醫(yī)療器械配送中的財務(wù)管理Y

1、醫(yī)療器械配送中的財務(wù)管理響應(yīng)集團(tuán)管理提升活動， 根據(jù)集中配送的業(yè)務(wù)特點(diǎn)， 從業(yè)務(wù)流程 入手做了很多流程和制度上的改良工作， 收到了良好的效果。 同時又 從資金流、 實(shí)物流和信息流入手做了有效的控制與管理， 提高了財務(wù) 部的監(jiān)視、管理職能。實(shí)現(xiàn)了集中配送業(yè)務(wù)流程的梳理與財務(wù)制度的 改良和完善相結(jié)合。公司的主要業(yè)態(tài)是醫(yī)療器械的醫(yī)院配送業(yè)務(wù)， 2021 年實(shí)現(xiàn)銷售 收入億，醫(yī)院配送直銷億，占收入的 80%以上?，F(xiàn)代財務(wù)管理理念告 訴我們，要想得到好的財務(wù)數(shù)據(jù)， 必須從業(yè)務(wù)流程入手進(jìn)展相應(yīng)的管 理與控制。 財務(wù)部進(jìn)展了大量的數(shù)據(jù)分析工作， 從財務(wù)數(shù)據(jù)上發(fā)現(xiàn)了 一些問題，于是，深入到集中配送業(yè)務(wù)內(nèi)部。并

2、與流程中的各業(yè)務(wù)部 門經(jīng)過屢次會議討論， 以及實(shí)際業(yè)務(wù)探討， 發(fā)現(xiàn)了一些配送流程上的 問題。找到了問題的根源， 經(jīng)過詳細(xì)的規(guī)劃與研究，做了制度上的改 良與修訂。一、從采購入手控制增值稅稅負(fù)，有效實(shí)施供給商備案 制度公司已開展 20 多家醫(yī)院的集中配送業(yè)務(wù)， 其中子公司有 11 家配 送醫(yī)院。子公司涉及供給商 1100 家。供貨商的多、散、雜給我們的 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理帶來了難度。 從第一季度子公司的增值稅稅負(fù)率 2.4%，理論上講的毛利空間只有 6.5%左右，這樣增值稅理論稅負(fù)應(yīng)為 1.1% 左右。在公司經(jīng)過統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)有 5000 萬在途增值稅發(fā)票。采購和財務(wù)都加強(qiáng)了增值稅發(fā)票的催收力度。 在第一季度

3、的增值稅稅負(fù)率是 2.4%， 第二季度降至 1.5%，節(jié)約了大量稅款。但是依靠催收以及壓貨款并不是長效解決途徑， 從長遠(yuǎn)來看必須依靠制度。 因?yàn)樯顚哟蔚脑?是在配送初期與供給商談判的時候， 沒有約定發(fā)票的到達(dá)時間的問題。 只是約定了三個月付款， 于是供給商都是在供貨三個月以后， 在要求 付款的時候才提供發(fā)票。經(jīng)過研究和探討，公司制定了 ?公司采購管 理暫行方法 ?，對協(xié)議、詢價、談判、招標(biāo)、發(fā)票、付款等細(xì)節(jié)進(jìn)展 了詳細(xì)的規(guī)定， 并有效實(shí)施供給商備案制度。 由采購部通知到了所有 供給商，我們的賬期是按發(fā)票和貨物最后到者開場計算賬期付款， 這 樣供給商為了及時得到貨款會想方法讓貨物與發(fā)票同行。這

4、一規(guī)定財務(wù)部及時貫徹到了剛剛成立的子公司， 讓他們在成立 伊始就防止了此類事情的發(fā)生。在前期談判中就解決了發(fā)票問題。這項(xiàng)工作需要長期堅(jiān)持不懈， 公司營業(yè)額大，所以稅負(fù)率的調(diào)整， 有杠桿的作用，太敏感了， 微調(diào)就會對稅額產(chǎn)生巨大影響。所以財務(wù) 部和采購部必須長期致力于此項(xiàng)工作，精誠合作。二、加強(qiáng)醫(yī)院配送中二級庫管理及票據(jù)平安流轉(zhuǎn) 在庫存管理中遇到了這樣的問題。 就是我們采購上的發(fā)票與貨物 沒有核對清楚， 但醫(yī)院報的庫存卻總是百分百與賬務(wù)相符， 這顯然是 不可能的。由此看出，醫(yī)院的二級庫管理存在問題。隨著二級庫管理 模塊在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中被廣泛的運(yùn)用， 特別是局部醫(yī)院二級庫庫存的 不斷增大，二級庫管

5、理的很多問題也逐漸表達(dá)出來。主要表達(dá)在：局 部醫(yī)院主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人， 對二級庫管理的重視程度和采取的管理措施 還很不到位。二級庫的出入庫運(yùn)作，存在著拖拉、不標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。出現(xiàn) 的錯誤糾正不及時，不按規(guī)定及時入庫、出庫，甚至出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象。 經(jīng)常造成公司帳、貨、發(fā)票不符的現(xiàn)象，給公司采購、財務(wù)部門帶來 了不必要的工作量， 不利于公司的商品管理。 局部醫(yī)院的二級庫盤點(diǎn) 工作不徹底，存在拖拉現(xiàn)象。于是我們對二級庫進(jìn)展了全面盤點(diǎn)與清查。 發(fā)現(xiàn)存在一些流程上 的漏洞。鑒于此最終制定出了 ?二級庫管理規(guī)定 ?和?借貨管理方法 ?， 以保障我們的庫存的平安。 公司將不定期抽查。 對設(shè)立二級庫的目的、 入庫品種的界定

6、、具體操作流程、管理規(guī)定、責(zé)任人、罰那么等不清 楚的，將做出相應(yīng)處分。集中配送的鏈條比擬長， 如果其中有一個崗位出現(xiàn)問題， 會影響 我們整個賬務(wù)流程。 每月在核對賬務(wù)的過程中， 總會發(fā)現(xiàn)收入不符的 現(xiàn)象。然后財務(wù)會花掉大量時間找原因，從幾萬份單據(jù)中查詢錯誤。 問題往往集中在駐醫(yī)院銷售人員漏傳銷售回執(zhí)。這種情況時有發(fā)生， 為了保證我們的收入準(zhǔn)確性， 財務(wù)參與了業(yè)務(wù)人員的考核管理， 要求 在業(yè)務(wù)人員的考核中參加了此項(xiàng)考核指標(biāo)，以保證我們的財產(chǎn)平安。 也要求業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對我們的業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)和監(jiān)視。三、建立信用模型，實(shí)施資金有償使用的效益考核機(jī)制公司的主要經(jīng)營模式是統(tǒng)一配送，統(tǒng)一配送是有賬期的，所以

7、應(yīng)收賬款要占全部資產(chǎn)的 70%以上。應(yīng)收賬款的質(zhì)量就很大程度上決 定了我們公司的資產(chǎn)質(zhì)量。 對于應(yīng)收賬款的管理不敢有絲毫松懈。 加 強(qiáng)賒銷賬期的合同管理， 財務(wù)部嚴(yán)格按照銷售合同和預(yù)算內(nèi)資金額度， 供給資金， 并進(jìn)展應(yīng)收賬款管理。 對于超過賬期的應(yīng)收客戶財務(wù)部要 向銷售人員出具回款提示函， 銷售人員分管副總要簽字并注明收到日 期，以催促其聯(lián)系回款。資金管理人員及時與業(yè)務(wù)溝通，催促其及時 回款。2021 年針對應(yīng)收賬款管理制度出了完備的?公司信用管理規(guī)定?，對信用等級的評定方法，信用賬期和額度的核定做了明確的規(guī) 定。以后各子公司將從嚴(yán)實(shí)施，有效控制應(yīng)收賬款。的預(yù)付帳款也很大，尤其是本部的代理產(chǎn)品

8、。為了加強(qiáng)控制，財 務(wù)部制定了 ?預(yù)付賬款管理制度 ?，強(qiáng)調(diào)了預(yù)付賬款管理責(zé)任制， 防范 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。財務(wù)部門每月末將預(yù)付賬款的發(fā)生額及余額明細(xì)表報送分 管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)， 由分管領(lǐng)導(dǎo)分析問題及原因。 并應(yīng)定期對預(yù)付賬款進(jìn) 展賬齡統(tǒng)計，及時通知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。為了充分有效回款及提高資金使用效率。公司對于資金的使用 實(shí)行有償使用的原那么， 計算部門及個人的效益情況。 占用預(yù)算內(nèi)資 金額度的部門個人實(shí)際占用的資金按年利率 7.0%支付利息，各 部門個人產(chǎn)生的利息支出將從部門利潤中扣除。資金占用公式：資金支付 - 資金收款 =資金占用余額，資金占用余額X7.0%利率 X實(shí)際占用時間天數(shù)二利息費(fèi)用對于公司占

9、用部門 個人 的資金，公司將按照 1.52%的利率計 算利息記入部門個人效益。部門個人利潤 =收入本錢費(fèi)用利息支出一年以上應(yīng) 收賬款各級業(yè)務(wù)人員對于財務(wù)部門計算的效益表都很重視，關(guān)系他們 部門及個人的考核和晉升， 所以財務(wù)管理就依靠了這一效益考核機(jī)制， 實(shí)現(xiàn)了對資金流的管控。四. 推行資金全面預(yù)測與控制，嚴(yán)密審批流程為了更有效的安排使用資金， 公司從 4 月底開場編制資金預(yù)測表。 預(yù)測表的設(shè)計分六大局部，包括總收支表，預(yù)計應(yīng)收賬款回款表，預(yù) 收賬款回款表，預(yù)付表，應(yīng)付表，費(fèi)用明細(xì)表。每月收入減支出負(fù)差 就是需要融資的局部。在月度中，財務(wù)人員就是根據(jù)預(yù)測表進(jìn)展收付款。應(yīng)該回的按表 上的責(zé)任人提前催款。 各部門要付的按預(yù)測付款， 如果此筆付款未編 制在預(yù)測內(nèi)的，財務(wù)部將對該部門進(jìn)展警示。資金全面預(yù)測的推行， 使財務(wù)催款有章可尋。 到月底， 預(yù)測表中應(yīng)回未回的款項(xiàng)將由負(fù)責(zé)人 做出