年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表

1、附件：特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）表證單書表證單書1企業(yè)功能風(fēng)險分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號：B1企業(yè)名稱： B2企業(yè)名稱：分類調(diào)查項目A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、研發(fā)(一)核心技術(shù)研發(fā)1是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)2是否委托第三方代研發(fā)3誰擁有研發(fā)所有權(quán)4誰擁有研發(fā)共享權(quán)5研發(fā)費用由誰來負擔(dān)6研發(fā)有無實質(zhì)性成果7預(yù)期收益分配給誰8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議10有無成本分攤協(xié)議11有無申請專利12誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險13誰在研發(fā)中處于較高地位14是否為獨一無二的無形資產(chǎn)15研發(fā)活動是否能獲得競爭優(yōu)勢(二)生產(chǎn)和工藝設(shè)計1在設(shè)計中有無自主能力2誰設(shè)計產(chǎn)品3技術(shù)歸誰所有4誰開發(fā)了原有工

2、藝5設(shè)計費用誰來負擔(dān)6設(shè)計有無實質(zhì)性成果7預(yù)期收益分配給誰8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議10有無成本分攤協(xié)議11有無申請專利12誰承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險13對產(chǎn)品的設(shè)計及修訂有無投入14是否為獨一無二的無形資產(chǎn)(三)包裝和標(biāo)簽1是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝2是否委托第三方代包裝3包裝費用誰來負擔(dān)4有無成本分攤協(xié)議5有無申請專利6有無完全自主權(quán)7誰承擔(dān)包裝風(fēng)險8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議(四)質(zhì)量控制1誰決定質(zhì)量控制形式2誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序3誰負責(zé)質(zhì)量控制4誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備5費用誰來負擔(dān)6有無成本分攤協(xié)議7有無申請專利8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議1

3、0誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險二、生產(chǎn)(一)采購1誰安排采購計劃2誰行使采購功能3采購費用誰負擔(dān)4采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn)5是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購6是否向第三方采購7誰承擔(dān)市場風(fēng)險（原材料價格波動）(二)生產(chǎn)設(shè)備和計劃1誰采購生產(chǎn)設(shè)備2誰維修生產(chǎn)設(shè)備3采購費用誰負擔(dān)4誰制定生產(chǎn)計劃5是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購設(shè)備6是否向第三方采購設(shè)備7是否僅為加工組裝功能8誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險9誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(三)質(zhì)量控制1誰決定質(zhì)量控制形式2誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序3誰負責(zé)質(zhì)量控制4誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備5費用誰來負擔(dān)6有無成本分攤協(xié)議7有無申請專利8誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(四)存貨1存貨存放在哪個企業(yè)2誰控制存

4、貨水平3誰決定如何控制存貨水平4誰承擔(dān)存貨費用5誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(五)運輸1誰安排產(chǎn)品的運輸2誰支付運輸費用3誰承擔(dān)運輸風(fēng)險三、營銷(一)營銷策略1誰進行市場調(diào)查2誰制定營銷策略3誰具體負責(zé)營銷4誰承擔(dān)營銷風(fēng)險(二)營銷手段1誰決定采用何種營銷手段2誰支付營銷費用(三)商標(biāo)和商譽1商標(biāo)和商譽的專利權(quán)歸誰2商標(biāo)和商譽的使用權(quán)歸誰3有無商標(biāo)商譽使用協(xié)議4是否收取或支付特許權(quán)使用費5誰決定特許權(quán)使用費的內(nèi)容，比例6誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險四、銷售和分銷(一)銷售和分銷1誰制定銷售計劃2銷售費用誰承擔(dān)3產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷售給誰4誰收到訂單5誰開具發(fā)票6誰承擔(dān)市場風(fēng)險（產(chǎn)成品價格波動）(二)存貨1存貨存放在哪個企業(yè)2誰控制

5、存貨水平3誰承擔(dān)存貨費用4誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(三)運輸1誰安排產(chǎn)品的運輸2誰支付運輸費用3誰承擔(dān)運輸風(fēng)險(四)安裝與售后服務(wù)1誰提供售后服務(wù)2誰承擔(dān)服務(wù)費用3誰承擔(dān)風(fēng)險五、管理和其他服務(wù)(一)一般管理1是否存在完整的管理功能2是否承擔(dān)管理費用3是否承擔(dān)管理風(fēng)險(二)定價政策1誰決定產(chǎn)品定價2誰決定定價政策3誰承擔(dān)風(fēng)險(三)融資1向誰借款2是否支付利息3向誰貸款4是否收取利息5融資費用誰承擔(dān)6有無借貸協(xié)議7誰承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險（匯率和利率波動的風(fēng)險）8誰承擔(dān)信用風(fēng)險(四)人事1是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員2借調(diào)人員工資由誰支付3是否提供或者接受培訓(xùn)4培訓(xùn)費用誰承擔(dān)(五)財產(chǎn)使用租賃1有無財產(chǎn)租賃2誰承擔(dān)租賃費用

6、3誰承擔(dān)風(fēng)險企業(yè)負責(zé)人簽名： 填表日期：填表說明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、本表作為企業(yè)功能風(fēng)險分析范本，具體內(nèi)容可視實際情況增減。三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，B1、B2等均為A企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)量可視實際情況增減。四、填表符號：“”表示有此功能風(fēng)險，“”表示無此功能風(fēng)險。表證單書2企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：人民幣元項 目xxxx年境外關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易總計(1)主營業(yè)務(wù)收入0.00(2)主營業(yè)務(wù)成本0.00(3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.00(4)主營業(yè)務(wù)利潤=(1)-(2)-(

7、3)00.000.000.000.00(5)主營業(yè)務(wù)利潤率=(4)/(1)#DV/0!#DV/0!#DV0!#(6)營業(yè)費用0.00(7)管理費用0.00(8)息稅前利潤=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息稅前利潤率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!#(10)財務(wù)費用(11)營業(yè)利潤=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)營業(yè)利潤率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他業(yè)務(wù)利潤0.00(14)投資收益0.00(15)補貼收入0.00(16)營業(yè)外收入0.00(17)營業(yè)外支出0.00(18)利潤總額=(1

8、1)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)總利潤率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!#支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費用情況(20)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費0(21)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費0(22)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費0(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費0(24)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費0(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費0(26)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費用0(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費用0支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費用合計000企業(yè)負責(zé)人簽名： 填表日期：填表說明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、虧損以負號“”填列。三、本表按年度

9、填寫。四、企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費、技術(shù)使用費、商標(biāo)費或其他費用的具體內(nèi)容、對方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn)，須加附注說明。五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費用計算分攤方法，須加附注說明。表證單書3企業(yè)可比性因素分析表A企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：B1企業(yè)名稱： B2企業(yè)名稱：可比因素分類調(diào)查項目A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特征(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1產(chǎn)品的物理特性（1）產(chǎn)品類目（2）產(chǎn)品有何特殊性以區(qū)別于其他同類產(chǎn)品2質(zhì)量和可靠性（1）產(chǎn)品質(zhì)量如何（2）面向何種消費人群3可獲得性和供應(yīng)量（1）產(chǎn)品生產(chǎn)量多大（2）不同供貨量對可比性有無實質(zhì)性影響，如有能否消除(二)勞務(wù)的提供

10、1勞務(wù)的性質(zhì)（1）提供何種勞務(wù)（2）有無協(xié)議（3）費用誰來承擔(dān)2勞務(wù)的范圍（1）參加勞務(wù)分攤協(xié)議的成員都有誰（2）協(xié)議中費用如何分攤（3）實際費用如何分攤(三)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1交易形式（如使用權(quán)許可或銷售）2資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）3保護期限和程度4使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益二、功能風(fēng)險分析(一)研發(fā)1核心技術(shù)研發(fā)（1）進行哪些研發(fā)（2）是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)（3）是否委托第三方代研發(fā)（4）研發(fā)費用誰來負擔(dān)（5）研發(fā)有無實質(zhì)性成果，預(yù)期收益如何（6）有無成本分攤協(xié)議（7）有無申請專利（8）誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險2生產(chǎn)和工藝設(shè)計（1）進行哪些設(shè)計（2）誰設(shè)計產(chǎn)品（3）技術(shù)歸誰所有（4）誰開發(fā)了原有工

11、藝（5）設(shè)計費用誰來負擔(dān)（6）設(shè)計有無實質(zhì)性成果，預(yù)期收益如何（7）有無成本分攤協(xié)議（8）有無申請專利（9）誰承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險3包裝和標(biāo)簽（1）進行哪些包裝（2）是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝（3）是否委托第三方代包裝（4）包裝費用誰來負擔(dān)（5）有無成本分攤協(xié)議（6）有無申請專利（7）有無完全自主權(quán)（8）誰承擔(dān)包裝風(fēng)險4質(zhì)量控制（1）質(zhì)量控制形式是什么（2）誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序（3）誰負責(zé)質(zhì)量控制（4）誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備（5）費用誰來負擔(dān)（6）有無成本分攤協(xié)議（7）有無申請專利（8）誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險5商標(biāo)和商譽（1）什么樣的商標(biāo)和商譽（2）商標(biāo)和商譽的專利權(quán)歸誰（3）商標(biāo)和商譽的使用權(quán)歸誰

12、（4）有無商標(biāo)商譽使用協(xié)議（5）支付或者收取多少費用（6）是否收取或支付特許權(quán)使用費（7）特許權(quán)使用費的內(nèi)容，比例（8）誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(二)生產(chǎn)1采購（1）采購了哪些材料或者半成品（2）向誰進行采購（3）誰安排采購計劃（4）誰行使采購功能（5）采購費用誰負擔(dān)（6）采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn)（7）誰承擔(dān)市場風(fēng)險（原材料價格波動）2生產(chǎn)（1）誰采購生產(chǎn)設(shè)備（2）誰維修生產(chǎn)設(shè)備（3）向誰采購生產(chǎn)設(shè)備（4）采購費用誰負擔(dān)（5）誰制定生產(chǎn)計劃（6）生產(chǎn)類型是什么（7）是否僅為加工組裝功能（8）誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險（9）誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險3存貨（1）存貨存放在哪里（2）誰控制存貨水平（3）如何控制存

13、貨水平（4）誰承擔(dān)存貨費用（5）誰承擔(dān)存貨風(fēng)險4運輸（1）誰安排產(chǎn)品的運輸（2）誰支付運輸費用（3）誰承擔(dān)運輸風(fēng)險(三)營銷1營銷策略（1）誰進行市場調(diào)查（2）誰制定營銷策略（3）有哪些競爭對手（4）誰具體負責(zé)營銷（5）誰承擔(dān)營銷風(fēng)險2營銷手段（1）采用何種營銷手段（2）誰支付營銷費用(四)銷售和分銷1銷售和分銷（1）銷售商類型、權(quán)限（2）誰制定銷售計劃（3）銷售費用誰承擔(dān)（4）產(chǎn)品銷售給誰（5）誰收到訂單（6）誰開具發(fā)票（7）誰承擔(dān)市場風(fēng)險（產(chǎn)成品價格波動）2售后服務(wù)（1）誰提供售后服務(wù)（2）誰承擔(dān)服務(wù)費用（3）誰承擔(dān)風(fēng)險(五)管理和其他服務(wù)1一般管理（1）是否存在完整的管理功能（2）是否承

14、擔(dān)管理費用（3）是否承擔(dān)管理風(fēng)險2定價政策（1）產(chǎn)品銷售如何定價（2）誰決定產(chǎn)品定價（3）定價政策是什么（4）誰承擔(dān)風(fēng)險3融資（1）從哪里融資，是否支付利息（2）向誰提供貸款，是否收取利息（3）融資費用誰承擔(dān)（4）有無借貸協(xié)議（5）誰承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險（匯率和利率波動的風(fēng)險）（6）誰承擔(dān)信用風(fēng)險4人事（1）是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員（2）借調(diào)人員工資如何支付（3）是否提供或者接受培訓(xùn)（4）培訓(xùn)內(nèi)容是什么（5）培訓(xùn)費用誰承擔(dān)5財產(chǎn)使用租借（1）有無財產(chǎn)租借（2）收取多少費用（3）誰承擔(dān)風(fēng)險三、合同條款1書面合同條款是否與經(jīng)濟實質(zhì)一致2書面合同條款是否合理3合同條款對可比分析是否有實質(zhì)性影響，如有能否消除四

15、、經(jīng)濟環(huán)境1企業(yè)處于何種發(fā)展階段2產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段3企業(yè)所處地理位置4市場規(guī)模5市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等）6買賣雙方相對競爭地位（有無討價還價能力）7替代商品或勞務(wù)的可獲得性8特定區(qū)域內(nèi)的供求水平9消費者購買力10政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍（有無優(yōu)惠政策）11生產(chǎn)成本（包括土地、勞動力和資本成本）12運輸成本13市場經(jīng)營環(huán)節(jié)（零售或批發(fā)）14交易日期及時間五、經(jīng)營策略1企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā)2多元化經(jīng)營程度3風(fēng)險規(guī)避4對政治變動的評價5對現(xiàn)有及計劃實施的勞動法規(guī)的影響6市場滲透計劃7其他影響企業(yè)日常經(jīng)營的因素企業(yè)負責(zé)人簽名：填表日期：填表說明一、企業(yè)應(yīng)按照本辦法第四章規(guī)定的

16、可比性分析要求填寫本表。二、本表作為企業(yè)可比性分析范本，具體內(nèi)容可視實際情況增減或修改。三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，B1、B2等均為A企業(yè)的可比企業(yè)，可比企業(yè)數(shù)量可視實際情況增減。表證單書4企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認定表所屬年度（）企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系類型認定事實備 注企業(yè)負責(zé)人確認簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：使用說明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)調(diào)查人員對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系進行審核認定時使用。三、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系認定標(biāo)準(zhǔn)逐條進行認真審核認定，并填報代碼

17、A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼。A一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；B一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保；C一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或

18、至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；E一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行；F一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到第A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、“認定事實”：填寫具

19、體認定關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)容。五、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認定，交由被調(diào)查企業(yè)負責(zé)人確認簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明原因。六、本表為A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書5企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認定表金額單位：人民幣元企業(yè)名稱（公章）所屬年度：納稅人識別號關(guān)聯(lián)方名稱類 型內(nèi) 容企業(yè)自報額核增（減）額認定額企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來情況購銷融通資金勞務(wù)有形資產(chǎn)無形資產(chǎn)合 計企業(yè)負責(zé)人確認簽字：稅務(wù)調(diào)查人員簽字：使用說明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額審核認定時使用。三、“內(nèi)容”：填寫具體關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，

20、如銷售商品、購進材料、提供勞務(wù)、接受勞務(wù)、融入資金、融出資金、受讓無形（固定）資產(chǎn)、出讓無形（固定）資產(chǎn)等。四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認定，交由被調(diào)查企業(yè)負責(zé)人確認簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明原因。五、本表為A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書6企業(yè)可比性因素分析認定表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號：B1企業(yè)名稱： B2企業(yè)名稱：可比因素分類認定項目A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特征(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1產(chǎn)品的物理特性2產(chǎn)品質(zhì)量3產(chǎn)品數(shù)量(二)勞務(wù)的提供1勞務(wù)的性質(zhì)2勞務(wù)的范圍(三)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1交易形式（如使用權(quán)許可或銷售）2資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）3保護期限和程度4使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益二、