{財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)知識(shí)}店財(cái)務(wù)核算

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)知識(shí) 店財(cái)務(wù)核算20XX 年 XX 月精心制作您可以自由編輯經(jīng)過(guò)大家的討論現(xiàn)在將4s店會(huì)計(jì)的主要業(yè)務(wù)核算總結(jié)如下:一一. .整車銷售整車銷售1.預(yù)付車款預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2.收到采購(gòu)友票收到采購(gòu)友票借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅（進(jìn)項(xiàng)祝）貸：預(yù)付賬款（有些廠冢會(huì)將折扣、銀承貼息等開(kāi)到發(fā)票上,旦是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠冢設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）3.銷售銷售（1）收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款預(yù)收車款其他應(yīng)付款-代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）（2）開(kāi)具機(jī)動(dòng)車發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入汽車銷售收入應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅（

2、銷項(xiàng)祝）（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅借：其他應(yīng)付款一弋收款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶目己有銀行卡可以直接刷卡,如果沒(méi)有 就需要用公司的卡刷，公司可以去開(kāi)戶行辦理商務(wù)卡）借：其他應(yīng)付款一弋收款項(xiàng)貸：銀行存款4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本汽車銷售成本貸：庫(kù)存商品二二. . 精品銷售精品銷售（1）開(kāi)具堵值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入楮品裝飾收入應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅（銷項(xiàng)祝）（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本楮品裝飾成本貸：庫(kù)存商品三三. . 配件銷售配件銷售1.配件購(gòu)入配件購(gòu)入借：庫(kù)存商品配件應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀

3、行存款2.配件銷售配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配件銷售收入 應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅（銷項(xiàng)祝）3.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品4.贈(zèng)送借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)繳稅費(fèi)四四. .保險(xiǎn)理賠1.般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款“保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入修收入應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅（銷項(xiàng)祝）2.保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款川保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi)3.退三舌修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金4.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本維修貸：庫(kù)存商品配件應(yīng)付工資（職工薪酬新準(zhǔn)則,下同）五五. .售后維修(1)收到預(yù)收維修款借

4、：銀行存款貸：預(yù)收賬款預(yù)收維修款(2)開(kāi)具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收維修款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入維修收入應(yīng)交稅 應(yīng)交堵值稅(銷項(xiàng)稅)(3)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本維修成本貸：庫(kù)存商品應(yīng)付工資六六. . 保修保芥費(fèi)用保修保芥費(fèi)用(1)發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借；應(yīng)收賬款廠家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配件銷售收入工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交壇值稅(銷項(xiàng)稅)(2 )收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款廠家七、 關(guān)于汽車經(jīng)銷企業(yè)收取返利的事項(xiàng)，稅務(wù)方面已有明確的政策。國(guó)稅發(fā)2004136號(hào)文關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供給方收取部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知規(guī)定如下： (-)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收増值稅或營(yíng)業(yè)

5、稅1、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售呈、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供走勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、治理費(fèi)等，不屬于平銷返利， 不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。2、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售星、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)呈計(jì)算）的 各種返利收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)走沖減當(dāng)期增值稅逬項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。（二）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（三）應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式調(diào)整為當(dāng)前應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=（當(dāng)前取得的返還資金/1+所購(gòu)貨物適用增值稅率）*所購(gòu)貨物適用增 值稅率八、現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度

6、以及其他會(huì)計(jì)政策,遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則與相關(guān)稅務(wù)政策, 汽車經(jīng)銷企業(yè)對(duì)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)的返利逬行如下會(huì)計(jì)核算：（） 科目設(shè)置汽車經(jīng)銷企業(yè)設(shè)置使用庫(kù)存商品一W科目,用于核算收取和轉(zhuǎn)銷的 與汽車銷售呈、銷售額掛鉤的各種返利收入。（二）收取各種返利的會(huì)計(jì)處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售呈、銷售額無(wú)必然聯(lián)系的返利,如廣告促銷 費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等,附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票,并按5%計(jì)算繳納營(yíng) 業(yè)稅，作會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款（或預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)勢(shì)收 入應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣,所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開(kāi)具的增 值稅發(fā)

7、票中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫(kù)存 商品一折扣（發(fā)票列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅 合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開(kāi)具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品 汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫(kù)存商品一折扣（銷貨清單列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金應(yīng)交 增值稅（逬項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科 目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開(kāi)具

8、負(fù)數(shù)增值 稅專用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品一折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（逬 項(xiàng)稅） （負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售呈、銷售額掛鉤的各種返利,附給汽車生產(chǎn) 企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品一斤扌口（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金應(yīng)交 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） （負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)） （稅金的計(jì)算采用國(guó)稅 發(fā)2004136號(hào)文中的公式）（三）每月轉(zhuǎn)銷庫(kù)存商品一斤扣的核算1、當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷庫(kù)存商品一扣金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額二（月初庫(kù)存折扣+ 當(dāng)月增加折扣）/（月初庫(kù)存呈+當(dāng)月購(gòu)進(jìn)呈）“當(dāng)月銷售呈2、會(huì)計(jì)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成

9、本（負(fù)數(shù)）貸：庫(kù)存商品一折扣（負(fù)數(shù)）4S店的財(cái)務(wù)管理與細(xì)節(jié)主要是四個(gè)部分：1、整車銷售部分,般采用個(gè)別成本法或者先逬先出法，因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè),所以成本只包 括進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫(kù)承擔(dān)，其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中，一般的汽車銷售企 業(yè)都會(huì)根據(jù)廠家政策,每月完成情況來(lái)計(jì)算應(yīng)得折讓,般是在下幾個(gè)月中開(kāi)具紅字發(fā)票或 者負(fù)數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目,記往,折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)勢(shì)經(jīng)理 必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會(huì)沖銷, 還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固走資產(chǎn)銷售增值稅4% ,2、若有分期信貸業(yè)勢(shì)的話， 墊資要有保障,每筆的

10、收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收 入6%,注意此部分業(yè)勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)很大,所以辦手續(xù)時(shí)一走要符合要求后再行辦理,不能違歸操作。3、裝飾業(yè)務(wù)部分,主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件,此部分毛率在4S店中屬于最高,般能 達(dá)到40%-60% ,所以要開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)勢(shì),雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，但是一旦能夠開(kāi)展這 項(xiàng)業(yè)務(wù),對(duì)于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)臺(tái)都會(huì)有很大的提高,也會(huì)開(kāi)形中提升4S的水準(zhǔn)。4、售后服勢(shì)部分：主要是針對(duì)本店的汽車銷售的售后服勢(shì),在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維 修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目,是針對(duì)汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保, 備件問(wèn)題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一般不設(shè)備件明細(xì)銷售

11、，因?yàn)閭浼N類可達(dá) 上千種.所以如果沒(méi)有庫(kù)存財(cái)勢(shì)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話,還是只設(shè)數(shù)臺(tái)金額，不要 設(shè)的過(guò)細(xì)，但對(duì)于備件要做到二月內(nèi)一盤(pán)點(diǎn),而且要注意出現(xiàn)的保管問(wèn)題，對(duì)于缺失的備件要注意對(duì)于責(zé)任人處罰,每個(gè)4S店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn)，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來(lái)設(shè)置,屬 般納稅人交增值稅，開(kāi)具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā) 票，記住,要信息員開(kāi)具銷售結(jié)算單,結(jié)算員核對(duì)無(wú)誤后，辦理業(yè)務(wù),設(shè)置整車銷售的話可 以分地區(qū)及部門(mén)或銷售員等專項(xiàng)核算，以利于月底計(jì)算提成，一般在完成任務(wù)的情況下，單 車提成200-500元，但必須超過(guò)盈利的罰氐限額，對(duì)于管理方面，你可以

12、根據(jù)以前所學(xué)知 識(shí)，適當(dāng)?shù)淖兺ǎ儽粍?dòng)為主動(dòng)，其實(shí)還有很多方面沒(méi)來(lái)得及說(shuō)清，希望以上對(duì)你有所幫助。4S店財(cái)務(wù)管理方面怕是不會(huì)有什么成形的資料的,據(jù)我所知國(guó)內(nèi)的4S店起步都較晩,般 在銷售、服務(wù)管理方面往往有國(guó)外的現(xiàn)成模式可參照，但在財(cái)勢(shì)管理方面,由于各國(guó)財(cái)務(wù)制 度方面的特殊性，不容易相互借鑒,管理均比較粗放。會(huì)計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置：財(cái)勢(shì)部可設(shè)四人，其中一為部門(mén)主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作,包括融資、稅勢(shì)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等,在部門(mén)內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅勢(shì)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)；為記賬會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、作

13、憑證、開(kāi)整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表；為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款,跑銀行,如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)。為服務(wù)結(jié)算，一般設(shè)在服務(wù)前臺(tái)，主要負(fù)責(zé)收取服勢(shì)收入款,備件收入款，精品安裝收入 款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。在4S店實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的難度t匕較大,推行的效果往往不是很理想。原因在于,、幾項(xiàng)重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門(mén)參與，但目前的有關(guān)人員的水準(zhǔn)往往很成問(wèn)題，無(wú) 法按照科學(xué)的思路來(lái)提交預(yù)算。這種情況下往往需要懂行的管理層的堅(jiān)決推進(jìn),也需要有關(guān) 部門(mén)人員具備預(yù)算編制的基本概念。同時(shí)也要看到,商業(yè)企業(yè)特別是汽車銷售行業(yè)目前受市 場(chǎng)的影

14、響太大，經(jīng)常性的要根據(jù)市場(chǎng)變化隨時(shí)調(diào)整策略，幾個(gè)主要項(xiàng)目的預(yù)算編制往往不能 反映現(xiàn)實(shí)，如:廣告投放,銷售價(jià)格等等,所以目前的預(yù)算只能是做成粗略的年度計(jì)劃形式, 根據(jù)行業(yè)慣例,測(cè)算出幾項(xiàng)重要支出的大致水平,象文中所述的嚴(yán)格預(yù)算管理并按月分析， 是不大現(xiàn)實(shí)的。只有對(duì)于日常管理費(fèi)用部分還可以做到這一點(diǎn)。二在4S店，很重要的一項(xiàng)支出是工資，但確走實(shí)行何種工資激勵(lì)制度，是 T 牛難事r而且對(duì)預(yù)算編制有很大的影響，據(jù)我所知,有的公司實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)辦法很不利于控制工資水平，而這又并非財(cái)務(wù)人員所能左右。三、實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算管理的前提是,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要非常規(guī)范,簡(jiǎn)單說(shuō)，企業(yè)的賬務(wù)上的信 息都是客觀、全面的。由于眾所周

15、知的原因,目前這是不容易做到的。如果財(cái)務(wù)處理不夠規(guī) 范，要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析需要財(cái)務(wù)人員投入大星的精力逬行一些細(xì)小項(xiàng)目的分析調(diào)整,這將是相當(dāng)困難的事。在4S店，作為新入行的財(cái)務(wù)人員，除了掌握好公司費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)外，重點(diǎn)是如何做好公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，有幾點(diǎn)重要的關(guān)健點(diǎn)建議你注意:義.明確獲得途徑f主要是庫(kù)存?zhèn)浼?，監(jiān)督好備件的入出庫(kù)過(guò)程.對(duì)于存貨管理軟件應(yīng)熟悉 其功能，對(duì)于一些比較特殊的入出庫(kù)需要在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下進(jìn)行。財(cái)務(wù)上的庫(kù)存?zhèn)浼蛔咭c庫(kù)房?jī)?nèi)實(shí)物價(jià)值相符。二、服務(wù)收入管理r公司每月的服務(wù)收入一走要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進(jìn)行反結(jié)算，并確保反結(jié)算是在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財(cái)務(wù)結(jié)算人員

16、進(jìn)行，不對(duì)其他人員授權(quán)。以上是兩個(gè)最容易出問(wèn)題的地方。三、 整車銷售收入的管理,確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一走反映真實(shí)的銷售價(jià)格, 有關(guān)贈(zèng)送保險(xiǎn)、精品的一走要在定單上反映出來(lái)，公司的銷售價(jià)格政策要在財(cái)勢(shì)備案,超出授權(quán)的要由有關(guān)負(fù)責(zé)人員在走單上簽字確認(rèn)。四、 加強(qiáng)供應(yīng)商的管理，4S店一般對(duì)于客戶管理不需要財(cái)務(wù)人員關(guān)注，因?yàn)橐话氵@都有現(xiàn) 在的管理模式r往往取決于生產(chǎn)廠商的要求。備件、精品的采購(gòu)由于財(cái)務(wù)人員并不懂得有關(guān) 專業(yè)知識(shí)，存貨管理，財(cái)務(wù)人員一定要對(duì)公司的服務(wù)管理軟件非常了解,幾個(gè)重要爰要明確其意似乎很難對(duì)此加以監(jiān)管，但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方，初期簡(jiǎn)單的方法 是，要求采購(gòu)部門(mén)將供應(yīng)商檔案提交,必要時(shí)可進(jìn)行適當(dāng)抽查，試調(diào),分析主要消耗品的供 應(yīng)價(jià)格是否與市場(chǎng)價(jià)格同步,當(dāng)然這項(xiàng)工作是需要管理層介入才有較好效果。以上是幾個(gè)比較重要的控制點(diǎn)，應(yīng)加以關(guān)注。至于其它的一些細(xì)節(jié)方面的事情，只能是靠自 己在實(shí)際工作中慢慢體會(huì)了。請(qǐng)問(wèn)試乘試駕車岀售會(huì)計(jì)分錄怎么做？說(shuō)得詳細(xì)點(diǎn)。謝謝