費(fèi)用隨生產(chǎn)量變動(dòng)：生產(chǎn)規(guī)模管理費(fèi)用生產(chǎn)班次生產(chǎn)量產(chǎn)能(150,000+0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)1生產(chǎn)量產(chǎn)能（即加班）(150,000+0.3