對(duì)口升學(xué)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)綜合考試試題(四)

1、對(duì)口升學(xué)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)綜合考試試題（四）時(shí)量：150分鐘班次：學(xué)號(hào)：姓名:題 型單選題多選題判斷題簡(jiǎn)答題計(jì)算分析綜合題總分得 分一、單項(xiàng)選擇題（下列四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)答案正確，請(qǐng)將正確的答案填入括號(hào)內(nèi)，本題20分，每小題1分）1 .某工業(yè)企業(yè)2006年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4 530萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 5 000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為 20萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，投資收益為 20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為 120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為 100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%假定不考慮其他因素，該企業(yè)2006年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為 （）萬(wàn)元。A. 3397.5B. 3427.5C. 3 412.5D. 3753.752 .下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不

2、應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.存貨盤(pán)盈B .轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈收益3 .下列各科目，年末應(yīng)有余額的有（）。A.管理費(fèi)用B.資產(chǎn)減值損失C.營(yíng)業(yè)外收入D.預(yù)付賬款4 .甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 45萬(wàn)元，公允價(jià)值 變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（） 萬(wàn)元。A. 300B. 320C. 365D. 3805 .下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。A.勞務(wù)收入B .財(cái)務(wù)費(fèi)

3、用 C .出租無(wú)形資產(chǎn)收入D .出售固定資產(chǎn)凈收益6 .企業(yè)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B .財(cái)務(wù)費(fèi)用 C .銷(xiāo)售費(fèi)用D .其它業(yè)務(wù)成本7 .某工業(yè)企業(yè)2007年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：發(fā)生生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資 80萬(wàn)元，發(fā)生行政 管理部門(mén)人員工資 60萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用 40萬(wàn)元，計(jì)提短期借款利息 40萬(wàn)元，支付固定 資產(chǎn)維修費(fèi)30萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。A. 100B. 140C. 170 D . 2508 .下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D .營(yíng)業(yè)外支出9 .甲企業(yè)于2006年9月接受一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備安裝任務(wù)，安裝

4、期 6個(gè)月，合同總收入 50萬(wàn)元， 年度預(yù)收款項(xiàng)20萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回， 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本 25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生 成本15萬(wàn)元。該項(xiàng)勞務(wù)2006年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬(wàn)元。A. 50B . 31 . 25C. 25D. 2010. 企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷(xiāo)售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.在途物資B .庫(kù)存商品C .發(fā)出商品D .主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11. 下列各項(xiàng)中，不屬于收入的定義的是（） 。A.收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入B.收入會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加C.收入形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入的形式多種多樣，既可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為 負(fù)債的減少。D

5、.收入與所有者投入資本有關(guān)12. 下列各項(xiàng)，不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是（）。A.已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷(xiāo)售收入B.已確認(rèn)銷(xiāo)售收入但尚未發(fā)出商品C.已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單D.已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料13. 某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2006年3月1日結(jié)存A材料200噸， 每噸實(shí)際成本為200元；3月4日和3月17日分別購(gòu)進(jìn) A材料300噸和400噸，每噸實(shí)際成 本分別為180元和220元；3月10日和3月27分別發(fā)出A材料400噸和350噸。A材料月 末賬面余額為（）元。A 30000B 30333C 32040D 3300014. 某企業(yè) 2003 年 1

6、2 月 31 日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值90 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 6 萬(wàn)元， 按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。該設(shè)備 2005 年計(jì)提的折舊額為（） 萬(wàn)元。A.16.8B 21.6C.22.4D 2415. 某企業(yè)出售一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價(jià)370 萬(wàn)元，累計(jì)折舊115 萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 出售取得價(jià)款360 萬(wàn)元， 發(fā)生清理費(fèi)用10 萬(wàn)元，支付營(yíng)業(yè)稅18 萬(wàn)元。 假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)出售該幢辦公樓確認(rèn)的凈收益為（）萬(wàn)元。A 10B 77C 95D 10516. 某企業(yè)以350 萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5。該無(wú)形資產(chǎn)原購(gòu)入價(jià) 450 萬(wàn)元， 合同規(guī)定

7、的受益年限為10 年， 法律規(guī)定的有效使用年限為12 年， 轉(zhuǎn)讓時(shí)已使用 4 年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的凈收益為（）萬(wàn)元。A 32.5B 50C 62.5D 8017. 應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)記入（）。A. 生產(chǎn)成本B 應(yīng)交稅費(fèi)C 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D. 委托加工物資18. 某企業(yè)于2005 年 6 月 2 日從甲公司購(gòu)入批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅額為25.5 萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10 1/20 n/30 ， 假定計(jì)算現(xiàn)金

8、折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2005 年 6 月 11 日付清貨款。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A 147B 150C 172.5D 175.519. 企業(yè)開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票到期無(wú)力支付時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)（）。A.轉(zhuǎn)作短期借款B .轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D.僅做備查登記20. 下列各項(xiàng)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表和年度利潤(rùn)分配表中均有項(xiàng)目反映并且年末金額相等的是（）。A.凈利潤(rùn)B.資本公積C.盈余公積D。未分配利潤(rùn)二、 多項(xiàng)選擇題（下列四個(gè)選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上的答案正確，請(qǐng)將正確的答案填入括號(hào)內(nèi)，多選少選均無(wú)分，本題60 分，每小題3 分）1. 下列各項(xiàng)中，需

9、要調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（） 。A.已計(jì)入投資損益的國(guó)庫(kù)券利息收入B.已超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的工資支出C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2. 下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（） 。A.管理費(fèi)用B.勞務(wù)收入C.出售原材料收入D.資產(chǎn)減值損失3. 下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（） 。A.即征即退的增值稅返還款B.教育費(fèi)附加返還款C.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益D.轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益4. 下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有（ ） 。A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.投資收益D.資產(chǎn)減值損失5. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，

10、應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（ ） 。A存貨盤(pán)盈B 轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款C無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余D固定資產(chǎn)盤(pán)盈6. 企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（） 。A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D.管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊7. 下列有關(guān)銷(xiāo)售商品收入的處理中，正確的有（） 。A.在采用收取手續(xù)費(fèi)的委托代銷(xiāo)方式下銷(xiāo)售商品，發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入B.當(dāng)期售出的商品被退回時(shí)，直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目C.當(dāng)期售出的商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷(xiāo)售折讓作為當(dāng)期的銷(xiāo)售費(fèi)用處理D.在采用分期收款方式下銷(xiāo)售商品，按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入8. 下列各項(xiàng)中，屬

11、于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入確認(rèn)條件的是（） 。A.資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移B.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D.對(duì)已售出的商品已經(jīng)不能實(shí)施控制9. 下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（） 。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用10. 企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（） 。A.發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.短期借款的利息C.企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券計(jì)提的利息D.企業(yè)籌建期間的長(zhǎng)期借款利息11. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)銷(xiāo)售商品收入的金額的是（） 。A.企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額B.預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣C.商業(yè)折扣D.代墊購(gòu)貨方的運(yùn)雜費(fèi)12. 收入是企業(yè)在日常活動(dòng)中

12、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入, 下列各項(xiàng)中，不屬于收入的有（）。A.對(duì)外銷(xiāo)售原材料的收入B.出售固定資產(chǎn)的收入C.收取手續(xù)費(fèi)方式下代銷(xiāo)方取得的代銷(xiāo)商品的收入D.出租無(wú)形資產(chǎn)的收入13. 下列各項(xiàng)，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.自制產(chǎn)成品用于職工福利B.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房14. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間按面值發(fā)行債券，按期計(jì)提利息時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.在建工程C.應(yīng)付債券D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用15. 企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括（） .A.勞務(wù)總收入能夠可靠地計(jì)量

13、B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C.勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定D.勞務(wù)總成本能夠可靠地計(jì)量16. 下列各項(xiàng)，會(huì)引起期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（）。A.收回應(yīng)收賬款B.收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬C.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)17. 下列各項(xiàng)，可以計(jì)入利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目的有（ ） .A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)18. 下列會(huì)計(jì)科目的期末余額，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（ ）A.生產(chǎn)成本B.物資采購(gòu)C.委托加工物資D.委托代銷(xiāo)商品19. 下列各項(xiàng)，屬于資產(chǎn)必須具備的基本特征有（）。A.預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益B.被企業(yè)擁有或控

14、制C.由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成D.具有可辨認(rèn)性20. 下列各項(xiàng)，可以采用除9 法查找到錯(cuò)誤的有（）。A.將“應(yīng)收賬款”科目借方的 5000元誤記入貸方B.將“應(yīng)收賬款”科目借方的 5000元誤記為500元C.漏記了一筆“應(yīng)收賬款”科目借方 5000元D.將“現(xiàn)金”科目借方的76元誤記為67元三、判斷題（請(qǐng)判斷下列業(yè)務(wù)，對(duì)的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)里的錯(cuò)的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)里打“X”本題10分，每小題1 分）1. 企業(yè)已計(jì)入管理費(fèi)用的超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）2. 某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)借方余額為45 萬(wàn)元，及企業(yè)上年虧損45 萬(wàn)元， 當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20 萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)年需要交納企業(yè)所得稅6.6 萬(wàn)

15、元。 （）3. 計(jì)提的長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用均計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用中。（）4. 制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同，本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。（）5. 銷(xiāo)售需要安裝的商品，只能在安裝和檢驗(yàn)完畢后確認(rèn)收入。（）6. 企業(yè)在銷(xiāo)售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入，并同時(shí)沖減已結(jié)轉(zhuǎn)的成本。（）7. 對(duì)于一次就完成的勞務(wù)，或在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在開(kāi)始提供時(shí)確認(rèn)收入。 （）8. 企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的，在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除。（）9. 企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí)，如果估計(jì)價(jià)款收回可能性不大，盡管收入確認(rèn)的其他條件滿(mǎn)足，

16、也不應(yīng)確認(rèn)收入。（）10. 在收取手續(xù)費(fèi)代銷(xiāo)方式下，委托方在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（）四、簡(jiǎn)答題（本題共30 分，其中第1 題 10 分，第 2 題 5 分，第 3 題 15 分）1、科目匯總表帳務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍？2、總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記具有那些要點(diǎn)？3、 什么叫永續(xù)盤(pán)存制？什么叫實(shí)地盤(pán)存制？以及它們的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)及適用范圍？五、計(jì)算題（本題共120 分）1. 甲工業(yè)企業(yè)2006 年 10 月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1 ）銷(xiāo)售給A 公司 A 產(chǎn)品 100 件，每件售價(jià)4 000 元，貨款400 000 元，單位成本2 500元，增值稅稅率為17%。 （已收到款項(xiàng)并存入

17、銀行）（ 2）企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值40 000 元，取得收入50 000 元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。（ 3）以前月份銷(xiāo)售的B 產(chǎn)品本月退回20 件，每件售價(jià)2 000 元，單位成本1 500 元，貨款已通過(guò)銀行退回。（ 4）本月固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失18 000 元 , 經(jīng)批準(zhǔn)做相應(yīng)的賬務(wù)處理。（ 5）接受某企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)20 000 元。（ 6）發(fā)生管理費(fèi)用3 000 元，銷(xiāo)售費(fèi)用2 000 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用35 000 元，均用銀行存款支付。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。2. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17。2006 年 9 月 1 日與乙企業(yè)簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，委

18、托乙企業(yè)銷(xiāo)售A商品1 000件，協(xié)議價(jià)180元/件，該商品的實(shí)際成本 160元 / 件，受托方按協(xié)議價(jià)的10收取手續(xù)費(fèi)。9 月 3 日，甲企業(yè)按合同向乙企業(yè)交付商品。9月30日，乙企業(yè)已將 A商品800件銷(xiāo)售給顧客，款項(xiàng)均已收存銀行并將所售的代銷(xiāo)商品清單交付給甲企業(yè)，并收到甲企業(yè)按協(xié)議價(jià)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。10 月 8 日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的代銷(xiāo)商品款（手續(xù)費(fèi)已扣除）。要求： 分別編制甲企業(yè)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫(xiě)出明細(xì)科目， 答案中的金額單位為元）。3. 甲公司為一般納稅工業(yè)企業(yè)，2005 年作為其他業(yè)務(wù)與乙公司簽訂了一份勞務(wù)合同，為乙公司建造辦公樓一幢，總造價(jià)8 00

19、0 萬(wàn)元， 2005 年 9 月 2 日工程開(kāi)工，預(yù)計(jì)在2006 年 12月底完工。2005 年 9 月 30 日，甲公司預(yù)收乙公司支付的工程款3 000 萬(wàn)元存入銀行，其余款項(xiàng)等完工交付使用后結(jié)算。該工程全部成本為5 600 萬(wàn)元， 2005 年甲公司為該工程實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)成本為2 240 萬(wàn)元。至2006 年 12 月 31 日，甲公司為該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 5 040 萬(wàn)元，該合同按完工百分比法確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用萬(wàn)元表示）4. 方正公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。 2006 年 5 月 1 日， 向甲公司銷(xiāo)售A商品2

20、 000件，每件標(biāo)價(jià)1 000元，實(shí)際售價(jià)900元（售價(jià)中不含增值稅額），已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品已交付給甲公司。為了及早收回貨款，方正公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10 ， 1/20 ， n/30 。要求：（1 ）編制方正公司銷(xiāo)售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按售價(jià)計(jì)算；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄）。（2）根據(jù)以下假定，分別編制方正公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 甲公司在5 月9 日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存入銀行。 甲公司在5 月18 日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存入銀行。 甲公司在5 月27 日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)并存入銀行。5.A 企業(yè)為

21、一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。 2006 年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（假設(shè)除增值稅以外的其他稅費(fèi)不予考慮）（ 1） 3 日銷(xiāo)售庫(kù)存商品一批，價(jià)款50 000 元，增值稅8 500 元，款項(xiàng)已存入銀行，該批商品成本為36 000 元；（ 2） 11 日出售原材料，應(yīng)確認(rèn)收入為4 000 元，款項(xiàng)尚未收回；（ 3） 15 日出售無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額為60 000 元，已攤銷(xiāo)了12 000 元，未發(fā)生減值，取得出售價(jià)款為90 000 元，款項(xiàng)已收到存入銀行；（ 4） 17 日取得出租固定資產(chǎn)收入6 000 元，款項(xiàng)尚未收回；（ 5） 24 日收到現(xiàn)金捐贈(zèng)70 000 元。要求：根據(jù)

22、上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月收入。6. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17。采用備抵法核算壞賬。2005 年 12 月1 日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為 500 萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為 25 萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5。12 月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（ 1） 12 月 5 日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10的商業(yè)折扣。（ 2） 12 月 9 日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40 萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（ 3） 12 月 11 日，收到乙企

23、業(yè)的銷(xiāo)貨款500 萬(wàn)元，存入銀行。（ 4） 12 月 21 日，收到2004 年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10 萬(wàn)元，存入銀行。（ 5） 12 月 30 日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100 萬(wàn)元，增值稅額為17 萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10-1/20-n/30 。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（ 2）計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。（ “應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng)，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）7. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17。原材料采用實(shí)際成本核算，原材料

24、發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。運(yùn)輸費(fèi)不考慮增值稅。2006年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：( 1 ) 1 日，“原材料 A 材料”科目余額 20 000 元(共 2 000 公斤，其中含3 月末驗(yàn)收入庫(kù)但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的 A材料200公斤)。(2) 5日，收到3月末以暫估價(jià)入庫(kù) A材料的發(fā)票賬單，貨款 1 800元，增值稅額306 元，對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi)400 元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。(3) 8日，以匯兌結(jié)算方式購(gòu)入 A材料3000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36000元， 增 值稅額 6120 元，運(yùn)輸費(fèi)用1 000 元。材料尚未到達(dá)，款項(xiàng)已由銀行存款支付。(4) 1

25、1日，收到8日采購(gòu)的A材料，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有 2950公斤。經(jīng)檢查，短缺的 50公斤 確定為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，A材料驗(yàn)收入庫(kù)。(5) 18日，持銀行匯票80000元購(gòu)入A材料5000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為49500 元，增值稅額為8415 元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用2000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。(6) 21日，基本生產(chǎn)車(chē)間自制 A材料50公斤驗(yàn)收入庫(kù)，總成本為600元。(7) 30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月份基本生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6000公斤，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用 A材料1000公斤，企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用 A材料1000公斤。要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)4月

26、份發(fā)出A材料的單位成本。(2)根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)4月份與A材料有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng)，答案中的金額單位用元表示)六、綜合題1 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2001 年 1 月，甲企業(yè)因生產(chǎn)需要，決定用自營(yíng)方式建造一間材料倉(cāng)庫(kù)。相關(guān)資料如下：（ 1 ） 2001 年 1 月 5 日，購(gòu)入工程用專(zhuān)項(xiàng)物資20 萬(wàn)元，增值稅額為3 4 萬(wàn)元，該批專(zhuān)項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用銀行存款付訖。（ 2）領(lǐng)用上述專(zhuān)項(xiàng)物資，用于建造倉(cāng)庫(kù)。（ 3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2 萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)核定的計(jì)稅價(jià)格為3 萬(wàn)元，增值稅稅率為17。（ 4）領(lǐng)用本單

27、位外購(gòu)原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1 萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為 0.17 萬(wàn)元。（ 5） 2001 年 1 月至 3 月，應(yīng)付工程人員工資2 萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92 萬(wàn)元。（ 6） 2001 年 3 月 31 日，該倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，估計(jì)可使用20 年，估計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。（ 7） 2005 年 12 月 31 日，該倉(cāng)庫(kù)突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5 萬(wàn)元，驗(yàn)收入庫(kù)，用銀行存款支付清理費(fèi)用2 萬(wàn)元。 經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7 萬(wàn)元， 尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉(cāng)庫(kù)的毀損損失。要求：（ 1 ）計(jì)算該倉(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值。（ 2）計(jì)算2001 年度該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)計(jì)提的折舊額。（ 3）編制甲企業(yè)2001 年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（ 4）編制甲企業(yè)2005 年 12 月 31 日清理該倉(cāng)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。（ “應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng)，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）2.A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng) A公司）為增值稅一般納稅人，適用的