合同管理審計(jì)心得

1、合同審計(jì)心得體會(huì)合同審計(jì)是我公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容之一，開(kāi)展合同審計(jì)工作以來(lái)，我公 司在合同審計(jì)方面進(jìn)行了許多探索和有益的嘗試，也取得了顯著的成效，每年合 同履行率都達(dá)到100%,連續(xù)數(shù)年被評(píng)為上?！爸睾贤?，守信用”企業(yè)。自公司05年成立至今，我公司審計(jì)各類(lèi)合同一千余份，總金額逾2. 5億元?，F(xiàn)將有關(guān)經(jīng)驗(yàn)心得介紹如下:-X合同審計(jì)的內(nèi)容與方法合同審計(jì)包括以下內(nèi)容:1、合同立項(xiàng)審計(jì)主要審査合同所載內(nèi)容的必要性、可行性，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的簽批 采購(gòu)合同是否通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)或其他有關(guān)的書(shū)面文件作為依據(jù)等。2、資信審計(jì)主要審査簽約方是否具有合法的經(jīng)營(yíng)資格：對(duì)對(duì)方的主體資格進(jìn)行審査。我公司就

2、這方面的審計(jì)采取初次報(bào)審詳細(xì)審査長(zhǎng)期合作方則審查基本資質(zhì) 的方法，并堅(jiān)持“無(wú)資信證明或情況不明的不審、代理人無(wú)代理證書(shū)或超出代理 權(quán)限的不審、合同內(nèi)容超出該單位經(jīng)營(yíng)范圉的不審、沒(méi)有特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證的 不審”的“四不審”原則。3、條款與內(nèi)容審計(jì)不同的合同，其條款和內(nèi)容不完全相同，將在下文舉兒個(gè)范例具體闡述。4、承辦形式審計(jì):合同承辦形式審計(jì)主要審查合同審查會(huì)簽單所載內(nèi)容是否完整，合同文本、 附件、簽約方資信文件以及項(xiàng)目批準(zhǔn)等有關(guān)文件是否齊備這兩方面，對(duì)合同審査 會(huì)簽單的審查應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:(1) 、會(huì)簽單報(bào)送符合規(guī)定程序:(2) 、合同基本信息填寫(xiě)完整(對(duì)方名稱(chēng)及聯(lián)系方式：是否首次往來(lái)；合同

3、標(biāo)的、金額、數(shù)量；押金、擔(dān)保金或預(yù)付款；履行期限、擬簽訂期限)：(3) 、承辦人明確:(4) 、各審核部門(mén)審核意見(jiàn)齊備。三、合同審計(jì)的溝通與銜接:一. 與合同承辦部門(mén)/單位之間的銜接山合同承辦部門(mén)/單位填報(bào)項(xiàng)U申請(qǐng)和預(yù)算申請(qǐng)，批準(zhǔn)后山合同承辦部門(mén)/單 位選擇合作方，起草合同文本，將合同基本信息填入合同審査會(huì)簽單(附件 一)，由承辦部門(mén)/單位負(fù)責(zé)人在會(huì)簽單上簽署意見(jiàn)同意簽訂合同后，將合同審査 會(huì)簽單，項(xiàng)U和預(yù)算批準(zhǔn)文件，合同草本、附件及合作方資信文件報(bào)送企業(yè)管理 審計(jì)部:在合同審査會(huì)簽單上提出修改意見(jiàn)，返回承辦部門(mén)/單位修改補(bǔ)充。每季度末各單位以報(bào)表的形式將合同的簽訂數(shù)量、金額上報(bào)企業(yè)管理審計(jì)

4、部。企業(yè)管理審訃部對(duì)生效合同的履行進(jìn)行跟蹤監(jiān)督對(duì)履行中出現(xiàn)問(wèn)題或糾紛的合同，承辦部門(mén)/單位及時(shí)將悄況反饋給企業(yè)管 理審計(jì)部，由法律專(zhuān)業(yè)人員組織采取相應(yīng)的描施進(jìn)行補(bǔ)救;二. 與公司其他部門(mén)之間的銜接:合同涉及的行業(yè)、專(zhuān)業(yè)較廣，單靠審計(jì)人員是不夠的，需要公司其他專(zhuān)業(yè)部 門(mén)參與審查，必要時(shí)還要聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家和律師參與審查，以保證審查的質(zhì)量。企業(yè)管理審計(jì)部收到合同資料后，根據(jù)合同具體悄況將合同資料轉(zhuǎn)送各相關(guān) 部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查，如設(shè)備修理合同送至基建設(shè)備部、山基建設(shè)備部審查該設(shè)備 修理項(xiàng)U是否已經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，是否已安排相應(yīng)的預(yù)算，設(shè)備價(jià)格是否合理等內(nèi)容, 審查通過(guò)后由部門(mén)負(fù)責(zé)人在合同審查會(huì)簽單上簽署意見(jiàn)同童簽

5、訂 三、與集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)之間的銜接企業(yè)管理審訃部匯總后將數(shù)據(jù)填入國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)悄況表，報(bào)送集團(tuán):四. 合同條款的審計(jì)要點(diǎn)通用審計(jì)要點(diǎn)所有合同都應(yīng)注意審査以下兒個(gè)條款:1、雙方名稱(chēng)或姓名：是否在合同開(kāi)頭寫(xiě)清楚雙方的全稱(chēng)，是否與末尾的蓋章或簽名一致，在合同內(nèi)是 否使用同一稱(chēng)呼。如果對(duì)方是單位，要求提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照，查看執(zhí)照名稱(chēng)與合同名 稱(chēng)是否一致；如果對(duì)方是個(gè)人或個(gè)體丄商戶(hù)，則要求提供身份證復(fù)印件作為合同 附件。2、合同項(xiàng)U內(nèi)容:合同項(xiàng)U內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體詳盡，必須注明確切的數(shù)量及單位。3、價(jià)款或報(bào)酬、結(jié)算方式及期限。該條款是合同的核心條款。應(yīng)明確結(jié)算方式和付款期限，不得含糊其辭同時(shí)審査是否按公司結(jié)算規(guī)定執(zhí)

6、行。付款期限應(yīng)明確 是一次性付清，還是分期付款。是否留有一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金什么時(shí)候付 清等。4、違約責(zé)任及爭(zhēng)議解決方式。訂立合同時(shí)要做到“先小人，后君子”對(duì)合同中能夠預(yù)見(jiàn)的各種不利因素要以條款的方式加以防范，運(yùn)用法律保護(hù)企業(yè)的合法權(quán) 益。審査時(shí)要注意違約處罰是否明確具體，如違約金的比例、賠償范S等。解決 爭(zhēng)議的方式是否確定，如協(xié)商、仲裁、還是訴訟。5、合同簽訂和履行日期。合同是否經(jīng)審核程序后才簽訂，簽訂后才履行。以上是所有合同都應(yīng)審査的要點(diǎn)，除此之外，每一類(lèi)合同審査時(shí)都應(yīng)有不同 的側(cè)重點(diǎn)，下面舉兩個(gè)范例: 租賃合同審計(jì)要點(diǎn)（大多數(shù)宿況下我方為出租方）:（1人租賃面積：租賃面積是否屬實(shí)，是

7、否和房地產(chǎn)權(quán)證上登記面積或法定檢測(cè)部門(mén)檢測(cè)面積一致。（2人房屋交付時(shí)的狀況:特別是附屬設(shè)施和設(shè)備狀況是否具體明確及能否拆除、改建或增設(shè)和租賃期滿(mǎn)交還時(shí)的要求。（3）.租賃合同約定的房屋用途：是否在承租人營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載經(jīng)營(yíng)范W或政府批準(zhǔn)的用途范圍內(nèi)。（4人房屋租賃期限：從出租方的角度考慮，房屋租賃期限不宜過(guò)長(zhǎng)，否則會(huì)導(dǎo)致租賃價(jià)格逐漸低于逐年上漲的市場(chǎng)價(jià)。另外房屋租賃期限不得超過(guò)土地使用權(quán)出讓合同、土地租賃合同約定的土地使用年限及不得超過(guò)二十年；轉(zhuǎn)租合同期限不得超過(guò)原租賃合同期 限。(5) .租金、押金有關(guān)費(fèi)用：應(yīng)明確租金是否包含水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等其他費(fèi)用；租賃押金是否合理。(6) 、若同意承

8、租人對(duì)房屋進(jìn)行裝修，要注意審査關(guān)于裝修的有關(guān)約定：主要包括裝修的內(nèi)容和要求：對(duì)裝修公司及其工人的管理；裝修給第三人造成損害的責(zé) 任；裝修發(fā)生的水電等費(fèi)用承擔(dān)與支付；裝修過(guò)程中與物業(yè)管理公司的協(xié)調(diào)；租 賃期限滿(mǎn)后裝修財(cái)產(chǎn)歸屬；房屋是否需要?dú)w附原狀；裝修期內(nèi)是否免租或一定期 限內(nèi)免租等。(7人維修責(zé)任：若沒(méi)有另外約定，出租房屋的養(yǎng)護(hù)、自然或第三人造成的損壞或故障，其維修責(zé)任在于出租人(承租人自行裝修或添賦的除外)；若因承租人 使用不當(dāng)或過(guò)錯(cuò)造成的損壞或故障，則承租人須承擔(dān)維修責(zé)任或維修費(fèi)用。采購(gòu)合同審核要點(diǎn)(1)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或質(zhì)量要求。必須注明確切的數(shù)量及單位，如單位為套、對(duì)、盒等，要注明具體的數(shù)量

9、。質(zhì)量要求要明確，如國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。(2)、交付標(biāo)的物的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。采購(gòu)合同應(yīng)明確交貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)。如貨物運(yùn)輸是鐵路還是公路；交貨時(shí)間是否具體；交貨地點(diǎn)也要具體 等。(3人驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法、地點(diǎn)及期限。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注明是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還是所簽訂的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；驗(yàn)收的地點(diǎn)、期限是否約定。五、合同審計(jì)需注意的兒個(gè)方面:U前我公司合同審計(jì)需要注意的有下列兒個(gè)問(wèn)題:(-).合同審計(jì)效率主要是對(duì)合同簽訂前的審計(jì)，因我公司采用程序化的審計(jì)方武，必須每個(gè)步 驟都符合要求，這種做法在保證審計(jì)的質(zhì)量的同時(shí)，也使整個(gè)審計(jì)流程略顯冗長(zhǎng), 乂因下屬單位處于各個(gè)不同地區(qū)、通訊不便等ra素，導(dǎo)致U前我公司合同審計(jì)的 效率不高°針對(duì)這一悄形，我公司正在擬制定關(guān)于合同審計(jì)時(shí)限的有關(guān)規(guī)定，規(guī)定詳 細(xì)的審計(jì)時(shí)限。（二人合同簽訂后的審計(jì)我公司每年都要簽訂數(shù)百份合同，如果要對(duì)其全部進(jìn)行合同履行悄況審計(jì)需 要消耗比較多人力成本。因此，考慮根據(jù)輕重緩急，抓重點(diǎn)進(jìn)行合同履行悄況審1、選擇重大合同進(jìn)行a點(diǎn)審計(jì)。S大合同是指金額較大，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有巫大影響的合同，其特點(diǎn)是金額大或者有效期長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)