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文檔簡介

1、. . . . 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)辦法1. 總則1.1. 制定目的為維持存貨、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)記錄的正確性,并使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,以與加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以符合財(cái)產(chǎn)管理目的,特制定本辦法。1.2. 適用圍凡本公司有關(guān)存貨、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)作業(yè)事項(xiàng),依本辦法所規(guī)的體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4. 名詞定義本規(guī)章有關(guān)之名詞定義如下:1) 存貨盤點(diǎn)系指原材料、輔助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外協(xié)加工料品、寄外商品下腳料等盤點(diǎn)。2) 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)系指現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、租賃契約等盤點(diǎn)。3) 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)

2、系指固定資產(chǎn)與列管資產(chǎn)盤點(diǎn)。4) 固定資產(chǎn)包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、模具設(shè)備與什項(xiàng)設(shè)備等資本支出購置。5) 列管資產(chǎn)系屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支之什項(xiàng)設(shè)備。2. 盤點(diǎn)方式2.1. 年中、年終盤點(diǎn)1) 存貨方面由資材部或經(jīng)管單位,會同財(cái)務(wù)部于年中或年終實(shí)施全面總清點(diǎn)。2) 財(cái)務(wù)方面由出納人員會同財(cái)務(wù)部共同盤點(diǎn)。3) 財(cái)產(chǎn)方面由經(jīng)管單位會同財(cái)務(wù)部于年中或年終實(shí)施全面清點(diǎn)。2.2. 月末盤點(diǎn)所有存貨于每月末,由經(jīng)管單位會同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面盤點(diǎn)工重點(diǎn)盤點(diǎn)。2.3. 不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,由財(cái)務(wù)部照會其單位主管后,會同經(jīng)管單位,做重點(diǎn)隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。3. 組織職責(zé)

3、3.1. 盤點(diǎn)人由公司員工組成工作小組,負(fù)責(zé)在指定區(qū)域圍確實(shí)清點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn),并以盤點(diǎn)卡標(biāo)示其數(shù)量,編造盤點(diǎn)清冊與協(xié)助復(fù)盤點(diǎn)人員復(fù)檢、抽查。3.2. 復(fù)盤人由財(cái)務(wù)部選派人員擔(dān)任,其職責(zé)在于核對初盤數(shù)量的正確性,收回盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)清冊與檢查差異之原因、有無遺漏財(cái)產(chǎn)。3.3. 輔導(dǎo)人由單位主管擔(dān)任,其職責(zé)在于協(xié)助名小組做好準(zhǔn)備工作,推動盤點(diǎn)工作的實(shí)施與輔導(dǎo)盤點(diǎn)者工作方法,協(xié)助復(fù)盤人對盤點(diǎn)數(shù)量與呆滯存貨進(jìn)行調(diào)查、核對,分析差異原因。3.4. 監(jiān)盤人由總經(jīng)理室或委派會計(jì)師擔(dān)任,對復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行抽盤,加強(qiáng)盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。4. 盤點(diǎn)作業(yè)要項(xiàng)4.1. 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備動作4.1.1. 盤點(diǎn)計(jì)劃擬定盤點(diǎn)計(jì)劃擬定應(yīng)包括下列

4、重點(diǎn)事項(xiàng)說明:1) 盤點(diǎn)目的。2) 實(shí)施依據(jù)。3) 承辦單位。4) 盤點(diǎn)實(shí)施圍。5) 盤點(diǎn)時間。6) 盤點(diǎn)原則。7) 盤點(diǎn)程序。8) 注意事項(xiàng)。9) 其他。4.1.2. 盤點(diǎn)小組編排1) 本公司采取分區(qū)盤點(diǎn),財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,應(yīng)事先依據(jù)盤點(diǎn)區(qū)域盤點(diǎn)種類與項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表。2) 經(jīng)管單位應(yīng)將盤點(diǎn)物品與盤點(diǎn)用具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需之盤點(diǎn)表單,由財(cái)務(wù)部事先準(zhǔn)備。3) 各盤點(diǎn)小組于奉命實(shí)施盤點(diǎn)后,應(yīng)對盤點(diǎn)時間與作業(yè)方式,作完整之計(jì)劃與配置。4) 各盤點(diǎn)小組置放各項(xiàng)資產(chǎn)的方式,以將同類物品堆置于一處為原則,按類別堆置整齊并分別將盤點(diǎn)出的數(shù)量標(biāo)明于盤點(diǎn)卡上。5) 任何物品應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)將傳票或賬

5、簿整理清楚,以便一并盤點(diǎn)。6) 盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料應(yīng)另行分別存放工標(biāo)示。4.1.3. 盤點(diǎn)會議召開財(cái)務(wù)部應(yīng)于年中或年終時,簽發(fā)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后之盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各單位盤點(diǎn)輔導(dǎo)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會,會議應(yīng)擬定盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)單位限期辦理盤點(diǎn)工作。4.2. 盤點(diǎn)時注意事項(xiàng)1) 所有參加工作的盤點(diǎn)人員,對于本身之工作職責(zé)與先行準(zhǔn)備事項(xiàng)必須深入了解。2) 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律不得請假。3) 盤點(diǎn)皆以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,在盤點(diǎn)期間應(yīng)停止所有財(cái)物進(jìn)出與移動。4) 盤點(diǎn)時,未入賬之材料成品應(yīng)置于特定地點(diǎn),不得列入盤點(diǎn),以資劃分。5) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算資料為依據(jù),不得

6、憑猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)記錄之。6) 盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器,避免用主觀之目測方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)。7) 盤點(diǎn)使用之單據(jù)、報(bào)表若有修改,均須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)方為有效,否則應(yīng)查究其責(zé)。8) 現(xiàn)金與票據(jù)之盤點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未辦理收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后的時段辦理。9) 現(xiàn)金盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金存入處封鎖,核對賬冊后會同經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。10) 有價(jià)證券與所有權(quán)狀應(yīng)確實(shí)核對正本與設(shè)定動態(tài)。11) 外協(xié)加工料品應(yīng)由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員造冊,會同復(fù)盤人員共同赴外協(xié)廠盤點(diǎn),并應(yīng)由外協(xié)加工廠商簽認(rèn)。12) 財(cái)產(chǎn)編號牌遺失或新置尚未編號之固定資產(chǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)卡上標(biāo)示,以便補(bǔ)訂。13) 呆廢料應(yīng)

7、另外劃定區(qū)域堆放。14) 各單位共用設(shè)備應(yīng)列入盤點(diǎn)。15) 各盤點(diǎn)小組于盤點(diǎn)完畢后提出工作報(bào)告,由輔導(dǎo)人匯總整理后召開會議進(jìn)行檢討,作為下期盤點(diǎn)之參考。4.3. 盤點(diǎn)后整理報(bào)告1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)依照特點(diǎn)清冊編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告,轉(zhuǎn)經(jīng)管單位填列差異原因之說明與對策后,再由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理簽核。2) 不定期抽盤與月末盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級核示。3) 年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后兩星期將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級核示。4) 財(cái)務(wù)應(yīng)將調(diào)整盤點(diǎn)盈虧后之?dāng)?shù)據(jù)明細(xì),列為次年度(期)相關(guān)財(cái)產(chǎn)的期初數(shù)字,留意其增減變動,并維持各財(cái)產(chǎn)數(shù)字之正確性,以降低盤點(diǎn)盈虧發(fā)生之情形。年終盤點(diǎn)計(jì)劃1. 目的執(zhí)行本年度

8、公司各項(xiàng)存貨與資產(chǎn)年終盤點(diǎn)事宜,依公司財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)辦法之規(guī)定擬定本計(jì)劃。2. 承辦單位本次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)主辦,其他單位協(xié)助辦理。3. 實(shí)施圍1) 財(cái)物:銀行存款賬戶、零用金、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)。2) 貨物:凡所有權(quán)屬于本公司之原材料、輔助材料、半成品、成品、外協(xié)加工料品等存貨。3) 固定資產(chǎn):包括模具、生產(chǎn)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備與列管品等。4. 盤點(diǎn)時效1) 盤點(diǎn)時間:A、十二月三十日總公司、各分公司與各制造工廠完成初盤作業(yè)。B、十二月三十一日總公司、各分公司與各制造工廠完成復(fù)盤作業(yè)。2) 盤點(diǎn)會議:A、初盤會議:a、日期:十二月二十日。b、地點(diǎn):總公司會議室。c、出席人員:盤點(diǎn)

9、人(初盤人員)。B、復(fù)盤會議:a、日期:十二月二十一日。b、地點(diǎn):總公司會議室。c、出席人員:輔導(dǎo)人與復(fù)盤人(復(fù)盤人員)。5. 盤點(diǎn)原則1) 采取責(zé)任區(qū)域方式。2) 初盤:采取自主責(zé)任盤點(diǎn),由經(jīng)管單位主管初盤與抽盤。3) 復(fù)盤:由財(cái)務(wù)部人員組成。4) 監(jiān)盤:由總經(jīng)理室或會計(jì)師事務(wù)所人員組成。6. 盤點(diǎn)程序1) 各區(qū)負(fù)責(zé)人規(guī)劃完成責(zé)任區(qū)存貨事前整理、整頓與編排工作。2) 各區(qū)負(fù)責(zé)人分發(fā)盤點(diǎn)卡并指定盤點(diǎn)卡使用控制人員。3) 初盤時由初盤單位負(fù)責(zé)人督導(dǎo)盤點(diǎn)人員填寫盤點(diǎn)卡與清冊,并實(shí)施抽盤。4) 復(fù)盤時財(cái)務(wù)與支援單位人員進(jìn)行復(fù)盤工作。5) 各區(qū)復(fù)盤人員于盤點(diǎn)完成進(jìn),負(fù)責(zé)收回盤點(diǎn)卡與盤點(diǎn)清冊,并核對盤點(diǎn)

10、卡使用情形控制珍填寫容是否有誤。6) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)卡與盤點(diǎn)清冊之分類匯總,并編制盤點(diǎn)差異比較表與問題盤點(diǎn)改善建議呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。7. 盤點(diǎn)卡印制、分發(fā)、使用1) 印制:盤點(diǎn)卡一式二聯(lián),第一聯(lián)由盤點(diǎn)單位留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部匯總?cè)胭~。2) 分發(fā)、回收:A、盤點(diǎn)卡領(lǐng)用管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),依各單位實(shí)際需求分發(fā)。B、盤點(diǎn)卡領(lǐng)用時,由財(cái)務(wù)部登錄在(存貨、財(cái)產(chǎn))盤點(diǎn)卡控制匯總表并交由領(lǐng)卡人簽認(rèn),同時將盤點(diǎn)卡使用情形控制表一并交由領(lǐng)卡人員。C、盤點(diǎn)卡控制人員,須于盤點(diǎn)完成后分別就盤點(diǎn)卡使用情形,填制盤點(diǎn)卡使用情形控制表(即領(lǐng)用數(shù)=已使用數(shù)+空白未使用數(shù)+作廢數(shù)),連同盤點(diǎn)卡核對點(diǎn)清后,交由復(fù)盤人員收回。3) 使

11、用(填卡)原則與注意事項(xiàng):A、盤點(diǎn)卡一律以黑色墨水填寫,填寫時務(wù)必清晰、整齊,切勿潦草或涂改。B、復(fù)盤人員發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)數(shù)量有差異時,更正后,應(yīng)在更正處簽名。C、盤點(diǎn)卡填寫錯誤作廢時,請?jiān)诳ㄉ献⒚鳌白鲝U”字樣,切勿撕毀或遺棄。D、盤點(diǎn)卡依序號管制,請一物一卡詳細(xì)填寫順序使用,空白或作廢均須全數(shù)繳回。E、初盤時須將日期、存貨性質(zhì)、存放地點(diǎn)、品名、規(guī)格、單位、數(shù)量確實(shí)填寫在盤點(diǎn)卡上并簽名后,貼在盤點(diǎn)物品之明顯處。F、所有盤點(diǎn)卡于復(fù)盤完成并經(jīng)復(fù)盤人員簽章與財(cái)務(wù)主管抽盤完畢,并取得財(cái)務(wù)主管同意后。方可取下收回。8. 注意事項(xiàng)1) 初盤前一天最后一進(jìn)料、領(lǐng)料、退料、退貨單據(jù)均需復(fù)印一份送交財(cái)務(wù)部留存。2) 盤

12、點(diǎn)清冊一式兩份,一份留存,一份交財(cái)務(wù)部。3) 儲區(qū)、儲位請?jiān)诒P點(diǎn)前作妥善規(guī)劃,良品與不良品請明確區(qū)分,切勿將不良品置于良品倉仙,呆廢料請明確表示。4) 盤點(diǎn)期間,各組盤點(diǎn)人員均應(yīng)受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。5) 盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向輔導(dǎo)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)始得離開盤點(diǎn)區(qū)。盤點(diǎn)人員編組表編號盤點(diǎn)區(qū)域負(fù)責(zé)人復(fù)盤人初盤負(fù)責(zé)人成員(現(xiàn)金、票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表 年 月 日現(xiàn)金金額異常原因說明盤點(diǎn)金額加:未報(bào)銷借支合計(jì)賬面結(jié)存金額盤盈虧金額票據(jù)項(xiàng)目賬面數(shù)盤點(diǎn)數(shù)盤盈虧數(shù)擬處理對策數(shù)金額數(shù)金額數(shù)金額應(yīng)收票據(jù):代收庫存小計(jì)應(yīng)收保證金合計(jì)主管: 復(fù)盤人: 盤點(diǎn)人:注(1)適用盤點(diǎn)項(xiàng)目:現(xiàn)金、銀行票據(jù)。(2)用途:1、出納人員與財(cái)務(wù)

13、主管共同盤點(diǎn)與共同簽認(rèn)。2、出納人員說明差異原因與擬處理對策。存貨盤點(diǎn)卡年 月 日成本中心:_存貨性質(zhì):1、材料 2、成品 3、在制品 4、不良品 5、修配材料 6、呆料 7、廢料存放地點(diǎn):料號監(jiān)盤:第一聯(lián)會計(jì)聯(lián)品名規(guī)格單位數(shù)量主管: 復(fù)盤: 初盤:存貨盤點(diǎn)卡年 月 日成本中心:_存貨性質(zhì):a、生產(chǎn)設(shè)備 b、儀器設(shè)備 c、運(yùn)輸設(shè)備 d、模具設(shè)備 e、機(jī)器設(shè)備f、什項(xiàng)設(shè)備 g、報(bào)廢設(shè)備存放地點(diǎn):財(cái)產(chǎn)編號監(jiān)盤:第一聯(lián)會計(jì)聯(lián)財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格廠別單位數(shù)量備注主管: 復(fù)盤: 初盤;(資產(chǎn)、存貨)盤點(diǎn)卡控制匯總表部門分發(fā)領(lǐng)用人簽字回收數(shù)使用人簽字備注起號訖號數(shù)使用作廢空白合計(jì)(資產(chǎn)、存貨)盤點(diǎn)卡使用情形控制表 年 月 日使用數(shù)開始最終使用情形數(shù)始號終號已使用于盤存空白廢用作廢備注主管: 制表:有價(jià)證券盤點(diǎn)清冊經(jīng)管單位: 年 月 日名稱發(fā)行年度期別到期日每面額賬面數(shù)盤點(diǎn)數(shù)盤盈虧異常原因說明數(shù)金額擬處理對策主管: 復(fù)盤人: 盤點(diǎn)人:注(1)適用盤點(diǎn)項(xiàng)目:股票、國庫券、金融債券。(2)用途:1、財(cái)務(wù)單位與經(jīng)營單位共同盤點(diǎn)與共同簽認(rèn)。2、經(jīng)營單位說明差異原因與擬處理對策。(材料、物料、成品、在制品、財(cái)產(chǎn))盤點(diǎn)清冊成本中心:_ _年度 NO、_盤點(diǎn)卡號料號品名規(guī)格數(shù)量單位使用狀況備注主管: 復(fù)盤人: 盤點(diǎn)人:委托外加工

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