財(cái)務(wù)管理制度llf格式

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局具體情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般；注重資金使用效益，保障工作需要。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。第二章年度預(yù)算管理制度第三條年度財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)當(dāng)年的環(huán)衛(wèi)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第四條應(yīng)根據(jù)當(dāng)年環(huán)衛(wèi)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際任務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門核準(zhǔn)人員、機(jī)械設(shè)備和當(dāng)年的工作任務(wù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，依照

2、市財(cái)政局有關(guān)預(yù)算編報(bào)規(guī)定，做好年度預(yù)算的編制工作。第五條按照規(guī)定的年度預(yù)算報(bào)送時間和要求，及時報(bào)送年度預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條預(yù)算編制的程序：行政事業(yè)單位提出建議數(shù)；財(cái)政局下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；行政事業(yè)單位依據(jù)預(yù)算控制數(shù)編報(bào)正式預(yù)算；財(cái)政局正式批復(fù)預(yù)算。第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度第七條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人按規(guī)定整理票據(jù)，經(jīng)主管業(yè)務(wù)處（室）領(lǐng)導(dǎo)審核并簽名，財(cái)務(wù)處復(fù)核，局領(lǐng)導(dǎo)審批后，再辦理請款或報(bào)銷手續(xù)。第八條各單位或部門應(yīng)嚴(yán)格做到一事一請款，一張支票對應(yīng)一項(xiàng)業(yè)務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)（以發(fā)票時間為準(zhǔn)）必須到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。第九條每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動所取得的原始發(fā)票必須是合法的。原始發(fā)票

3、應(yīng)具備：顧客名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或品名規(guī)格、計(jì)量單位和數(shù)量、單價(jià)和金額大小寫、填制單位印章、填制人及收款人等要素。報(bào)銷時，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人簽名以及經(jīng)辦處（室）領(lǐng)導(dǎo)審簽并注明用途，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。第十條當(dāng)使用支票付款方式時，支票收款單位應(yīng)當(dāng)與所取得的原始發(fā)票的填制單位名稱相一致，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。第四章帳務(wù)管理制度第十一條單位應(yīng)在統(tǒng)一設(shè)置的會計(jì)賬簿中登記、核算。嚴(yán)格按照適用的會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計(jì)科目，運(yùn)用規(guī)范的記賬方法，進(jìn)行統(tǒng)一的會計(jì)核算。不得私設(shè)會計(jì)賬簿登記、核算。第十二條會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)法和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，嚴(yán)格、規(guī)范地填制會計(jì)憑證、登

4、記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第十三條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行。第十四條會計(jì)核算軟件必須符合財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)輸出的會計(jì)核算資料必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。第五章資產(chǎn)管理制度第十五條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一建帳、核算，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。定期或者不定期開展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。第十六條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)

5、廢要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理；加強(qiáng)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要及時、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。第十七條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來款項(xiàng)不得長期掛賬。第十八條財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款帳戶開設(shè)銀行存款賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。第十九條單位所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和單位財(cái)力的可能，堅(jiān)持合理、節(jié)約、有效的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行配置。固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入帳；減少時，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)處置規(guī)

6、定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行帳務(wù)處理。第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度第二十條局領(lǐng)導(dǎo)班子是財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對局財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十一條財(cái)務(wù)工作實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，行政領(lǐng)導(dǎo)對單位財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)班子明確主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。第二十二條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對會計(jì)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)貫徹、監(jiān)督本機(jī)構(gòu)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并對財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性進(jìn)行事前審核；單位內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會計(jì)崗位不相容職務(wù)相分離制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管）第二十三條堅(jiān)持會計(jì)人員

7、持證上崗制度，嚴(yán)格內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證要有經(jīng)手人、證明人簽名。第二十四條堅(jiān)持審批稽核手續(xù)，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。第二十五條嚴(yán)格憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格的傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。第二十六條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，按月核對銀行存款，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金數(shù)額，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第二十七條財(cái)務(wù)部門管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管

8、票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。第二十八條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：必須先申請，經(jīng)同意后辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、證明人簽名，購買物資還應(yīng)有驗(yàn)收人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對其單據(jù)的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，再報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十九條重大財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)購置、政府中心工作、印刷品、對外宣傳活動等。第三十條會計(jì)工作交接。會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)資料、會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或