管理會計課程設(shè)計報告封面格式

1、中北大學(xué)朔州校區(qū)管理會計課程設(shè)計報告 20152016 學(xué)年第 二 學(xué)期 課程設(shè)計題目： 北京誠創(chuàng)電器有限公司 專 業(yè)： 財務(wù)管理 班 級： 13270941 組 別： 第九組 小 組 成 員：柳臣 王潔 姚琳 李玉 郝星宇 指 導(dǎo) 教 師： 麻東鋒 2016年 05月 23日北京誠創(chuàng)電器有限公司一月經(jīng)營報告分析1.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略2.企業(yè)預(yù)算規(guī)劃分析3.企業(yè)成本控制4.企業(yè)運(yùn)營決策5企業(yè)財務(wù)報表分析6.財務(wù)管理專業(yè)知識進(jìn)行流程分析7.個人總結(jié)及心得體會1.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略1.1經(jīng)營戰(zhàn)略概述經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)面對激烈變化、嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的環(huán)境，為求得長期生存和不斷發(fā)展而進(jìn)行的總體性謀劃。專家認(rèn)為經(jīng)營戰(zhàn)略應(yīng)有廣義

2、與狹義之分，廣義上的經(jīng)營戰(zhàn)略是指運(yùn)用戰(zhàn)略管理工具對整個企業(yè)進(jìn)行的管理，在經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行，貫徹戰(zhàn)略意圖，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；狹義上的經(jīng)營戰(zhàn)略是指對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，實(shí)施和控制的過程所進(jìn)行的管理。1.2經(jīng)營戰(zhàn)略的主要內(nèi)容1.2.1戰(zhàn)略思想，即指導(dǎo)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和實(shí)施的基本思想，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和職工群眾在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種重大關(guān)系和重大問題的認(rèn)識和態(tài)度的總和，對企業(yè)經(jīng)營者和職工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，起著統(tǒng)率作用和導(dǎo)向作用。而本公司的戰(zhàn)略思想即為產(chǎn)品與客戶需求完美結(jié)合，生產(chǎn)適合客戶的專用產(chǎn)品。1.2.2戰(zhàn)略目標(biāo)，是指企業(yè)以戰(zhàn)略思想為指導(dǎo)，根據(jù)主客觀條件的分析，在戰(zhàn)略期內(nèi)要達(dá)到的總水平，是經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)質(zhì)性內(nèi)

3、容，是構(gòu)成戰(zhàn)略的核心，正確的戰(zhàn)略目標(biāo)是評價和選擇經(jīng)營戰(zhàn)略方案的基本依據(jù)。本企業(yè)經(jīng)營的基本要求是生存、發(fā)展和盈利。在不破產(chǎn)的基礎(chǔ)上，盡可能多的盈利。1.2.3戰(zhàn)略重點(diǎn)，是指那些對于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有關(guān)鍵性作用而又具有發(fā)展優(yōu)勢或自身需要加強(qiáng)的方面，是企業(yè)資金、勞動和技術(shù)投入的重點(diǎn)，是決策人員實(shí)行戰(zhàn)略指導(dǎo)的重點(diǎn)。本公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)在于原材料的購買、投入與產(chǎn)出，產(chǎn)品生產(chǎn)的投入與產(chǎn)出，產(chǎn)成品的銷售。1.2.4戰(zhàn)略方針，是指企業(yè)為貫徹戰(zhàn)略思想和思想戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略重點(diǎn)，所確定的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循的基本原則、指導(dǎo)規(guī)范和行動方略，起著指導(dǎo)作用、指針作用和準(zhǔn)則作用，包括綜合性方針和單項(xiàng)性方針；目的性方針和手段性方針。

4、1.2.5戰(zhàn)略對策，又稱經(jīng)營策略，是指為實(shí)行戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的重要措施和重要手段，具有階段性、方針性、具體性、多重性的特點(diǎn)。本公司采取水平一體化戰(zhàn)略，投入大量資源，擴(kuò)大產(chǎn)銷規(guī)模，提高競爭地位，提高現(xiàn)有產(chǎn)品的市場占有率。1.3本公司經(jīng)營戰(zhàn)略決策首先確定生產(chǎn)產(chǎn)品類型。雖然實(shí)訓(xùn)中更新后的軟件偏于固定化，但仍可結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析。家庭影院較其他兩種產(chǎn)品，耗用原材料種類較少，且屬于新型產(chǎn)品，市場增長速度基本維持在10%左右；二、三級城市和城鎮(zhèn)農(nóng)村家庭影院市場將成為主要的具備增長潛力的市場，另一方面具有專業(yè)音響消費(fèi)需求的人群相對比較穩(wěn)定，因此家庭影院市場依然會保持一個增長的態(tài)勢。同時電暖氣的利潤僅次于家庭

5、影院，人們生活水平日益提高，對冬季電暖氣的需求增大，發(fā)展?jié)摿艽蟆Ｒ虼宋覀兘M選擇了家庭影院和電暖氣兩種產(chǎn)品。在確定生產(chǎn)線時，可以看出總體而言家庭影院的利潤最大，電暖氣次之，但是考慮到供需平衡問題，單一生產(chǎn)家庭影院，生產(chǎn)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于可以承接的訂單量，因此在考慮供需平衡與企業(yè)利潤最大化的情況下采取了家庭影院與電暖氣這兩條不同的業(yè)務(wù)生產(chǎn)線同時生產(chǎn)的生產(chǎn)方式。另外，企業(yè)完全可以通過對本行業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)巾場消費(fèi)，擴(kuò)大企業(yè)的生存發(fā)展空間。企業(yè)建立之初由于現(xiàn)有資金過少，企業(yè)只能經(jīng)營租賃辦公用房、廠房和生產(chǎn)線 。緊接著我們進(jìn)行了生產(chǎn)線安裝調(diào)試，在生產(chǎn)線安裝的期間我們在研究市場價格的變動，在原材料便宜時買

6、進(jìn)材料，并算好在幾號時可以生產(chǎn)產(chǎn)品，避免原材料出現(xiàn)斷鏈，生產(chǎn)線出現(xiàn)空閑，并計算著會有多少商品，以便我們好接訂單，盡量避免堆積過多的庫存商品，提高市場占有率。2.財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是反映某一方面財務(wù)活動的預(yù)算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預(yù)算；反映銷售收入的銷售預(yù)算；反映成本、費(fèi)用支出的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算）、期間費(fèi)用預(yù)算；反映資本支出活動的資本預(yù)算等。綜合預(yù)算是反映財務(wù)活動總體情況的預(yù)算，如反映財務(wù)狀況的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計財務(wù)狀況變動表，反映財務(wù)成果的預(yù)計損益表。上述各種預(yù)算間存在下列關(guān)系：銷售預(yù)算是各種預(yù)算的編制起點(diǎn)，它構(gòu)成生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金

7、預(yù)算和資本預(yù)算的編制基礎(chǔ)；現(xiàn)金預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總；預(yù)算損益表要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表和銷售、生產(chǎn)費(fèi)用、資本等預(yù)算編制，預(yù)計財務(wù)狀況表則主要根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表編制。我們進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的目的是為了優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。降低運(yùn)營成本。減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。我們本著：實(shí)事求是原則，兼顧需要與可能原則，費(fèi)用預(yù)算收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。全面性，真實(shí)性，可行性，可控性，嚴(yán)肅性，可調(diào)整性，保密性原則。對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制。由于時間和系統(tǒng)的關(guān)系，我們按月編制

8、了生產(chǎn)運(yùn)營規(guī)劃、投資籌資規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算。遵循著任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡，各財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡的原則。我們在充分分析和考量自身以及外部因素后開始編制。 我們公司初始財務(wù)信息如下：注冊資本:5000000.00公司信譽(yù):100.00基本賬戶余額:5000000.00委托貸款專戶余額:0.00短期貸款總額:0.00抵押貸款總額:0.00未還短期貸款:0.00未還抵押貸款:0.00已還短期貸款:0.00已還抵押貸款:0.00庫存現(xiàn)金:0.00經(jīng)過團(tuán)隊(duì)分析和思考，我們準(zhǔn)備發(fā)展兩條不同的生產(chǎn)線：電暖氣和家庭影院。在系統(tǒng)限制

9、內(nèi)，考慮到原材料市場和其他市場的價格，我們向銀行貸款500萬?；矩攧?wù)信息變化如下：注冊資本:5000000.00公司信譽(yù):100.00基本賬戶余額:5000000.00委托貸款專戶余額:0.00短期貸款總額:5000000.00抵押貸款總額:0.00未還短期貸款:5000000.00未還抵押貸款:0.00已還短期貸款:0.00已還抵押貸款:0.00庫存現(xiàn)金:0.00綜合考慮自身財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)能力后，我們在市場里尋找著需求對象。在經(jīng)過對產(chǎn)能、單位耗時、廢品率以及租金等各方面因素后，我們選擇了租賃電暖氣生產(chǎn)線B型和家庭影院生產(chǎn)線A型。所需支付總金額共計：1760000.在結(jié)合生產(chǎn)線占地面積后，我

10、們又在市場中尋找合適的廠房。經(jīng)過尋找，我們選擇了廠房B，所需租賃金額為：283332. 還租賃房產(chǎn)固定資產(chǎn)辦公用房A ,總金額:33332.00 。（所有租賃支付金額皆為四個月的租金）由于生產(chǎn)線需要十二天的安裝時間，我們在12號之前，選擇原材料價格較低的時間進(jìn)行采購安排。在一切準(zhǔn)備工作進(jìn)行之后，我們編制的預(yù)算規(guī)劃如下：3、成本控制成本控制是指運(yùn)用以成本會計為主的各種方法，預(yù)定成本限額，按限額開支成本費(fèi)用，以實(shí)際成本和成本限額比較，衡量經(jīng)營活動的業(yè)績和效果，以提高工作效率，實(shí)現(xiàn)乃至超過預(yù)期的成本限額。成本控制管理的原則·競爭是成本控制的基準(zhǔn)。·全員全過程控制。·以企

11、業(yè)價值最大化為最終目標(biāo)。·精細(xì)管理，從細(xì)節(jié)人手。·整合優(yōu)化內(nèi)外部資源。北京誠創(chuàng)電器有限公司面向的是電暖氣和家庭影院需求客戶，通過購進(jìn)原材料生產(chǎn)加工等一系列過程生產(chǎn)出產(chǎn)品進(jìn)行銷售經(jīng)營的單位，所以，企業(yè)成本控制主要在原材料，制造費(fèi)用，直接人工等方面體現(xiàn)和控制，具體成本項(xiàng)目 3.1制造成本制造成本是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、制造費(fèi)用等。 購進(jìn)原材料時要選擇材料價格低時購入，且購入材料次數(shù)并不是次數(shù)越多越好，也不是越少越好。本圖反應(yīng)了直接人工、直接材料、制造費(fèi)用的分配及數(shù)據(jù)，是企業(yè)的月末經(jīng)營成果。3.2期間費(fèi)用期間費(fèi)用是企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、不能直接歸

12、屬于某種產(chǎn)品的費(fèi)用。包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益，從當(dāng)期收入中抵消。 3.2.1管理費(fèi)用管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬損失等。 管理費(fèi)用還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)等許多金額，此處不一一列舉，但是適當(dāng)?shù)目刂坪霉芾碣M(fèi)用的金額就是對成本的控制。3.2.2財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及為籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。 主要財務(wù)費(fèi)用是購買原材料以

13、及銷售商品過程中法傷的現(xiàn)金折扣，這是必不可少的，也可以說并沒有什么巨大的調(diào)整，是固定的。3.2.3銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)用、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。 銷售費(fèi)用是廣告費(fèi)用以及質(zhì)量保證金兩筆，計入金額是固定的，屬于不可控金額。3.3.企業(yè)實(shí)施成本控制管理的作用·成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，直接服務(wù)于企業(yè)目·成本控制管理是企業(yè)抵抗內(nèi)外壓力，求得生存的主要保障。·成本控制管理是企業(yè)發(fā)展的

14、基礎(chǔ)。由上述分析可得：主要成本控制從原材料，職工薪酬等方面，還有誰生產(chǎn)設(shè)備的完工率等方面，對于不可變的固定的就不需要調(diào)整。6.財務(wù)管理專業(yè)知識進(jìn)行流程分析財務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。6.1本次運(yùn)營計劃只有一個月，所以生產(chǎn)資產(chǎn)等都為租賃的，并沒有購置而類似打印機(jī)等均為

15、購置，下面是具體的賬簿所以本公司的固定資產(chǎn)項(xiàng)目僅僅只有打印機(jī)等設(shè)備，折舊計提額度較少，基本忽略不計，這是一個簡單的方面。6.2資金融通資金融通（Financing），金融市場是資金融通市場。資金融通是指在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，資金供求雙方運(yùn)用各種金融工具調(diào)節(jié)資金盈余的活動，是所有金融交易活動的總稱。在金融市場上交易的是各種金融工具，如股票、債券、儲蓄存單等。資金融通簡稱為融資，一般分為直接融資和間接融資兩種。直接融資是資金供求雙方直接進(jìn)行資金融通的活動，也就是資金需求者直接通過金融市場向社會上有資金盈余的機(jī)構(gòu)和個人籌資；與此對應(yīng)，間接融資則是指通過銀行所進(jìn)行的資金融通活動，也就是資金需求者采取向銀行等金融中介機(jī)構(gòu)申請貸款的方式籌資。本公司融資渠道較單一，該軟件是這樣，僅僅只有貸款和投資的10000000元。6.3營運(yùn)資金營運(yùn)資金（working capital