專題講座資料（2021-2022年）付款審批制度LD

1、 上海凌迪時(shí)裝有限公司 上海凌迪時(shí)裝有限公司付款申請(qǐng)審批制度（試行稿）目 錄第一章 總則3第二章 管理辦法3第三章 付款類型3第四章 付款申請(qǐng)審批流程4第五章 關(guān)聯(lián)公司資金調(diào)度5第六章 單據(jù)及附件5第七章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理6第八章 各類付款申請(qǐng)審批表及費(fèi)用額度規(guī)定6第九章 付款結(jié)算方式8第十章 關(guān)于借款的規(guī)定8第十一章 關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定9第十二章 附則9第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，本著節(jié)約支出、提高效益、理順關(guān)系、明確職責(zé)的原則，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限由財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)經(jīng)公司總辦會(huì)審批通過(guò)后下發(fā)執(zhí)行。第三條 審批權(quán)限僅允許授給直接下級(jí)，

2、被授權(quán)人不能再授權(quán)。各部門如需將審批權(quán)限下放給直接下級(jí)，需進(jìn)行書(shū)面或郵件授權(quán)，并通知其上級(jí)及各相關(guān)環(huán)節(jié)，在財(cái)務(wù)部備案。第四條 費(fèi)用與成本的界定權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第五條 了解并遵守制度是每個(gè)員工的責(zé)任。第二章 管理辦法第一條 本辦法所定義費(fèi)用為將引起公司現(xiàn)金流量變化的費(fèi)用（含關(guān)聯(lián)方代墊費(fèi)用）。不引起現(xiàn)金流量變化的費(fèi)用（如折舊費(fèi)、資產(chǎn)攤銷、壞帳準(zhǔn)備）等按會(huì)計(jì)制度及核算細(xì)則執(zhí)行。第二條 費(fèi)用分公司費(fèi)用和個(gè)人費(fèi)用，公司費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，個(gè)人費(fèi)用按額度管理。除特別規(guī)定的事項(xiàng)外，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。所有報(bào)銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報(bào)銷時(shí)扣除該費(fèi)用金額。第三條 個(gè)人費(fèi)用（指交通費(fèi)、交際費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)）額度待制

3、訂，在未公布額度前暫按實(shí)報(bào)銷，由各部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用真實(shí)性控制。個(gè)人費(fèi)用執(zhí)行按月報(bào)銷制。第四條 公司費(fèi)用按誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)，誰(shuí)申請(qǐng)誰(shuí)承擔(dān)，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)的合理原則，分配計(jì)入到各部門/人員。第三章 付款類型付款類型分為日常費(fèi)用、資本性支出、往來(lái)款、支付貨款、員工借款五類。第一條 日常費(fèi)用包括：工資及獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、社保支出、差旅費(fèi)、電信費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、小車費(fèi)、黨工團(tuán)活動(dòng)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、印刷郵寄費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、融資費(fèi)用、稅金支出、其他費(fèi)等；第二條 資本性支出適用公司投資（資本性支出）管理準(zhǔn)則規(guī)定即：凡支出結(jié)果所獲得的資產(chǎn)，其耐用年限在一年以上，且

4、其金額在2000元（國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）以上者屬投資支出，其耐用年限不及一年或其效用僅及本期者屬經(jīng)營(yíng)支出；第三條 支付往來(lái)款包括，內(nèi)部各公司調(diào)撥資金往來(lái)和公司與外單位往來(lái)兩部分；第四條 支付貨款包括，支付采購(gòu)款和預(yù)付貨款兩部分；第五條 員工借款包括員工因公或因私的個(gè)人借款。 第四章 付款申請(qǐng)審批流程審批流程分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、部門審核、財(cái)務(wù)審核（兩級(jí)審核）、有權(quán)簽署、付款計(jì)劃、支付款項(xiàng)六個(gè)步驟。實(shí)行授權(quán)額度內(nèi)支出由有權(quán)簽署人審核簽字。凡無(wú)事先審批手續(xù)、越級(jí)越權(quán)操作和審批或不按流程辦理的付款申請(qǐng)將不予受理；第一條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦：按付款類型收集整理齊全完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫付款申請(qǐng)單據(jù)（付款類型詳見(jiàn)附

5、文）簽名確認(rèn)后報(bào)送部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)審核。1、日常費(fèi)用、資本性支出適用費(fèi)用支出報(bào)銷單；2、差旅費(fèi)報(bào)銷適用于費(fèi)用支出報(bào)銷單；3、往來(lái)款、支付貨款適用于付款申請(qǐng)單；4、員工個(gè)人借款適用于借款單。第二條 部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后送交財(cái)務(wù)部審核。第三條 財(cái)務(wù)審核：一級(jí)審核：會(huì)計(jì)檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預(yù)算或合同、單據(jù)是否合法完整，同時(shí)核實(shí)賬務(wù)記錄后簽字確認(rèn)。二級(jí)審核：出納將付款單證整理分類、匯總，復(fù)核無(wú)誤后報(bào)送至財(cái)務(wù)復(fù)核人審查并簽字確認(rèn)。出納報(bào)送有權(quán)簽署人審批超出預(yù)算和超出合同規(guī)定支付金額的款項(xiàng)，由會(huì)計(jì)詢問(wèn)并記錄詳細(xì)說(shuō)明情況，最后由分管的有權(quán)簽署人確認(rèn)是否允許開(kāi)

6、支。第四條 有權(quán)簽署：授權(quán)審批人最終判定是否核準(zhǔn)并簽字后，由出納取回單據(jù)。授權(quán)審批人個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷需要董事長(zhǎng)審批。(按各類付款支付流程授權(quán)審批表簽署)第五條 付款計(jì)劃：1、支付貨款由公司生產(chǎn)部根據(jù)合同約定、應(yīng)付帳款先進(jìn)先出、老帳先清的原則制定下月材料付款計(jì)劃于月底前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。2、資本性支出款由公司行政人事部根據(jù)當(dāng)月資本性項(xiàng)目購(gòu)置計(jì)劃、機(jī)器設(shè)備等制定下月資本性支出付款計(jì)劃于月底前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。3、其他部門制定本部門下月資金付款計(jì)劃于月底前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。4、資金管理專員每周四統(tǒng)計(jì)下周付款單據(jù)，應(yīng)按根據(jù)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和付款的優(yōu)先等級(jí)安排付款，統(tǒng)一調(diào)度資金，并由付款計(jì)劃有權(quán)簽署人審核簽字后，按計(jì)劃安排付

7、款。第六條 支付款項(xiàng)：出納根據(jù)手續(xù)完整的單據(jù)付款，并登記資金日記賬。第七條 審核時(shí)間：每周一、周三匯總單據(jù)后送交分管有權(quán)簽署人審核簽字，每周二、周四進(jìn)行報(bào)銷。第五章：關(guān)聯(lián)公司資金調(diào)度第一條 各獨(dú)立公司之間臨時(shí)拆借或墊付資公司，首先由資金需求單位向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面需求申請(qǐng)，并附需求方總經(jīng)理簽字，報(bào)總公司董事長(zhǎng)或授權(quán)人批準(zhǔn)；再由總公司財(cái)務(wù)部下發(fā)經(jīng)批準(zhǔn)的資金調(diào)撥單，向資金調(diào)出單位下發(fā)調(diào)撥命令，然后由調(diào)出單位執(zhí)行。調(diào)入單位資金到帳后，向總公司財(cái)務(wù)部和調(diào)出單位發(fā)出回執(zhí)（可以書(shū)面、電話形式進(jìn)行）。資金調(diào)撥適用于付款申請(qǐng)單。第二條 各成員企業(yè)相互調(diào)撥資金采用有償使用的形式，使用方應(yīng)按同期銀行貸款利率向?qū)?/p>

8、方支付資金有償占用費(fèi)。第六章 單據(jù)及附件第一條 單據(jù)中的各項(xiàng)必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項(xiàng)。第二條 付款事由詳細(xì)注明款項(xiàng)用途。第三條 單據(jù)的付款單位全稱、金額必須同所附票據(jù)載明的單位、金額相符。第四條 各付款類型所需的附件必須齊全、各附件所載明的單位、數(shù)量、金額勾稽關(guān)系正確。第七章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第一條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金支付相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓，注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第二條 銀行預(yù)留印鑒的管理。按照支付結(jié)算法律制度執(zhí)行。第三條 公司有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)選擇國(guó)家正式承認(rèn)的金融機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁向非正式

9、金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人貼現(xiàn)。第八章 各類付款申請(qǐng)授權(quán)審批表及費(fèi)用額度規(guī)定付款支付流程授權(quán)審批表（試行）付款類型所需附件注意事項(xiàng)授權(quán)審批人工資獎(jiǎng)金工資發(fā)放表、工資匯總表根據(jù)人事部門提供的工資明細(xì)表審核總經(jīng)理審批員工日常費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用發(fā)票部門審核核準(zhǔn)金額、會(huì)計(jì)審核票據(jù)的合法性、合理性總經(jīng)理審批； 員工差旅費(fèi)用報(bào)銷出差申請(qǐng)單、對(duì)方單位確認(rèn)單、車票/船票/機(jī)票/、房費(fèi)發(fā)票，其他可報(bào)銷的有效憑證會(huì)計(jì)審核時(shí)計(jì)算補(bǔ)助天數(shù)、差旅補(bǔ)貼，并審核票據(jù)的合法性、合理性總經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用發(fā)票根據(jù)預(yù)算核定額度內(nèi)支付，超出預(yù)算由部門自行承擔(dān)總經(jīng)理審批； 辦公用設(shè)備、物料采購(gòu)清單、資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表或物資申購(gòu)單、供應(yīng)商增值稅發(fā)票、其

10、他費(fèi)用發(fā)票、設(shè)備驗(yàn)收單（或材料入庫(kù)單）、領(lǐng)料單等收款人與發(fā)票出具人必須一致發(fā)票，清單應(yīng)與入庫(kù)單相符，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)提前交付財(cái)務(wù)部門驗(yàn)票?？偨?jīng)理審批市場(chǎng)銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)合同、廣告業(yè)專用發(fā)票/其他合法票據(jù)收款人與發(fā)票出具人必須一致，會(huì)計(jì)審核票據(jù)的合法性、合理性總經(jīng)理審批；資本性支出投資計(jì)劃批準(zhǔn)書(shū)、設(shè)備購(gòu)置安裝合同/協(xié)議、供應(yīng)商增值稅發(fā)票、工程價(jià)款結(jié)算賬單、驗(yàn)收單等收款人與發(fā)票出具人必須一致，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)提前交付財(cái)務(wù)部門驗(yàn)票董事長(zhǎng)審批支付貨款/預(yù)付貨款/銷售退款合同立項(xiàng)審批表、采購(gòu)協(xié)議（合同）、發(fā)票、入庫(kù)單、采購(gòu)訂單/退貨協(xié)議/退貨入庫(kù)單收款人與發(fā)票出具人必須一致總經(jīng)理審批公司

11、之間內(nèi)部往來(lái)及其他單位往來(lái)付款申請(qǐng)表、稅務(wù)局或行政部門統(tǒng)一收據(jù)（外單位）總經(jīng)理審批員工借款業(yè)務(wù)經(jīng)辦借款需提供相關(guān)業(yè)務(wù)審批單、差旅費(fèi)借款提供出差計(jì)劃公司總經(jīng)理審批國(guó)稅、地稅稅金繳交、社保金等托收項(xiàng)目相關(guān)的申報(bào)付款單據(jù)1、 稅金支出：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批；總經(jīng)理核準(zhǔn)；2、 社保支出行政、人事經(jīng)理審批；總經(jīng)理核準(zhǔn)；第一條 市內(nèi)交通費(fèi)指員工因公外出乘坐交通工具而發(fā)生的費(fèi)用。第二條 公司配備車輛及經(jīng)審批同意使用私人車輛辦理公出業(yè)務(wù)的人員不允許報(bào)銷打車等交通費(fèi)用第三條 職能人員加班須申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人書(shū)面批準(zhǔn)且20:00點(diǎn)后方可報(bào)銷回駐地出租車費(fèi)。第四條 差旅費(fèi)用核定標(biāo)準(zhǔn)1、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及外

12、方高級(jí)管理人員實(shí)報(bào)實(shí)銷；2、經(jīng)理、主管級(jí)住宿費(fèi)用300元/間，差旅費(fèi)用60元/天；3、一般員工住宿費(fèi)用250元/間，差旅費(fèi)用60元/天；第五條 業(yè)務(wù)費(fèi)用依據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)列支，特殊情況另行規(guī)定。第九章 付款結(jié)算方式所有與對(duì)外單位產(chǎn)生的付款項(xiàng)目，均以銀行結(jié)算方式付款，其中結(jié)算金額在 1000元以上的原則上須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十章 關(guān)于借款的規(guī)定第一條 員工因經(jīng)辦業(yè)務(wù)或出差可以向公司預(yù)支款項(xiàng)，原則上因私不得借款。第二條 借款必須按規(guī)定的流程履行相關(guān)手續(xù)，借款人必須在借款單上簽字確認(rèn)借款。第三條 借款人員出差回公司或業(yè)務(wù)完成后，五個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額。欠款逾期1個(gè)月的，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知人事在當(dāng)月工資中扣回。第四條 員工因出差或經(jīng)辦業(yè)務(wù)借款，須由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，方能報(bào)有權(quán)簽署人審批，若借款人未能償還借款，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。第五條 借款人員全額歸還借款時(shí)，可取回借款單。倘若借款單已入賬則不再退還，改由出納開(kāi)據(jù)等額的統(tǒng)一收款收據(jù)證明其已還款。第六條 借款流程：借款人填具暫支單部門主管審核 有權(quán)簽署人審批 歸還借款 第十一章 關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定第一條 公司日常經(jīng)營(yíng)原則上不支付預(yù)付款，合同規(guī)定需要預(yù)付的款項(xiàng)，方可辦理