固定資產(chǎn)管理制度報(bào)告

1、固定資產(chǎn)管理制度第1章總那么第1條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提髙固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資 產(chǎn)配 置，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。第2條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋、建筑物、 機(jī)器設(shè)備、工具等。第3條 公司綜合部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、維修、報(bào)廢、清查等工作；公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。第4條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第2章資產(chǎn)購(gòu)置第6條公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)納

2、入全面預(yù)算管理體系。公司綜合部 行政 總務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門(mén)固定資產(chǎn)申購(gòu)情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資 方案與預(yù) 算、安排資產(chǎn)購(gòu)置等事項(xiàng)。第7條每年年底綜合部向各資產(chǎn)使用部門(mén)下發(fā)?固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表?附件1，各部門(mén)申報(bào)本部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交綜合部。第8條固定資產(chǎn)的使用部門(mén)在申報(bào)固定資產(chǎn)需求時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn) 的使 用情況、公司開(kāi)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等因素；對(duì)固定資產(chǎn)的投資工程還 需進(jìn)行可 行性進(jìn)行研究和分析，組織專(zhuān)家進(jìn)行論證；對(duì)于 30萬(wàn)元以上的 固定資產(chǎn)投資 工程，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性 研究與評(píng)價(jià)?？尚?性研究成果、公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)連同需求統(tǒng)計(jì)表一并提

3、 交綜合部。第9條 綜合部行政總務(wù)對(duì)各部門(mén)提交的?固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表?進(jìn) 行審 核匯總，編制?固定資產(chǎn)購(gòu)置方案表?附件2，經(jīng)綜合主管審核后，提交財(cái)務(wù) 主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后的固定資產(chǎn)購(gòu)置 預(yù)算將納入全 面預(yù)算管理。第 10 條 每月方案工作會(huì)前，綜合部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃安排本月固定資產(chǎn)購(gòu)置方案與預(yù)算，并填寫(xiě)?固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表?附件 3,提交公司工作方案會(huì)審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議要求負(fù)責(zé) 平衡資金收支 工作。第 11 條 制定月度購(gòu)置方案時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：1固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢(xún)價(jià)不少于三方的原那么，保證資產(chǎn) 購(gòu)置價(jià)格的合理性。2單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額到

4、達(dá) 50 萬(wàn)元以上采用公開(kāi)招標(biāo)釆購(gòu)，招標(biāo) 文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。3對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢(xún)價(jià)，然后確定供 貨商。4進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以 及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書(shū)面資料、價(jià)格、 品 質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。第 12 條 綜合部實(shí)施釆購(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，請(qǐng)款時(shí)應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、預(yù)算金額、供給商以及購(gòu)置原因等。第 13 條 預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時(shí)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)提出，填寫(xiě)?固定資產(chǎn)購(gòu)置審批單?附件 3,經(jīng)綜合主管、財(cái)務(wù)主管、分管副總審核后 提交總經(jīng) 理審

5、批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置原因和相關(guān)費(fèi)用。購(gòu)置 申請(qǐng) 批準(zhǔn)后由綜合部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置。第 3 章 資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第 14 條綜合部采購(gòu)人員接到供給商發(fā)來(lái)的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由 行政總 務(wù)組織使用部門(mén)一同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫(xiě)?固定資產(chǎn)驗(yàn)收 單?附件 4。第 15 條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi) 編號(hào)。 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1. 進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法；2. 號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)；3. 新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編；4. 每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致；5. 編號(hào)只

6、有發(fā)生固定資產(chǎn)處置， 如固定資產(chǎn)調(diào)出、 報(bào)廢等情況時(shí)才能 注銷(xiāo)， 并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。第 16 條綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、綜合部和使用部門(mén)各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、 名稱(chēng)、 規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、 開(kāi)始使用日 期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊 率、大修理基金 提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥 情況、 報(bào)廢清理情 況等詳細(xì)資料。第 17 條 為了匯總反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固 定資產(chǎn) 卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，綜合部應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別建立 固定資產(chǎn)管 理臺(tái)

7、帳附件 5,對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出 余額。第 4 章資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)第 18 條各資產(chǎn)使用部門(mén)要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理明細(xì)表；個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。固 定資產(chǎn)使 用人、使用地點(diǎn)變動(dòng)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門(mén)提出申請(qǐng)，由辦公室辦理相 關(guān)手續(xù)并報(bào) 財(cái)務(wù)備案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第 19 條 固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即通知辦公室，以便及時(shí)組織維修。第 20 條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。第 21 條辦公室應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修方案，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門(mén)預(yù)算。第 22 條

8、每月方案工作會(huì)前，辦公室應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計(jì) 劃， 月度維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入月度部門(mén)預(yù)算，提交方案工作會(huì)審議，審議通 過(guò)后提 交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。第 23 條固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)綜辦公室組織維 修，維修完成后， 由使用部門(mén)相關(guān)人員驗(yàn)收， 并在?固定資產(chǎn)維修記 錄表?附 件 6上簽字確認(rèn)。第 25 條辦公室提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批 程序。 預(yù)算外修理費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。第 5 章資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第 26 條每月辦公室在方案工作會(huì)前統(tǒng)計(jì)各部門(mén)固定資產(chǎn)報(bào)廢情況，編制月度固定資產(chǎn)報(bào)廢方案并納入部門(mén)月度預(yù)算，并填寫(xiě)?固定資產(chǎn)處置 審批 單?附件

9、7,經(jīng)綜合主管、財(cái)務(wù)主管、分管副總審核后，提交總 經(jīng)理審 批。第 27 條固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后綜合部應(yīng)當(dāng)要及時(shí)進(jìn)行實(shí)物處和固定資產(chǎn)管理明細(xì)相關(guān)信息；財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第 28 條 對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選。通過(guò)適當(dāng)維護(hù)、修理 , 能夠 繼續(xù)使用的物品由辦公室負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門(mén)使用；并對(duì)已批準(zhǔn) 報(bào)廢并經(jīng) 遴選后剩下的物品由辦公室進(jìn)行作價(jià)處理，物品經(jīng)公司有關(guān)部門(mén) 和領(lǐng)導(dǎo)審核批 準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第 29 條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或喪失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)?固定 資產(chǎn)處 置審批單?附件 8,提交辦公室審核。第 30 條 辦公室對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在?固定資產(chǎn)處置審批單?內(nèi)填寫(xiě)

10、調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將?固定資產(chǎn)處置審 批單?送財(cái) 務(wù)部審核。第 31 條 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相 關(guān)數(shù) 據(jù)，報(bào)分管副總審核、總經(jīng)理審批。第 32 條 辦公室根據(jù)審批通過(guò)的?固定資產(chǎn)處置審批單?更新固定資 產(chǎn)明 細(xì)相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的?固定資產(chǎn)處置審批單?進(jìn)行報(bào) 損、報(bào)失 固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第 6 章資產(chǎn)出售與捐贈(zèng)第 32 條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第 33 條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在此根底上填寫(xiě)?固定資產(chǎn)處置審批單?附件7 , 報(bào)綜合部

11、審核。綜合部審核簽字后，財(cái)務(wù)主管填寫(xiě)處置意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理審 批后組織執(zhí) 行。第 34 條 處置申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì) 使用 年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。對(duì)于重大固定資產(chǎn) 處置，應(yīng) 當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第 35 條處置完成后綜合部應(yīng)當(dāng)及時(shí)注銷(xiāo)相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)已銷(xiāo)固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷(xiāo)售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào) 告固定資產(chǎn)的 銷(xiāo)售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷(xiāo)的情 形，同時(shí)要對(duì)固定 資產(chǎn)的銷(xiāo)售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第 36 條固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，綜合部填寫(xiě)?固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表?

12、，注明處置方式為捐贈(zèng)后報(bào)財(cái)務(wù)主管、 分 管副總審核、 總經(jīng)理審批，審批前方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第 37 條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方 的相 關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定 資產(chǎn)賬務(wù) 時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。第 7 章固定資產(chǎn)清查第 38 條 為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符， 公司辦公室負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的 清查盤(pán)點(diǎn)工作，清查盤(pán)點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。第 39 條 行政文員負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方案、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表附 件 8。經(jīng)行政主管審批后， 向使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)傳達(dá)盤(pán)點(diǎn)方案， 進(jìn)行人 員的安 排，發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表，提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第 40

13、條 在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由辦公室行政文員、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)以及固 定資產(chǎn) 的使用部門(mén)人員共同參與，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第 41 條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由辦公室行政文員、 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和固定 資產(chǎn)使 用部門(mén) 3 方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表分別由綜合部和財(cái)務(wù)部歸檔 保存。第 42 條 對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧， 應(yīng)由綜合部行政總務(wù)分析 差異原 因，及時(shí)形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人， 填寫(xiě)?固定資產(chǎn)盤(pán)盈 / 盤(pán)虧 處理審批表? 并上報(bào)綜合主管、財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第 43 條 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減 舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)屬于建設(shè)工程的，應(yīng)沖減工程本錢(qián)。第 44 條盤(pán)虧及毀損的

14、固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收 失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；對(duì)屬于建設(shè)工程的 , 程本錢(qián)。第 45 條 對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)， 由行政總務(wù)負(fù)責(zé)填制或注銷(xiāo)固 卡片、臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第 8 章附那么第 46 條 本制度批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。估計(jì)折入、過(guò)應(yīng)計(jì)入工定資產(chǎn)第 47 條 辦公室負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。部門(mén):固定資產(chǎn)申購(gòu)單申請(qǐng)人：日期:序號(hào)名稱(chēng)預(yù)算用途備注合計(jì)主管簽字審核人員:固走資產(chǎn)購(gòu)置方案表表格編號(hào):ZH-G乙部門(mén)名稱(chēng)數(shù)量預(yù)算用途02備注合計(jì)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表年月 日表格編號(hào)：ZH-DZ-01申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)辦人資產(chǎn)工程規(guī)格型號(hào)

15、哋單位金額用途備注所附材料部門(mén)主管簽字：年月曰綜合主管簽字:年月曰財(cái)務(wù)主管簽字：年月曰分管副總簽字:年月曰總經(jīng)理簽字：年月曰附件4:?固定資產(chǎn)驗(yàn)收單?固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期表格緇號(hào)ZH-GZ? 0 4資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)代碼購(gòu)置日期計(jì)重單位單價(jià)元金額元對(duì)方單位安報(bào)用地點(diǎn)附件痔況固走資產(chǎn)驗(yàn)收情況說(shuō)明:參加驗(yàn)收人員簽字:驗(yàn)收日期:年 月曰附件5:?固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳?固走資產(chǎn)管理臺(tái)帳部門(mén)：表格編號(hào):ZH-GZ-05序年固定資產(chǎn)名稱(chēng)購(gòu)進(jìn)時(shí)間規(guī)格卿號(hào)單價(jià)數(shù)重金額憑證歸存放地點(diǎn)使用人移動(dòng)情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6:?固定資產(chǎn)維修記錄?固定資產(chǎn)維修記錄表格編號(hào)ZH-G乙06日期資產(chǎn)名稱(chēng)使用部門(mén)故陣原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)附件7:?固定資產(chǎn)處置審批單?固定資產(chǎn)處置審扌 H洋曰期：表格編號(hào)：ZH-GZ-07申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)辦人員部門(mén)負(fù)責(zé)人資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格使用年限購(gòu)置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處善原因變價(jià)處處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理方法綜合主管簽字：年 月曰財(cái)務(wù)主管簽字：