基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則

1、個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用1 / 12基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則第一章 總則第一條 為了規(guī)范基本建設(shè)財務(wù)行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理，提高財政資金使 用效益，保障財政資金安全，制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則適用于行政事業(yè)單位的基本建設(shè)財務(wù)行為， 以及國有和國有控股 企業(yè)使用財政資金的基本建設(shè)財務(wù)行為?；窘ㄔO(shè)是指以新增工程效益或者擴大生產(chǎn)能力為主要目的的新建、續(xù)建、改擴建、遷建、大型維修改造工程及相關(guān)工作。第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、 行政法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制 度，堅持勤儉節(jié)約、量力而行、講求實效，正確處理資金使用效益與資金供給的 關(guān)系。第四條基本建設(shè)財務(wù)管理的主要任務(wù)是：（一） 依

2、法籌集和使用基本建設(shè)項目（以下簡稱項目）建設(shè)資金，防范財務(wù)風(fēng)險；（二） 合理編制項目資金預(yù)算，加強預(yù)算審核，嚴格預(yù)算執(zhí)行；（三） 加強項目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本；（四） 及時準確編制項目竣工財務(wù)決算，全面反映基本建設(shè)財務(wù)狀況；（五） 加強對基本建設(shè)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，實施績效評價。第五條財政部負責(zé)制定并指導(dǎo)實施基本建設(shè)財務(wù)管理制度。各級財政部門負責(zé)對基本建設(shè)財務(wù)活動實施全過程管理和監(jiān)督。第六條 各級項目主管部門（含一級預(yù)算單位，下同）應(yīng)當會同財政部門，加強 本部門或者本行業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督， 指導(dǎo)和督促項目建設(shè)單位做好基本 建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使

3、用2 / 12第七條 項目建設(shè)單位應(yīng)當做好以下基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：（一） 建立、健全本單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；（二） 按項目單獨核算，按照規(guī)定將核算情況納入單位賬簿和財務(wù)報表；（三） 按照規(guī)定編制項目資金預(yù)算， 根據(jù)批準的項目概（預(yù)） 算做好核算管理， 及 時掌握建設(shè)進度，定期進行財產(chǎn)物資清查，做好核算資料檔案管理；（四） 按照規(guī)定向財政部門、項目主管部門報送基本建設(shè)財務(wù)報表和資料；（五） 及時辦理工程價款結(jié)算，編報項目竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)；（六） 財政部門和項目主管部門要求的其他工作。按照規(guī)定實行代理記賬和項目代建制的， 代理記賬單位和代建單位應(yīng)當配合項

4、目 建設(shè)單位做好項目財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。第二章 建設(shè)資金籌集與使用管理第八條 建設(shè)資金是指為滿足項目建設(shè)需要籌集和使用的資金，按照來源分為財 政資金和自籌資金。其中，財政資金包括一般公共預(yù)算安排的基本建設(shè)投資資金 和其他專項建設(shè)資金，政府性基金預(yù)算安排的建設(shè)資金，政府依法舉債取得的建 設(shè)資金，以及國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的基本建設(shè)項目資金。第九條 財政資金管理應(yīng)當遵循專款專用原則，嚴格按照批準的項目預(yù)算執(zhí)行， 不得擠占挪用。財政部門應(yīng)當會同項目主管部門加強項目財政資金的監(jiān)督管理。第十條 財政資金的支付，按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定和合同約定，綜合考 慮項目財政資金預(yù)算、建設(shè)進度等因素執(zhí)行。第十一條

5、 項目建設(shè)單位應(yīng)當根據(jù)批準的項目概 （預(yù)）算、年度投資計劃和預(yù)算、 建設(shè)進度等控制項目投資規(guī)模。個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用3 / 12第十二條 項目建設(shè)單位在決策階段應(yīng)當明確建設(shè)資金來源，落實建設(shè)資金，合 理控制籌資成本。非經(jīng)營性項目建設(shè)資金按照國家有關(guān)規(guī)定籌集；經(jīng)營性項目在防范風(fēng)險的前提下，可以多渠道籌集。具體項目的經(jīng)營性和非經(jīng)營性性質(zhì)劃分，由項目主管部門會同財政部門根據(jù)項目 建設(shè)目的、運營模式和盈利能力等因素核定。第十三條 核定為經(jīng)營性項目的，項目建設(shè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資 項目資本管理的規(guī)定，籌集一定比例的非債務(wù)性資金作為項目資本。在項目建設(shè)期間，項目資本的投資者除依法

6、轉(zhuǎn)讓、 依法終止外，不得以任何方式 抽走出資。經(jīng)營性項目的投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財產(chǎn)作價出資的， 應(yīng)當委托具有專業(yè)能力的資產(chǎn)評估機構(gòu)依法評估作價。第十四條 項目建設(shè)單位取得的財政資金，區(qū)分以下情況處理：經(jīng)營性項目具備企業(yè)法人資格的， 按照國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)規(guī)定處理。 不具備企業(yè) 法人資格的，屬于國家直接投資的，作為項目國家資本管理；屬于投資補助的， 國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的，由項目投資者享有； 屬于有償性資助的，作為項目負債管理。經(jīng)營性項目取得的財政貼息，項目建設(shè)期間收到的，沖減項目建設(shè)成本；項目竣 工后收到的，按照國家財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。

7、非經(jīng)營性項目取得的財政資金，按照國家行政、事業(yè)單位財務(wù)、會計制度的有關(guān) 規(guī)定處理。第十五條 項目收到的社會捐贈，有捐贈協(xié)議或者捐贈者有指定要求的，按照協(xié) 議或者要求處理；無協(xié)議和要求的，按照國家財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。第三章 預(yù)算管理第十六條 項目建設(shè)單位編制項目預(yù)算應(yīng)當以批準的概算為基礎(chǔ)，按照項目實際 建設(shè)個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用4 / 12資金需求編制，并控制在批準的概算總投資規(guī)模、范圍和標準以內(nèi)。項目建設(shè)單位應(yīng)當細化項目預(yù)算，分解項目各年度預(yù)算和財政資金預(yù)算需求。涉 及政府采購的，應(yīng)當按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算。項目資金預(yù)算應(yīng)當納入項目主管部門的部門預(yù)算或者國有資本經(jīng)營預(yù)算

8、統(tǒng)一管 理。列入部門預(yù)算的項目，一般應(yīng)當從項目庫中產(chǎn)生。第十七條 項目建設(shè)單位應(yīng)當根據(jù)項目概算、建設(shè)工期、年度投資和自籌資金計 劃、以前年度項目各類資金結(jié)轉(zhuǎn)情況等， 提出項目財政資金預(yù)算建議數(shù)，按照規(guī) 定程序經(jīng)項目主管部門審核匯總報財政部門。項目建設(shè)單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。第十八條 項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行項目財政資金預(yù)算。對發(fā)生停建、緩建、 遷移、合并、分立、重大設(shè)計變更等變動事項和其他特殊情況確需調(diào)整的項目， 項目建設(shè)單位應(yīng)當按照規(guī)定程序報項目主管部門審核后，向財政部門申請調(diào)整項目財政資金預(yù)算。第十九條財政部門應(yīng)

9、當加強財政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，嚴格預(yù)算約束。財政資金預(yù)算安排應(yīng)當以項目以前年度財政資金預(yù)算執(zhí)行情況、 項目預(yù)算評審意 見和績效評價結(jié)果作為重要依據(jù)。 項目財政資金未按預(yù)算要求執(zhí)行的，按照有關(guān) 規(guī)定調(diào)減或者收回。第二十條 項目主管部門應(yīng)當按照預(yù)算管理規(guī)定，督促和指導(dǎo)項目建設(shè)單位做好 項目財政資金預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，嚴格審核項目財政資金預(yù)算、細化預(yù)算和 預(yù)算調(diào)整的申請，及時掌握項目預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，跟蹤分析項目進度，按照要求向 財政部門報送執(zhí)行情況。第四章 建設(shè)成本管理 第二十一條 建設(shè)成本是指按照批準的建設(shè)內(nèi)容由項目建設(shè)資金安排的各項支 出，包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出

10、和其他投資支出。建筑安裝工程投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程 和安裝個人整理精品文檔，僅供個人學(xué)習(xí)使用5 / 12工程的實際成本。設(shè)備投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成 本。待攤投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當分攤計入相關(guān)資產(chǎn)價值的各項費用和稅金支出。其他投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的房屋購置支出，基本畜禽、林木等的購置、飼養(yǎng)、培育支出，辦公生活用家具、器具購置支出，軟件 研發(fā)和不能計入設(shè)備投資的軟件購置等支出。第二十二條 項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格控制建設(shè)成本的范圍、 標準和支出責(zé)任，以 下支出不得列入項目建設(shè)成本：（一） 超過批準建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的