精品資料（2021-2022年收藏的）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)報(bào)送操作手冊(cè)

1、納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)操作手冊(cè)廣東省地方稅務(wù)局 二00八年三月目 錄1.前言32.納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表須知事項(xiàng)32.1稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人名單：32.2納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的類型：32.2.1企業(yè)會(huì)計(jì)制度包括：42.2.2企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)應(yīng)的報(bào)表有：42.2.3企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)的報(bào)表有：42.3納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)的方式和途徑：42.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期間：42.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期限：43.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)流程531查詢確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表納稅人名單：32財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案：321上門申報(bào)納稅人須填寫紙質(zhì)件：322網(wǎng)上申報(bào)納

2、稅人網(wǎng)上填寫：33稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入（保存）相關(guān)信息：34稅務(wù)機(jī)關(guān)打印納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知：35納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：351網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳：352直接上門報(bào)送：36納稅人查詢報(bào)送結(jié)果：37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人報(bào)送情況：4.納稅人通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表具體步驟64.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案64.1.1 報(bào)送范圍64.1.2 備案報(bào)告書64.1.3 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則74.1.4 預(yù)覽頁(yè)面94.1.5 提交104.1.6 查詢或通知書104.2納稅人根據(jù)下載的表格編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表124.3納稅人在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)上傳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表144.3.1上傳報(bào)表144.3

3、.2報(bào)表邏輯校驗(yàn)164.4納稅人對(duì)已上傳報(bào)表進(jìn)行查詢打印174.4.1報(bào)表報(bào)送查詢174.4.2 查詢條件174.3.2 報(bào)送報(bào)表查詢結(jié)果185. 直接上門申報(bào)的納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表具體步驟185.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案185.2備案報(bào)告表錄入205.3打印納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知交納稅人205.4納稅人根據(jù)下載的表格編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（詳見(jiàn)4.2流程）215.5納稅人采用磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表215.6主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人報(bào)送的電子介質(zhì)將報(bào)表導(dǎo)入系統(tǒng)21 1.前言根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及國(guó)家稅務(wù)總局納稅

4、人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）的有關(guān)規(guī)定，除實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人以外，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人都應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 納稅人根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是納稅人依法履行納稅義務(wù)的具體要求。同時(shí)，隨著我省地稅部門網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的全面推廣應(yīng)用，利用互聯(lián)網(wǎng)或其他電子介質(zhì)為納稅人提供方便、快捷的電子報(bào)送渠道，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步規(guī)范管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的具體體現(xiàn)。2.納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表須知事項(xiàng)2.1需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人：根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及國(guó)家稅務(wù)總局納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）的有關(guān)規(guī)定

5、，除實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人以外，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人都應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。因此，系統(tǒng)設(shè)定了對(duì)流轉(zhuǎn)稅征收方式為查帳征收，企業(yè)所得稅征收方式為查帳征收、核定應(yīng)稅所得率（按收入）、核定應(yīng)稅所得率（按成本費(fèi)用）、核定應(yīng)稅所得率（按經(jīng)費(fèi)支出）的納稅人都必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送范圍。此外，對(duì)個(gè)體工商戶流轉(zhuǎn)稅、個(gè)人所得稅（個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）征收方式都為查帳征收的納稅人也納入了報(bào)送的范圍。因此，納稅人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書，并根據(jù)規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。2.2納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的類型：根據(jù)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理

6、辦法的規(guī)定，納稅人必須按照國(guó)務(wù)院頒布的中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例以及財(cái)政部制定頒發(fā)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。因此，系統(tǒng)按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書，根據(jù)是否執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體適用的會(huì)計(jì)制度等，統(tǒng)一設(shè)定了12種報(bào)表類型，其中執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)有4張表，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的對(duì)應(yīng)8張表?；诩{稅評(píng)估系統(tǒng)的要求，目前暫對(duì)納稅人編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（收入支出表）進(jìn)行電子采集?，F(xiàn)金流量表和相關(guān)附表的報(bào)送由各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際情況自行確定。2.2.1適用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度：企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)會(huì)（2000）25號(hào)、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)會(huì)2004

7、2號(hào)、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)會(huì)200149號(hào)、村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度財(cái)預(yù)字1997288號(hào)、行政單位會(huì)計(jì)制度 財(cái)預(yù)字199849號(hào)、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度財(cái)會(huì)20047號(hào)、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）1997財(cái)會(huì)字第19號(hào)、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度財(cái)預(yù)字1997287號(hào)2.2.2企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)應(yīng)的報(bào)表有：1、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表 2、企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表 3事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表 4、民間非經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)報(bào)表 5、擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 6、金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 7、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)報(bào)表 8、村集組織會(huì)計(jì)報(bào)表2.2.3企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)的報(bào)表有：1、一般企業(yè)報(bào)表 2、商業(yè)銀行報(bào)表 3、保險(xiǎn)公司報(bào)表 4、證券公司報(bào)表。2

8、.3納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)的方式和途徑：納稅人通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是主要的途徑，是稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣的目標(biāo)；采取直接上門申報(bào)的納稅人建議采用磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入。2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期間：根據(jù)辦法的規(guī)定，結(jié)合我省地稅部門的管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期間除金融保險(xiǎn)業(yè)為按季度報(bào)送外，其他行業(yè)的納稅人統(tǒng)一為按月報(bào)送。2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期限：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期限為月（季）度終了后15日內(nèi)，上線初期系統(tǒng)暫不做限制。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)流程31查詢確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表納稅人名單：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人征收方式確定納稅人是否需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)

9、計(jì)報(bào)表。32財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案： 納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書。主要有兩種途徑：321上門申報(bào)納稅人須填寫紙質(zhì)件322網(wǎng)上申報(bào)納稅人網(wǎng)上填寫（可到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)）33稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入（保存）相關(guān)信息稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心系統(tǒng)錄入納稅人是否執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或適用的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理辦法等基本信息，系統(tǒng)將根據(jù)納稅人對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或適用的會(huì)計(jì)制度以及行業(yè)類型產(chǎn)生納稅人適用的報(bào)表類型。34稅務(wù)機(jī)關(guān)打印納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知交納稅人納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知明確了納稅人報(bào)送報(bào)表類型、報(bào)送方式、報(bào)送期間、報(bào)送期限35納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

10、 納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表模版，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)送的方式包括：351網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳352直接上門報(bào)送36納稅人查詢報(bào)送結(jié)果37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人報(bào)送情況4.網(wǎng)上申報(bào)的納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表具體步驟4.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案4.1.1被納入報(bào)表采集范圍的納稅人，在登陸網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)時(shí)，將彈出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書，要求納稅人據(jù)實(shí)填寫（圖1）。納稅人也可填寫紙質(zhì)報(bào)告書到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)人員進(jìn)行錄入。圖1納稅人通過(guò)該報(bào)告書進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件的備案登記。如點(diǎn)擊“放棄”按鈕，則系統(tǒng)退出網(wǎng)報(bào)界面?！咀ⅰ浚禾顚懾?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算

11、軟件備案報(bào)告書后，納稅人以后登陸網(wǎng)報(bào)界面將不會(huì)再?gòu)棾觯?qǐng)納稅人認(rèn)真填寫，登記完成發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改 。4.1.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書中納稅人可通過(guò)下拉框?qū)π杼顚戫?xiàng)目進(jìn)行選擇。（圖2）圖2（1）如納稅人未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則選擇“未執(zhí)行”。（2）選擇適用的會(huì)計(jì)制度。（3）企業(yè)的會(huì)計(jì)處理辦法（低值易耗品攤銷方法、折舊方法、成本核算方法）。（4）會(huì)計(jì)軟件名稱及版本號(hào)。根據(jù)納稅人適用的會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)可自動(dòng)選擇相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（5）納稅人可通過(guò)“下載財(cái)務(wù)報(bào)表模版”按鈕下載報(bào)表模板。4.1.3執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的操作：（圖3）圖3（1）納稅人在“執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況”中選擇已執(zhí)行

12、，并填寫“開(kāi)始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則日期”。（2）當(dāng)選擇執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí),“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”欄為空。（3）填寫企業(yè)會(huì)計(jì)處理辦法。（4）在選擇報(bào)表種類中選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表（一般企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司）。（5）可通過(guò)“點(diǎn)擊下載財(cái)務(wù)報(bào)表模板”按鈕下載相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（6）點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入下步操作，點(diǎn)擊“放棄”則退出系統(tǒng)。當(dāng)選擇“放棄”后系統(tǒng)將彈出提示框（上圖）如納稅人選擇確定放棄則系統(tǒng)將關(guān)閉。4.1.4納稅人填寫完相關(guān)資料后點(diǎn)擊“下一步”按鈕（圖3）轉(zhuǎn)入備案報(bào)告書提交界面。點(diǎn)擊“上一步”回到上一步操作，點(diǎn)擊“提交”按鈕提高備案報(bào)告書，點(diǎn)擊“放棄”則退出系統(tǒng)。（圖4）圖4【注】 ：財(cái)務(wù)

13、會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書一經(jīng)提交就無(wú)法修改。如要修改則需要重新填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書到稅務(wù)機(jī)關(guān)門前修改。4.1.5點(diǎn)擊“提交”后（圖4）進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳界面，點(diǎn)擊工作欄中的“財(cái)務(wù)報(bào)表”進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表模塊。該模塊分為“財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”與“報(bào)送查詢”兩部分。納稅人可通過(guò)該模塊進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的上傳、查詢、打印等操作。（圖5）圖54.1.6納稅人進(jìn)行備案登記后，可通過(guò)報(bào)送查詢模塊中的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書查詢”與“納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知”查看、打印備案報(bào)告書及財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)通知。（圖6）圖6（1）可通過(guò)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案

14、報(bào)告書查詢”中的“點(diǎn)擊下載財(cái)務(wù)報(bào)表”按鈕下載財(cái)務(wù)報(bào)表。（圖7）圖7（2）納稅人應(yīng)按納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知中的“報(bào)送期間”與“報(bào)送期限”的時(shí)間按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。點(diǎn)擊“關(guān)閉”可退出查看。并可通過(guò)“打印”按鈕打印通知。（圖8）圖84.2納稅人根據(jù)下載的表格編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院頒布的中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例以及財(cái)政部制定頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（圖9、10、11）財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)間校驗(yàn)關(guān)系：Ø 資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計(jì)”與“負(fù)債及權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)”的“年初數(shù)”與“期末數(shù)”須相等；Ø 報(bào)表中的各項(xiàng)匯總數(shù)據(jù)需等于

15、明細(xì)數(shù)據(jù)之和；Ø 部分指標(biāo)不允許輸入負(fù)值等。圖9圖10圖114.3納稅人在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)上傳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4.3.1納稅人編制完財(cái)務(wù)報(bào)表后，通過(guò)“財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”模塊報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（1）點(diǎn)擊“報(bào)送所屬期起”“報(bào)送所屬期止”在彈出的時(shí)間提示框中選擇時(shí)間并提交。圖12（2）納稅人填寫的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書中確定的報(bào)表，為納稅人需要報(bào)送的報(bào)表。如發(fā)現(xiàn)做備案時(shí)選擇的報(bào)表類型有誤，則需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改，否則將影響正常報(bào)表上傳。（3）點(diǎn)擊“瀏覽”選擇需上報(bào)的報(bào)表。（圖13）圖13（4）納稅人在上傳報(bào)表時(shí)系統(tǒng)將對(duì)報(bào)表的版本號(hào)進(jìn)行檢查，如提示版本號(hào)不正確則說(shuō)明納稅人所使用的報(bào)表

16、為舊版本，需要重新下載新的版本進(jìn)行上傳（圖14）圖14（5）選擇正確的報(bào)表摸板核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊上傳，系統(tǒng)提示上傳成功。（圖15）圖154.3.2納稅人在上傳財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)系統(tǒng)將對(duì)報(bào)表做相關(guān)校驗(yàn)，如所報(bào)報(bào)表不符合報(bào)送要求則系統(tǒng)將彈出上傳失敗信息與錯(cuò)誤提示信息，納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)提示信息對(duì)報(bào)表進(jìn)行修改（圖16）圖16相關(guān)校驗(yàn)規(guī)則如下：（1） 報(bào)送期限校驗(yàn)：為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)采集的完整性與連貫性，系統(tǒng)不允許跨月報(bào)送與跨年報(bào)送。（2） 前期報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性校驗(yàn)。（3） 報(bào)送報(bào)表的正確性校驗(yàn)：納稅人所報(bào)送的報(bào)表必須與其備案登記時(shí)選擇的報(bào)表類型一致。（4） 報(bào)表信息完整性校驗(yàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表中的公共信息表及資產(chǎn)負(fù)債表、

17、損益表、現(xiàn)金流量表中的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、復(fù)核、制表等信息必須填寫完整。（5）本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)的校驗(yàn)，確保連貫性；納稅人不同所屬期的財(cái)務(wù)報(bào)表間存在校驗(yàn)關(guān)系如下：Ø 資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)年1月份的“年初數(shù)”各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須與上年的“期末數(shù)”各項(xiàng)數(shù)據(jù)一 致，需跨年度數(shù)據(jù)校驗(yàn)；Ø 資產(chǎn)負(fù)債表中年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表各月份的“年初數(shù)”各項(xiàng)必須保持一致；Ø 損益表當(dāng)月“本年累計(jì)數(shù)”當(dāng)月“本月數(shù)”上月“本年累計(jì)數(shù)”4.4納稅人對(duì)已上傳報(bào)表進(jìn)行查詢打印4.4.1納稅人在成功上傳財(cái)務(wù)報(bào)表后，在報(bào)送查詢模塊中點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送查詢”按鈕（圖17）圖174.4.2進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送情況查詢界面后可

18、選擇“所屬時(shí)期”或“報(bào)送日期”為查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”（圖18）圖184.4.3通過(guò)查詢結(jié)果頁(yè)面中的“查看打印”功能，可以查看已報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表并對(duì)報(bào)表進(jìn)行打印。點(diǎn)擊“關(guān)閉”可退出查詢界面。（圖19）圖195直接上門申報(bào)的納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表具體步驟5.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案 直接上門申報(bào)的納稅人應(yīng)填寫紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)人員進(jìn)行錄入。22財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報(bào)告書納稅人名稱納稅人編碼資 料名 稱（請(qǐng)?jiān)谶x中的項(xiàng)目中打）備 注1、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況1、已執(zhí)行 2、未執(zhí)行執(zhí)行時(shí)間：2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2

19、、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 3、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 4、村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度 5、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 6、行政單位會(huì)計(jì)制度 7、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 8、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度 9、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度3、低值易耗品攤銷方法1、一次攤銷法 2、分期攤銷法 3、五五攤銷法4、折舊方法1、直線折舊法（平均年限法、工作量法）2、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、盤算法、重置法、償債基金法年金法）5、成本核算方法請(qǐng)參照填表說(shuō)明第5點(diǎn)填寫6、會(huì)計(jì)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤(rùn)表 3、現(xiàn)金流量表 4、其他各種附表7、會(huì)計(jì)核算軟件使用說(shuō)明：1.本表依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第二十條設(shè)置。2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)

20、營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)使用。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記帳軟件的名稱和版本號(hào)及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.填表說(shuō)明：（1）執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況：是指是否已按財(cái)政部的規(guī)定執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，在備注欄注明執(zhí)行的時(shí)間；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：包括企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度等；（3）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；（4）折舊方法：包括直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等）；采用加速折舊法的，在備注欄注明批準(zhǔn)的機(jī)關(guān)和附列資料；（5）成本核算方法：包括納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用的具體的存貨計(jì)價(jià)方法、產(chǎn)成品成本核算方法和半成品成本核算方法。其中：存貨計(jì)價(jià)方法包括（個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)先出法）；產(chǎn)成品成本核算方法包括（品種法、分批法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分類法、