第二章 稅務(wù)管理概述(課后作業(yè))

1、第二章 稅務(wù)管理概述（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收管理權(quán)的是（ ）。A.稅法制定權(quán)B.稅種的開征與停征權(quán)C.稅法的解釋權(quán)D.稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)2.下列稅種中，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（ ）。A.車輛購置稅B.土地增值稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅3.下列關(guān)于2009年以后企業(yè)所得稅的征管范圍的表述，不正確的是（ ）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的其他非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理B.非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的所得，中國境內(nèi)的單位向其支付款項(xiàng)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅的征收管理，由主管該境內(nèi)單位企業(yè)所得稅的國稅局或地

2、稅局負(fù)責(zé)C.既不納增值稅，也不納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D.既納增值稅，又納營業(yè)稅的企業(yè)，按其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)納的上述稅種確定企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)4.下列對(duì)2009年起新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述，不正確的是（ ）。A.應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理B.應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理C.應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理D.新增的保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理5.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.30日B.45日C.60日D.

3、90日6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（ ）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起（ ）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。A.15日，15日B.15日，30日C.30日，15日D.30日，30日7.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無需在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.45日C.60日D.90日8.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向主管

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.45日D.60日9.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)書面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。A.15日B.30日C.45日D.60日10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過（ ）的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A.30天B.60天C.90天D.180天11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)?。?）之日起（ ）內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A.工商營業(yè)執(zhí)照 15日B.稅務(wù)登記證件 15日C.工商營業(yè)執(zhí)照 30日D.稅務(wù)登記證件 30日12.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按

5、照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10日B.15日C.30日D.45日13.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（ ）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10日B.15日C.30日D.45日14.下列關(guān)于納稅評(píng)估的表述不正確的是（ ）。A.納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)包括收入類、成本類、費(fèi)用類、利潤類、資產(chǎn)類評(píng)估分析指標(biāo)等B.納稅評(píng)估的對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種C.稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)的法定代表人D.納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談15.下列稅款征收方式中，屬于查驗(yàn)征收的是（ ）。A.

6、對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款C.對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款16.由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款的稅款征收方式是（ ）。A.定期定額征收B.代收代繳C.代扣代繳D.委托

7、代征17.下列資產(chǎn)中，不可以納入稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)的是（ ）。A.被執(zhí)行人作為代步工具的唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.被執(zhí)行人收藏的古董C.被執(zhí)行人擁有的第二套住房D.被執(zhí)行人擁有的價(jià)值4500元的沙發(fā)18.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。A.處2000元以下的罰款B.處2000元以上1萬元以下的罰款C.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.處2000元以上5000元以下的罰款19.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款（ ）的罰款。A.50%以上3倍以下

8、B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下20.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處（ ）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.2000元以上1萬元以下C.2000元以上2萬元以下D.1萬元以上5萬元以下二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收立法權(quán)的有（ ）。A.稅法制定權(quán)B.稅法審議權(quán)C.稅法解釋權(quán)D.稅法表決權(quán)E.稅法公布權(quán)2.下列單位和個(gè)人，需要辦理稅務(wù)登記的有（ ）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)C.只繳納個(gè)人所得稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位E.個(gè)體工商戶3.下列各項(xiàng)需辦理變更稅務(wù)登

9、記的有（ ）。A.改變納稅人名稱的B.納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的C.改變企業(yè)類型的D.改變注冊資金的E.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的4.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（ ）。A.開立銀行賬戶B.申請辦理延期繳納稅款C.領(lǐng)購發(fā)票D.申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明E.辦理工商登記5.根據(jù)稅務(wù)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記

10、證件和其他稅務(wù)證件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度D.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理6.根據(jù)賬簿、憑證管理的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健

11、全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿D.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿E.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存5年7.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有（ ）。A.納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人當(dāng)期沒有發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要辦理納稅申報(bào)C.實(shí)

12、行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式D.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請E.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，可以延期繳納稅款8.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（ ）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人B.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳納的稅款，不包括滯納金C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)和人民法院執(zhí)行D.書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施E.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬

13、維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)9.下列關(guān)于稅收優(yōu)先規(guī)定的表述，正確的有（ ）。A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告E.納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況10.納稅人發(fā)生下列情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)

14、定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的11.下列關(guān)于納稅人發(fā)生合并、分立情形的稅收規(guī)定，表述正確的有（ ）。A.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并前的納稅人繼續(xù)履行其未履行的納稅義務(wù)B.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，分立后的納稅人不承擔(dān)未履行的納稅義務(wù)C.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

15、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任12.下列關(guān)于稅務(wù)檢查范圍的表述，正確的有（ ）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的居住場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅

16、務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款13.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人的權(quán)利的有（ ）。A.享受稅法規(guī)定的減稅免稅優(yōu)待B.申請延期申報(bào)和延期繳納稅款C.依法申請收回多繳的稅款D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密E.按規(guī)定申請辦理稅務(wù)登記14.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的表述，正確的有（ ）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金B(yǎng).為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個(gè)月C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳

17、或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款E.稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)15.因?yàn)椋?）導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任B.納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤C.偷稅D.抗稅E.騙稅16.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的表述，正確的有（ ）。A.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政

18、管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款C.對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅D.為納稅人非法提供發(fā)票，導(dǎo)致其騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處2000元以上1萬元以下的罰款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定到車站、碼頭等地檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】稅收管理權(quán)包括：稅種的開征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。選項(xiàng)A屬于稅收立法權(quán)的范圍

19、。2.【答案】A【解析】土地增值稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。3.【答案】C【解析】選項(xiàng)C：既不納增值稅，也不納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。4.【答案】B【解析】2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。新增的保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。5.【答案】A【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。6.【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或

20、者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。7.【答案】A【解析】稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無需在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。8.【答案】A【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。9.【答案】A【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。10.【答案】D【解析

21、】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。11.【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取“工商營業(yè)執(zhí)照”之日起“15日內(nèi)”按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。12.【答案】A【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。13.【答案】B【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。14.【答案】C【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。

22、15.【答案】B【解析】選項(xiàng)A：屬于查定征收；選項(xiàng)C：屬于定期定額征收；選項(xiàng)D：屬于查賬征收。16.【答案】B【解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款。17.【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行

23、措施。18.【答案】C【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。19.【答案】B【解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。20.【答案】B【解析】非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABDE【解析】選項(xiàng)ABDE：稅收立

24、法權(quán)包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。稅收管理權(quán)包括：稅種的開征與停征權(quán)、稅法的解釋權(quán)、稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)、減免稅的審批權(quán);選項(xiàng)C屬于稅收管理權(quán)。2.【答案】ABDE【解析】臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)BE屬于注銷稅務(wù)登記的適用范圍。4.【答案】ABCD【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請

25、開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。5.【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。6.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)E：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。7.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表；選項(xiàng)E：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。8.【答案】DE【解析】選項(xiàng)A：稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C：稅收