重慶股權(quán)投資類企業(yè)實(shí)施細(xì)則

1、重慶市進(jìn)一步促進(jìn)股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展實(shí)施辦法第一章總則第一條第一條為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)重慶市統(tǒng)籌城鄉(xiāng)改革和發(fā)展的若干意 見（國(guó)發(fā)（2009） 3號(hào)）和國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資企業(yè)規(guī)范 發(fā)展的通知（發(fā)改辦財(cái)金（2011） 2864號(hào)）精神，加大金融創(chuàng)新力度，完善投 融資體系，加快長(zhǎng)江上游地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融中心建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)我市股權(quán)投資類企 業(yè)發(fā)展，制定本辦法。第二條第二條本辦法所指股權(quán)投資類企業(yè)包括股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管 理企業(yè)。股權(quán)投資企業(yè)是指主要對(duì)企業(yè)股權(quán)進(jìn)行投資并為之提供增值服務(wù)的投資型 企業(yè)。股權(quán)投資管理企業(yè)是指受股權(quán)投資企業(yè)委托從事股權(quán)投資管理、咨詢業(yè)務(wù)及 提供其他相關(guān)服務(wù)

2、的企業(yè)。股權(quán)投資管理企業(yè)可以發(fā)起設(shè)立股權(quán)投資企業(yè)。第三條 本辦法所稱高級(jí)管理人員，指公司制企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)總 監(jiān)、投資總監(jiān)、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)和公司章程約定的其他人員，以及合伙制企業(yè)的普通合 伙人和合伙協(xié)議約定的其他人員。合伙制企業(yè)的普通合伙人為法人或非法人機(jī)構(gòu) 的，則該機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員一并視為高級(jí)管理人員。第四條第四條市金融辦作為我市股權(quán)投資類企業(yè)的備案管理部門，依照本辦法對(duì) 我市股權(quán)投資類企業(yè)實(shí)行備案及監(jiān)督管理。本辦法有關(guān)財(cái)稅政策適用于在市備案 管理部門備案的我市股權(quán)投資類企業(yè)。第二章企業(yè)設(shè)立及業(yè)務(wù)開展第五條股權(quán)第五條股權(quán)投資類企業(yè)可以依法采取公司制、有限合伙制等企業(yè)組織形 式，可以在企業(yè)

3、名稱中使用“股權(quán)投資基金”和“股權(quán)投資基金管理”字樣，其 經(jīng)營(yíng)范圍可以表述為“股權(quán)投資”和“股權(quán)投資管理”。第六條第六條股權(quán)投資企業(yè)的資本只能以私募方式，向特定的具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng) 險(xiǎn)承受能力的合格投資者募集，不得通過(guò)在媒體（包括各類網(wǎng)站）發(fā)布公告、在社 區(qū)張貼布告、向社會(huì)散發(fā)傳單、向公眾發(fā)送手機(jī)短信或通過(guò)舉辦研討會(huì)、講座及 其他公開或變相公開方式（包括在商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)的 柜臺(tái)投放招募說(shuō)明書等），直接或間接向不特定或非合格投資者進(jìn)行推介。第七條第七條 股權(quán)投資企業(yè)的所有投資者只能以合法的自有貨幣資金認(rèn)繳出資。 資本繳付可以采取承諾制，即投資者在股權(quán)投資企業(yè)資本募集階段簽署

4、認(rèn)繳承諾 書，在股權(quán)投資企業(yè)投資實(shí)施階段，根據(jù)股權(quán)投資企業(yè)的公司章程或者合伙協(xié)議 的約定分期繳付出資。第八條 股權(quán)投資企業(yè)在運(yùn)用資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)股權(quán)投資企業(yè)公司章程或者 合伙協(xié)議的約定，合理分散投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。股權(quán)投資企業(yè)不得為被投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保。股權(quán)投資企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián) 方的投資，其投資決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行關(guān)聯(lián)方回避制度，并在股權(quán)投資企業(yè)的公司章程 或者合伙協(xié)議以及委托管理協(xié)議、委托托管協(xié)議中約定。對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由股權(quán)投資企業(yè)投資者根拯有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在股 權(quán)投資企業(yè)的公司章程或者合伙協(xié)議以及委托管理協(xié)議、委托托管協(xié)議中約定。第九條股權(quán)投資類企業(yè)的公司章程或者合伙協(xié)議等法律文件，應(yīng)當(dāng)

5、載明業(yè) 績(jī)激勵(lì)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，并約定相關(guān)投資運(yùn)作的決策程序。第十條股權(quán)投資企業(yè)可以根委托管理協(xié)議等法律文件的相關(guān)約定，定期 或者不定期對(duì)其受托管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用股權(quán)投資企業(yè)的資本開展投資運(yùn)作的情況進(jìn) 行檢查和評(píng)估。第十一條股權(quán)投資企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)委托獨(dú)立的托管機(jī)構(gòu)托管，但經(jīng)所有投 資者一致同意可以免于托管的除外。受托管理機(jī)構(gòu)為外商獨(dú)資或者中外合資的， 應(yīng)當(dāng)山在境內(nèi)具有法人資格的獨(dú)立托管機(jī)構(gòu)托管該股權(quán)投資企業(yè)的資產(chǎn)。第十二條股權(quán)投資企業(yè)采取委托管理方式的，受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照委托 管理協(xié)議，履行下列職責(zé)：（-）制訂和實(shí)施投資方案，并對(duì)所投資企業(yè)進(jìn)行投資后管理：（二） 參與制訂所投資企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，為所

6、投資企業(yè)提供增值服務(wù)；（三） 定期或者不定期向股權(quán)投資企業(yè)披露股權(quán)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作等方面的信息，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表并向市備案管理部門及股權(quán)投資企業(yè)報(bào)告：（四） 委托管理協(xié)議約定的其他職責(zé)。第十三條股權(quán)投資企業(yè)的受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待其所管理的不同股 權(quán)投資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，不得利用股權(quán)投資企業(yè)財(cái)產(chǎn)為股權(quán)投資企業(yè)以外的第三人牟 取利益。對(duì)不同的股權(quán)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置不同的賬戶，實(shí)行分賬管理。第三章備案及監(jiān)督管理第十四條市備案管理部門在收到股權(quán)投資類企業(yè)設(shè)立的備案申請(qǐng)后15個(gè) 工作日內(nèi)決定是否同意其備案。符合備案條件的，應(yīng)出具同意備案函；不符合備 案條件的，應(yīng)通知其補(bǔ)充資料或待具備條件后再申請(qǐng)備案。第十五

7、條股權(quán)投資類企業(yè)向市備案管理部門提出備案申請(qǐng)，應(yīng)提交以下材 料：（一） 備案申請(qǐng)書（包括規(guī)模、募集期限和募集對(duì)象等）：（二） 投資者身份證明：（三） 合伙協(xié)議或公司章程（含資本認(rèn)繳承諾）：（四） 高級(jí)管理人員簡(jiǎn)歷：（五） 委托托管協(xié)議； 所有投資者一致同意可以免于托管的， 應(yīng)當(dāng)提供所有 投資者聯(lián)名簽署的同童免于托管函；（六） 投資者關(guān)于股權(quán)投資企業(yè)資本募集是否合法合規(guī)的情況說(shuō)明書；（七） 組建方案（招募說(shuō)明書）；（八） 市備案管理部門要求的其他材料。第十六條股權(quán)投資類企業(yè)應(yīng)及時(shí)向市備案管理部門提交工商登記注冊(cè)或 變更信息，定期提交資金募集、投資情況等有關(guān)信息。股權(quán)投資類企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)

8、生企業(yè)股東（合伙人）、高級(jí)管理人員 或管理機(jī)構(gòu)變更、增減資本、修改公司章程（合伙協(xié)議）、合并與分立、重大投資、項(xiàng)U清算以及公司解散等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向市備案管理部門備案。第十七條 股權(quán)投資企業(yè)申請(qǐng)向國(guó)家發(fā)展改革委備案的，應(yīng)當(dāng)山申請(qǐng)主體將 備案材料送市備案管理部門進(jìn)行初審。企業(yè)經(jīng)初審確認(rèn)申請(qǐng)備案材料齊備的，山 市備案管理部門將股權(quán)投資類企業(yè)備案申請(qǐng)和初步審查意見轉(zhuǎn)市發(fā)展改革委報(bào) 國(guó)家發(fā)展改革委第十八條 在市備案管理部門備案的股權(quán)投資類企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列條件： （-）股權(quán)投資企業(yè)的注冊(cè)資本（認(rèn)繳出資金額）不低于1億元人民幣，首期 到位不低于5000萬(wàn)元人民幣。（-）股東或合伙人應(yīng)當(dāng)以貨幣資金出資，

9、單個(gè)投資者的出資不低于100萬(wàn)元人民幣，首期資金應(yīng)于企業(yè)成立之日起三個(gè)月內(nèi)到位。（三） 股權(quán)投資管理企業(yè)的注冊(cè)資本 （認(rèn)繳出資金額） 應(yīng)不低于500萬(wàn)元人民 幣，認(rèn)繳出資必須自企業(yè)登記之日起3個(gè)月內(nèi)到位，首期實(shí)收資本不得低于500萬(wàn)元人民幣。四）股權(quán)投資管理企業(yè)應(yīng)有一定數(shù)量具有相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷的專業(yè)人員，其中 具有2年以上股權(quán)投資或者相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷的高級(jí)管理人員不少于3名。高級(jí)管理 人員在最近5年內(nèi)沒有違法記錄或未涉及尚在處理的重大經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟案件。第十九條市備案管理部門通過(guò)建立股權(quán)投資企業(yè)備案管理系統(tǒng)以及社會(huì) 舉報(bào)、定期與不定期檢査、向社會(huì)公告等制度，加強(qiáng)對(duì)股權(quán)投資類企業(yè)的監(jiān)督管 理。對(duì)已經(jīng)完成備

10、案的股權(quán)投資類企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的5個(gè)月內(nèi)， 對(duì)其是否遵守本辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行年度檢查；必要時(shí)，可以通過(guò)信函、電話詢問(wèn)、 走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等方式了解其運(yùn)作情況。第二十條 市備案管理部門發(fā)現(xiàn)股權(quán)投資類企業(yè)未備案的，應(yīng)當(dāng)督促其限期 辦理備案手續(xù)；逾期沒有備案的，應(yīng)擇期向社會(huì)公吿。第二十一條 對(duì)運(yùn)作管理不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)督促其限期改正；逾期 沒有改正的，應(yīng)擇期向社會(huì)公吿。第二十二條 市備案管理部門會(huì)同市工商局等部門對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行 定期和不定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)依法處理。第四章財(cái)稅政策第二十三條合伙制股權(quán)投資類企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅主體，其經(jīng)營(yíng) 所得和其他所得采

11、取先分后稅形式，山合伙人分別繳納所得稅。合伙人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)111投資者向合伙企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。其中，不執(zhí)行企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有 限合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，按照中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其 實(shí)施條例的規(guī)定，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)U,適用20%的稅率計(jì)算 繳納個(gè)人所得稅。合伙制股權(quán)投資類企業(yè)從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于 被投資企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配 給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。第二十四條公司制股權(quán)投資類企業(yè)符合西部大開發(fā)政策的，按規(guī)定執(zhí)行15%的企業(yè)所得

12、稅稅率。第二十五條 股權(quán)投資類企業(yè)取得的非上市公司的權(quán)益性投資收益和權(quán)益 轉(zhuǎn)讓收益，以及合伙人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)的，不征收營(yíng)業(yè)稅。第二十六條 在合伙制股權(quán)投資類企業(yè)出資1000萬(wàn)元人民幣以上的出資 者，其股權(quán)投資所得繳納的稅收市級(jí)留存部分，山市財(cái)政按40%給予獎(jiǎng)勵(lì)；所投 資項(xiàng)U位于重慶市內(nèi)的， 按60%給予獎(jiǎng)勵(lì)。 地方留成區(qū)縣級(jí)部分的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，Iff有關(guān)區(qū)縣 （自治縣）結(jié)合實(shí)際自行確定。第二十七條 依照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)管理規(guī)定在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的股權(quán)投資類企業(yè)，按照 國(guó)家相關(guān)規(guī)定學(xué)受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策支持。第二十八條 出資者申請(qǐng)市級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的，應(yīng)

13、于每年4月30日前直接向市 財(cái)政局申報(bào)以下資料：（-）出資者申請(qǐng)市級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的報(bào)告：（二） 市備案管理部門備案證明材料；（三） 工商注冊(cè)證明文件、驗(yàn)資報(bào)告；（四） 經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表；（五） 出資者上年度繳納的稅收相關(guān)稅票；（六） 其他相關(guān)資料。市財(cái)政局按有關(guān)程序?qū)徍撕螅瑢ⅹ?jiǎng)勵(lì)資金直接撥付至有關(guān)企業(yè)。第五章綜合服務(wù)保障第二十九條III市備案管理部門牽頭，會(huì)同市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市國(guó) 稅局、市地稅局等市級(jí)有關(guān)部門建立聯(lián)席會(huì)議制度。研究制定支持股權(quán)投資類企 業(yè)發(fā)展的政策，協(xié)調(diào)解決股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展中的重大、難點(diǎn)問(wèn)題，組織落實(shí)相 關(guān)優(yōu)惠政策。第三十條 建立股權(quán)投資項(xiàng)U庫(kù)，搭建股權(quán)投資類企業(yè)與股權(quán)投資項(xiàng)U的對(duì) 接、退出平臺(tái)和資金募集平臺(tái)，強(qiáng)化綜合服務(wù)功能。第三十一條 建立私募股權(quán)投資引導(dǎo)基金，加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)投資的引導(dǎo)，吸 引股權(quán)投資類企業(yè)落戶重慶。第三十二條建立股