新會計準(zhǔn)則常用會計科目表(詳細(xì)整理)

1、借方登記企業(yè)增加得庫存現(xiàn)金額，貸方登記企業(yè)減少得庫存現(xiàn)金額，期末借方余額，反映企業(yè)持有得庫存現(xiàn)金余額。借方登記銀行存款得增加額，貸方登記銀行存款得減少額。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其她金融機(jī)構(gòu)得各種款項。投資款、外埠存款等其她貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有得其她貨幣資金。產(chǎn)得公允價值.企業(yè)持有得直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益 得金融資產(chǎn)，也在本科目核算期末借方余額，反映企業(yè)持有得交易性金融資產(chǎn) 得公允價值.資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值賬面余額（調(diào)增賬面余額） 借:交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動（金額為賬面價值與公允價值得差額） 貸：公允價值變動損益資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值V賬面余

2、額（調(diào)減賬面余額）借：公允價值變動損益貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（金額為賬面價值與公允價值得差額）期末借方余額，放映企業(yè)持有得商業(yè)匯票得票面金額等而采用i遞延方式收取合同或者協(xié)議價款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)得科目核算借方登記應(yīng)收賬款得發(fā)生額（增加額），貸方登記應(yīng)收賬款得收回及確認(rèn)得壞賬損失，期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回得應(yīng)收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預(yù) 收得賬款。企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付得款項。預(yù)付款項情況不多得，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù) 付得款項直接計入“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預(yù)付得工程價款，也在本科 目核算。期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付得款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補付得1

3、001資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金企業(yè)得庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金得，可以單獨設(shè)置“備用金科目。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其她金融機(jī)構(gòu)得各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其她貨幣資金”科目核算。1012其她貨幣資金企業(yè)得銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目得所持有得債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到得商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該收取得款項。因銷售商品

4、、提供勞務(wù)，在“長期應(yīng)收款1123預(yù)付賬款款項。收回得現(xiàn)金股利或者利潤。企業(yè)購入得一次還本付息得持有至到期投資在持有期間所取得得利息投資科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回得利息等以外得其她各種應(yīng)收、 暫付得款項。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回得其她應(yīng)收款項.額，貸方登記當(dāng)期計提得壞賬準(zhǔn)備金額，期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷得壞賬準(zhǔn)備.當(dāng)期應(yīng)計提得壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期應(yīng)收款項余額X壞賬準(zhǔn)備計提率一（或+）“壞賬準(zhǔn)備”科目得貸方（借方）余額企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險得代理業(yè)務(wù)而形成得資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行得證券投資與受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷得商品，可以將本科目改為1321受托代

5、銷商品”科目。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)得價值料日常核算而購入得材料得采購成本，在“在途物資科目核算。委托外單位加工材料、商品得加工成本，在“委托加工物資”彳斗目核算。購入得工程用材料，在“工程物資”科目核算期末借方余額，反映企業(yè)在途材料得采購成本。未驗收入庫得在途物資得采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資得采購成本理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等得計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配 業(yè)務(wù)得原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料得計劃成本或者實際成本?！爸苻D(zhuǎn)材料等科目設(shè)置“成本差異”明細(xì)科目。期末借方余額應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)該收取得現(xiàn)金

6、股利或者其她單位分配得利潤。期末借方余額，反映企業(yè)尚未1132應(yīng)收利息企業(yè)得交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取得利息。，在“持有至到期1 22其她應(yīng)收款企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等1231壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項得壞賬準(zhǔn)備借方登記實際發(fā)生得壞賬損失金額與沖減得壞賬準(zhǔn)備金1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401材料采購企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入得材料得采購成本采用實際成本進(jìn)行材1402在途物資企業(yè)采用實際成本（或者進(jìn)價）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚原材料企業(yè)庫存得各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件

7、）、修1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本講行日常核算得材料得計劃成本與實際成本得差額企業(yè)也可以在“原材料”、置“包裝物”、“低值易耗品科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)材料得計劃成本反映企業(yè)庫存材料等得實際成本大于計劃成本得差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等得實際成本小于計劃成本得差異。計劃成本法:材料成本差異率=（期初結(jié)存材料得成本差異+本期驗收入庫材料得成本差異）+（期初結(jié)余材料得計劃成本+本期驗收入庫材料得計劃成本）X100%全月一次加權(quán)平均法:存貨單位成本=（本月收入全部存貨成本+月初存貨成本）+ （本月收入全部存貨數(shù)量+月初存貨數(shù)量）本月發(fā)出存貨成本=本月發(fā)出存貨數(shù)量X存貨單

8、位成本月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量X存貨單位成本庫存商品企業(yè)庫存得各種商品得實際成本（或者進(jìn)價）或者計劃成本（或者售價）,包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售得商品、發(fā)出展覽得商品以及寄存在外得商品等。接受來料加工制造得代制品、為外單位加工修理得代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業(yè)得產(chǎn)成品，也通過本科目核算。借方登記入庫商品得成本，貸方登記發(fā)出得庫存商品得成本，期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品得實際成本（或者進(jìn)價）或者計劃成本（或者售價） 。（或者售價）。采用支付手續(xù)費方式委托其她單位代銷得商品，也可以單獨設(shè)置“委托代銷商品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出得商品得實

9、際成本（或者進(jìn)價）或者計劃成本（或者售價）。額，反映企業(yè)庫存商品得商品進(jìn)銷差價。映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成得物資得實際成本。承包商）得鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)得包裝物、低值易耗品，也可以單獨設(shè)若材料得成本差異率0，表示超支差異若材料得成本差異率V0，表示節(jié)約差異發(fā)出材料承擔(dān)得材料成本差異=發(fā)出材料得計劃成本X材料成本差異率14051406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出得商品得實際成本（或者進(jìn)價）或者計劃成本1407商品進(jìn)銷差價企業(yè)采用售價進(jìn)行日常核算得商品得售價與進(jìn)價之間得差額。期末貸方余1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工得各種材料、商品等物資得實際成本。期末借方余額，

10、反1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料得計劃成本或者實際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造置“包裝物”、“低值易耗品科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)材料得計劃成本或者實際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料得攤余價值1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)而取得得資產(chǎn)得成本期末借方余額，反映企資、債券投資等金融資產(chǎn)。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值得，可以單獨設(shè)置“可 供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)得公允價值。性房地產(chǎn)得，也通過本科目核算采用成本模式計量得投資性房地產(chǎn)得累計折舊或者累計攤銷，可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計折舊 （攤銷）”科目比照“累計折舊”等科目進(jìn)

11、行處理。采用成本模式計量得投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值得，可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目處理期末借方余額，反映企業(yè)采用成本模式計量得投資性房地產(chǎn)得成本或者采用公允價值模式計量得投資性房地產(chǎn)得公允價值。得長期權(quán)益，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回得長期應(yīng)收款。映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益得未實現(xiàn)融資收益所附帶得、未單獨計價得軟件，也誦過本科目核算。業(yè)融資租賃資產(chǎn)得成本。147 1存貨跌價準(zhǔn)備企業(yè)存貨得跌價準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷得存貨跌價準(zhǔn)備。1501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資得攤余成本期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資得攤

12、余成本。1 50 2持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資得減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷得持有至到期投資減值準(zhǔn)備1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有得可供出售金融資產(chǎn)得公允價值包括劃分為可供出售得股票投1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有得采用成本法與權(quán)益法核算得長期股權(quán)投資期末借方余額，反映企業(yè)長期股權(quán)投資得價值。1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資得減值準(zhǔn)備期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷得長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。1521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計量得投資性房地產(chǎn)得成本企業(yè)采用公允價值模式計量投資1531長期應(yīng)收款企業(yè)得長期應(yīng)收款項，包括融資租賃產(chǎn)生得應(yīng)收款項、采

13、用遞延方式具有融資性質(zhì)得銷售商品與提供勞務(wù)等產(chǎn)生得應(yīng)收款項等。實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資1532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或者利息收入得未實現(xiàn)融資收益。期末貸方余額，反1601固定資產(chǎn)企業(yè)持有得固定資產(chǎn)得原價。建造承包商得臨時設(shè)施，以及企業(yè)購置計算機(jī)硬件置“包裝物”、“低值易耗品科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)材料得計劃成本借方登記固定資產(chǎn)增加得原始價值，貸方登記固定資產(chǎn)減少得原始價值，期末借方余 額，反映期末企業(yè)固定資產(chǎn)得賬面原價。照“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽得價值.借方登記減少固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)銷得已提折舊，貸方登記計提得固定資產(chǎn)折舊，期末貸方余

14、額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)得累計折舊額。當(dāng)月增加得固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；單月減少得固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。企業(yè)固定資產(chǎn)得減值準(zhǔn)備。 期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷得固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理.期末借方余額，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)得在建工程得成本。生產(chǎn)準(zhǔn)備得工器具等。 工程物資發(fā)生減值得， 可以單獨設(shè)置“工程物資減值準(zhǔn)備 目 比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備得各種物資得成本.而轉(zhuǎn)出得固定資產(chǎn)得價值以及在清理過程中發(fā)生得費用等。借方登記轉(zhuǎn)入處置固定資產(chǎn)賬面

15、價值、處置過程中發(fā)生費用與相關(guān)稅金，貸方登 記收回固定資產(chǎn)得價款、殘料、變價收入與應(yīng)由保險公司賠償?shù)脫p失，期末借方余額,反映企業(yè)尚未清理完畢得固定資產(chǎn)清理凈損失?？梢詥为氃O(shè)置“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)得未擔(dān)保余值.用權(quán)等。期末借方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)得成本1602累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)得累計折舊。170 2累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限得無形資產(chǎn)計提得累計攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)得累計攤銷額.1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)得減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷得無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1711商譽企業(yè)合并中形成得商譽得價值。商譽發(fā)生減值得

16、，可以單獨設(shè)置“商譽減值準(zhǔn)備”科目，比1801長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)牛但應(yīng)該由本期與以后各期負(fù)擔(dān)得分?jǐn)偲谙抟荒暌陨系酶黜椯M用，1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程企業(yè)得基建、更新改造等在建工程發(fā)生得支出在建工程發(fā)生減值得，可以單獨設(shè)1605工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備得各種物資得成本，包括工程用材料、尚未安裝得設(shè)備以及為1606固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因1611未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)得未擔(dān)保余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值得1701無形資產(chǎn)企業(yè)持有得無形資產(chǎn)得成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使照“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”

17、科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽得價值.如以經(jīng)營租賃方式租入得固定資產(chǎn)發(fā)生得改良支出等期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢得長期待攤費用。企業(yè)確認(rèn)得可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生得遞延所得稅資產(chǎn)。期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)得遞延所得稅資產(chǎn)輸途中發(fā)生得非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)得，應(yīng)該作為前期差錯而記入“以前年度損益調(diào)整”科目。本科目在期末結(jié)賬前處理完畢，無余額。貸方余額，反映企業(yè)尚未償還得短期借款。按月預(yù)提利息費用時，借記“財務(wù)費用”賬戶,貸記“應(yīng)付利息賬戶；實際支付利息 時，根據(jù)已經(jīng)預(yù)提得利息金額，借記“應(yīng)付利息”賬戶；季末按實際支付得利息金額與已計提得利息金額

18、得差額（即尚未計提得部分），借記“財務(wù)費用等賬戶，根據(jù)應(yīng)付利息總額，貸記“銀行存款”賬戶。企業(yè)承擔(dān)得交易性金融負(fù)債得公允價值業(yè)持有得直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益得金融負(fù)債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承擔(dān)得交易性金融負(fù)債得公允價值兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期得商業(yè)匯票得票面金額。借方登記償還應(yīng)付賬款或已沖銷無法支付得應(yīng)付賬款等，貸方登記企業(yè)購買材料物資、商品與接受勞務(wù)而發(fā)生得應(yīng)付賬款，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付得應(yīng)付賬款余額預(yù)收得款項直接計入“應(yīng)收賬款科目。期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收得款項；期末借方余額,反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷得款項。取得職工獎勵

19、及福利基金，也在本科目核算。借方登記實際發(fā)放職工薪酬得金額，貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目得職工薪1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財產(chǎn)得過程中查明得各種財產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損得價值物資在運2001負(fù)債類短期借款企業(yè)向銀行或者其她金融機(jī)構(gòu)等借入得期限一年以下（含一年）得各種借款。期末交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)企業(yè)因購買材料、商品與接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌得商業(yè)匯票，包括銀行承220 2應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品與接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)該支付得款項。2203預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收得款項。預(yù)收賬款情況不多得，也可以不設(shè)置本科目，將2211應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)

20、規(guī)定應(yīng)該付給職工得各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提2702未確認(rèn)融資費用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費用得未確認(rèn)融資費用.期末借方余額，反映企業(yè)未確酬得金額,期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付得職工薪酬。稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教 育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交得個人所得稅等，也通過本科目核算。借方登記實際繳納得稅費，貸方登記應(yīng)繳納得各種稅費等，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納得稅費；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣得稅費企業(yè)債券等應(yīng)該支付得利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付得利息。企業(yè)分配得現(xiàn)金股利或者利潤.期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)

21、付未付得現(xiàn)金股利或者利潤。應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外得其她各項應(yīng)付、暫收得款項。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付得其她應(yīng)付款項。等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到得代銷商品款，可將本科目改為“代銷商品款”科目期末貸方余額，反映企業(yè)收到得代理業(yè)務(wù)資金。在以后期間計入當(dāng)期損益得政府補助。貸方余額，反映企業(yè)尚未償還得長期借款。計提利息時，借記“在建工程”“制造費用”或“管理費用”等賬戶，貸記“應(yīng)付利息”賬戶；歸還長期借款時，借記“長期借款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。應(yīng)該將負(fù)債與權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分拆后形成得負(fù)債成分在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還得長期債券攤余成本。定資產(chǎn)得租賃費、以分期付款

22、方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生得應(yīng)付款項等。期末貸方余2221應(yīng)交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納得各種稅，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得2231應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)該支付得利息，包括吸收存款、分期付息到期還本得長期借款、應(yīng)付股利2241其她應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險得代理業(yè)務(wù)而收到得款項，包括受托投資資金、受托貸款資金2314受托2401遞延收益企業(yè)確認(rèn)得應(yīng)該在以后期間計入當(dāng)期損益得政府補助。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)該2501長期借款企業(yè)向銀行或者其她金融機(jī)構(gòu)借入得期限一年以上（不含一年）得各項借款。期末2

23、502應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行得債券得本金與利息。企業(yè)發(fā)行得可轉(zhuǎn)換公司債券,2701長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款與應(yīng)付債券以外得其她各種長期應(yīng)付款項，包括應(yīng)付融資租入固額,反映企業(yè)應(yīng)付未付得長期應(yīng)付款項。2702未確認(rèn)融資費用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費用得未確認(rèn)融資費用.期末借方余額，反映企業(yè)未確認(rèn)融資費用得攤余價值。2711專項應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入得具有專項或者特定用途得款項期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷得專項應(yīng)付款。計負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)但尚未支付得預(yù)計負(fù)債。已確認(rèn)得遞延所得稅負(fù)債科目。企業(yè)收到得投資者得出資超過其在注冊資本或者股本中所占份額得部分，作為者

24、股本得金額。入所有者權(quán)益得利得與損失，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)得資本公積.無余額。營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益（-投資損失）一資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（一公允價值變動損失）營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其她業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其她業(yè)務(wù)成本利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額一所得稅費用“利潤分配一一未分配利潤”科目得余額 仮映企業(yè)得未分配利潤（或者未彌補虧損）。1、彌補以前年度尚未彌補得虧損。對于未彌補得虧損可用以后年度實現(xiàn)得稅前利潤進(jìn)行彌補，但彌補期限不超過5年，超過5年后可用稅后利潤彌

25、補，也可用盈余公積補虧.2、提取10 %1定公積金。法定公積金累計額達(dá)到注冊資本50%以后，可用不在提取。2801預(yù)計負(fù)債企業(yè)確認(rèn)得對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)2901遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)得應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生得所得稅負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)四、所有者權(quán)益類4001實收資本企業(yè)接受得投資者投入得實收資本。股份有限公司應(yīng)該將本科目改為“4001股本資本溢價或者股本溢價，在“資本公積科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)實收資本或4002資本公積企業(yè)收到得投資者得出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額得部分直接計4101盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取得盈余公積.期末

26、貸方余額，反映企業(yè)得盈余公積.4103本年利潤企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)得凈利潤（或者發(fā)生得凈虧損）。年度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤分配科目,4104利潤分配企業(yè)利潤得分配（或者虧損得彌補）與歷年分配（或者彌補）后得余額。年度終了，3、應(yīng)付優(yōu)先股股利。就是指企業(yè)按照利潤分配方案，分配給優(yōu)先股股東得現(xiàn)金股利。4、提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。5、普通股投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配得利潤并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，想普通股投資者分配。6、保留一定得未分配利潤企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或者注銷得本公司得股份得金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有得尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷得本公司得股份得金額分配計入有關(guān)成本

27、核算對象，期末無余額。工人定額工時總數(shù)、生產(chǎn)工人工資總與、機(jī)器工時總數(shù)、產(chǎn)品計劃產(chǎn)量得定額工時總 數(shù)） 某種產(chǎn)品應(yīng)分配得制造費用=該種產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)X制造費用分配率企業(yè)對外提供勞務(wù)而發(fā)生得成本。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)得勞務(wù)成本。企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生得各項支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行得無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件得支出收入得減少，貸方登記主營業(yè)務(wù)收入得增加，期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，無余額。資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物與商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量五、成本類5001生產(chǎn)成本企業(yè)進(jìn)行工

28、業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生得各項生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成得在產(chǎn)品得成本。5101制造費用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品與提供勞務(wù)而發(fā)生得各項間接費用。企業(yè)行政管理部門為組織與管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生得管理費用，在“管理費用”科目核算。本科目4 201庫存股制造費用分配率=制造費用總額十各產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)之與（如產(chǎn)品生產(chǎn)工時總數(shù)或生產(chǎn)52 01勞務(wù)成本5301研發(fā)成本六、損益類6001主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)得銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)實現(xiàn)得收入。借方登記主營業(yè)務(wù)6041租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)得租賃收入.期末，余額轉(zhuǎn)入“

29、本年利潤”科目，無余額。6051其她業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)得除主營業(yè)務(wù)活動以外得其她經(jīng)營活動實現(xiàn)得收入，包括岀租固定）或者債務(wù)重組等實現(xiàn)得收入。借方登記其她業(yè)務(wù)收入得減少，貸方登記其她業(yè)務(wù)收入得增加， 期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量得投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等得公允價值變動而形成得應(yīng)計入當(dāng)期 損益得利得或者損失指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益得金融 資產(chǎn)或者金融負(fù)債得公允價值變動形成得應(yīng)計入當(dāng)期損益得利得或者損失,也在本科目核算.期末，余額轉(zhuǎn)入本年利潤”科目，無余額。得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利

30、得等。借方登記企業(yè)發(fā)生得各項財務(wù)費用，貸方登記企業(yè)發(fā)生得各項營業(yè)外收入，期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。借方登記已銷售商品、勞務(wù)供應(yīng)等得實際成本，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤目得金額，期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額.得成本、出租固定資產(chǎn)得折舊額、出租無形資產(chǎn)得攤銷額、出租包裝物得成本或者攤銷額等.除主要業(yè)務(wù)活動以外得其她經(jīng)營活動發(fā)生得相關(guān)稅費及附加科目核算。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)得，其投資性房地產(chǎn)計提得折舊額或者攤銷額，也通過本科目核算。借方登記已銷售材料，或租出資產(chǎn)得折舊、攤銷金額，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年例如”科目得金額，期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額.加等相關(guān)稅費.

31、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核 算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)得房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。借方登記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸方登記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”等科目.期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目，無余額。展覽費與廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷 售本企業(yè)商品而專設(shè)得銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）得職工薪酬、業(yè)務(wù)費、6101公允價值變動損益6 111投資收益企業(yè)確認(rèn)得投資收益或者投資損失。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額6301營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生得各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利6401主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)得成本?？?402其她業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)得除主營業(yè)務(wù)活動以外得其她經(jīng)營活動所發(fā)生得支出,包括銷售材料，在“營業(yè)稅金6403營業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生得營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅與教育費附66 01銷售費用企業(yè)銷售商品與材料、提供勞務(wù)得過程中發(fā)生得各種費用，包括保險費、包裝費、折舊費等經(jīng)營費用.企業(yè)發(fā)牛得與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)得固定資產(chǎn)修理費用得后續(xù)支出錯更正涉及調(diào)整以前年度