V53合并_會計報表審計調(diào)整及分析系統(tǒng)1

1、使 用 說 明本系統(tǒng)的特點：1、數(shù)據(jù)自動引用、自動計算、自動匯總、自動調(diào)整、自動分析和自動檢驗平衡關(guān)系；2、本系統(tǒng)為獨立文件，可以在任何一臺安裝了 Excel 2000 的電腦上使用。與同等功能的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)相比，運行更穩(wěn)定，操作更簡單，更方便。對于使用者來說，不需要太多的計算機知識，一學即會。本系統(tǒng)可與年報審計調(diào)整和分析系統(tǒng)進行外部動態(tài)鏈接使用，能夠?qū)崿F(xiàn)多機或若干網(wǎng)絡終端聯(lián)機共同工作，能夠極大地提高工作質(zhì)量和效率。3、本系統(tǒng)可在非常短的時間內(nèi)實現(xiàn)對會計報表的期初數(shù)和期末數(shù)進行大量和反復的調(diào)整。任何單項或一系列的審計調(diào)整都將同步得到調(diào)整后的最終結(jié)果，并可隨時把這一結(jié)果打印出來。4、本系統(tǒng)自動檢驗

2、各報表之間的平衡關(guān)系，絕對不放過任何一個不平衡的數(shù)據(jù)。這一點可以使審計人員完全放心 經(jīng)過本系統(tǒng)調(diào)整出來的報表絕對是平衡的！5、本系統(tǒng)各表格以Hp6L 打印機為藍本設置好了打印格式。因此，除受個別打印驅(qū)動程序影響需要適當調(diào)整外，可直接打印。本系統(tǒng)的邏輯關(guān)系：（合并系統(tǒng)）1.單個報表簡單匯總 -> 審計匯總數(shù)：從年審單體系統(tǒng)中的“客戶報出報表”中導入數(shù)據(jù)，或手工輸入數(shù)據(jù)后簡單加總；2.試算平衡表之審定數(shù) -> 審計確認數(shù)：審計匯總數(shù) + 所有合并調(diào)整或抵銷分錄 = 試算平衡表之審定數(shù)；3客戶報出報表 -> 審計報告之附送會計報表：審計匯總數(shù) + 客戶同意調(diào)整的審計調(diào)整分錄（在審計

3、調(diào)整分錄匯總表中選“Y”的分錄） = 客戶報出報表； 4.試算平衡表之客戶未調(diào)整數(shù) -> 在審計報告中發(fā)表意見類型的依據(jù)：試算平衡表之審定數(shù) - 客戶報出報表 = 試算平衡表之客戶未調(diào)整數(shù)。本系統(tǒng)使用說明：1、本系統(tǒng)的各表格中，凡有顏色的單元格，不能進行文字或數(shù)字錄入(已鎖定保護 。反之，凡沒有顏色的單元格，則表明可以錄入、編輯和修改。2、拿到本系統(tǒng)后，首先應當進行保存，并需要記住保存路徑。在保存時，請把文件目錄括號中的內(nèi)容更換為被審計單位的名稱，使本系統(tǒng)的文件名變?yōu)椤癤X 公司 合并 會計報表審計調(diào)整及分析系統(tǒng)”。此舉便于今后的資料查找。3、為方便使用，本系統(tǒng)的部分表格中插入了批注。注

4、意，凡單元格右上角有紅色的小三角形，即表明該處有批注。鼠標指到該處，即可看到批注的內(nèi)容。4、本系統(tǒng)設置了大量的計算公式和程序，在啟動或保存本系統(tǒng)時，電腦將自動把這些公式和程序檢測一遍，這一過程可能需要10秒鐘左右的時間（視電腦的性能而定）。這屬于正?，F(xiàn)象，因此需要耐心等待。5、本系統(tǒng)的表格全部按A4紙設置打印格式。這符合當前國內(nèi)國際潮流。打印時請注意。如果您是使用16開紙，需要進行調(diào)整。方法有二，一是先按A4紙打印出來，再按93（縮?。陀〕?6開紙；二是先從“文件-頁面設置-頁面”菜單中對需要打印的頁按85縮放后，再打印。6、本系統(tǒng)僅適合母公司和子公司的會計報表合并調(diào)整和分析。對母公司和子公

5、司的會計報表可先按年審系統(tǒng)進行單獨調(diào)整，然后動態(tài)鏈接到本系統(tǒng)。經(jīng)過動態(tài)鏈接后，年審系統(tǒng)的任何數(shù)據(jù)再調(diào)整都將自動同步調(diào)整本系統(tǒng)。動態(tài)鏈接的方法在匯總資產(chǎn)債表中有批注介紹，非常簡單。當然，您也可以將母公司和各子公司的未審會計報表直接輸入本系統(tǒng)，然后全部在本系統(tǒng)編制調(diào)整和抵銷分錄。7、本系統(tǒng)的工作順序和邏輯關(guān)系（1）先做基礎工作 （2）再依次輸入以下表格 為"N"(否 或不填時，不調(diào)整（3 8、如果您要修改“02報表格式”中的會計科目名稱，應優(yōu)先考慮在編制審計調(diào)整分錄匯總表之前進行。當然也可以在編制審計調(diào)整分錄匯總表的過程中或之后進行，這時，系統(tǒng)可能會提示您用手工對審計調(diào)整分錄匯

6、總表上已輸入的相應科目作相同修改。因為，在對“02報表格式”中的會計科目進行調(diào)整時，系統(tǒng)將自動同步調(diào)整審計調(diào)整分錄匯總表上可輸入的會計科目，但卻不能對之前已輸入的科目作相應調(diào)整。一旦兩者不一致，系統(tǒng)就會出錯。9、上下兩個年度連續(xù)調(diào)整的方法（重要提示：這是每個審計人員在今后必須掌握的會計技術(shù)）企業(yè)目前編制的年度會計報表，均為兩個年度的比較會計報表。按照會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正準則、資產(chǎn)負債表日后事項準則、企業(yè)會計制度和其它有關(guān)規(guī)定，對所有企業(yè)，都有可能涉及到兩個年度的會計報表連續(xù)調(diào)整，其中對上年會計報表的調(diào)整叫追溯調(diào)整。一般情況下，追溯調(diào)整只是針對企業(yè)會計報表的調(diào)整而言的。企業(yè)會

7、計賬務處理不存在追溯調(diào)整的問題，只是將影響上年損益的事項直接調(diào)整“利潤分配-未分配利潤”科目。目前，本系統(tǒng)已順利地解決了對會計報表進行追溯調(diào)整的問題。審計人員在年度會計報表審計結(jié)束后所提出的審計調(diào)整分錄，是站在企業(yè)的角度提出的，是在資產(chǎn)負債表日后提出的（企業(yè)已封上年會計賬簿），實屬期后調(diào)整事項，因此應符合前述兩項會計準則的規(guī)定。按照會計準則的規(guī)定，我們提出的審計調(diào)整事項在征得企業(yè)同意后，直接調(diào)整所審計年度的會計報表，并可能追溯調(diào)整再上一年的報表數(shù)據(jù)，但企業(yè)作出會計處理，卻是在審計之后，而不應當返回上年去改賬。舉例說明：某公司1999年投資收益1000元誤列其他應付款，2001年2月1日審計人員

8、才發(fā)現(xiàn)，并以會計差錯事項提出審計調(diào)整。按照會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正準則和資產(chǎn)負債表日后事項準則的規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)，調(diào)整分錄如下：（1）提請調(diào)整會計報表（以本系統(tǒng)進行調(diào)整）：A、調(diào)整1999年資產(chǎn)負債表和利潤表：借：年初其他應付款 3000 （“年初”指1999年12月31日）貸：上年投資收益（“上年”指1999年度）B、同時，調(diào)整2000 借：其他應付款 3000兩者的調(diào)整金額必須相等，否則上下年度報表不 貸：期初未分配利潤平 本系統(tǒng)只解決會計報表的調(diào)整問題。以上兩個年度的會計報表應分開調(diào)整，即分別出具調(diào)整分錄。并且對上下兩個年度的未分配利潤的調(diào)整金額應當相等。否則，本系統(tǒng)會提示出錯，這時您應根據(jù)提示進行修改。（2）提請調(diào)整2001年2月末的會計賬簿：A、 借：