資金管理流程之資金計(jì)劃

1、討論稿內(nèi)部控制流程手冊(cè) （財(cái)務(wù)管理版）流程編號(hào)：8.1版本號(hào):2002-1項(xiàng)目資金管理流程-資金計(jì)劃生效日期修改版本編制人：批準(zhǔn)人：失效序號(hào)廳P日期1.1 適用范圍本流程適用于公司對(duì)資金的計(jì)劃和使用流程進(jìn)行有效地管理和控制1.2 控制目的對(duì)公司資金的計(jì)劃和使用流程進(jìn)行規(guī)范和健全，以保證? 提高公司的資金使用效率； ?避免營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不靈的情況發(fā)生； ? 有效控制資金支出。1.3 執(zhí)行部門(mén)財(cái)務(wù)部1.4 關(guān)鍵控制點(diǎn)1.4.1 資金使用崗位控制資金會(huì)計(jì)對(duì)資金使用進(jìn)行審核，防止計(jì)劃外和超計(jì)劃支出。1.4.2 定期核對(duì)控制各部門(mén)應(yīng)對(duì)每月的支出進(jìn)行記錄，并于月底與資金會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，確?！百Y金收支控制表”的

2、正確性和完整 性。內(nèi)部控制流程手冊(cè) （財(cái)務(wù)管理版）流程編號(hào)：8.1版本號(hào):2002-11.5具體流程步驟負(fù)責(zé)部門(mén)具體操作1.5.1公司各部門(mén)公司于每一年年末以及每一月月末制訂下一年度或月度的資 金收支計(jì)劃。在制訂公司資金收支計(jì)劃的時(shí)候，應(yīng)先由各部 門(mén)按照各自的情況對(duì)未來(lái)一年或一月的收支進(jìn)行合理的預(yù) 計(jì)，然后上報(bào)資金會(huì)計(jì)，進(jìn)行匯總和審核。各部門(mén)在對(duì)資金流入進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)充分考慮未來(lái)一年或一 月的銷(xiāo)售收入回款情況，投資收益，房租及其他業(yè)務(wù)收入， 以及銀行借款等。對(duì)于資金支出時(shí)，應(yīng)結(jié)合部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算 和實(shí)際的支出需要，對(duì)未來(lái)的資金使用流出進(jìn)行合理的預(yù) 計(jì)，并按照支出項(xiàng)目明細(xì)和重要性進(jìn)行排序。1.5.

3、2財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)對(duì)各部門(mén)的資金收支計(jì)劃進(jìn)行匯總，并結(jié)合預(yù)算、 公司目前資金狀況及融資能力等進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果提 出未來(lái)一年或一月資金使用的初步資金計(jì)劃方案交財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 審批。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)各部門(mén)的資金計(jì)劃及資金會(huì)計(jì)編制的年度 /月度資金計(jì)劃進(jìn)行審核，若存在與部門(mén)計(jì)劃差異較大 情況的與各部門(mén)及時(shí)溝通并尋求意見(jiàn)的一致性。公司月 度資金計(jì)劃表經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后提交資金平衡會(huì)進(jìn)行討 論和審議。步驟負(fù)責(zé)部門(mén)具體操作1.5.3公司管理層資金平衡會(huì)于每月二十五日召開(kāi)，由公司總經(jīng)理主持進(jìn)行， 參加者為各部門(mén)負(fù)責(zé)人和資金會(huì)計(jì)。平衡會(huì)的主要目的在于 進(jìn)一步確定資金收入的可能性以及對(duì)資金支出的安排。若為年度的資

4、金收支計(jì)劃，應(yīng)與年度預(yù)算一并報(bào)送董事會(huì)和 股東大會(huì)審議。公司管理層資金平衡會(huì)在討論資金支出各部門(mén)間平衡時(shí)，應(yīng)充分考慮重 要性原則：與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的支出應(yīng)優(yōu)先考慮，不 相關(guān)或關(guān)系不大的不了考慮或延遲考慮。1.5.4財(cái)務(wù)部根據(jù)資金平衡會(huì)討論結(jié)果正式形成月度資金收支計(jì)劃，明確 每月資金使用的部門(mén)、支出項(xiàng)目及其優(yōu)先程度。財(cái)務(wù)部/各業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)將次月的資金收支計(jì)劃發(fā)送至各相關(guān)部門(mén)， 從而使各部門(mén)能夠根據(jù)計(jì)劃安排實(shí)際資金支出。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)將次月的資金收支計(jì)劃按部門(mén)和額度編制當(dāng) 月的“資金收支控制表”，并根據(jù)資金收入情況及時(shí)更新控 制表，評(píng)估公司資金頭寸。各業(yè)務(wù)部門(mén)各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)

5、務(wù)需要應(yīng)提前 3天提出資金支出申請(qǐng)，提交財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)審核。1.5.5財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)劃對(duì)于每筆資金的實(shí)際支出進(jìn)行審核，嚴(yán)禁 超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃用款。對(duì)于每一筆款項(xiàng)支出，資金會(huì)計(jì)應(yīng)在討論稿內(nèi)部控制流程手冊(cè) （財(cái)務(wù)管理版）流程編號(hào)：8.1版本號(hào):2002-1內(nèi)部控制流程手冊(cè) （財(cái)務(wù)管理版）流程編號(hào)：8.1版本號(hào):2002-1步驟負(fù)責(zé)部門(mén)具體操作“資金收支控制表”中登記，登記的具體內(nèi)容包括：使用部 門(mén)、時(shí)間、支出項(xiàng)目以及使用目的，若發(fā)現(xiàn)超支的情況應(yīng)及 時(shí)通知相關(guān)申請(qǐng)部門(mén)辦理適當(dāng)審批或延遲付款。1.5.6財(cái)務(wù)部對(duì)于超過(guò)計(jì)劃或無(wú)計(jì)劃的支出項(xiàng)目，除具 1.5.7中所描述特 點(diǎn)的特殊情況外，資金會(huì)計(jì)不得審

6、批通過(guò)。具體的支出部門(mén) 應(yīng)根據(jù)支出的必要性和重要性，將其包括在卜月的計(jì)劃中， 在卜月進(jìn)行申請(qǐng)。1.5.7財(cái)務(wù)部具有如下特點(diǎn)的特殊情況在經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行支付：? 與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)或?qū)居休^大影響；?/、可預(yù)見(jiàn)；? 必須立即支付。1.5.8財(cái)務(wù)部/各業(yè)務(wù)部門(mén)各部門(mén)應(yīng)對(duì)每月的支出進(jìn)行記錄，并于月底與資金會(huì)計(jì)進(jìn)行 核對(duì)，確保“資金收支控制表”的正確性和完整性。財(cái)務(wù)部月末資金會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)當(dāng)月的資金收支計(jì)劃與實(shí)際發(fā)生進(jìn)行比較 分析，若存在較大差異時(shí)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)交流詢(xún)問(wèn)原因并在編 制月度資金計(jì)劃時(shí)考慮這些不確定因素。登庚內(nèi)部控制流程手冊(cè) （財(cái)務(wù)管理版）流程編號(hào)：8.1版本號(hào):2002-1討論稿資金管理流程-資金計(jì)劃營(yíng)銷(xiāo)部其他部門(mén)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對(duì)零星收款，以