如何夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理？-財(cái)務(wù)工作總結(jié)

1、如何夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理？-財(cái)務(wù)工作總結(jié)如何夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理？-財(cái)務(wù)工作總結(jié) 一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和財(cái)務(wù)內(nèi)控方面存在的問(wèn)題 1.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面問(wèn)題 部分單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理投入不足，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱。 部分單位存在對(duì)“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”管理投入不足的情形，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。個(gè)別單位問(wèn)題比較突出。如：銀行賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)資料不全，銀行對(duì)賬單未取得，原始單據(jù)、銀行單據(jù)遺失，賬務(wù)處理不規(guī)范，印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理不到位等問(wèn)題。 2.財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握方面問(wèn)題 部分單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)嚴(yán)峻失真，收入和利潤(rùn)調(diào)整隨便。 部分重點(diǎn)企業(yè)由于融資業(yè)務(wù)需要，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行利潤(rùn)籌劃，在收入確認(rèn)、損益調(diào)整

2、方面存在財(cái)務(wù)利息、融資成本、管理費(fèi)用不入賬狀況，存在提前確認(rèn)收入、延后確認(rèn)費(fèi)用的狀況，存在調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)的狀況，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)數(shù)據(jù)失真。 個(gè)別單位對(duì)集團(tuán)制度執(zhí)行不力、財(cái)務(wù)內(nèi)控薄弱，存在違規(guī)事項(xiàng)，甚至造成重大損失。 個(gè)別單位管理層未能盡職，管理不善，造成損失。 個(gè)別單位經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不清，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)及進(jìn)展。 個(gè)別單位項(xiàng)目操作過(guò)程中存在利益輸送跡象。 二、產(chǎn)生上述問(wèn)題的緣由分析： 1.產(chǎn)生問(wèn)題的根本緣由 隨著海航事業(yè)的快速進(jìn)展，財(cái)務(wù)體系的制度建設(shè)、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才的培育培訓(xùn)未能準(zhǔn)時(shí)跟上企業(yè)進(jìn)展步伐，有所滯后；同時(shí)，面對(duì)不斷涌現(xiàn)的新產(chǎn)業(yè)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程未能準(zhǔn)時(shí)調(diào)整適應(yīng)，不能滿(mǎn)意業(yè)務(wù)進(jìn)展需要。 2.

3、財(cái)務(wù)稽核機(jī)制缺失 集團(tuán)財(cái)務(wù)體系內(nèi)缺乏自上而下的財(cái)務(wù)稽核機(jī)制，缺少獨(dú)立的財(cái)務(wù)稽核專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)；集團(tuán)及產(chǎn)業(yè)集團(tuán)層面對(duì)下屬各單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核手段缺乏、制度執(zhí)行監(jiān)督力度薄弱。即使一些單位的財(cái)務(wù)部門(mén)在編制上設(shè)置了財(cái)務(wù)稽核中心，但也未能充分履行財(cái)務(wù)稽核的職責(zé)。 3.財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化 各單位財(cái)務(wù)工作普遍側(cè)重于“重大項(xiàng)目保障、集團(tuán)資金平衡、重大工作落實(shí)”等方面，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮不足。 4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作資源配置相對(duì)不足 集團(tuán)進(jìn)展較快，各單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作普遍面臨人員短缺、流淌性大的問(wèn)題，人員斷檔現(xiàn)象較普遍。同時(shí)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)年輕化，對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)、基礎(chǔ)工作閱歷不足，部分財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)勝任力量有待提升。 我們可以發(fā)覺(jué)，越是財(cái)務(wù)

4、團(tuán)隊(duì)人員穩(wěn)定性較強(qiáng)的單位，其財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作就越是相對(duì)扎實(shí)一些；而越是財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員流淌性常見(jiàn)的單位，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)就更為薄弱一些。 5.新設(shè)立企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作投入不足 隨著海航事業(yè)的快速進(jìn)展，不斷進(jìn)入新的領(lǐng)域，為此而新設(shè)立的企業(yè)，往往高度重視業(yè)務(wù)進(jìn)展，而在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)尤其是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面投入不足。 三、問(wèn)題解決的建議措施： 制度建設(shè)方面 建議組建財(cái)務(wù)稽核團(tuán)隊(duì)，建立常態(tài)化稽核機(jī)制。 1. 建議構(gòu)建整個(gè)集團(tuán)層面的“財(cái)務(wù)稽核機(jī)制”，設(shè)立海航集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，從全集團(tuán)范圍內(nèi)甄選業(yè)務(wù)閱歷豐富的財(cái)務(wù)人員進(jìn)入“集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)人才庫(kù)”。 2.稽核專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)在重點(diǎn)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)管控風(fēng)險(xiǎn)度較高的企業(yè)常態(tài)化開(kāi)展稽核工

5、作，以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部掌握的檢查，以促進(jìn)各單位重視業(yè)務(wù)提升和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。 建議建立財(cái)務(wù)巡檢機(jī)制，建立財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)垂直上報(bào)制度。 1.建立財(cái)務(wù)巡檢機(jī)制 集團(tuán)組織巡檢專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，定期、不定期開(kāi)展全面財(cái)務(wù)巡檢、抽檢，對(duì)于違法犯罪、財(cái)務(wù)違規(guī)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格檢查。 向各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)派駐財(cái)務(wù)稽核人員，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查職責(zé)。對(duì)于本單位存在的財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員有進(jìn)行舉報(bào)的權(quán)利和義務(wù)。 2.建立財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)垂直上報(bào)制度 建立重大問(wèn)題挺直上報(bào)制度，各單位財(cái)務(wù)人員對(duì)于本公司的財(cái)務(wù)違規(guī)、業(yè)務(wù)違規(guī)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需挺直上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部或產(chǎn)業(yè)集團(tuán)計(jì)財(cái)部，集團(tuán)核查后對(duì)舉報(bào)人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，弘揚(yáng)正氣，提倡誠(chéng)信、盡職的

6、會(huì)計(jì)職業(yè)道德、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)文化。 財(cái)務(wù)干部管理方面 建議加強(qiáng)干部任職資格管理，注意部門(mén)班子業(yè)務(wù)搭配，強(qiáng)化財(cái)務(wù)干部垂直管控。 1.以“海航集團(tuán)持證上崗制度”為依托，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理干部任職資格資質(zhì)評(píng)估機(jī)制。財(cái)務(wù)管理干部應(yīng)具備會(huì)計(jì)師中級(jí)以上職稱(chēng)，對(duì)于新任職財(cái)務(wù)管理干部，嚴(yán)格根據(jù)任職資格標(biāo)準(zhǔn)考核，不符合條件的不得任職，已任職的限期取得并降低薪酬標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法按期取得相應(yīng)資格的一律降級(jí)或開(kāi)除。 2.合理搭配部門(mén)班子，加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系管理干部垂直管控力度，對(duì)于重點(diǎn)單位計(jì)財(cái)部總經(jīng)理及副總經(jīng)理的任命，需由集團(tuán)計(jì)財(cái)部進(jìn)行考核、資格評(píng)估后方可正式任職。多元化、多渠道引進(jìn)差異化人才，團(tuán)隊(duì)內(nèi)提倡分工不分家，取長(zhǎng)補(bǔ)短，專(zhuān)業(yè)人才

7、鼓舞再學(xué)習(xí)和后續(xù)訓(xùn)練。 其他方面 1.深化落實(shí)“海航集團(tuán)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)序列管理制度” 深化落實(shí)集團(tuán)總部于2021年制定的“會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)序列管理制度”，通過(guò)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)考取、集團(tuán)測(cè)評(píng)相結(jié)合的方式確定會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員技術(shù)級(jí)別，并確定相應(yīng)薪酬標(biāo)準(zhǔn)。逐步完善財(cái)務(wù)人員技術(shù)進(jìn)展通道，完善專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員薪酬增長(zhǎng)機(jī)制，提高對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才的敬重和激勵(lì)。以制度為導(dǎo)向，進(jìn)一步引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量提升。 2.推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè) 持續(xù)推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，加大投入，并推動(dòng)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊整合，通過(guò)信息化手段提高對(duì)基礎(chǔ)工作業(yè)務(wù)流程的管控，提高財(cái)務(wù)工作效率。依托系統(tǒng)，逐步分業(yè)態(tài)推動(dòng)精細(xì)化管理，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、

8、內(nèi)部管理的支持。 以成立“海航集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)有限公司”（簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心）為契機(jī)，加快財(cái)務(wù)管控模式創(chuàng)新，強(qiáng)化監(jiān)督職能，實(shí)現(xiàn)管理決策、業(yè)務(wù)操作分別。 集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心將各成員企業(yè)會(huì)計(jì)核算、結(jié)算、資金支付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、對(duì)賬、網(wǎng)上納稅申報(bào)等一系列財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作根據(jù)統(tǒng)一管理規(guī)范和操作流程進(jìn)行集中處理。避開(kāi)出現(xiàn)違規(guī)付款報(bào)銷(xiāo)、違規(guī)借款、賬外經(jīng)營(yíng)等財(cái)務(wù)違規(guī)及舞弊事項(xiàng)，降低內(nèi)外勾結(jié)、損公肥私、侵吞公司財(cái)產(chǎn)的職務(wù)犯罪行為的可能，從而強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程中的重大漏洞、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的監(jiān)督。 建議集團(tuán)加快財(cái)務(wù)共享中心的試點(diǎn)與推廣，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，可以有效地達(dá)到以下目的：

9、 1.降低成本。通過(guò)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的集中處理，可以有效降低各企業(yè)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作成本；財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營(yíng)成熟后，可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)新設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作挺直托付共享中心，也有利于降低新設(shè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本； 2.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?？梢栽谄髽I(yè)中高層管理人員與本企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作之間建立一道無(wú)形“防火墻”，有利于規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)違規(guī)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)； 3.夯實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)共享中心可以有針對(duì)性的聘請(qǐng)符合崗位實(shí)際需求的從業(yè)人員，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作從業(yè)人員隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，有利于提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作品質(zhì)； 4.提升效率。通過(guò)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中提高會(huì)計(jì)信息化數(shù)據(jù)處理程度，可以提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作效率，帶動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)體系工作效率的提升； 5.決策支持。財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、平臺(tái)公司及重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)