精編第九章流動負(fù)債資料

1、各位同學(xué)，此答案僅供學(xué)習(xí)交流，不保證全是正確答案，有錯誤之處請指出，謝謝。第九章 流動負(fù)債一、單項選擇題 1短期借款所發(fā)生的利息，一般應(yīng)記入的會計科目是（）。A.管理費用B.投資收益C .財務(wù)費用D.營業(yè)外支出2職工薪酬義務(wù)的確認(rèn)時間是在（）。A.職工提供服務(wù)的會計期間B款項應(yīng)付或?qū)嶋H支付期間C.在職職工提供服務(wù)的會計期間D 退休職工款項應(yīng)付或?qū)嶋H支付期間3企業(yè)在轉(zhuǎn)銷已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)貸記的會計科目是（）。A.其他業(yè)務(wù)收入B.營業(yè)外收入C.盈余公積D資本公積4對于預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，其所發(fā)生的預(yù)收貨款可以通過以下賬戶進(jìn)行核算（ ）。A.應(yīng)收賬款C.預(yù)付賬款B應(yīng)付賬款D其他應(yīng)

2、收款5企業(yè)開出的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票，其無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn) 作（ ）。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.營業(yè)外收入D.其他應(yīng)付款6企業(yè)開出并承兌的商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，正確的會計處理是將該應(yīng)付票據(jù)A.轉(zhuǎn)作短期借款B轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D僅做備查登記7下列各項中導(dǎo)致負(fù)債總額變化的是（）。A.賒購商品B賒銷商品C.開出銀行匯票D用盈余公積轉(zhuǎn)增資本8下列項目中，不通過“應(yīng)付賬款”賬戶核算的是（A.存入保證金B(yǎng)應(yīng)付貨物的增值稅C.應(yīng)付銷貨企業(yè)代墊費D應(yīng)付貨物價款9 下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（A 應(yīng)付現(xiàn)金股利B應(yīng)交教育費附加C 應(yīng)付租入包裝物租金D應(yīng)

3、付管理人員工資10 企業(yè)從應(yīng)付職工工資中代扣的職工房租，應(yīng)借記的會計科目是（A 應(yīng)付職工薪酬B銀行存款C 其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款11 企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記的會計科目是（A 營業(yè)稅金及附加B固定資產(chǎn)清理C 營業(yè)外支出D其他業(yè)務(wù)支出12 企業(yè)為購買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（A 管理費用B財務(wù)費用C 銷售費用D其他業(yè)務(wù)支出13 企業(yè)繳納參加職工醫(yī)療保險的醫(yī)療保險費應(yīng)通過以下賬戶進(jìn)行核算A 應(yīng)交稅費B應(yīng)付職工薪酬(）。）。）。 277 頁；）。）。）。；C.其他應(yīng)交款D.其他應(yīng)付款14企業(yè)繳納的稅金中不通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的是（A.消費稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.

4、所得稅D.營業(yè)稅15.企業(yè)福利部門自用應(yīng)稅產(chǎn)品計算出的應(yīng)交消費稅和增值稅，A.制造費用B.生產(chǎn)成本C.應(yīng)付職工薪酬D.營業(yè)稅金及附加16下列稅金中，不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是（A.資源稅B.印花稅C.房產(chǎn)稅D.所得稅17與企業(yè)凈利潤計算無關(guān)的稅金是（A.資源稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.印花稅18企業(yè)購入固定資產(chǎn)所負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)記入以下賬戶（A.應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅頹）C.固定資產(chǎn)或在建工程19企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、A.其他業(yè)務(wù)成本 C.管理費用20一般產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)因銷售不動產(chǎn)而計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅， 賬戶。A.其他業(yè)務(wù)成本B.營業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理D.銷售費用21實行從價定率征

5、收方法下計算應(yīng)納消費稅額，是以以下項目為基礎(chǔ)（A.含消費稅但不含增值稅的銷售額B.不含消費稅但含增值稅的銷售額C.不含消費稅和增值稅的銷售額D.含增值稅和消費稅的銷售額22企業(yè)股東大會決議決定并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，應(yīng)進(jìn)行的會計處理是 （頁A BC D23A.債務(wù)擔(dān)保 C.質(zhì)量保證）。）。應(yīng)借記以下科目 （）。）。B 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） D營業(yè)稅金及附加土地使用稅、車船稅等應(yīng)通過以下賬戶核算（B營業(yè)外支出D固定資產(chǎn)清理借記 借記 借記 不作任何賬務(wù)處理）。）。273 頁賬務(wù)處理時應(yīng)借記）。）。276應(yīng)付股利”賬戶，貸記“銀行存款” 利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利”賬戶， 實收資本”賬戶，貸記“

6、應(yīng)付股利”賬戶 貸記“應(yīng)付股利”賬戶 賬戶下列事項中不屬于或有事項的是（BD）。對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓24 預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件之一是履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，這里的很可能是指（）。 305 頁A 大于 95小于 100 B 大于 50小于等于 95 C 大于 20小于等于 80 D 大于 30小于等于 90二、多項選擇題1 下列項目中，屬于流動負(fù)債項目的有（ACE2ACE3ABCDE4ACE5ACE6ACE7預(yù)收賬款 B 融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款 應(yīng)付票據(jù) 下列項目中，應(yīng)作為“其他應(yīng)付款”核算的有（ 應(yīng)付購貨欠款 應(yīng)付短期借款利息 應(yīng)付包裝物租金 下列會計處理，

7、正確的有 預(yù)提短期借款利息， 預(yù)提短期借款利息， 預(yù)提長期借款利息， 預(yù)提長期借款利息， 預(yù)提短期借款利息， 以下項目中屬于職工薪酬的有（ 失業(yè)保險費 B 非貨幣性福利 D 可報銷的醫(yī)藥費 下列內(nèi)容屬于職工薪酬所指“職工” 與企業(yè)訂立勞動合同的全職人員 企業(yè)正式任命的獨立董事 企業(yè)聘請的清潔服務(wù)臨時工 下列內(nèi)容屬于職工薪酬的有（ 解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償 以權(quán)益工具結(jié)算的股份支付 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 下列負(fù)債中，企業(yè)在以后是用貨幣來償付，借記 借記 借記 借記 借記應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款應(yīng)付利潤財務(wù)費用” 財務(wù)費用” 財務(wù)費用” 財務(wù)費用” 財務(wù)費用”應(yīng)付存入保證金應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費

8、）。 等有關(guān)科目，貸記 等有關(guān)科目，貸記 等有關(guān)科目，貸記 等有關(guān)科目，貸記 等有關(guān)科目，貸記應(yīng)付利息” 短期借款” 預(yù)提費用” 長期借款” 預(yù)提費用”科目 科目 科目 科目 科目范疇的有B）。.住房公積金 .職工生活困難補(bǔ)助）。.與企業(yè)訂立勞動合同的臨時人員.與企業(yè)訂立勞動合同的兼職人員）。.非貨幣性福利. 給員工購買的商業(yè)保險而不是用商品或勞務(wù)償付的流動負(fù)債是（AC8AC9）。AC 10ABCD應(yīng)收賬款B. 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付職工薪酬D . 應(yīng)交稅費E下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的項目是（ 應(yīng)付存入保證金應(yīng)付租金 下列各種稅金中，印花稅耕地占用稅 下列增值稅，應(yīng)計入有關(guān)成本的有（以庫

9、存商品對外投資應(yīng)支付的增值稅 小規(guī)模納稅企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅 購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅 一般納稅企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅B 應(yīng)付各種賠款D 應(yīng)付職工困難補(bǔ)助 應(yīng)計入管理費用的有（ B 車船使用稅D 消費稅應(yīng)付利息）。應(yīng)付進(jìn)項稅額 房產(chǎn)稅E 11企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有（A.簽訂購買合同繳納的印花稅B小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)商品支付的增值稅C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.一般納稅企業(yè)購進(jìn)商品支付的增值稅E.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅12.下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。由受托方代扣代繳的委托加工直接用于

10、對外銷售商品負(fù)擔(dān)的消費稅 由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅商品負(fù)擔(dān)的消費稅 進(jìn)口原材料繳納的進(jìn)口關(guān)稅一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅 收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅下列各項中，不應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅B.按規(guī)定計算繳納的土地使用稅按規(guī)定計算繳納的車船稅委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接用于銷售的，由受托方代扣代繳的消費稅 委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代扣代繳的消費稅A.B.C.D.E.13.A.C.D.E.14.工業(yè)企業(yè)按規(guī)定繳納營業(yè)稅的項目有 A.銷售產(chǎn)品取得的收入BD）。.銷售不動產(chǎn)取得的收入 .出售無形資產(chǎn)取得的收入C

11、.出租無形資產(chǎn)取得的收入E.銷售材料取得的收入15.企業(yè)購進(jìn)貨物若發(fā)生下列事項，其增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的有（BD）。A.發(fā)生非正常損失C.用于在建工程.用.銷售貨物于非應(yīng)稅項目.用于集體福利16. 對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有（ A.購進(jìn)物資用于對外長期股權(quán)投資C.購進(jìn)物資用于職工個人消費E.購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告17. 增值稅的主要征收范圍是（B .購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失D.購進(jìn)物資用于工程建設(shè)）。）。A.銷售貨物BC. 銷售不動產(chǎn) D18. 企業(yè)進(jìn)口汽車自用，A.關(guān)稅完稅價格D. 關(guān)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán).進(jìn)口貨物E應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的有（ B.增值稅C.

12、提供加工修理修配勞務(wù).消費稅E.資源稅19. 企業(yè)發(fā)生的營業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅”賬戶，借記的賬戶有（）。271頁A. “材料采購”B.“生產(chǎn)成本”C “固定資產(chǎn)清理”D. “其他業(yè)務(wù)成本”E.“營業(yè)稅金及附加”20. 下列各項中，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的是（A.C.E.21.自制產(chǎn)成品用于職工福利B外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失 外購的生產(chǎn)用原材料用于職工福利下列事項中屬于或有事項的有（.自制產(chǎn)成品用于對外投資.外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房A環(huán)境污染整治B.計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備質(zhì)量保證D.未決訴訟或仲裁E.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票）。3

13、03 頁三、判斷題1.負(fù)債是由于已經(jīng)發(fā)生的和將要發(fā)生的交易或事項引起的企業(yè)現(xiàn)有義務(wù)。（錯 ）2 .企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項所發(fā)生的利息均應(yīng)計入財務(wù)費用。（ 錯 ）3. 以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（對 ）4非貨幣性福利不一定通過“應(yīng)付職工薪酬”賬戶核算，但在附注中仍將其歸入職工薪酬 總額內(nèi)披露。（錯）5 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按工資總額的14%提取福利費計入相關(guān)成本費用賬戶。（ 對 ）6 企業(yè)提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等，均列入職工薪酬范圍。（對）7企業(yè)對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備。（錯 ）&對于帶息應(yīng)

14、付票據(jù)，償付時所支付的利息應(yīng)作為管理費用入賬。（錯）9. 應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期， 如企業(yè)無力支付票款， 應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按票面金額轉(zhuǎn)做短期借款。（錯 ）10. 企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目核算。（ 錯 ）如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。11. 預(yù)收貨款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶，其發(fā)生的預(yù)收貨款通過“應(yīng)付 賬款”賬戶核算。（錯）12 .小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，應(yīng)計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的

15、成本。（ 對）13.委托加工的應(yīng)稅消費品，收回后直接銷售的，不再征收消費稅。（對）14企業(yè)應(yīng)交的土地增值稅、 印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅應(yīng)記入“管理費用”賬戶。（錯）15.小規(guī)模納稅企業(yè)計算的應(yīng)稅銷售額中，不含增值稅。（錯 ）四、業(yè)務(wù)題計算題1.某企業(yè)于2007年1月1日向銀行借入短期借款300 000元，期限為6個月，年利率為8%,該借款本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。要求：作出有關(guān)會計處理。借款*/ V Ul11借t銀行存飄30（）000貸；缸期借款30000U按月預(yù)握利思；借t財務(wù)費用300000*0朋門2貸=感付利息（或預(yù)捉阱用30!KM）（J0 US/12按李支付制息：借匸隔

16、付利息f或預(yù)握費用貸：銀廿存款3（XM）U0*0.08/12*3到期述木t借r短期倍款黛：銀行存款3000002 .某企業(yè)2007年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1 )購進(jìn)甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為228 000元，增值稅額為38 760元。按合同規(guī)定，企業(yè)開出 2個月到期的商業(yè)承兌匯票一張，抵付給銷貨方，材料已運達(dá)企業(yè)。借：原材料-甲材料 228 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅38760貸：應(yīng)付票據(jù) 266760(2) 購進(jìn)甲材料的應(yīng)付票據(jù)到期，企業(yè)無力支付，銀行將票據(jù)退給企業(yè)。借：應(yīng)付票據(jù)266760貸：應(yīng)付賬款266760(3) 企業(yè)上月購進(jìn)乙材料的一筆購貨款280 800元，因無力支付

17、，經(jīng)銷貨方同意，開出一張面額為280 800元、期限為6個月的銀行承兌匯票給銷貨方，抵付購貨欠款，并以銀行 存款支付銀行承兌手續(xù)費288兀。借：原材料-乙材料280800 應(yīng)付賬款財務(wù)費用288貸：應(yīng)付票據(jù) 280800銀行存款288(4) 購入乙材料的銀行承兌匯票到期，企業(yè)無力支付。銀行代付欠款后，將其轉(zhuǎn)為企業(yè)的短期借款，并對企業(yè)處以1 080元的罰款，企業(yè)以存款支付。借：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票 280800貸：短期借款280800借：營業(yè)外支出1080貸：銀行存款1080(5) 企業(yè)購進(jìn)丙材料一批，買價 360 000元，增值稅額為61 200元，共計421 200元, 按雙方協(xié)議，企業(yè)開出

18、一張為期2個月的銀行承兌匯票抵付給銷貨方，并以銀行存款支付銀行承兌手續(xù)費408元，丙材料尚未驗收入庫。借：材料采購360 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)61200財務(wù)費用408貸：銀行存款408應(yīng)付票據(jù)421200(6 )購買丙材料的票據(jù)到期，接銀行通知，票款己支付。借：應(yīng)付票據(jù) 421200貸：銀行存款421200(7) 購進(jìn)A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為21 600元，增值稅額為 3 672元。貨款未付，開出一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票抵付給銷貨方，商品已驗收入庫。借：庫存商品21600應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅值稅3672貸：應(yīng)付票據(jù)25272(8) 購買A商品的商業(yè)匯票到期，以

19、銀行存款支付。借：應(yīng)付票據(jù)25272貸：銀行存款25272要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會計分錄。3.某企業(yè)2007年職工薪酬的有關(guān)資料如下：（1）3月，應(yīng)付工資總額 1 724 000元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為1 080 000元，車間管理人員工資為280 000元，企業(yè)行政管理人員工資為236 000元，銷售人員工資為128 000元。借：生產(chǎn)成本 1080 000制造費用280 000管理費用236 000銷售費用128 000貸：應(yīng)付職工薪酬 1724 000（2） 3月，企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，提取職工福利費272 160元，其中，應(yīng)計 入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)

20、成本的金額為 179200元，應(yīng)計入制造費用的金額為 39200元，應(yīng)計入 管理費用的金額為 53760元。借：生產(chǎn)成本 179200制造費用 39200管理費用53760貸：應(yīng)付職工薪酬 272160（3）3月，根據(jù)國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)計算，企業(yè)應(yīng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納職工基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等共計583200元，其中，應(yīng)計入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本的金額為384000元，應(yīng)計入制造費用的金額為84000元，應(yīng)計入管理費用的金額為115200丿元。條生產(chǎn)虎本384000制造費用K4OW）管理罰用11520（）貸|用忖職丁薪酬5R32OO（4） 4月3日，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算

21、上月應(yīng)付職工工資總額1 724 000元，代扣 職工房租120 000元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費 10 000元，代扣職工個人所得稅共計 16 000 元，實發(fā)工資為 1 578 000 元。借：應(yīng)付職工薪酬1724000貸：其他應(yīng)收款-職工房租120000 其他應(yīng)收款-醫(yī)療費10000 應(yīng)交稅費-所得稅16000 銀行存款（現(xiàn)金）1578000（5） 4月4日，以現(xiàn)金支付職工張某生活困難補(bǔ)助3 000元。借：應(yīng)付職工薪酬 3000貸：庫存現(xiàn)金3000（6） 4月5日，以銀行存款繳納職工基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等583 200 丿元。借：應(yīng)付職工薪酬 583200貸： 銀行存款5

22、83200要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。4. 某企業(yè)是一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，有職工400名，其中一線生產(chǎn)工人為340名，總部管理人員為60名。2007年2月，企業(yè)決定以其生產(chǎn)的液晶彩色電視機(jī)作為福利發(fā)放給職工。該項彩色電視機(jī)單位成本為 20 000元，單位計稅價格(公允價值)為 28 000元，適用的增值稅 稅率為17%。(參照259頁)要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會計分錄。借：生產(chǎn)成本 11138400管理費用1965600貸：應(yīng)付職工薪酬 13104000借：應(yīng)付職工薪酬 13104 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 11200 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1904000借：主營業(yè)務(wù)

23、成本 800 0000貸：庫存商品 800 0000以際發(fā).放物賽成木f含稅)20000-2K(X)U*17%職丁一人數(shù)分配計入相丘城木費用 借：生產(chǎn)成木21046芒理費用3714貸：應(yīng)付職丁薪酬 24760視同銷書處理礬借應(yīng)村職T薪咄24760貸工庫療商品20000應(yīng)交稅費屁童增值稅【銷項稅4?他5 .某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 2日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明貨款為100000元，增值稅稅額為17000元，貨物尚未到達(dá)，貨款和進(jìn)項稅額己用銀行存款支付，該企業(yè)采用計劃成本對原材料進(jìn)行核算。借：材料采購-原材料100000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅17

24、000貸：銀行存款117000(2) 4日，購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價款為 1200 00元，規(guī)定的扣除率為 13%，貨物尚未到 達(dá)，貨款己用銀行存款支付。(參照 265頁9-8 )借：材料采購 1200 00應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅15600貸：銀行存款135600400000元，增值稅專192 頁 7-1 )300000元，增值稅專(3) 6日，購入一臺不需要安裝的設(shè)備，價款及運輸保險等費用合計 用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 68 000元，款項尚未支付。(參照 借：固定資產(chǎn)400 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅68000貸：應(yīng)付賬款468000(4) 8日，購入一批基建工程所用物資，價款及運輸保險等費

25、用合計用發(fā)票注明的增值稅稅額為51000元，物資已驗收入庫，款項尚未支付。借：在建工程300 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅51000貸：應(yīng)付賬款351000（5） 10日，建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料120000元，原材料購入時支付的增值稅稅額為 20400 丿元。借：在建工程 140400貸：原材料120000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅20400 （進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）（6） 12日，銷售一批產(chǎn)品，價款為 600000元，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅稅額為102000元，提 貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項尚未收到借：應(yīng)收賬款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）102000（7）

26、14日，為外單位代加工電腦桌1 000張，每張收取加工費 120元，適用的增值稅稅 率為17%，加工完成，款項己收到并存入銀行。借：銀行存款140400貸：其他業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）20400100 000 元，經(jīng)確認(rèn)損失外（8）16日，該企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，其實際成本為 購材料的增值稅稅額為 17000元。借：營業(yè)外支出-處置流動資產(chǎn)損失117000貸：原材料 100 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）17000（9） 18日，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)商品100000元，應(yīng)納增值稅 20400元，應(yīng)納消費稅 12000丿元。借：在建工程 132400貸：庫

27、存商品 100 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）20400應(yīng)交消費稅12000（10） 30日，以銀行存款繳納本月增值稅140000元。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）140000貸：銀行存款140000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作有關(guān)的會計處理。6（某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17 %，其原材料按計劃成本核算，2007年12月份發(fā)生有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)如下：（1）1日，購進(jìn)材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料售價為60000元，增值稅額10200元，運輸費3600元，裝卸費及保險費 720元，款項均以銀行存款支付。借：原材料64068應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）10452 （含運

28、費的7%進(jìn)項稅）貸：銀行存款74520（2）3日，銷售產(chǎn)品2000件，每件售價為276元，開出增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為 93840元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款645840貸：主營業(yè)務(wù)收入552000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）93840（3）5日，購進(jìn)需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備已運達(dá)企業(yè)，并投入安裝。取得的增值稅專用 發(fā)票上注明的買價為 216000元，增值稅額為 36720元，供貨方墊付運雜費及保險費4080元，款項未付，開出一張3個月到期的票據(jù)給供貨方。借：在建工程 220080應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）36720貸：應(yīng)付票據(jù)256800（4）5日，安裝以上設(shè)備，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)

29、的產(chǎn)品500件，產(chǎn)品單位成本為 240元，單位售價為312元。借：在建工程 146520貸：庫存商品120000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）26520（5） 7日，在建工程領(lǐng)用材料168000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為28560元。借：在建工程 196560貸：原材料 168000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）28560（6） 9日，銷售產(chǎn)品共4000件，單位售價540元，墊付運輸費8400元。借：應(yīng)收賬款 21967200其他應(yīng)收款8400貸：主營業(yè)務(wù)收入 2160 0000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項）367200銀行存款8400（7）11日，從某小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料一批。對方開具的普通供

30、貨發(fā)票上注明的售價為20 000元，貨款用銀行存款支付。借：材料采購20000貸：銀行存款20000（8） 15日，企業(yè)第二生產(chǎn)車間發(fā)生在產(chǎn)品非常損失96 000元。經(jīng)確認(rèn)，該在產(chǎn)品已耗用 的材料成本90000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)增值稅額 15300元。借：管理費用105300貸：在產(chǎn)品96000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)15300要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會計分錄。7 某企業(yè)為小規(guī)模納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為6%,其原材料按實際成本核算。該企業(yè)2007年9月份有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)如下：(1) 1日，向某一般納稅企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為264000 元，增值稅額為44880元，貨款已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。借：原材料308880貸：銀行存款 308880(2) 5日，向另一小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料一批，取得普通供貨發(fā)票一張，上面注明的貨款