全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱(chēng)。第三條全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：1、根

2、據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；2、明確公司各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門(mén)和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；3、合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源；4、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；5、為考核評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。'.第二章全面預(yù)算主要項(xiàng)目第四條 全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序并通過(guò)預(yù)算模型測(cè)算產(chǎn)生的企業(yè)總預(yù)算，是對(duì)企業(yè)整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第五條經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、用戶(hù)需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)， 包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、市場(chǎng)占有率等目標(biāo)。

3、第六條 資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算和固定資產(chǎn)零購(gòu)預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出及資金來(lái)源，根據(jù)市場(chǎng)需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時(shí)間、投資項(xiàng)目、金額及籌資方式。第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算分為利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和融資預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專(zhuān)業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括銷(xiāo)售收入預(yù)算、銷(xiāo)售成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。第三章全面預(yù)算管理職責(zé)分工第八條成立公司預(yù)算管理委員會(huì)，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決

4、策部門(mén)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副總經(jīng)理、各部門(mén)負(fù)責(zé)人'.共同組成，主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專(zhuān)業(yè)預(yù)算的牽頭部門(mén)，制定各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)等；2、根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；3、審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整方案；4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。第九條成立預(yù)算管理辦公室，由市場(chǎng)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員組成，財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管理部門(mén)，主要職責(zé)如下：1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度等，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；2、組織擬定年

5、度預(yù)算的具體編制手冊(cè)，下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求；3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專(zhuān)業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；4、對(duì)已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；5、與各部門(mén)共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見(jiàn)；6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。'.第十條各專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：1、根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制要求；2、組織辦理專(zhuān)業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專(zhuān)業(yè)預(yù)算方案；3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；4、檢查、分

6、析專(zhuān)業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財(cái)務(wù)部；5、提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；6、提出專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)。第四章全面預(yù)算編報(bào)及審批程序第十一條全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：1、國(guó)家有關(guān)部門(mén)法規(guī)政策；2、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；3、公司投融資協(xié)議；4、公司改組改制、收購(gòu)兼并、資本經(jīng)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排；5、公司財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度；6、公司及平板顯示行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)；7、集團(tuán)公司對(duì)預(yù)算編制的具體要求。第十二條全面預(yù)算編制的原則如下：1、真實(shí)性原則；2、全面性原則；'.3、及時(shí)性原則；4、規(guī)范性原則；5、準(zhǔn)確性原則。第十三條 全面預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹平?jīng)營(yíng)預(yù)

7、算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算由市場(chǎng)部牽頭，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，各專(zhuān)業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過(guò)程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。第十四條年度預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司下年度主要發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各專(zhuān)業(yè)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)于每年10 月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算模板，將下一年度各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說(shuō)明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合

8、平衡后，將預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定，對(duì)預(yù)算中的重要項(xiàng)目采用召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì)的方式，通過(guò)后在中航集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)。第十五條根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由財(cái)務(wù)部分解后下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。第十六條在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上多次平衡，財(cái)務(wù)部和各部門(mén)要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。'.第十七條各部門(mén)應(yīng)對(duì)年度預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第五

9、章預(yù)算管理的原則第十八條 發(fā)展增長(zhǎng)原則。預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長(zhǎng)期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)，特別是注重主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)水平。第十九條 素質(zhì)改善原則。預(yù)算管理要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理并關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，包括嚴(yán)密跟蹤新生業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)，將原有不良資產(chǎn)的消化和清理、債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化納入預(yù)算體系。第二十條 上下結(jié)合原則。公司決策機(jī)構(gòu)在年度預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度業(yè)績(jī)期望目標(biāo)，預(yù)算委員會(huì)分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對(duì)下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對(duì)下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)

10、上編制預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢(xún)意見(jiàn)和各部門(mén)的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。第二十一條 目標(biāo)管理原則。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成年度預(yù)算指標(biāo)。'.第二十二條績(jī)效考核原則。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門(mén)每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來(lái)考核各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第六章利潤(rùn)表預(yù)算第二十三條 聯(lián)單銷(xiāo)售預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售收入的規(guī)劃，它是以銷(xiāo)售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點(diǎn)。銷(xiāo)售預(yù)算編制的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷(xiāo)售情況的預(yù)測(cè)。可采用定性分析法、調(diào)查分析法、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、因果

11、預(yù)測(cè)法以及購(gòu)買(mǎi)力指數(shù)法等。第二十四條 生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷(xiāo)售預(yù)算和產(chǎn)成品存貨預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算。產(chǎn)品的預(yù)測(cè)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量和期初、期末產(chǎn)品的庫(kù)存量確定，主要有兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是要預(yù)測(cè)期初和期末產(chǎn)成品的庫(kù)存量，這要根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售渠道和銷(xiāo)售能力以及相應(yīng)的管理、技術(shù)水平而定；二是計(jì)算預(yù)測(cè)生產(chǎn)量，公式如下：預(yù)測(cè)生產(chǎn)量 =（預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量 +預(yù)測(cè)期末產(chǎn)成品庫(kù)存量） 預(yù)測(cè)期初產(chǎn)成品庫(kù)存量第二十五條供應(yīng)預(yù)算。為保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，要進(jìn)行各項(xiàng)資源供給及配置的預(yù)算， 并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。 具體包括：“直接人工預(yù)算” ，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓?/p>

12、作人員，并確定相應(yīng)的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位分別計(jì)算，然'.后再匯總計(jì)算直接人工費(fèi)用； “直接材料采購(gòu)預(yù)算” ，要根據(jù)各期預(yù)算產(chǎn)量對(duì)材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購(gòu)量及相應(yīng)的采購(gòu)支出；“制造費(fèi)用預(yù)算” ，要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中相應(yīng)發(fā)生的制造費(fèi)用，包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。第二十六條 成本費(fèi)用預(yù)算。首先，在上述生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計(jì)因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)算要在充分考慮外部市場(chǎng)價(jià)格對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進(jìn)而合理。第二

13、十七條 利潤(rùn)預(yù)算。在上述銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤(rùn)。這一預(yù)算利潤(rùn)能否實(shí)現(xiàn)除了受外部市場(chǎng)異常變動(dòng)的影響外，主要受企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。第七章投資預(yù)算第二十八條投資預(yù)算編制的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合公司重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出。對(duì)投資項(xiàng)目不得留有資金缺口。第二十九條項(xiàng)目已由董事會(huì)討論通過(guò)、計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行投資的各公司須上報(bào)投資預(yù)算。投資期超過(guò)1 年的投資項(xiàng)目，須同時(shí)提交長(zhǎng)期預(yù)算和年度預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算須對(duì)完整投資期（包括籌建期、在建'.期和運(yùn)營(yíng)期）進(jìn)行綜合預(yù)算；年度預(yù)算須配合長(zhǎng)期預(yù)算，就下一預(yù)

14、算年度的投資進(jìn)度、投資項(xiàng)目收支及資金安排做出預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算的內(nèi)容需包括投資項(xiàng)目名稱(chēng)及類(lèi)型，投資資金來(lái)源，籌建期、在建期和運(yùn)營(yíng)期的資金需求，融資安排建議等。第三十條 各公司完成投資預(yù)算后，須如期上報(bào)總公司預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)同各有關(guān)部門(mén)對(duì)其預(yù)算進(jìn)行綜合審核。總公司的項(xiàng)目投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第八章固定資產(chǎn)預(yù)算第三十一條 各部門(mén)計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)，須先向公司上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、計(jì)劃購(gòu)置價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。第三十二條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，國(guó)內(nèi)預(yù)算單位須對(duì)單價(jià) 1 萬(wàn)元人民幣（海外預(yù)算單位 3000 美元）以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明購(gòu)置原因

15、。第九章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第三十三條公司在綜合經(jīng)營(yíng)預(yù)算、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率測(cè)算、投資預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，參照所有者權(quán)益的水平編制資金需求預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制性預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)年度資金需求進(jìn)行確定。季度的調(diào)整和臨時(shí)的資金需求也遵循這個(gè)原則。資金部門(mén)根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、'.種類(lèi)、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。第三十四條 資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和貿(mào)易信用預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長(zhǎng)期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開(kāi)證、貼現(xiàn)等信用

16、形式。第三十五條財(cái)務(wù)部須按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第十章預(yù)算執(zhí)行分析第三十六條 預(yù)算單位按月上報(bào)預(yù)算完成情況月報(bào)，并在每季度末及年度末上報(bào)總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。第三十七條財(cái)務(wù)部每月向總裁辦公會(huì)提交財(cái)務(wù)預(yù)算月報(bào)。第三十八條 預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議（業(yè)績(jī)考核會(huì)），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總裁辦公會(huì)提交預(yù)算檢查綜合報(bào)告。第三十九條 財(cái)務(wù)部在年度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)，向總裁辦公會(huì)和預(yù)算委員會(huì)呈交上年全公司預(yù)算完成綜合情況報(bào)告。 全面預(yù)算的執(zhí)行和分析。第四十條 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告制度。責(zé)任部門(mén)要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)和差異，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)層決策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施，保證公司預(yù)算目標(biāo)的完成。第十一章預(yù)算的年中調(diào)整第四十一條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中