V53合并_會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)調(diào)整及分析系統(tǒng)1

1、使 用 說 明本系統(tǒng)的特點(diǎn)：1、數(shù)據(jù)自動(dòng)引用、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)匯總、自動(dòng)調(diào)整、自動(dòng)分析和自動(dòng)檢驗(yàn)平衡關(guān)系；2、本系統(tǒng)為獨(dú)立文件，可以在任何一臺(tái)安裝了 Excel 2000 的電腦上使用。與同等功能的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)相比，運(yùn)行更穩(wěn)定，操作更簡(jiǎn)單，更方便。對(duì)于使用者來說，不需要太多的計(jì)算機(jī)知識(shí)，一學(xué)即會(huì)。本系統(tǒng)可與年報(bào)審計(jì)調(diào)整和分析系統(tǒng)進(jìn)行外部動(dòng)態(tài)鏈接使用，能夠?qū)崿F(xiàn)多機(jī)或若干網(wǎng)絡(luò)終端聯(lián)機(jī)共同工作，能夠極大地提高工作質(zhì)量和效率。3、本系統(tǒng)可在非常短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的期初數(shù)和期末數(shù)進(jìn)行大量和反復(fù)的調(diào)整。任何單項(xiàng)或一系列的審計(jì)調(diào)整都將同步得到調(diào)整后的最終結(jié)果，并可隨時(shí)把這一結(jié)果打印出來。4、本系統(tǒng)自動(dòng)檢驗(yàn)

2、各報(bào)表之間的平衡關(guān)系，絕對(duì)不放過任何一個(gè)不平衡的數(shù)據(jù)。這一點(diǎn)可以使審計(jì)人員完全放心 經(jīng)過本系統(tǒng)調(diào)整出來的報(bào)表絕對(duì)是平衡的！5、本系統(tǒng)各表格以Hp6L 打印機(jī)為藍(lán)本設(shè)置好了打印格式。因此，除受個(gè)別打印驅(qū)動(dòng)程序影響需要適當(dāng)調(diào)整外，可直接打印。本系統(tǒng)的邏輯關(guān)系：（合并系統(tǒng)）1.單個(gè)報(bào)表簡(jiǎn)單匯總 -> 審計(jì)匯總數(shù)：從年審單體系統(tǒng)中的“客戶報(bào)出報(bào)表”中導(dǎo)入數(shù)據(jù)，或手工輸入數(shù)據(jù)后簡(jiǎn)單加總；2.試算平衡表之審定數(shù) -> 審計(jì)確認(rèn)數(shù)：審計(jì)匯總數(shù) + 所有合并調(diào)整或抵銷分錄 = 試算平衡表之審定數(shù)；3客戶報(bào)出報(bào)表 -> 審計(jì)報(bào)告之附送會(huì)計(jì)報(bào)表：審計(jì)匯總數(shù) + 客戶同意調(diào)整的審計(jì)調(diào)整分錄（在審計(jì)

3、調(diào)整分錄匯總表中選“Y”的分錄） = 客戶報(bào)出報(bào)表； 4.試算平衡表之客戶未調(diào)整數(shù) -> 在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表意見類型的依據(jù)：試算平衡表之審定數(shù) - 客戶報(bào)出報(bào)表 = 試算平衡表之客戶未調(diào)整數(shù)。本系統(tǒng)使用說明：1、本系統(tǒng)的各表格中，凡有顏色的單元格，不能進(jìn)行文字或數(shù)字錄入(已鎖定保護(hù) 。反之，凡沒有顏色的單元格，則表明可以錄入、編輯和修改。2、拿到本系統(tǒng)后，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行保存，并需要記住保存路徑。在保存時(shí)，請(qǐng)把文件目錄括號(hào)中的內(nèi)容更換為被審計(jì)單位的名稱，使本系統(tǒng)的文件名變?yōu)椤癤X 公司 合并 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)調(diào)整及分析系統(tǒng)”。此舉便于今后的資料查找。3、為方便使用，本系統(tǒng)的部分表格中插入了批注。注

4、意，凡單元格右上角有紅色的小三角形，即表明該處有批注。鼠標(biāo)指到該處，即可看到批注的內(nèi)容。4、本系統(tǒng)設(shè)置了大量的計(jì)算公式和程序，在啟動(dòng)或保存本系統(tǒng)時(shí)，電腦將自動(dòng)把這些公式和程序檢測(cè)一遍，這一過程可能需要10秒鐘左右的時(shí)間（視電腦的性能而定）。這屬于正?，F(xiàn)象，因此需要耐心等待。5、本系統(tǒng)的表格全部按A4紙?jiān)O(shè)置打印格式。這符合當(dāng)前國(guó)內(nèi)國(guó)際潮流。打印時(shí)請(qǐng)注意。如果您是使用16開紙，需要進(jìn)行調(diào)整。方法有二，一是先按A4紙打印出來，再按93（縮?。?fù)印成16開紙；二是先從“文件-頁(yè)面設(shè)置-頁(yè)面”菜單中對(duì)需要打印的頁(yè)按85縮放后，再打印。6、本系統(tǒng)僅適合母公司和子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表合并調(diào)整和分析。對(duì)母公司和子公

5、司的會(huì)計(jì)報(bào)表可先按年審系統(tǒng)進(jìn)行單獨(dú)調(diào)整，然后動(dòng)態(tài)鏈接到本系統(tǒng)。經(jīng)過動(dòng)態(tài)鏈接后，年審系統(tǒng)的任何數(shù)據(jù)再調(diào)整都將自動(dòng)同步調(diào)整本系統(tǒng)。動(dòng)態(tài)鏈接的方法在匯總資產(chǎn)債表中有批注介紹，非常簡(jiǎn)單。當(dāng)然，您也可以將母公司和各子公司的未審會(huì)計(jì)報(bào)表直接輸入本系統(tǒng)，然后全部在本系統(tǒng)編制調(diào)整和抵銷分錄。7、本系統(tǒng)的工作順序和邏輯關(guān)系（1）先做基礎(chǔ)工作 （2）再依次輸入以下表格 為"N"(否 或不填時(shí)，不調(diào)整（3 8、如果您要修改“02報(bào)表格式”中的會(huì)計(jì)科目名稱，應(yīng)優(yōu)先考慮在編制審計(jì)調(diào)整分錄匯總表之前進(jìn)行。當(dāng)然也可以在編制審計(jì)調(diào)整分錄匯總表的過程中或之后進(jìn)行，這時(shí)，系統(tǒng)可能會(huì)提示您用手工對(duì)審計(jì)調(diào)整分錄匯

6、總表上已輸入的相應(yīng)科目作相同修改。因?yàn)?，在?duì)“02報(bào)表格式”中的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)同步調(diào)整審計(jì)調(diào)整分錄匯總表上可輸入的會(huì)計(jì)科目，但卻不能對(duì)之前已輸入的科目作相應(yīng)調(diào)整。一旦兩者不一致，系統(tǒng)就會(huì)出錯(cuò)。9、上下兩個(gè)年度連續(xù)調(diào)整的方法（重要提示：這是每個(gè)審計(jì)人員在今后必須掌握的會(huì)計(jì)技術(shù)）企業(yè)目前編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，均為兩個(gè)年度的比較會(huì)計(jì)報(bào)表。按照會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正準(zhǔn)則、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其它有關(guān)規(guī)定，對(duì)所有企業(yè)，都有可能涉及到兩個(gè)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表連續(xù)調(diào)整，其中對(duì)上年會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整叫追溯調(diào)整。一般情況下，追溯調(diào)整只是針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整而言的。企業(yè)會(huì)

7、計(jì)賬務(wù)處理不存在追溯調(diào)整的問題，只是將影響上年損益的事項(xiàng)直接調(diào)整“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。目前，本系統(tǒng)已順利地解決了對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整的問題。審計(jì)人員在年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)結(jié)束后所提出的審計(jì)調(diào)整分錄，是站在企業(yè)的角度提出的，是在資產(chǎn)負(fù)債表日后提出的（企業(yè)已封上年會(huì)計(jì)賬簿），實(shí)屬期后調(diào)整事項(xiàng)，因此應(yīng)符合前述兩項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，我們提出的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)在征得企業(yè)同意后，直接調(diào)整所審計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，并可能追溯調(diào)整再上一年的報(bào)表數(shù)據(jù)，但企業(yè)作出會(huì)計(jì)處理，卻是在審計(jì)之后，而不應(yīng)當(dāng)返回上年去改賬。舉例說明：某公司1999年投資收益1000元誤列其他應(yīng)付款，2001年2月1日審計(jì)人員

8、才發(fā)現(xiàn)，并以會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)提出審計(jì)調(diào)整。按照會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正準(zhǔn)則和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)，調(diào)整分錄如下：（1）提請(qǐng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表（以本系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整）：A、調(diào)整1999年資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表：借：年初其他應(yīng)付款 3000 （“年初”指1999年12月31日）貸：上年投資收益（“上年”指1999年度）B、同時(shí)，調(diào)整2000 借：其他應(yīng)付款 3000兩者的調(diào)整金額必須相等，否則上下年度報(bào)表不 貸：期初未分配利潤(rùn)平 本系統(tǒng)只解決會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整問題。以上兩個(gè)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分開調(diào)整，即分別出具調(diào)整分錄。并且對(duì)上下兩個(gè)年度的未分配利潤(rùn)的調(diào)整金額應(yīng)當(dāng)相等。否則，本系統(tǒng)會(huì)提示出錯(cuò)，這時(shí)您應(yīng)根據(jù)提示進(jìn)行修改。（2）提請(qǐng)調(diào)整2001年2月末的會(huì)計(jì)賬簿：A、 借：