成本核算崗位流程

1、4第1頁成本核算崗位流程 流程*第2頁【最新資料，WORD文檔，可編輯】Z*Z* _r_r -.T-.T-【厶 、哼.了-.-.- .1.1右丄“0第3頁成本核算崗位流程（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致貸：庫存現(xiàn)金/ /銀行存款/ /其他應(yīng)收款7涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:（1 1 ）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值*須嚴(yán) 格遵守填寫規(guī)范。（2 2 ）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3 3 ）費用審核要點有：計劃額

2、度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理 批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審 批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4 4 ）準(zhǔn)確使用明細科目。（6 6 ）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（二）其他核算1 1、水（電）費折疊- 審核審批手續(xù)是否完備7審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）7編制記賬憑證借：制造費用車間部門相關(guān)明細科目7審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和（5 5 ）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時? ? 4

3、4 婕欽似局瞿扇叵紙鶚蓖0煒睢? ?收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證7分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票7將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值*7編制記賬憑證hr疼I一 *第4頁應(yīng)交稅費一一增值稅（進項）借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本第5頁借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一車間輔助費用管理費用貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核2 2、審核原輔材料領(lǐng)用每月 1 1 日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔 助生產(chǎn)。（三）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1 1、生產(chǎn)質(zhì)保費用傳主管崗復(fù)核2 2、車間制造費用車間制造

4、費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證3 3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表7根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證對照匯總表審核記賬憑證7傳主管崗7對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表7向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時7編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表7編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費用貸：制造費用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費用貸：制造費用車間- -相關(guān)明細科目7傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配第6頁審定輔助生產(chǎn)車間

5、統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部7取下入庫單（第聯(lián)）7分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表編制完畢。(四) 生產(chǎn)成本核算1 1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢7檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制7結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表傳各車間成本核算員2 2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品

6、品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3 3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬7核對入庫單（第聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致管理費用輔助費用貸：生產(chǎn)成本注:(1)輔助生產(chǎn)- -相關(guān)明細科目傳主管崗復(fù)核必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。(2)(3)檢查車間成本核算員編制的成本表7核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量一致7根據(jù)成 -.5第7頁本計算表及入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證第8頁基本生產(chǎn)- -車間- -工資福利/ /材料費用/ /生產(chǎn)費用/ /質(zhì)保費用/ /輔助費用/ /制造費用7傳主管崗復(fù)核(3(3 )編制產(chǎn)

7、成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。(4(4 )登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。4 4、計算加權(quán)平均單價本期收貨金額+ +期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+ +期初結(jié)余數(shù)量5 5、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。6 6、產(chǎn)成品

8、出庫(1)銷售單借：庫存商品醫(yī)藥庫/ /塑料庫/ /自制材料 借：庫存商品商品*庫貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸：生產(chǎn)成本產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量7抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總7計算發(fā)出金額(= =數(shù)量X產(chǎn)成品加權(quán)平均單價)7在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額7憑匯總表編制記賬憑證借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品商品*庫 -.5第9頁注:(1(1)銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。(2(2 )發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)。(2(2 )領(lǐng)出返工傳主管崗復(fù)核注:(1

9、(1 )摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。(2(2 )須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。(3(3 )部門領(lǐng)用招待費制造費用銷售費用貸：庫存商品傳主管崗復(fù)核注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。7 7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對?！睂ｄN售核算崗審核借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)- -車間- -材料貸：庫存商品醫(yī)藥庫/ /塑料庫借：管理費用研究費第10頁8 8、盤點(1(1 )盤盈(2(2)盤虧(五)管理性工作 1 1、每月 1010 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2 2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。3 3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4 4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。5 5、每半年組織倉庫進行一次盤點。(六)工作要求 1 1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2 2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工