畢馬威：一年半處理110項不良貸款 中國銀行業(yè)要警惕壞賬風(fēng)險

1、畢馬威7月21日發(fā)布的2015年中國銀行（601988）業(yè)調(diào)查報告(簡稱“報告”)指出，2014年中國銀行業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大；與此同時，盈利持續(xù)增長，而同樣延續(xù)增幅疲弱態(tài)勢，同比增長幅度較2013年有所下滑。畢馬威中國銀行業(yè)主管合伙人王立鵬表示，畢馬威在過去18個月中已經(jīng)協(xié)助銀行業(yè)客戶運(yùn)作了超過110項不良貸款資產(chǎn)組合，未償本金余額(OPB)總計超過人民幣1000億元。 由于利率市場化進(jìn)程加快，互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)，以及2014年下半年以來A股市場不斷走強(qiáng)吸引資金大批流入股市，從而導(dǎo)致銀行存款流失壓力上升。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛有所體現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，不良貸款和逾期貸款規(guī)模呈上

2、升態(tài)勢。畢馬威中國此次發(fā)布的調(diào)研報告呈現(xiàn)了2014年商業(yè)銀行總體運(yùn)行態(tài)勢和財務(wù)數(shù)據(jù)，對存款保險制度、資產(chǎn)證券化、銀行業(yè)營業(yè)稅改增值稅、民營銀行等熱點(diǎn)話題進(jìn)行了詳盡的疏理和分析。報告顯示，2014年銀行業(yè)總體運(yùn)行保持穩(wěn)健態(tài)勢，資產(chǎn)、負(fù)債同步增長。根據(jù)銀監(jiān)會中國銀行業(yè)運(yùn)行報告，商業(yè)銀行-2014年末總資產(chǎn)為人民幣134.8萬億元，較2013年末增長人民幣16.0萬億元，同比增長13.5%；總負(fù)債為人民幣125.1萬億元，較2013年末增長人民幣14.3萬億元，同比增長12.9%。2014年度，銀行業(yè)紛紛推動金融創(chuàng)新，改善收入結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行全年累計實(shí)現(xiàn)凈利潤約人民幣1.6萬億元，比2013年增加近人

3、民幣1,369億元，同比增長9.7%， 增速下滑4.8個百分點(diǎn)。畢馬威中國金融業(yè)審計主管合伙人李淑賢認(rèn)為，由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對資本的擴(kuò)充要求以及凈利潤增長幅度減緩，凈利潤增長速度滯后于資本增長速度，因此近三年商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率、平均資本利潤率均持續(xù)其下滑態(tài)勢。而在不良貸款方面，不良率正在上升。數(shù)據(jù)顯示，2015年3月末，國內(nèi)商業(yè)銀行第一季度的不良貸款總額為人民幣9,825億元，較2014年同期增加人民幣3,364億元，較2014年底增加人民幣1,399億元，最新的不良貸款率達(dá)到1.39% ，比去年同期上升0.35個百分點(diǎn)。自2014年第一季度以來， 不良貸款總額每季度平均增長0.0875個百分點(diǎn)

4、，上升勢頭有加速的現(xiàn)象。報告進(jìn)一步指出，在沒有相應(yīng)的刺激經(jīng)濟(jì)方案下，不良貸款將進(jìn)一步上升，預(yù)計不良貸款率在2015年較大可能超過1.5%的水平。畢馬威中國銀行業(yè)主管合伙人王立鵬表示，畢馬威在過去18個月中已經(jīng)協(xié)助銀行業(yè)客戶運(yùn)作了超過110項不良貸款資產(chǎn)組合，未償本金余額(OPB)總計超過人民幣1000億元。對此，他建議：“在銀行業(yè)信貸風(fēng)險日益加劇的新常態(tài)下，銀行應(yīng)建立從貸前評估、貸中管理到貸后管理-全方位的風(fēng)險預(yù)警及管理體系，方能取得可持續(xù)性的發(fā)展?！睂τ阢y行業(yè)營業(yè)稅改增值稅，報告認(rèn)為，2015年即將進(jìn)入營改增收官之年，金融業(yè)作為營改增的最后推進(jìn)的三個行業(yè)之一， 稅基難準(zhǔn)確界定以及征管困難等問

5、題，使得行業(yè)普遍認(rèn)為金融業(yè)的“營改增”面臨較大難度。王立鵬表示，最大挑戰(zhàn)之一即是如何將金稅系統(tǒng)應(yīng)用到金融服務(wù)業(yè)：一方面，信息系統(tǒng)改造涉及面廣，如何確定需求，如何完善供應(yīng)商及客戶信息管理，以及改造時間的緊迫，均是信息系統(tǒng)改造需要克服的難題；另一方面，對增值稅發(fā)票管理而言，需系統(tǒng)對整個發(fā)票進(jìn)行整體管理，如何將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)結(jié)合實(shí)現(xiàn)自動鏈接，如何有效應(yīng)對增值稅發(fā)票開具及進(jìn)項認(rèn)證工作量大的挑戰(zhàn)。因此，王立鵬建議銀行盡早開展準(zhǔn)備工作，包括加強(qiáng)與財稅和主管部門的溝通、了解同行動態(tài)、成立營改增工作組，以及引入經(jīng)驗(yàn)豐富的中介等，以保證營改增工作順利實(shí)施。2015年5月1日，國務(wù)院發(fā)布的存款保險制度正式實(shí)施。我國在利率市場化改革進(jìn)入攻堅階段時，推出存款保險制度是深化金融體制改革，促進(jìn)金融市場健康發(fā)展的明智之舉。報告認(rèn)為，存款保險制度一方面能提高金融體系穩(wěn)定性，保護(hù)存款人的利益，促進(jìn)銀行業(yè)適度競爭，但另一方面，它本身也有成本，可能誘發(fā)道德風(fēng)險，使銀行承受更多風(fēng)險，還產(chǎn)生了逆向選擇的問題。針對這些影響，李淑賢建議商業(yè)銀行適時調(diào)整業(yè)務(wù)策略、適度調(diào)節(jié)存款結(jié)構(gòu)，以積極應(yīng)對存款保險制度帶來的變化和機(jī)遇。對于資產(chǎn)證券化這一熱點(diǎn)話題，報告認(rèn)為，資產(chǎn)證券化的相關(guān)會計處理需要重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)條款是否影響發(fā)起人合并特