房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度,財務(wù)工作流程精編版

1、房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度,財務(wù)工作流 程房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度，財務(wù)工作流程一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的 結(jié)轉(zhuǎn)。二、收入帳務(wù)處理1、收到房屋首付、銀行按揭款 借銀行存款或現(xiàn)金 貸 預(yù)收帳款-商品房2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借經(jīng)營收入 貸預(yù)收帳款-商品房3、 將收入轉(zhuǎn)入利潤借經(jīng)營收入貸本年利潤三、成本帳務(wù)處理1、發(fā)生的土地征 用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建安費、公共配套設(shè)施費時。借：開發(fā)成本 貸銀行存款或現(xiàn)金2、工程竣工 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本3、 結(jié)轉(zhuǎn)成本借經(jīng)營成本貸開發(fā)產(chǎn)品4、將成本轉(zhuǎn)利潤借本年利潤貸經(jīng)營成本 四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本

2、、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。1、成本科目用錯。2、由于工程已完工調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會有很大的工作量。所以為了簡 便核算直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出 借開發(fā)產(chǎn)品-住宅、辦公樓 貸在建工程3、 結(jié)轉(zhuǎn)成本借經(jīng)營成本貸開發(fā)產(chǎn)品-住宅、辦公樓4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤借本年利潤貸 經(jīng)營成本財務(wù)管理制度一總則第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 規(guī)范公司的財務(wù)行為根據(jù)企業(yè)會計制度和中華人民共和國會計法結(jié)合 公司的實際情況制定本制度。第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則適用于公司管轄范圍內(nèi) 的所有公司和部門。第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、 監(jiān)督、分析和考核

3、工作依法合理籌集有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度 加強財產(chǎn)物資的管理和運用全過程的監(jiān)控嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度防止弊端。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 1原始記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn) 量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資 的毀損、報廢、變賣都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、 內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。2計量驗收工作公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移產(chǎn)品的入庫、銷售及 各個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計量驗收制度做到手續(xù)齊全計量準(zhǔn)確。3定額工作配合公司各職能部門對生產(chǎn)經(jīng)營活動

4、中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額參與考核修訂。4內(nèi)部計劃價格工作財務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價格的制定工作根據(jù)財務(wù) 管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計 劃價格。5財產(chǎn)清查工作公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理都要履行嚴(yán)格的報批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查工作及時處理財產(chǎn)變動情況確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相 符、帳實相符。第六條 本公司財務(wù)人員必須持證上崗遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī) 章制度認(rèn)真履行職責(zé)如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒 絕承辦不合法、不真實和損害

5、投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必要時可直接向上級財務(wù) 主管部門反映。第七條公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。二管理第八條管理應(yīng)遵循的原則1取之合法使用合規(guī)2開源節(jié)流講求 效益3內(nèi)部牽制防范風(fēng)險4管理有序責(zé)任到人第九條籌集1公司倡導(dǎo)多種 方式、多渠道籌集包括吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資長期、短期借款發(fā)行股票、債券 等2資本金的增加、變動應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)不得弄 虛作假3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要有可靠的投資回報和 還款來源并講求成本。第九條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1內(nèi)部牽制1貨幣實行賬款分管印鑒分管 2出納不得任采購、銷售、實物

6、收發(fā)、保管業(yè)務(wù)不填制及管理往來帳不核對銀行 對帳單和銀行日記帳2財經(jīng)紀(jì)律1現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn) 金管理條例2銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行 帳戶管理辦法嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任3出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)不得先斬后奏或 以借條、白條原始憑證充抵庫存 4外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的 各項法規(guī)、政策。2.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān) 法律、法規(guī)并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理嚴(yán)禁私自炒作。第十一條結(jié)算管理1應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則 1入帳有據(jù)處理合 規(guī)2跟蹤

7、管理掌握動態(tài)3清理及時回款迅速4節(jié)約力戒損失5職責(zé)明確失 誤必究。2債權(quán)的成立應(yīng)符合以下 1各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有 關(guān)條款2應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件 3暫借和墊付 款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)附件和手續(xù)齊全。3跟蹤管理和清理回款 實行“源頭負(fù)責(zé)制”誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)發(fā)生的款項誰 負(fù)責(zé)到底并納入業(yè)績考核。4債務(wù)重組事項應(yīng)按程序經(jīng)批準(zhǔn)并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。三 投資管理 第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際以貨幣資產(chǎn)、實物、 無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的 50的比例內(nèi)進(jìn)行投資兼并、收購、租憑其他 企業(yè)的股權(quán)購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期

8、投 資。第十三條對外投資的計價方法應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金 額計價即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告分清 占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券其溢價 或折價差額應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券 的轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)正確計算損益。中期或年度終了應(yīng)對長期投資逐項檢查 如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低 于帳面價值并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)應(yīng)按此差額 計提長期投資跌價準(zhǔn)備。第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行 核算企業(yè)對外投資股權(quán)

9、在20以下的不含20的采用成本法股權(quán)在2050的采用權(quán) 益法股權(quán)在50以上不含50的應(yīng)編制合并會計報表。第十五條 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資 成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目都要建立項目投資檔案按照投資對 象、反映和記錄自該項目投入之日起的投資成本包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用和投資回報實現(xiàn)上交利潤對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。四財產(chǎn)物資管理第十六條企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度對非貨幣 性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定規(guī)范操作。第十七條 財產(chǎn)物資管理的原則1.全員管理物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān) 人員共同的任務(wù)2全過程監(jiān)控從采

10、購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動 態(tài)監(jiān)控3.綜合管理、分級管理相結(jié)合 4.遵守內(nèi)部牽制制度涉及采購、驗收、 保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則不可同一人單獨完成。5.實行管理、物資管理業(yè)務(wù)工作相結(jié)合管物的部門和人員必須對相應(yīng)的采 購成本、占用等負(fù)責(zé)。第十八條物資增加1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度掌握市場價格信息貨比三 家主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐 贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價 3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù) 量、憑證驗收4.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求5.禁止使用部門自行采購物資第十九條物資減少1不論什么原因發(fā)

11、出和減少物資都必 須按規(guī)定辦理手續(xù)嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理 4盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)并分別情況進(jìn)行處理5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定使用憑證、辦理手續(xù)產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部 門確認(rèn)第二十條物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量 完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及定額負(fù)責(zé)2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制每月自行盤點年度中期組織抽查年末 全面清查并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴大抽查面 3.各部門涉及物資保管、使用

12、和業(yè)務(wù)的人員離崗時應(yīng)先辦妥交接手續(xù)按規(guī)定退 還或借用的物資。第二十一條其他事項1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定的物資應(yīng)計提 存貨跌價損失2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。五成本管理第二十二條加強成本管理和原則1.經(jīng)濟(jì)效益的原則這是 企業(yè)經(jīng)營管理的也是成本管理的目標(biāo)2.全面管理原則即全過程管理、全方位管理、全員管理3.責(zé)任制原則責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心賦以相應(yīng)的權(quán)限完善 內(nèi)部授權(quán)制度責(zé)任明確、獎罰分明 4.科學(xué)管理原則科學(xué)的分析、預(yù)測有效的 防護(hù)性控制和過程控制避免盲目性單純的事后算帳5.歸口管理與分級管理相結(jié)合財務(wù)部門是歸口總管單位各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達(dá)落實各部門、各工段直至個

13、人。第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度及時發(fā)現(xiàn)問題迅速予以糾 正六內(nèi)部稽核第二十五條為加強財務(wù)管理確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績 真實信息數(shù)據(jù)正確企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度明確職責(zé)、權(quán)限財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行財務(wù)稽核1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查2.對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查3.對銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查 4.財產(chǎn)物資出 入庫憑證及帳實相符等情況稽核 5.重要票證管理情況核查6.其他必要的內(nèi) 容。lt三gt 1、資產(chǎn)類主要會計科目核算1現(xiàn)金從銀行

14、提取現(xiàn)金借現(xiàn)金貸 銀行存款支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金借其他應(yīng)U賬一一XX成本類或材料類科目 貸現(xiàn)金2銀行存款3應(yīng)收賬款主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn) 品提供出租房屋和提供勞務(wù)而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項所附原始單據(jù)購方協(xié)議銷售發(fā) 票或出租發(fā)票借應(yīng)收賬款一一XX公司或個人貸主營業(yè)務(wù)收入出讓材料而 應(yīng)收取的未收款項借應(yīng)收賬款一一XX公司貸其他業(yè)務(wù)收入收回款項時借銀 行存款 貸應(yīng)收賬款4壞賬準(zhǔn)備確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失主 要有兩種核算方法一種直接轉(zhuǎn)銷法二是備抵法提取壞賬準(zhǔn)備金借管理費用貸壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬時借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收賬款收回已

15、轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款借 應(yīng)收賬款貸壞賬準(zhǔn)備借銀行存款貸應(yīng)收賬款5應(yīng)收票據(jù)指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借應(yīng)收票據(jù)一一XX公司貸主營業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期若為無息商業(yè)匯票所附單據(jù)銷售發(fā)票、雙方協(xié)議借銀行存款貸應(yīng)收賬款若為有息商業(yè)匯票借銀行存款貸應(yīng)收票據(jù)一一XX公司財務(wù)費用6 預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款分別 設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細(xì)科目。預(yù)付給承包單位的工程款和備料款所附單據(jù)付款申請書、付款單借預(yù)付賬款一一預(yù)付承包單位款貸銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借預(yù)借賬款一一預(yù)付承包單位款貸庫存

16、材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工 程結(jié)算時所附單據(jù)工程價款結(jié)算單借開發(fā)成本貸應(yīng)付賬款一一應(yīng)付工程款同時從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借應(yīng)付賬款一一應(yīng)付工程款貸預(yù)付賬款一一預(yù)付承包單位款用銀行存款補付余額借應(yīng)付賬款一一應(yīng)付工程款貸銀行存款預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款借預(yù)付賬款一一預(yù)付供應(yīng)單 位款貸銀行存款材料驗收入庫用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款借應(yīng)付賬款一一應(yīng)付購貨款貸預(yù)付賬款一一預(yù)付供應(yīng)單位款用銀行存款補付余額借應(yīng)付賬款一一應(yīng)付購貨款貸銀行存款7物資采購主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。 包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金月終分配的采購保管費和 材料成本差異。8采購保管費主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、 折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費、檢驗試驗費等 9材料成本差 異主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。10庫存材料用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本11庫存設(shè)備用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本購入設(shè)備支付買價、代墊的運雜費、采保費所附憑證代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單 借物資采 購一一設(shè)備采購貸銀行存款計算與分配的采保費所附憑證計算的采保費用固 定表格借物資采購一一設(shè)備采購 貸采購保管費采購保管費的計算公式如下 采購保管費的實際分配率材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價