以ERP為契機(jī)抓好效益審計(jì)

1、以ERP為契機(jī)抓好效益審計(jì)    Tags：抓好 審計(jì) 效益 ERP（EnterpriseResourcePlanning）即企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。它是在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達(dá)到效率化經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。由美國(guó)Gartner咨詢公司于1990年提出，最早應(yīng)用于制造業(yè)。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用和發(fā)展為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中奮力搏擊的眾多企業(yè)注入新的血液，在中國(guó)和世界都掀起了一場(chǎng)管理思想和管理技

2、術(shù)的革命。ERP的主要內(nèi)涵是打破企業(yè)的四壁，把信息集成的范圍擴(kuò)大到企業(yè)的上下游，管理整個(gè)供需鏈。主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1、體現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代僅靠自己企業(yè)的資源已不足以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)地位，還必須把經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的有關(guān)各方如供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等納入一個(gè)緊密的供應(yīng)鏈中，才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動(dòng)，滿足企業(yè)利用全社會(huì)一切市場(chǎng)資源快速高效進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，以期進(jìn)一步提高效率和在市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。換句話說(shuō)，現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不是單一企業(yè)與單一企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，而是一個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈與另一個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)。ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈的管理，適應(yīng)了企業(yè)

3、在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。2、精益生產(chǎn)、并行工程和敏捷制造的思想ERP系統(tǒng)支持對(duì)混合型生產(chǎn)方式的管理，其管理思想表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一是“精益生產(chǎn)”思想，它是由美國(guó)麻省理工學(xué)院（MIT）提出的一種企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略體系，即企業(yè)按大批量生產(chǎn)方式組織生產(chǎn)時(shí)，把客戶、銷售代理商、供應(yīng)商、協(xié)作單位納入生產(chǎn)體系，企業(yè)同其銷售代理、客戶和供應(yīng)商的關(guān)系，已不再簡(jiǎn)單地是業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，而是利益共享的合作伙伴關(guān)系，這種合作伙伴關(guān)系組成了一個(gè)企業(yè)的供應(yīng)鏈，這即是精益生產(chǎn)的核心思想。其二是“敏捷制造”思想。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生變化，企業(yè)遇有特定的市場(chǎng)和產(chǎn)品需求時(shí)，企業(yè)的基本合作伙伴不一定能滿足新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的要求，這時(shí)，企業(yè)會(huì)組織

4、一個(gè)由特定的供應(yīng)商和銷售渠道組成的短期或一次性供應(yīng)鏈，形成“虛擬工廠”，把供應(yīng)和協(xié)作單位看成是企業(yè)的一個(gè)組成部分，運(yùn)用“并行工程”組織生產(chǎn)，用最短的時(shí)間將新產(chǎn)品打入市場(chǎng)，時(shí)刻保持產(chǎn)品的高質(zhì)量，多樣化和靈活性，這即是“敏捷制造”的核心思想。3、體現(xiàn)了集成管理思想。ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供了一個(gè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理信息平臺(tái)，將企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)外部供需鏈上所有的資源與信息進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這種集成能夠消除企業(yè)內(nèi)部因?yàn)椴块T分割造成的各種信息隔閡與信息孤島。如果ERP系統(tǒng)能夠?qū)⒖蛻絷P(guān)系管理CRM軟件、供應(yīng)鏈管理SCM軟件集成起來(lái)，則構(gòu)成了企業(yè)電子商務(wù)的完整解決方案。ERP系統(tǒng)將企業(yè)業(yè)務(wù)明確劃分為由多個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn)聯(lián)結(jié)而

5、成的業(yè)務(wù)流程，通過(guò)各個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn)明晰了各自的權(quán)責(zé)范疇，而各個(gè)結(jié)點(diǎn)之間的無(wú)縫聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)了信息的充分共享及業(yè)務(wù)的流程化運(yùn)轉(zhuǎn)。所以我們說(shuō)，企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)，根本的目的不在于為了引進(jìn)一套現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，更重要的是運(yùn)用ERP系統(tǒng)來(lái)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行重新梳理與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的精細(xì)化與集約化，而帶來(lái)的好處就是成本的降低、生產(chǎn)周期的縮短、響應(yīng)客戶需求的時(shí)間更快、為客戶提供更好的服務(wù)。江蘇石油公司審計(jì)處2003年江蘇石油公司全面實(shí)施ERP，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞利潤(rùn)、費(fèi)用、投資改革目標(biāo)，堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、貼近經(jīng)營(yíng)、不斷創(chuàng)新、監(jiān)督到位”的工作思路，抓好經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)處理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效益目標(biāo)服務(wù)。一、以E

6、RP為契機(jī)，加強(qiáng)對(duì)成品油經(jīng)營(yíng)過(guò)程和費(fèi)用支出審計(jì)監(jiān)督，深人開(kāi)展效益審計(jì)。一抓加油站經(jīng)營(yíng)資金審計(jì)。按照省公司加油站經(jīng)營(yíng)資金專項(xiàng)審計(jì)工作方案要求，加強(qiáng)對(duì)加油站經(jīng)營(yíng)資金審計(jì)。通過(guò)檢查加油站進(jìn)銷存、收發(fā)存、定點(diǎn)用戶、油罐油品測(cè)量記錄等基礎(chǔ)臺(tái)帳，銷售款解交、加油券回籠和商品盤點(diǎn)等報(bào)表，以及加油站管理制度執(zhí)行情況，認(rèn)真查處加油站經(jīng)營(yíng)管理散亂和不規(guī)范行為，保證銷售資金及時(shí)收回入帳、商品安全和經(jīng)營(yíng)效益。要對(duì)所屬加油站實(shí)行ABC分類管理，健全加油站審計(jì)檔案；要重點(diǎn)抓好年加油量1000噸以上和經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題比較突出加油站的經(jīng)營(yíng)資金審計(jì)，對(duì)年加油量5000噸以上的加油站要每半年審計(jì)一次；要加強(qiáng)加油站資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)和其他業(yè)

7、務(wù)收入檢查，保障企業(yè)效益不流失；要以縣區(qū)零售公司為審計(jì)對(duì)象，認(rèn)真整改檢查出來(lái)的問(wèn)題。二抓成品油分銷和配送經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)。要利用ERP提供的業(yè)務(wù)資料與信息，檢查成品油分銷和配送經(jīng)營(yíng)情況，揭露在銷售價(jià)格、銷售過(guò)程和經(jīng)營(yíng)效益等方面存在的問(wèn)題；檢查業(yè)務(wù)信息資料上線的真實(shí)性和完整性，有無(wú)利用價(jià)格調(diào)整時(shí)機(jī)搞已售未提、已提未售、賒銷等問(wèn)題；檢查油品溢耗情況并分析原因，提出加強(qiáng)商品管理措施，堅(jiān)決查處在ERP線外操作以及溢余油品不入帳和設(shè)立“小金庫(kù)”等問(wèn)題。各區(qū)域分公司審計(jì)部門要結(jié)合實(shí)際，經(jīng)常連續(xù)地對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和效益進(jìn)行審計(jì)，特別是經(jīng)營(yíng)管理散亂和問(wèn)題較多的經(jīng)營(yíng)部門。三抓費(fèi)用支出審計(jì)。各級(jí)審計(jì)部門要抓好費(fèi)用支出經(jīng)常性

8、審計(jì)，通過(guò)檢查費(fèi)用支出各種票據(jù)，審計(jì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其他支出的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性，特別是業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、修理費(fèi)、人工費(fèi)、商品損耗以及各種公務(wù)性支出要重點(diǎn)審計(jì)；要檢查會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，是否存在亂攤、亂擠、亂支等財(cái)務(wù)散亂問(wèn)題。要通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步樹(shù)立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、過(guò)緊日子的思想，積極采取有效措施控制費(fèi)用支出，避免損失浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)降本增效。四抓逐步實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)制度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中始終存在著風(fēng)險(xiǎn)，它直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。各級(jí)審計(jì)部門要認(rèn)真分析和研究實(shí)施ERP以后企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)變化情況，找出企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中薄

9、弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題，分析研究這些薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響程度，從界定風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、處置風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)等方面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。二、繼續(xù)深化財(cái)務(wù)收支、投資項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等常規(guī)審計(jì)工作。1、繼續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支真實(shí)性審計(jì)。要通過(guò)檢查資產(chǎn)負(fù)債損益和財(cái)務(wù)收支合規(guī)合法真實(shí)性，堅(jiān)決制止會(huì)計(jì)信息失真、盈虧不實(shí)、隱瞞截留利潤(rùn)、私設(shè)帳外帳和“小金庫(kù)”等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題。一查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，主要是資金資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、帳戶帳目管理等制度；二查應(yīng)收款項(xiàng)增減情況，主要是新增債權(quán)資金以及歷史遺留問(wèn)題處理情況，是否存在亂賒銷、亂付款等問(wèn)題；三查企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)真實(shí)情況，尤其

10、是固定資產(chǎn)帳帳、帳實(shí)是否相符，有無(wú)損失問(wèn)題；長(zhǎng)短期投資是否按照規(guī)定進(jìn)行核算，收益是否及時(shí)收回入帳等；四查企業(yè)或有負(fù)債，主要是存續(xù)公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保問(wèn)題，既要督促企業(yè)積極處理歷史遺留問(wèn)題，更要嚴(yán)格查處近年來(lái)企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保問(wèn)題。要認(rèn)真做好2002年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，為年度考核兌現(xiàn)服務(wù)。2、繼續(xù)抓好投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。要不斷深化投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，抓好概算執(zhí)行情況、建設(shè)資金使用、招標(biāo)投標(biāo)、物資采購(gòu)、工程結(jié)算等幾個(gè)方面檢查，檢查是否存在違反建設(shè)程序搞計(jì)劃外項(xiàng)目，是否存在截留和挪用擠占項(xiàng)目資金，是否存在高估冒算和成本不實(shí)以及違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，堵塞投資資金流失的陰溝暗渠。要不斷規(guī)范委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程項(xiàng)目決

11、算審計(jì)，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)和審計(jì)情況進(jìn)行一次審查，于2003年2月15日前提出委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)上報(bào)省公司內(nèi)審部核準(zhǔn)。在做好投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)同時(shí)，要檢查加油站資產(chǎn)管理情況。查改造加油站是否經(jīng)過(guò)計(jì)劃、立項(xiàng)和審批，建設(shè)過(guò)程中資金使用是否合規(guī)，原有資產(chǎn)是否妥善管理，處置變現(xiàn)資金是否收回入帳等；查資金來(lái)源，有無(wú)通過(guò)擠占費(fèi)用和其他渠道籌集資金進(jìn)行維修、改造和建設(shè)；查1999年以來(lái)收購(gòu)和新建加油站還沒(méi)有投入運(yùn)營(yíng)情況，分析原因并提出處理建議；查利用關(guān)閉油庫(kù)改為經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)資產(chǎn)運(yùn)行情況。3、繼續(xù)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。要重點(diǎn)檢查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性，資產(chǎn)保值增值和對(duì)外投資效益情況，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制各項(xiàng)指標(biāo)完成情

12、況，以及與上述活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立及其執(zhí)行情況。通過(guò)審計(jì)，要查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，查清企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與財(cái)務(wù)制度情況，在實(shí)事求是、客觀公正評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)的同時(shí)，提出存在問(wèn)題，劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。省公司將進(jìn)一步結(jié)合稽察特派員工作，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，更好地監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)和責(zé)任履行情況。各單位要繼續(xù)做好所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人的任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，尤其是對(duì)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的審計(jì)力度。4、繼續(xù)做好月度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)審計(jì)。按照省公司有關(guān)區(qū)域分公司月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法要求，依據(jù)省公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部和專業(yè)經(jīng)營(yíng)部門提供的區(qū)域分公司月度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及其完成實(shí)績(jī)和其他資料

13、，進(jìn)一步做好區(qū)域分公司月度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)審計(jì)。采取區(qū)域分公司審計(jì)室自審與省公司內(nèi)審部核查相結(jié)合方法進(jìn)行，省公司內(nèi)審部將根據(jù)實(shí)際情況和區(qū)域分公司自審結(jié)果每月重點(diǎn)抽查1-2個(gè)單位。三、圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中深層次、帶有普遍性和規(guī)律性問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從源頭上進(jìn)行預(yù)防治理違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。一是對(duì)依托股份與存續(xù)公司生存的的各類經(jīng)營(yíng)實(shí)體企業(yè)進(jìn)行審計(jì)檢查，包括市石油公司。要查清這些企業(yè)注冊(cè)資金和經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源，查清資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)情況以及財(cái)務(wù)收支情況，查清依法經(jīng)營(yíng)、嚴(yán)格自律和執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況，查清在資產(chǎn)盤活過(guò)程中合法合規(guī)問(wèn)題等。省公司將組織對(duì)沒(méi)有納入股份與存續(xù)公司財(cái)務(wù)核算體系的各類市石油公司專項(xiàng)審

14、計(jì)。二是抓好改制控股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。重點(diǎn)檢查改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的規(guī)范性和合法性，財(cái)務(wù)收支合規(guī)性和合理性，與股份和存續(xù)公司關(guān)聯(lián)交易是否做到公開(kāi)、透明、公正，特別是結(jié)算價(jià)格是否緊貼市場(chǎng)。省公司將繼續(xù)組織對(duì)全系統(tǒng)運(yùn)輸改制企業(yè)和各種勞務(wù)公司的專項(xiàng)審計(jì)。三是從銀行帳戶入手規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。各單位必須按照省公司有關(guān)資金集中管理和會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)要求，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)檢查銀行開(kāi)戶的合理性與合法性，資金收支和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)帳務(wù)處理的合規(guī)性，是否存在虛收虛付或收付不入帳、在往來(lái)帳戶進(jìn)行收支核算以及會(huì)計(jì)核算散亂等問(wèn)題。各單位審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)部門履行

15、職責(zé)情況的審計(jì)監(jiān)督，要按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度要求，積極試行財(cái)會(huì)部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，客觀公正和實(shí)事求是的評(píng)價(jià)其履行工作職責(zé)情況。四、切實(shí)做好迎接配合國(guó)務(wù)院監(jiān)事會(huì)和國(guó)家審計(jì)的各項(xiàng)工作。2002年，省公司系統(tǒng)接受了集團(tuán)公司審計(jì)稽察，這為迎接國(guó)務(wù)院監(jiān)事會(huì)和國(guó)家審計(jì)打下了基礎(chǔ)。各單位必須高度重視和以實(shí)際行動(dòng)迎接國(guó)務(wù)院監(jiān)事會(huì)和接受國(guó)家審計(jì)的檢查監(jiān)督。一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門要高度重視迎接配合國(guó)務(wù)院監(jiān)事會(huì)和國(guó)家審計(jì)的各項(xiàng)工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體安排，有關(guān)單位和職能部門、人員要組織落實(shí)。二是及時(shí)、全面、準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)材料，主動(dòng)做好配合工作，填報(bào)好2002年度企業(yè)基礎(chǔ)材料。國(guó)務(wù)院監(jiān)事會(huì)和國(guó)家審

16、計(jì)進(jìn)駐以后，所有單位和部門都要按照監(jiān)事會(huì)和國(guó)家審計(jì)要求，及時(shí)提供有關(guān)報(bào)告、文件和資料，包括本單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理以及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督情況的綜合書(shū)面報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)核算以及與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，如實(shí)回答提出的問(wèn)題。三是認(rèn)真搞好自查自糾，做到摸清情況、心中有數(shù)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)整改。自查重點(diǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況，國(guó)有資產(chǎn)保值增值和會(huì)計(jì)信息真實(shí)情況，以及財(cái)務(wù)管理散亂問(wèn)題和私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題。五、繼續(xù)開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易審計(jì)。審計(jì)主要內(nèi)容是：各單位是否按規(guī)定簽定關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否完備，有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偤徒Y(jié)算價(jià)格是否符合規(guī)定，協(xié)議執(zhí)行是否到位，結(jié)

17、算是否及時(shí)完整，是否存在向關(guān)聯(lián)方以及投資、聯(lián)營(yíng)、三產(chǎn)等企業(yè)讓利問(wèn)題，確保關(guān)聯(lián)交易公平、合理、規(guī)范。要從檢查存續(xù)公司帳面資產(chǎn)入手，查關(guān)聯(lián)交易合同簽訂和交易行為；從檢查關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)入手，查關(guān)聯(lián)交易結(jié)算。要重點(diǎn)檢查股份與存續(xù)公司之間交易是否都進(jìn)行了結(jié)算，所有關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目是否都簽訂了合同協(xié)議，所有關(guān)聯(lián)交易結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)是否按照省公司規(guī)定，是否做到結(jié)算及時(shí)、足額，關(guān)聯(lián)交易是否都相應(yīng)進(jìn)入當(dāng)期收入和費(fèi)用支出等。六、繼續(xù)做好稽查審計(jì)工作。2002年省公司稽查特派員對(duì)所派駐企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行了檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)成員的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)和報(bào)告，針對(duì)查出的問(wèn)題提出了稽查意見(jiàn)，對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化省公司

18、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、嚴(yán)格收支和內(nèi)部管理，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)等發(fā)揮了積極作用。2003年，按照省公司領(lǐng)導(dǎo)要求繼續(xù)做好稽查審計(jì)工作：一是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整稽查特派員監(jiān)督對(duì)象和重點(diǎn)，突出對(duì)區(qū)域分公司領(lǐng)導(dǎo)班子的稽查監(jiān)督。通過(guò)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)核算等資料、深入基層聽(tīng)取群眾意見(jiàn)以及現(xiàn)場(chǎng)查帳與調(diào)查了解等手段，監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)班子正確履行職責(zé)。二是繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)區(qū)域分公司所屬單位主要負(fù)責(zé)人的稽查監(jiān)督力度，區(qū)域分公司所屬縣級(jí)公司和經(jīng)營(yíng)部都要進(jìn)行一次稽查審計(jì)。三是針對(duì)職工反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)稽查。主要稽查企業(yè)內(nèi)控制度建立健全和執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)收支合規(guī)合法性，資產(chǎn)負(fù)責(zé)損益真實(shí)性，查濫用職權(quán)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)給企業(yè)造

19、成經(jīng)濟(jì)損失等問(wèn)題，查轉(zhuǎn)移、截留收入和私設(shè)“小金庫(kù)”等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題等。通過(guò)稽查審計(jì)，直接向省公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)被稽查企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)班子情況，保證資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，懲處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。七、改革創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn)，確保審計(jì)任務(wù)完成。1、按照ERP管理要求加強(qiáng)審計(jì)體制和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是適應(yīng)實(shí)施ERP管理規(guī)范要求，完善系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)管理體制，建立省公司一級(jí)審計(jì)管理體制，各區(qū)域分公司審計(jì)工作以省公司內(nèi)審部領(lǐng)導(dǎo)為主，接受區(qū)域分公司經(jīng)理行政領(lǐng)導(dǎo)。二是加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)。建立一支業(yè)務(wù)水平高、愛(ài)崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則、敢于碰硬的審計(jì)隊(duì)伍，是做好內(nèi)部審計(jì)工作的決定性因素；要堅(jiān)持講求

20、實(shí)效，以骨干帶全員、以重點(diǎn)帶一般的原則，積極組織開(kāi)展多層次、多種形式的審計(jì)培訓(xùn)和研討活動(dòng)，繼續(xù)舉辦審計(jì)業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班和研討班，選派部分人員參加石化集團(tuán)和政府審計(jì)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)班。三是加強(qiáng)審計(jì)工作業(yè)務(wù)管理。省公司在做好審計(jì)工作同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理，通過(guò)聽(tīng)取審計(jì)情況匯報(bào)，抽查一定數(shù)量的審計(jì)報(bào)告，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況等形式，經(jīng)常對(duì)系統(tǒng)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，切實(shí)深入下去，摸實(shí)情、聽(tīng)實(shí)話、求實(shí)效，研究解決審計(jì)工作中存在的問(wèn)題。繼續(xù)進(jìn)行優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目和優(yōu)秀審計(jì)論文評(píng)選。四是建立審計(jì)人員年度60小時(shí)持續(xù)教育制度，采取集中學(xué)習(xí)討論、舉辦專題講座、開(kāi)展專題研討和自學(xué)等方式進(jìn)行。五是繼續(xù)實(shí)行稽查特派員和審計(jì)人

21、員上崗前培訓(xùn)制度，凡是新到稽查、審計(jì)工作崗位人員，必須要經(jīng)過(guò)省公司內(nèi)審部上崗前培訓(xùn)，經(jīng)培訓(xùn)考核合格才能直接從事審計(jì)稽查工作。2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度建設(shè)。一是根據(jù)中石化集團(tuán)公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等一系列規(guī)章制度，分期分批制定、修改和完善系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范、操作辦法和實(shí)施細(xì)則。2003年主要抓好江蘇石油公司審計(jì)工作辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法、財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法、資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)實(shí)施辦法以及審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等具體準(zhǔn)則的修訂完善工作。二是建立審計(jì)人員績(jī)效考核制度。為加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍管理，激發(fā)和調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，采

22、用科學(xué)的方法，對(duì)審計(jì)人員的工作行為、工作能力以及工作任務(wù)完成情況進(jìn)行客觀、公正的考核評(píng)價(jià)。在崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)和要求，考核審計(jì)人員的基本技能、業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度、政策水平、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、工作效果以及理論研究、開(kāi)拓創(chuàng)新和突出表現(xiàn)等?？?jī)效考核實(shí)行量化考評(píng)和綜合評(píng)價(jià)兩個(gè)方面?？?jī)效考核結(jié)果，與審計(jì)人員崗位、獎(jiǎng)懲等掛鉤。三是建立審計(jì)工作定期匯報(bào)制度。為了確保各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的落實(shí)和各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，以及審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部事務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，建立季度內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)制度。匯報(bào)主要內(nèi)容：總結(jié)匯報(bào)上季度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況、查出的主要問(wèn)題和處理情況，本季度審計(jì)工作安排和需要研究解決問(wèn)題等。四是建立審計(jì)人員行為規(guī)范。為了加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)，保持審計(jì)人員良好的審計(jì)形象，進(jìn)一步規(guī)定審計(jì)人員在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中工作紀(jì)律、保密紀(jì)律和行為紀(jì)律，3、推行企業(yè)A、B、C分類審計(jì)管理。根據(jù)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資產(chǎn)負(fù)債損益等審計(jì)情況以及查出問(wèn)題多少，把所屬企業(yè)劃分為A、B