會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題

1、會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題 1賬套號(hào)：001賬套名稱：宇文科技有限公司；啟用日期： 2009年1月1日 單位名稱：宇文科技有限公司（簡(jiǎn)稱宇文公司）單位地址：沈陽(yáng)中興街 189號(hào)，法人代表：王宇文本位幣名稱：人民幣（代碼 RMB企業(yè)類型：工業(yè)行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目（按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目）賬套主管：張靜編碼方案：存貨、客戶、供應(yīng)商均分類，無外幣核算科目編碼級(jí)次：42222存貨分類編碼級(jí)次：22客戶和供應(yīng)商分類編碼級(jí)次：22部門編碼級(jí)次：22，其余采用默認(rèn)值 軟件操作人員及其權(quán)限：編號(hào)姓名角色權(quán)限01張靜:賬套主管所有權(quán)限02劉彥總賬會(huì)計(jì)總賬、公共目錄設(shè)置03曾明出納出納簽字；現(xiàn)金、銀行日記賬管理；資

2、金日?qǐng)?bào)、銀行對(duì)賬該公司為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為17%所得稅稅率為33%其中2009年1月份的 科目余額如下：借方貸方現(xiàn)金2000銀行存款1280000其他貨幣資金 124300短期投資15000應(yīng)收票據(jù)246000應(yīng)收賬款300000壞帳準(zhǔn)備900預(yù)付賬款100000其他應(yīng)收款5000物資采購(gòu)225000原材料550000包裝物38050低值易耗品50000庫(kù)存商品1680000材料成本差異36950待攤費(fèi)用100000長(zhǎng)期股權(quán)投資250000固定資產(chǎn)1500000累計(jì)折舊400000在建工程1500000無形資產(chǎn)600000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用200000短期借款300000應(yīng)付票據(jù)200

3、000應(yīng)付賬款953800其他應(yīng)付款50000應(yīng)付工資100000應(yīng)付福利費(fèi)用10000應(yīng)交稅金30000其他應(yīng)交款6600預(yù)提費(fèi)用1000長(zhǎng)期借款1600000股本5000000盈余公積100000利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）50000、 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)匯票100000 元。2. 入原材料一批，用銀行存款支付貨款 150000 元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅為 25500， 款項(xiàng)已付，材料未到。3. 收到原材料一批，實(shí)際成本 100000 元，計(jì)劃成本 95000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已 于上月支付。4. 銷售產(chǎn)品一批， 銷售價(jià)款 30000

4、0 元（不含應(yīng)收取的增值稅） ，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 180000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，貸款未收到。5. 公司將短期投資 15000 元兌現(xiàn)，收到本金 15000 元，投資收益 1500 元，均存入銀行。6. 購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 85470 元，支付的增值稅 14530 元，支付包裝費(fèi)用、運(yùn) 雜費(fèi)用 1000 元，價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。7. 工程應(yīng)付工資 200000 元，應(yīng)付職工福利費(fèi) 28000 元，其他應(yīng)交款 100000 元。8. 工程完工，計(jì)算應(yīng)予資本化的長(zhǎng)期借款利息150000 元，該項(xiàng)借款本息未付。9. 從銀行借入 3 年期借款 400000 元

5、，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。10. 售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款 700000元，應(yīng)收的增值稅 119000 元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本 420000 元，貨款銀行已收妥。11. 公司將要到期的一張面值為 200000 元的無息銀行承兌匯票 （不含增值稅） ，連同解訖通 知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐?xiàng)銀行已收妥。12. 公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備， 收到價(jià)款 300000元，該設(shè)備原價(jià) 400000 元，已提折舊 150000 元，該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走。13. 歸還短期借款本金 250000 元，利息 12500 元，已預(yù)提。14. 提取現(xiàn)金 500000

6、元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。15. 支付工資 500000 元，其中包括支付給在建工程人員的工資 200000 元。16. 分配應(yīng)支付的職工工資 300000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資） ，其中生產(chǎn)人員工資 275000元，車間管理人員工資 10000 元；行政管理部門人員工資 15000 元。17. 提取職工福利費(fèi)用 42000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi) 28000 元）其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用 38500 元，車間管理人員福利費(fèi)用 1400 元，行政管理部門福利費(fèi) 2100 元。18. 提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共 21500 元，其中短期借款利息 11500 元；長(zhǎng)期借款利 息 100

7、00 元。19. 基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本 700000 元；領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本 50000 元，采 用一次攤銷法攤銷。20. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 100000 元，其中計(jì)入制造費(fèi)用 80000 元，管理費(fèi)用 20000 元。21. 收到應(yīng)收賬款 51000 元（不含增值稅） ，存入銀行，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 900 元。22. 用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 10000 元。23. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 1192400 元。沒有期初在產(chǎn)品， 本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工 入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 143900 元。24. 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 250000 元。增值稅 4250

8、0 元，收 到 292500 元的商業(yè)承兌匯票一張，產(chǎn)品實(shí)際成本 150000 元。25. 公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)用附加為 2000 元。26. 用銀行存款交納增值稅 100000 元，教育費(fèi)用附加 2000元。27. 結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本 750000 元。28. 將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。29. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為 33%） 158400 元。30. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題 1 答案A 股份有限公司為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為 17%，所得稅稅率為 33%，其中 2002 年 11 月份的科目余額如下：借方 貸方現(xiàn)金 2000銀行存款1280000其他

9、貨幣資金 124300短期投資15000應(yīng)收票據(jù)246000應(yīng)收賬款300000壞帳準(zhǔn)備 900預(yù)付賬款100000其他應(yīng)收款5000物資采購(gòu)225000原材料550000低值易耗品50000庫(kù)存商品1680000材料成本差異36950待攤費(fèi)用100000長(zhǎng)期股權(quán)投資250000固定資產(chǎn)1500000累計(jì)折舊400000在建工程1500000無形資產(chǎn)600000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用200000短期借款300000應(yīng)付票據(jù)200000應(yīng)付賬款953800其他應(yīng)付款50000應(yīng)付工資100000應(yīng)付福利費(fèi)用10000應(yīng)交稅金30000其他應(yīng)交款6600預(yù)提費(fèi)用1000長(zhǎng)期借款1600000股本500000

10、0盈余公積100000利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）50000二、 12 月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：100000 元。1 到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)匯票借：應(yīng)付票據(jù) 1000002 購(gòu)入原材料一批， 用銀行存款支付貨款 150000 元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅為 25500， 款項(xiàng)已付，材料未到。借：物資采購(gòu) 150000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 25500貸：銀行存款 1755003 收到原材料一批，實(shí)際成本 100000 元，計(jì)劃成本 95000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已 于上月支付。借：原材料 95000材料成本差異 5000貸：物資采購(gòu) 1000004 銷售產(chǎn)品一批， 銷

11、售價(jià)款 300000 元（不含應(yīng)收取的增值稅） ，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 180000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，貸款未收到。借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 510005 公司將短期投資 15000 元兌現(xiàn)，收到本金 15000 元，投資收益 1500 元，均存入銀行。 借：銀行存款 16500貸：短期投資 15000投資收益 15006 購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 85470 元，支付的增值稅 14530 元，支付包裝費(fèi)用、運(yùn) 雜費(fèi)用 1000 元，價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn) 101000貸：銀行存款 1010

12、007 工程應(yīng)付工資 200000 元，應(yīng)付職工福利費(fèi) 28000 元，其他應(yīng)交款 100000 元。 借：在建工程 328000貸：應(yīng)付工資 200000應(yīng)付福利費(fèi) 28000其他應(yīng)交款 1000008 工程完工，計(jì)算應(yīng)予資本化的長(zhǎng)期借款利息150000 元，該項(xiàng)借款本息未付。借：在建工程 150000貸：長(zhǎng)期借款 1500009 從銀行借入 3 年期借款 400000 元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。 借：銀行存款 400000貸：長(zhǎng)期借款 40000010銷售產(chǎn)品一批， 銷售價(jià)款 700000元，應(yīng)收的增值稅 119000 元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本 420000 元，貨款銀

13、行已收妥。借：銀行存款 819000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 119000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 420000貸：庫(kù)存商品 42000011公司將要到期的一張面值為 200000 元的無息銀行承兌匯票 （不含增值稅） ，連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐?xiàng)銀行已收妥。借：銀行存款 200000貸：應(yīng)收票據(jù) 20000012公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備， 收到價(jià)款 300000 元，該設(shè)備原價(jià) 400000 元，已提折舊150000 元，該項(xiàng)設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走。 （若收到價(jià)款 200000 元呢？營(yíng)業(yè)外支出） 借：固定資產(chǎn)清理 2500

14、00累計(jì)折舊 150000貸：固定資產(chǎn) 400000借：銀行存款 300000貸：固定資產(chǎn)清理 300000借：固定資產(chǎn)清理 50000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000013歸還短期借款本金 250000 元，利息 12500 元。借：短期借款 250000財(cái)務(wù)費(fèi)用 12500貸：銀行存款 26250014提取現(xiàn)金 500000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 500000貸：銀行存款 50000015支付工資 500000 元，其中包括支付給在建工程人員的工資 200000 元。借：應(yīng)付工資 300000在建工程 200000貸：現(xiàn)金 50000016分配應(yīng)支付的職工工資 300000 元（不包括在建

15、工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資） ，其中生產(chǎn)人員工資 275000 元，車間管理人員工資 10000 元；行政管理部門人員工資 15000 元。 借：生產(chǎn)成本 275000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 15000貸：應(yīng)付工資 30000017提取職工福利費(fèi)用 42000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi) 28000 元）其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用 38500 元，車間管理人員福利費(fèi)用 1400 元，行政管理部門福利費(fèi) 2100 元。 借：生產(chǎn)成本 38500制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 2100貸：應(yīng)付福利費(fèi) 42000 （應(yīng)付福利稅和應(yīng)付工資可以換成應(yīng)付職工薪酬）18提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共 21500 元

16、，其中短期借款利息 11500 元；長(zhǎng)期借款利息 10000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500貸：應(yīng)付利息 11500 長(zhǎng)期借款 1000019基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料， 計(jì)劃成本 700000 元；領(lǐng)用低值易耗品， 計(jì)劃成本 50000 元，采用一次攤銷法攤銷。借：生產(chǎn)成本700000貸：原材料700000借：制造費(fèi)用50000貸：低值易耗品 50000 （可換成周轉(zhuǎn)材料）20結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悺２牧铣杀静町惵蕿?%。 （珊借：生產(chǎn)成本 35000制造費(fèi)用 2500貸：材料成本差異 3750021計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 100000 元，其中計(jì)入制造費(fèi)用 80000 元，管理費(fèi)用 20000

17、 元。借：制造費(fèi)用 80000管理費(fèi)用 20000貸：累計(jì)折舊 10000022收到應(yīng)收賬款 51000元（不含增值稅） ，存入銀行，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 900 元。借：銀行存款 51000貸：應(yīng)收賬款 51000借：管理費(fèi)用 900貸：壞賬準(zhǔn)備 90023用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi) 10000 元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000024計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 1192400 元。沒有期初在產(chǎn)品， 本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 143900 元借：生產(chǎn)成本 143900借：庫(kù)存商品 1192400貸：生產(chǎn)成本 1192400價(jià)款 250000 元。增值稅 42500 元，

18、25公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，收到 292500 元的商業(yè)承兌匯票一張，產(chǎn)品實(shí)際成本 150000 元。借：應(yīng)收票據(jù) 292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 42500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000貸：庫(kù)存商品 15000026公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)用附加為 2000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2000 貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 200027用銀行存款交納增值稅 100000 元，教育費(fèi)用附加 2000元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 2000貸：銀行存款 10200028結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷

19、售成本 750000 元。借：主營(yíng)業(yè)成本 750000 貸：庫(kù)存商品 75000029將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1250000 營(yíng)業(yè)外收入 50000 投資收益 1500 貸：本年利潤(rùn) 1301500 借：本年利潤(rùn) 821500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用30計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為75000010000380002150033%)158400 元。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金借：本年利潤(rùn)貸：所得稅31 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配158400應(yīng)交所得稅 158400158400157400321600未分配利潤(rùn) 321600

20、三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10 分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額（10 分）3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理2 分，共 62 分）4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此完成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（8 分）5、根據(jù)前期所做工作，操作生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10 分）備注：因?yàn)楸驹囶}需要在會(huì)計(jì)軟件上操作，有些環(huán)節(jié)無法給出標(biāo)準(zhǔn)答案。會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題2（考試時(shí)間： 150分鐘 ）一、B股份有限公司為一般納稅人，該公司2003年11月30日的期末賬戶余額如下:借方 貸方現(xiàn)金 450銀行存款1933500其他貨幣資金175500短期投資22500應(yīng)收票據(jù)

21、369000應(yīng)收賬款448650預(yù)付賬款150000其他應(yīng)收款7500物資采購(gòu)225000原材料1870000低值易耗品100000庫(kù)存商品1900000待攤費(fèi)用150000固定資產(chǎn)原價(jià)2250000累計(jì)折舊600000在建工程2250000無形資產(chǎn)900000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用300000短期借款450000應(yīng)付票據(jù)150000應(yīng)付賬款1430700其他應(yīng)付款75000應(yīng)付工資150000應(yīng)付福利費(fèi)用15000應(yīng)交稅金45000其他應(yīng)交款9900預(yù)提費(fèi)用1500長(zhǎng)期借款2400000股本7500000盈余公積225000二、該公司 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 收到銀行通知， 用銀行存款支付到

22、期的商業(yè)承兌匯票 150000 元，增值稅已于前期支付。2. 購(gòu)入原材料一批， 用銀行存款支付貨款 225000 元，支付增值稅額 38250 元， 款項(xiàng)已付， 材料未到。3. 銷售產(chǎn)品一批， 銷售價(jià)款 450000 元（不含應(yīng)收取的增值稅） ，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 270000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款未收到。4. 購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備 1臺(tái)，價(jià)款 128205 元，增值稅 21795元，包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi) 1500 元。價(jià)款及包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。5. 購(gòu)入工程物資一批，價(jià)款 225000 元，（含已交納的增值稅） ，已用銀行存款支付。6. 工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息

23、 255000 元。該項(xiàng)借款本息未付。7. 一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值 2100000 元。8. 基本生產(chǎn)車間 1 臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià) 300000 元，已提折舊 270000 元，清理費(fèi)用 750 元， 殘值收入 1200 元，均通過銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。9. 從銀行借入 3 年期借款 600000 元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。10. 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià) 1050000 元，應(yīng)收的增值稅額 178500 元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本 630000 元，貨款銀行已收妥。11. 歸還短期借款本金 375000 元，利息 18750 元，

24、已預(yù)提。12. 提取現(xiàn)金 750000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。13. 支付工資 750000 元，其中包括支付給在建工程人員的工資 300000 元。14. 分配應(yīng)付的職工工資 450000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資） ，其中生產(chǎn)人員工資 412500元，車間管理人員工資 15000 元，行政管理部門人員工資 22500 元。15. 提取職工福利費(fèi) 63000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)用 42000 元），其中生產(chǎn)工 人福利費(fèi)用 57750元，車間管理人員福利費(fèi) 2100 元，行政管理部門福利費(fèi)用 3150 元。16. 基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本 1050000 元，領(lǐng)用低值易耗品

25、，計(jì)劃成本 75000 元，采 用一次攤銷法攤銷。17. 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?5%18. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 150000 元，其中計(jì)入制造費(fèi)用 120000 元、管理費(fèi)用 30000 元。19. 用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)用15000 元。20. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本1572750 元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 215850 元。21. 廣告費(fèi) 15000 元，已用銀行存款支付。22. 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 375000 元，增值稅額 63750 元， 收到 438750 元的商業(yè)承兌匯票 1張，產(chǎn)品

26、實(shí)成本 225000 元。23. 司北將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為 30000 元。24. 提取現(xiàn)金 75000 元，準(zhǔn)備支付退休金。25. 支付退休金 75000 元，未統(tǒng)籌。26. 公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育附加為 3000 元。27. 用銀行存款交納增值稅 150000 元；教育費(fèi)附加 3000 元。28. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1125000 元。29. 將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。30. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為33%） 132594 元。31. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10 分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額（10

27、分）3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理2 分，共 62 分）4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此生成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（8 分）5、根據(jù)前期所做工作，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10 分）會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題2 答案一、B股份有限公司為一般納稅人，該公司2003年11月30日的期末賬戶余額如下：借方 貸方現(xiàn)金450銀行存款1933500其他貨幣資金17550短期投資22500應(yīng)收票據(jù)369000應(yīng)收賬款448650預(yù)付賬款150000其他應(yīng)收款7500物資采購(gòu)225000低值易耗品100000庫(kù)存商品1900000待攤費(fèi)用150000固定資產(chǎn)原價(jià)2250000累計(jì)折舊600000在建

28、工程2250000無形資產(chǎn)900000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用300000短期借款450000應(yīng)付票據(jù)150000應(yīng)付賬款1430700其他應(yīng)付款75000應(yīng)付工資150000應(yīng)付福利費(fèi)用15000應(yīng)交稅金45000其他應(yīng)交款9900預(yù)提費(fèi)用1500長(zhǎng)期借款2400000股本7500000盈余公積225000二、該公司 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：1 收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票150000 元，增值稅已于前期支付。借：應(yīng)付票據(jù) 150000貸：銀行存款 1500002 購(gòu)入原材料一批，用銀行存款支付貨款225000 元，支付增值稅額 38250 元，款項(xiàng)已付，材料未到。借：

29、物資采購(gòu) 225000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 38250貸：銀行存款 2632503 銷售產(chǎn)品一批， 銷售價(jià)款 450000 元（不含應(yīng)收取的增值稅） ，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 270000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款未收到。借：應(yīng)收賬款 526500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 450000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 765004購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備 1臺(tái)，價(jià)款 128205元，增值稅 21795元，包裝費(fèi)用、 運(yùn)費(fèi) 1500 元。價(jià)款及包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn) 151500貸：銀行存款 1515005 購(gòu)入工程物資一批，價(jià)款 225000 元，（含已交納的增值稅

30、） ，已用銀行存款支付。 借：工程物資 225000貸：銀行存款2250006 工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息 255000 元。該項(xiàng)借款本息未付。借：在建工程225000貸：長(zhǎng)期借款225007 一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值 2100000 元。 借：固定資產(chǎn)2100000貸：在建工程 21000008 基本生產(chǎn)車間 1臺(tái)機(jī)器報(bào)廢， 原價(jià) 300000元，已提折舊 270000 元，清理費(fèi)用 750 元， 殘值收入 1200 元，均通過銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。借：固定資產(chǎn)清理 30000累計(jì)折舊 270000貸：固定資產(chǎn)300000借：固定資產(chǎn)清

31、理750貸：銀行存款750借：銀行存款1200貸：固定資產(chǎn)清理1200借：營(yíng)業(yè)外支出29550貸：固定資產(chǎn)清理295509 從銀行借入 3 年期借款 600000 元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)。 借：銀行存款 600000貸：長(zhǎng)期借款 60000010 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià) 1050000 元，應(yīng)收的增值稅額 178500 元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際 成本 630000 元，貨款銀行已收妥。借：銀行存款 1228500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17850011 歸還短期借款本金 375000 元，利息 18750 元，已預(yù)提。借：短期借款 37

32、5000 預(yù)提費(fèi)用 18750貸：銀行存款 39375012 提取現(xiàn)金 750000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 750000貸：銀行存款 75000013 支付工資 750000 元，其中包括支付給在建工程人員的工資300000 元。借：應(yīng)付工資 750000貸：現(xiàn)金 75000014 分配應(yīng)付的職工工資 450000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資） ，其中生產(chǎn)人員工 資 412500 元，車間管理人員工資 15000 元，行政管理部門人員工資 22500 元。管理費(fèi)用 22500貸：應(yīng)付工資 45000015提取職工福利費(fèi) 63000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)用 42000 元）

33、，其中生 產(chǎn)工人福利費(fèi)用 57750元，車間管理人員福利費(fèi) 2100 元，行政管理部門福利費(fèi)用 3150元。借：生產(chǎn)成本57750制造費(fèi)用2100管理費(fèi)用3150貸：應(yīng)付福利費(fèi)用6300016基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本 1050000 元，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本 75000 元，采用一次攤銷法攤銷。借：生產(chǎn)成本 1050000貸：原材料 1050000借：制造費(fèi)用 75000貸：低值易耗品 7500017結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?5%借：生產(chǎn)成本 52500 制造費(fèi)用 3750 貸：材料成本差異 5625018計(jì)提固定資產(chǎn)折舊150000 元，其中計(jì)入制造費(fèi)用1

34、20000 元、管理費(fèi)用 30000 元。借：制造費(fèi)用 120000管理費(fèi)用 30000貸：累計(jì)折舊 15000019用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)用 15000 元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 15000貸：銀行存款1500020. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 1572750 元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生的產(chǎn)品全部完工 入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 215850 元。借：生產(chǎn)成本215850貸：制造費(fèi)用215850借：庫(kù)存商品1572750貸：生產(chǎn)成本157275021. 廣告費(fèi) 15000 元，已用銀行存款支付。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 15000貸：銀行存款 1500022. 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款3750

35、00 元，增值稅額 63750 元，收到 438750 元的商業(yè)承兌匯票 1 張，產(chǎn)品實(shí)成本 225000 元。借：應(yīng)收票據(jù) 438750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 375000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 63750 23司北將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為30000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000銀行存款 408750貸：應(yīng)收票據(jù) 43875024 提取現(xiàn)金 75000 元，準(zhǔn)備支付退休金。借：現(xiàn)金 75000銀行存款7500025 支付退休金 75000 元，未統(tǒng)籌。借：管理費(fèi)用75000貸：現(xiàn)金 75000 26公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育附加為3000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 30

36、0027 用銀行存款交納增值稅 150000 元；教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金） 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款 15300028 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1125000 元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1125000貸：庫(kù)存商品112500029將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1875000貸：本年利潤(rùn)1875000借：本年利潤(rùn) 1473200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1250000營(yíng)業(yè)費(fèi)用30000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000 管理費(fèi)用130650財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000營(yíng)業(yè)外支出 2955030計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為33%） 132594借：所得稅 132594貸：應(yīng)交稅金

37、應(yīng)交所得稅 132594 借：本年利潤(rùn) 132594貸：所得稅 13259431結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)2692063000 元。1500003000元。借：本年利潤(rùn) 269206三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10 分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額（10 分）62 分）8 分）3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理2 分，4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此生成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（5、根據(jù)前期所做工作，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10 分）會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題 3一、C企業(yè)2003年11月份期末賬戶余額如下：借方 貸方現(xiàn)金1000銀行存款70

38、0000短期投資100000應(yīng)收賬款50000壞帳準(zhǔn)備100預(yù)付賬款10000其他應(yīng)收款7000原材料298000包裝物5800低值易耗品3000長(zhǎng)期股權(quán)投資 150000固定資產(chǎn)355900累計(jì)折舊100000在建工程100000短期借款300000應(yīng)付票據(jù)250000其他應(yīng)付款105000應(yīng)付工資165000應(yīng)付福利費(fèi)47000應(yīng)交稅金18600預(yù)提費(fèi)用150000長(zhǎng)期借款145000實(shí)收資本250000利潤(rùn)分配250000二、 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 一車間付生產(chǎn)車修理費(fèi) 250 元。2. 企管科李力報(bào)差旅費(fèi) 250 元。3. 采購(gòu)原材料，價(jià)款 180300 元，稅 22185

39、 元，銀行存款支付。4. 公關(guān)部支付廣告費(fèi)用 20000 元，銀行存款支付。5. 銷售部銷售甲產(chǎn)品，收入 85470 元，銷項(xiàng)稅 14530 元，但未收貨款。6. 倉(cāng)庫(kù)收到輔助材料 100 噸，每噸 223 元，共計(jì) 22300元，增值稅 3791 元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款 暫欠。7. 企業(yè)新建辦公樓，建筑一公司購(gòu)入各種建筑材料共計(jì) 15000 元，以銀行存款支付。8. 收到華東公司所欠購(gòu)甲產(chǎn)品貨款 10000 元，存入銀行。9. 企業(yè)建工程樓，購(gòu)入施工材料 430000 元，以銀行存款支付。10. 一車間根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，做如下憑證：11. 銷售部銷售乙產(chǎn)品，收入 95100 元，銷項(xiàng)稅 1

40、6167 元，但未收貨款。12. 收到濟(jì)南公司所欠的購(gòu)買甲產(chǎn)品貨款 100000 元，存入銀行。13. 工資分配，工資分配表有關(guān)數(shù)據(jù)如下：生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資為 4071.1 元，公司管理人員的工資 為 3478 元。14. 按 14%計(jì)提福利費(fèi)。 15結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 250 元。 16. 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 78891.05 元。 17. 結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù) 存商品 120650 元。18結(jié)轉(zhuǎn)收入。19 結(jié)轉(zhuǎn)成本。20. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 9802.67 元。 21. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題 3 答案C 企業(yè) 2003 年 11 月份期末賬戶余額如下：借方貸方現(xiàn)金1000銀行存款700000短期投資1

41、00000應(yīng)收賬款50000壞帳準(zhǔn)備100預(yù)付賬款10000其他應(yīng)收款7000原材料298000包裝物5800低值易耗品3000長(zhǎng)期股權(quán)投資 150000固定資產(chǎn)355900累計(jì)折舊100000在建工程100000短期借款300000應(yīng)付票據(jù)250000其他應(yīng)付款105000應(yīng)付工資165000應(yīng)付福利費(fèi)47000應(yīng)交稅金18600預(yù)提費(fèi)用150000長(zhǎng)期借款145000實(shí)收資本250000利潤(rùn)分配25000012 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1一車間付生產(chǎn)車修理費(fèi)250 元。借：制造費(fèi)用250貸：現(xiàn)金2502企管科李力報(bào)差旅費(fèi)250 元。借：管理費(fèi)用250貸：現(xiàn)金2503采購(gòu)原材料，價(jià)款 1803

42、00 元，稅 22185 元，銀行存款支付。借：原材料180300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 22185貸：銀行存款2024854公關(guān)部支付廣告費(fèi)用20000 元，銀行存款支付。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用20000貸：銀行存款200005銷售部銷售甲產(chǎn)品，收入 85470 元，銷項(xiàng)稅 14530 元，但未收貨款。貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）14530借：應(yīng)收賬款 1000006 倉(cāng)庫(kù)收到輔助材料 100 噸，每噸 223 元，共計(jì) 22300 元，增值稅 3791 元，材料驗(yàn) 收入庫(kù)，貨款暫欠。借：原材料 22300 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 3791 貸：應(yīng)付賬款 260917 企業(yè)新建辦公樓，

43、建筑一公司購(gòu)入各種建筑材料共計(jì)15000 元，以銀行存款支付。借：在建工程 15000貸：銀行存款 150008 收到華東公司所欠購(gòu)甲產(chǎn)品貨款 10000 元，存入銀行。借：銀行存款 10000貸：應(yīng)收賬款 100009 企業(yè)建工程樓，購(gòu)入施工材料 430000 元，以銀行存款支付。借：在建工程 430000貸：銀行存款 43000010一車間根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，做如下憑證：借：生產(chǎn)成本74000管理費(fèi)用6000貸：原材料 8000011銷售部銷售乙產(chǎn)品，收入 95100 元，銷項(xiàng)稅 16167 元，但未收貨款。借：應(yīng)收賬款 111267貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 16167 主營(yíng)業(yè)務(wù)收

44、入 9510012收到濟(jì)南公司所欠的購(gòu)買甲產(chǎn)品貨款 100000 元，存入銀行。借：銀行存款 100000貸：應(yīng)收賬款 10000013工資分配，根據(jù)工資分配表做如下憑證。管理費(fèi)用3478貸：應(yīng)付工資7549.114按 14%計(jì)提福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本569.95管理費(fèi)用486.92貸：應(yīng)付福利費(fèi)1056.8715結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 250 元。借：生產(chǎn)成本 250貸：制造費(fèi)用 25016. 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 78891.05 元。借：庫(kù)存商品 78891.05貸：生產(chǎn)成本 78891.0517.結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品 120650 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120650貸：庫(kù)存商品 12065018結(jié)轉(zhuǎn)收入。借：主營(yíng)

45、業(yè)務(wù)收入 180570貸：本年利潤(rùn) 18057019結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：本年利潤(rùn) 150864.92貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120650 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 10214.9220. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 9802.67 元。借：所得稅 9802.67貸：應(yīng)交稅金應(yīng)產(chǎn)所得稅 9802.67借：本年利潤(rùn) 9802.67貸：所得稅 9802.6721. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn) 19902.41 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 19902.41三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10 分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額（10 分）3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理3

46、分，共 63 分）4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此完成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（7 分）5、根據(jù)前期所做工作，操作生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10 分）會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題 4某股份有限公司 2003年 11 月份期末賬戶余額如下：借方貸方現(xiàn)金5500銀行存款50000短期投資18000應(yīng)收賬款39000原材料65000庫(kù)存商品100000待攤費(fèi)用9000固定資產(chǎn)原價(jià) 507000累計(jì)折舊31500應(yīng)付賬款93000應(yīng)付債券225000股本240000未分配利潤(rùn)204000二、 12 月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：1 購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)500 萬元，增值稅 85 萬元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)用

47、15 萬元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本 505 萬元，并于 10 月 1 日開出面值 600 萬元的商 業(yè)匯票，期限 6 個(gè)月，票面年利率 4%2 銷售甲產(chǎn)品，銷售價(jià)格 1100 萬元，銷售成本 550萬元，用存款代墊運(yùn)雜費(fèi) 13 萬元，收 到對(duì)方開來的面值 1300萬元， 4個(gè)月期，年利率 6%的商業(yè)匯票，該票據(jù) 8月 1日出票， 12 月 1 日到期收到款項(xiàng)。3 在建工程領(lǐng)用自制乙產(chǎn)品，成本50 萬元，售價(jià) 120 萬。4.本年根據(jù)協(xié)議向 A公司出售丙產(chǎn)品，成本160萬元，銷售價(jià)200萬，本產(chǎn)品不交消費(fèi)稅，12 月 31 日，以銀行存款結(jié)算，購(gòu)后作庫(kù)存商品入庫(kù)。5 以存款支付全年辦公費(fèi)用 2

48、0 萬元，廣告費(fèi)用 40 萬元，稅收罰款 10 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 40萬元。6 盤盈余固定資產(chǎn)，估計(jì)原值 100萬，累計(jì)已提折舊 30 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 400007 本年長(zhǎng)期債券投資年末應(yīng)收得息 200 萬元，對(duì)方承諾按年末應(yīng)收利息 200 萬，對(duì)方承諾 年付息。8 按規(guī)定應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 14 萬元，教育費(fèi)用附加 6 萬元。 9結(jié)轉(zhuǎn)本年損益科目發(fā)生額。10. 年應(yīng)交所得稅 170 萬元。11. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。12. 提取法定盈余公積 30 萬元，法定公益金 20 萬元，向投資者分配利潤(rùn) 140 萬元。三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（20 分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄

49、入期初余額（15 分）3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理4 分，共 48 分）4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此完成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（7 分）5、根據(jù)前期所做工作，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10 分）會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題4 答案一、某股份有限公司 2003年 11 月份期末賬戶余額如下：借方 貸方現(xiàn)金5500銀行存款50000短期投資18000應(yīng)收賬款39000原材料65000庫(kù)存商品100000待攤費(fèi)用9000固定資產(chǎn)原價(jià) 507000累計(jì)折舊31500應(yīng)付賬款93000應(yīng)付債券225000股本240000二、12 月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：9 購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票

50、注明買價(jià) 500 萬元，增值稅 85 萬元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)用15 萬元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本 505 萬元，并于 10 月 1 日開出面值 600 萬元的商 業(yè)匯票，期限 6 個(gè)月，票面年利率 4%借：物資采購(gòu) 515應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 85貸：應(yīng)付票據(jù) 600借：原材料505材料成本差異 10貸：物資采購(gòu)515借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6貸：應(yīng)付票據(jù)610銷售甲產(chǎn)品， 銷售價(jià)格 1100 萬元，銷售成本 550 萬元，用存款代墊運(yùn)雜費(fèi) 13 萬元，收到對(duì)方開來的面值 1300 萬元， 4 個(gè)月期，年利率 6%的商業(yè)匯票，該票據(jù) 8 月 1 日出 票， 12 月 1 日到期收到款項(xiàng)。借：主營(yíng)業(yè)

51、務(wù)成本 550貸：庫(kù)存商品 550借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 220貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 220借：銀行存款 1326貸：應(yīng)收票據(jù)1300財(cái)務(wù)費(fèi)用2611在建工程領(lǐng)用自制乙產(chǎn)品，成本 50 萬元，售價(jià) 120 萬。借：在建工程 87貸：庫(kù)存商品 50應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 3712本年根據(jù)協(xié)議向 A公司出售丙產(chǎn)品，成本160萬元，銷售價(jià)200萬,本產(chǎn)品不交消費(fèi)稅， 12 月 31 日，以銀行存款結(jié)算，購(gòu)后作庫(kù)存商品入庫(kù)。借：銀行存款 234貸：庫(kù)存商品 160 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 34 待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 40借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10貸：待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 10借：庫(kù)存商品160應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 37.4待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)50財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：銀行存款257.413以存款支付全年辦公費(fèi)用 20 萬元，廣告費(fèi)用 40 萬元，稅收罰款 10 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 40 萬元。借：管理費(fèi)用20營(yíng)業(yè)費(fèi)用40營(yíng)業(yè)外支出 10貸：銀行存款 7014盤盈余固定資產(chǎn)，估計(jì)原值 100萬，累計(jì)已提折舊 30