財(cái)務(wù)部門職能劃分及人員配備

1、目 錄摘要1Abstract2一、財(cái)務(wù)部門相關(guān)概念界定3（一）財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)4（二）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置4（三）財(cái)務(wù)部門人員配備4二、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在的問題5（一）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀5（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備存在的問題5三、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)6（一）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備設(shè)計(jì)的依據(jù)6（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì)6（三）掌上明珠財(cái)務(wù)部門人員配備合理化設(shè)計(jì)7參考文獻(xiàn)15致 謝16摘要在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門是極其核心的部門，其職能包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、內(nèi)

2、部控制等方面，是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的重要支撐，因此財(cái)務(wù)部門職能的劃分及人員的配備是否合理對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。掌上明珠是一家集開發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體的大型家具制造企業(yè)，其財(cái)務(wù)部門在崗位設(shè)置、職能劃分和人員配備方面也較為完善，為其整個(gè)公司在日常經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)發(fā)揮了極其重要的作用。我們通過對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)部門的職能劃分和人員配備的重新解構(gòu)，發(fā)現(xiàn)其中有較為成功之處，但也存在一些不合理的地方。依據(jù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合掌上明珠的實(shí)際情況，我們對(duì)其財(cái)務(wù)部門職能劃分和人員配備進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)，使其更為合理。這將使其財(cái)務(wù)部門在整個(gè)企業(yè)管理過程中發(fā)揮更為重要的作用，同時(shí)也為其它類

3、似的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)部門的職能劃分和人員配備合理化設(shè)計(jì)提供一定的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵詞：掌上明珠；財(cái)務(wù)部門；職能劃分；人員配備；設(shè)計(jì)AbstractIn business activities, the financial sector is extremely central departments, Its functions include accounting, financial management, cost control, internal controls, etc., Implementation of enterprise financial management, financ

4、ial activities and important support, Therefore, the functions of the division of the financial sector and staffing is reasonable for an enterprise is essential. ZhangShangMingZhu is a development, production and sales of large-scale furniture manufacturing enterprises, The financial sector in the j

5、ob setting, allocation of functions and staffing are also better, for the entire company in the daily operation and management and to gain a leading edge in market competition played a significant role. We are the ZhangShangMingZhu of the financial sector through the allocation of functions and staf

6、fing re-deconstruction, found that there are more successes, but there are some unreasonable. Financial management based on relevant laws and regulations, combined with the ZhangShangMingZhu of the actual situation, we divide the functions of its financial sector and staffing has been redesigned to

7、make it more reasonable. This will make the financial sector in the management process across the enterprise to play a more important role, but also for other similar enterprises in the financial sector, rationalization of staffing and allocation of functions designed to provide some guidance.Key

8、60;words: ZhangShangMingZhu; The financial sector; Functions of the division; Staffing; Design  掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,財(cái)務(wù)部門處在企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)都經(jīng)過會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息,財(cái)務(wù)人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要環(huán)節(jié)。其職能包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、內(nèi)部控制幾個(gè)主要的方面。是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要工具。因此財(cái)

9、務(wù)部門職能的劃分及人員的配備是否合理對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因此作為掌上明珠這樣的大型企業(yè)，更要注重財(cái)務(wù)部門的合理設(shè)計(jì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的有效實(shí)施。要對(duì)掌上明珠的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，就必須先要了解其財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)狀，分析財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在的問題及缺陷，然后針對(duì)這些問題和缺陷，根據(jù)掌上明珠企業(yè)本身的特點(diǎn)制定合理的改進(jìn)方案，最后按照這個(gè)方案逐步進(jìn)行改進(jìn)。由于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的信息一般較隱蔽，因此很難從網(wǎng)絡(luò)的第二手資料搜集到相關(guān)信息。為了得到一手資料，我們小組成員分工合作，一部分仍舊通過網(wǎng)絡(luò)搜集能夠搜集到的資料，一部分則通過對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)總監(jiān)及有關(guān)管理層進(jìn)行采訪調(diào)查，了解實(shí)際情況

10、，并對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理匯總分析。這些信息為我們的設(shè)計(jì)打好了基礎(chǔ)。通過對(duì)我們收集到的有關(guān)掌上明珠財(cái)務(wù)部門的信息的分析，我們發(fā)現(xiàn)掌上明珠的財(cái)務(wù)核算體系很完善，但也存在著不足之處需要進(jìn)一步完善。而這也是我們這個(gè)設(shè)計(jì)的目標(biāo)所在。通過對(duì)這個(gè)課題的研究，以及對(duì)掌上明珠的實(shí)際操作讓我們更深刻也更具體地掌握了關(guān)于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員合理化配備的相關(guān)知識(shí)。讓我們?cè)跁旧蠈W(xué)到的理論第一次真正付諸實(shí)際。一、財(cái)務(wù)部門相關(guān)概念界定（一）財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門。作為生產(chǎn)型企業(yè)，財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)有以下幾個(gè)方面：（1） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（2） 建立健

11、全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反應(yīng)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（3） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，是企業(yè)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（4） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（5） 合理分配企業(yè)收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；（6） 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門進(jìn)行了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。公司財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)公司本部的財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算外，并對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行“三統(tǒng)一分”的治理，負(fù)責(zé)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一治理。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)表的編制、稅務(wù)治理、發(fā)票治理、文書傳遞、其他會(huì)計(jì)治理事項(xiàng)，以及集團(tuán)公司本部的會(huì)計(jì)核算；資金

12、治理處負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、維護(hù)；資產(chǎn)治理處負(fù)責(zé)內(nèi)部融資和對(duì)外投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；結(jié)算中心負(fù)責(zé)公司的資金收支結(jié)算；審計(jì)處負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)部設(shè)主任、主管會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)核算、總賬表、檔案治理和審核銷等崗位。（二）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門重核算輕管理，因此崗位的設(shè)置多是會(huì)計(jì)核算崗位。我們認(rèn)為，作為大型企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)部門的職能不僅是核算，更重要的是管理。因此，崗位的設(shè)置分兩個(gè)方面，基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算崗位和財(cái)務(wù)管理崗位。會(huì)計(jì)核算崗位一般可分為：財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)管理人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核

13、算，資金核算，往來(lái)結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管理等。開展電算化的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。而在管理方面的崗位設(shè)置，則主要包括資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制等幾個(gè)重要的方面。（三）財(cái)務(wù)部門人員配備 財(cái)務(wù)部門的人員配備應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)需要及崗位的設(shè)置情況來(lái)進(jìn)行劃分。一般大型企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)主管一名，及會(huì)計(jì)核算崗位中的出納、稽核、成本核算、資金核算、總賬報(bào)表等職位。可一人一崗，一人多崗或一崗多人，但必須要符合內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)設(shè)置資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制等負(fù)責(zé)人及下屬工作人員來(lái)分別對(duì)這幾個(gè)財(cái)務(wù)管理的重大方面進(jìn)行專項(xiàng)管理。二

14、、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在的問題面對(duì)當(dāng)前劇烈的全球經(jīng)濟(jì)大震動(dòng)，不少企業(yè)面臨資金短缺，甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理與資金安全再次成為不少企業(yè)高度關(guān)注與審視的頭等大事。逆勢(shì)而升，紅舞中國(guó)，這是很多業(yè)內(nèi)人士對(duì)掌上明珠今年表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。掌上明珠有如此出色表現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理可謂功不可沒，正是因?yàn)橛辛怂?，才使得掌上明珠這艘在風(fēng)浪中搏擊前行的大船有了充足的動(dòng)力。（一）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀 掌上明珠的財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算體系較為完善，實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化管理。設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，下設(shè)出納、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)核算、資金核算、工資核算、收入利潤(rùn)核算、成本核算、庫(kù)存商品核算、總賬報(bào)

15、表、稽核等崗位。以及相應(yīng)的電算化崗位。整個(gè)財(cái)務(wù)部門主要職能是會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理方面的工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)各個(gè)會(huì)計(jì)核算人員提供的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析決策。（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備存在的問題 經(jīng)過我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，掌上明珠財(cái)務(wù)部門在職能劃分及人員配備上存在如下不足：首先，職能劃分單一，不清晰。掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能結(jié)構(gòu)趨于傳統(tǒng)，會(huì)計(jì)核算雖然已十分健全，仍然在財(cái)務(wù)工作中占據(jù)了很大的份量，呈現(xiàn)重核算輕管理的局面。對(duì)一些比較重要的管理方面，比如資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制等等沒有建立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，而是揉和在會(huì)計(jì)核算之中。會(huì)計(jì)核算工作就顯得繁重而復(fù)雜，會(huì)計(jì)人員尤其是財(cái)務(wù)總監(jiān)的工

16、作量異常繁重。而為了是這種情況得到緩解，這就不得不在一些會(huì)計(jì)核算崗位增添工作人員，造成整個(gè)財(cái)務(wù)部門職能與人員混亂的狀況，不僅不便于管理，也使得財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的下降。其次，會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置應(yīng)繼續(xù)完善。應(yīng)添加材料物資核算及資金核算等崗位。掌上明珠從事家具制作及銷售業(yè)務(wù)，而且效益良好，銷售業(yè)務(wù)非常繁多。因此生產(chǎn)工作中原材料的采購(gòu)任務(wù)也異常繁多，而掌上明珠的原材料采購(gòu)的核算分化在往來(lái)業(yè)務(wù)核算及成本核算之中，因此我們認(rèn)為掌上明珠有必要單獨(dú)設(shè)置材料物資核算崗位，對(duì)材料物資的采購(gòu)、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算管理。三、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備合理化設(shè)計(jì)（一）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配備設(shè)計(jì)的依據(jù)首先

17、，企業(yè)財(cái)務(wù)部門職能的劃分與人員配備應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小及管理需要選擇適合自己的模式進(jìn)行相關(guān)設(shè)置。企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，并依據(jù)會(huì)計(jì)崗位配備適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)人員?？梢蝗艘粛?、一人多崗或一崗多人，根據(jù)企業(yè)自身需要自行選擇設(shè)置。（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì)我們首先對(duì)掌上明珠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行改進(jìn)，再根據(jù)財(cái)務(wù)部門的職能進(jìn)行崗位設(shè)置，然后根據(jù)崗位的設(shè)置情況進(jìn)行人員的分配。首先財(cái)務(wù)總監(jiān)一職不變，對(duì)財(cái)務(wù)部門所有的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行綜合管理。 要改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式，就需對(duì)財(cái)務(wù)部的結(jié)構(gòu)進(jìn)行明確的分工和分層，使財(cái)務(wù)人員的責(zé)

18、任、職能更加明確，使財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的分工適應(yīng)整個(gè)公司的流程。首先，將掌上明珠財(cái)務(wù)的各個(gè)職能部門分為核心部分和非核心部分，在人員配置和要求上進(jìn)行不同的規(guī)劃。核心部分通常是財(cái)務(wù)最專業(yè)的部分，其職能是業(yè)務(wù)部門所不具備的，是和業(yè)務(wù)部門互相彌補(bǔ)的部分。他們是業(yè)務(wù)的合作伙伴，進(jìn)而成為業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)者，由他們來(lái)啟動(dòng)整個(gè)業(yè)務(wù)的規(guī)劃和整個(gè)公司的運(yùn)作。對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，不僅要有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)背景、豐富的經(jīng)驗(yàn)，更重要的是他們要有市場(chǎng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，要服務(wù)于客戶。他們是在為整個(gè)財(cái)務(wù)部門、甚至整個(gè)公司增加價(jià)值。而非核心部分就是傳統(tǒng)、狹義的會(huì)計(jì)部門，主要負(fù)責(zé)日常報(bào)銷、記賬、付款等等。對(duì)于非核心部分，用程序、系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化的運(yùn)作加以規(guī)范，就

19、像工廠的流水線一樣，保證準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在最快最短的時(shí)間內(nèi)提供給核心財(cái)務(wù)部門。將現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部結(jié)構(gòu)按職能不同劃分為會(huì)計(jì)核算部門、資金管理部門、成本控制部門、財(cái)務(wù)預(yù)算部門、審計(jì)監(jiān)督部門，并每個(gè)部門都設(shè)經(jīng)理（或主管）一名和助理一名來(lái)對(duì)本部門的工作專項(xiàng)負(fù)責(zé)。由此，掌上明珠財(cái)務(wù)部門的管理職能就得到加強(qiáng)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門也可以徹底得到改進(jìn)。以下是各部門職能劃分及人員配備情況。（三）掌上明珠財(cái)務(wù)部門人員配備合理化設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)核算部門人員配備設(shè)計(jì)掌上明珠已實(shí)行電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所以會(huì)計(jì)電算化后，由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方式的改變，會(huì)引起會(huì)計(jì)崗位的重新設(shè)置。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗

20、位?；緯?huì)計(jì)崗位包括會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等，與手工會(huì)計(jì)的各會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)。以下是針對(duì)對(duì)掌上明珠會(huì)計(jì)核算部門改進(jìn)后的崗位設(shè)置及人員配備情況：（1）會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管崗位的職責(zé)一般包括：財(cái)務(wù)制度建設(shè)；負(fù)責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理辦法；負(fù)責(zé)組織制定公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；負(fù)責(zé)組織制定公司的成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)組織制定公司內(nèi)部審計(jì)辦法；參與公司其他基本制度的制定。（2）會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算崗位的職責(zé)主要包括：組織建立完善公司財(cái)務(wù)核算體系；根據(jù)集團(tuán)會(huì)計(jì)制度組織公司的會(huì)計(jì)核算工作；組織部門及時(shí)向上級(jí)單位及有關(guān)部門提交公司財(cái)務(wù)報(bào)告；負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析。（3）資金管理資金管理崗位的職責(zé)主

21、要包括：擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批；擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批；審核各分公司、項(xiàng)目部、職能部門的月度資金使用計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批；調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的集中使用。（4）預(yù)算及成本費(fèi)用管理預(yù)算及成本費(fèi)用管理崗位的職責(zé)主要包括：組織制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算及五年規(guī)劃；復(fù)核各項(xiàng)目目標(biāo)成本，并提交公司總經(jīng)理審批；根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法，審核各項(xiàng)目、分公司及職能部門的各項(xiàng)費(fèi)用；復(fù)核公司成本分析報(bào)告，并提出處理意見報(bào)公司總經(jīng)理；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及項(xiàng)目目標(biāo)成本的執(zhí)行情況。（5）出納出納崗位的職責(zé)一般包括：辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存

22、現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（6）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。（7）材料物資核算 材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；審查匯編材料物資的采購(gòu)資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；參與材料物資的清查盤點(diǎn)。 （8）庫(kù)存商品核算 庫(kù)存商品核算崗位的職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的明細(xì)分

23、類核算；會(huì)同有關(guān)部門編制庫(kù)存商品計(jì)劃成本目錄；配合有關(guān)部門制定庫(kù)存商品的最低、最高限額；參與庫(kù)存商品的清查盤點(diǎn)。 （9）工資核算 工資核算崗位的職責(zé)一般包括：監(jiān)督工資基金的使用；審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金；負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)工資分配的核算；計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。 （10）成本核算成本核算崗位的職責(zé)一般包括：擬定成本核算辦法；制定成本費(fèi)用計(jì)劃；負(fù)責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作；核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用；編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。 （11）收入、利潤(rùn)核算 收入、利潤(rùn)核算崗位的職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)編制收入、利潤(rùn)計(jì)劃；辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)收入和利潤(rùn)的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)利潤(rùn)分配的

24、明細(xì)核算；編制收入和利潤(rùn)報(bào)表；協(xié)助有關(guān)部門對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（12）往來(lái)結(jié)算崗位的職責(zé)一般包括：建立往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算。（13）總賬報(bào)表 崗位的職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)登記總賬；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 （14）稽核 稽核崗位的職責(zé)一般包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍相符，相關(guān)手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容是否齊全；審核原始憑據(jù)要從合法性、真實(shí)性、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確等方面進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核；取得憑據(jù)的時(shí)效不否符合規(guī)定，是否超過會(huì)計(jì)結(jié)算期及取得的票據(jù)是否超過稅局規(guī)定的使用日期及范

25、圍；審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完成情況，是否符合收支標(biāo)準(zhǔn)。草擬修改和完善的建議。對(duì)嚴(yán)重超計(jì)劃者要審核其合理性，否則不予認(rèn)定。 2、資金管理部門人員配備設(shè)計(jì)資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。 資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金

26、管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。 據(jù)我們分析認(rèn)為，掌上明珠的資金管理應(yīng)從三個(gè)方面入手，即資金籌集、資金使用、資金分配三個(gè)階段。如圖3.1：圖3.1 資金利用流程資金管理的要點(diǎn)我總結(jié)了一句話：卡兩頭，擠中間。即在籌資階段盡量降低籌資的成本；在資金使用階段厲行節(jié)約，精打細(xì)算，合理使用，盡量讓企業(yè)的每一分資金都能為企業(yè)帶來(lái)效益；在資金分配階段要進(jìn)行周密籌劃，謹(jǐn)慎把握流出企業(yè)的資金。部門設(shè)置經(jīng)理職位，以及相關(guān)資金管理人員，目前掌上明珠資金管理人員在資金管理方面首先需要解決的幾個(gè)問題如下： （1）現(xiàn)金管理 “現(xiàn)金為王”一直被視為企業(yè)資金管理的中心理念，現(xiàn)金流管

27、理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，尤其是在當(dāng)前國(guó)家銀根緊縮的情況下，企業(yè)只有通過提升現(xiàn)金流的管理水平，才能合理控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率。許多企業(yè)并不是被對(duì)手打垮，而是資金鏈斷了。一旦資金鏈斷裂或資金方面出現(xiàn)重大舞弊，對(duì)企業(yè)來(lái)講是致命的。資金安全是企業(yè)發(fā)展的生命線。錢少了容易斷鏈，錢多了也不是好事，情況非常復(fù)雜。這其中涉及現(xiàn)金流的問題，節(jié)奏感非常重要。因此，掌上明珠企業(yè)要保持良好的現(xiàn)金流，必須控制好籌資環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的“血液”?；I集資金不僅僅是銀行借款，還包括債務(wù)重組、資本運(yùn)作、股權(quán)兌換等。在籌資方面，僅強(qiáng)

28、調(diào)資金的貸與還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，籌到的資金如何運(yùn)作也要進(jìn)行規(guī)范。（2）閑散資金管理縱觀國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)，資金閑置的現(xiàn)象非常普遍，特別是一些上市公司新募集的資金，大多數(shù)不是用在企業(yè)的投資上，而是儲(chǔ)蓄在銀行中。雖然也有些利息收入，但是相比之下可以忽略不計(jì)，因?yàn)樨泿攀怯袝r(shí)間價(jià)值的。但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金可以為企業(yè)帶來(lái)額外的收益，如何將企業(yè)的閑置資金進(jìn)行有效利用，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的收益成為金融危機(jī)下我國(guó)企業(yè)的頭等大事。掌上明珠也正面臨著這樣的問題。就此問題，資金管理人員應(yīng)該根據(jù)掌上明珠企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及其他因注意的問題尋求更多的企業(yè)理財(cái)方案，盤活企業(yè)閑散資金，避免資金沉積。 （3）分公司資金管控

29、 掌上明珠在家具行業(yè)率先實(shí)行了分公司運(yùn)行機(jī)制，那么分公司的資金管控是如何實(shí)施的？在掌上明珠分公司管控體系中，以資金為紐帶的財(cái)務(wù)管控最受人關(guān)注，因?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)是分公司管控是否成功的重要標(biāo)志，也是分公司管控的核心。在實(shí)際操作中，應(yīng)該加強(qiáng)完善并實(shí)施財(cái)務(wù)管控權(quán)力，而不是讓總公司成為分公司的“提款銀行”。同時(shí)，往往在內(nèi)控規(guī)范中，提到對(duì)分公司的管理時(shí)，只強(qiáng)調(diào)到對(duì)其人事和重大決策的管理，卻沒有注意到對(duì)其資金的管理。而在具體運(yùn)作中，恰恰是資金方面容易出問題。許多總公司的資金并不充裕，而分公司卻成為總公司的出血點(diǎn)。如果沒有一套嚴(yán)格的規(guī)范，分公司在資金使用方面是不講節(jié)約的。如果不考核分公司資金使用情況的話，就會(huì)

30、出現(xiàn)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)在上面，而利益和權(quán)益在分公司，其中潛藏著很大的危機(jī)。因此，掌上明珠應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分公司資金使用情況的考核。 3、成本控制部門人員配備設(shè)計(jì)成本管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，成本管理的動(dòng)力也應(yīng)來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)管理的需要，成本是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的綜合體現(xiàn)，是企業(yè)投入和產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系，低成本意味著以較少的資源投入提供更多的產(chǎn)品和服務(wù)，以便提高效率。如今，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門已經(jīng)不復(fù)存在，其職能中成本控制職能已經(jīng)滲透到各個(gè)組織與部門。因此不論是生產(chǎn)部還是市場(chǎng)部的成本控制都在財(cái)務(wù)成本控制范圍之內(nèi)。如圖3.2： 圖3.2 企業(yè)成本管理模型本部門設(shè)成本控制經(jīng)理，制定企業(yè)內(nèi)部成本管理辦法、建立成

31、本控制責(zé)任制，以及每月都要計(jì)算成本和編制成本報(bào)表等工作。但成本控制并不只是財(cái)會(huì)部門的事，也不光以財(cái)會(huì)部門或財(cái)會(huì)人員為主。財(cái)務(wù)部門只是直接作用力，而生產(chǎn)技術(shù)部門才是真正的正本控制主力。為了使生產(chǎn)技術(shù)部門更好地控制成本，財(cái)會(huì)部門的成本控制管理人員需要把成本報(bào)表、成本資料等會(huì)計(jì)信息，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供給他們，甚至把企業(yè)不良的財(cái)務(wù)狀況和成本控制的嚴(yán)峻形勢(shì)也向他們匯報(bào)，這樣生產(chǎn)技術(shù)部門才能增強(qiáng)成本控制的意識(shí)，掌握成本發(fā)展變化的趨勢(shì)，找出成本控制的途徑和辦法，進(jìn)行有效地成本控制。其他部門也是如此，它們跟財(cái)務(wù)部門的成本控制是相輔相成的關(guān)系，共同把控著掌上明珠的成本關(guān)。 4、財(cái)務(wù)預(yù)算部門人員配備設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算是一

32、系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。如反映現(xiàn)金收支活動(dòng)的現(xiàn)金預(yù)算；反映銷售收入的銷售預(yù)算；反映成本、費(fèi)用支出的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算）、期間費(fèi)用預(yù)算；反映資本支出活動(dòng)的資本預(yù)算等。綜合預(yù)算是反映財(cái)務(wù)活動(dòng)總體情況的預(yù)算，如反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映財(cái)務(wù)成果的預(yù)計(jì)損益表。預(yù)算控制經(jīng)理負(fù)責(zé)正版掌上明珠的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，參與內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià)。具體工作：（1） 制定財(cái)務(wù)預(yù)算室工作方案，工作計(jì)劃，報(bào)批后執(zhí)行。（2） 編制集團(tuán)預(yù)算并負(fù)責(zé)執(zhí)行情況監(jiān)督。（3） 收集集團(tuán)總部各部門費(fèi)用

33、支出預(yù)算，編制總費(fèi)用預(yù)算。（4） 對(duì)分公司預(yù)算情況進(jìn)行總體平衡。（5） 匯總分公司預(yù)算，編制集團(tuán)總預(yù)算。（6） 編制預(yù)計(jì)損益表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 5、內(nèi)部控制部門人員配備設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的程序和方法，用以明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，形成一種相互聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約的控制系統(tǒng)的總稱。作為掌上明珠這樣的大型集團(tuán)企業(yè)，必須有一套完善的內(nèi)部控制體系，才能夠提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性，保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)既定方針的貫徹落實(shí)，為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。內(nèi)部控制人員工作職責(zé)：（1）制訂內(nèi)控政策、指引和流程。和公司管理層密切合作，熟悉集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，在加速業(yè)務(wù)流程和充分有效的風(fēng)險(xiǎn)控制間尋求最優(yōu)結(jié)合點(diǎn)。 （2）推行內(nèi)控政策、指引和流程。對(duì)集團(tuán)及各子公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保內(nèi)控制度在各公司得到有效執(zhí)行。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期更新