內(nèi)部控制制度采購(gòu)及付款循環(huán)

1、內(nèi)部控制制度（采購(gòu)及付款循環(huán)）內(nèi)部控制制度采購(gòu)及付款循環(huán)文件管制等級(jí):管制文件 非管制文件文件履歷紀(jì)要頁(yè)文件發(fā)行單位文件管制等級(jí)管理代表管制文件非管制文件總則為促使本公司內(nèi)部控制（Internal Control）之采購(gòu)及付款循環(huán)（Purchase）程序，能有所遵循，特訂定本文件， 俾利各相關(guān)單位遵循。凡本公司有關(guān)內(nèi)部控制之采購(gòu)及付款循環(huán)作業(yè)程序與 控制重點(diǎn)，悉依照本文件之規(guī)范辦理。資材、財(cái)會(huì)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單 位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。循環(huán)圖【見】（數(shù)據(jù)1） 采購(gòu)及付款循環(huán)圖。本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：附則本文件屬于管理文件，經(jīng)經(jīng)營(yíng)會(huì)審議后，呈請(qǐng)

2、董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 承認(rèn)后，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時(shí)亦同。本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號(hào)、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文 件頁(yè)次/頁(yè)數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁(yè)首與頁(yè)尾。附件1.1.制定目的3.3.1.相關(guān)資料1.1.2.適用范圍1.3.權(quán)責(zé)單位2.采購(gòu)及付款循環(huán)2.1.2.2.循環(huán)作業(yè)1)請(qǐng)購(gòu)作業(yè)(CP101)， 另訂之。2)采購(gòu)作業(yè)(CP102)，另訂之。3)進(jìn)口作業(yè)(CP103)，另訂之。4)驗(yàn)收作業(yè)(CP104)，另訂之。5)與合約不符作業(yè)（CP105），另訂之。6)付款作業(yè)（CP106），另訂之。7)差異分析作業(yè)（CP107），另訂之。3.3.1.制修廢與頒布實(shí)施3.2.編號(hào)、版本、日期、頁(yè)次

3、/頁(yè)數(shù)3.3.（數(shù)據(jù)1）采購(gòu)及付款循環(huán)圖（數(shù)據(jù)1）米購(gòu)及付款循環(huán)圖卜-|CP102卜-CP104是否合格1卜-CP106CP103CP107差異分析第1節(jié)作業(yè)程序依市場(chǎng)行情、用料變動(dòng)等采購(gòu)之原物料，由資材部單位視經(jīng)濟(jì)未來(lái)走向、市場(chǎng)狀況及預(yù)計(jì)用量等因素， 由采購(gòu)單位采 購(gòu)。依銷售預(yù)算或客戶訂單之進(jìn)度， 經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后再交給采購(gòu)單位， 算內(nèi)。預(yù)算采購(gòu)，包括下列二種采購(gòu)：1)直 接材料 (常 用材 料) 系指直接耗用之材料。2)間 接材料 (常 用物 料)系 指 間 接 耗 用 之 材 料 ，但 不 可 缺 之 物 料 ，其 需 用 時(shí) 間 與數(shù) 量 也 無(wú)法預(yù)知。可憑用料單位之需料通知單現(xiàn)用現(xiàn)購(gòu)

4、。采購(gòu)前應(yīng)先檢查存貨是否具有下列情形：請(qǐng)購(gòu)之商品品名、規(guī)格、廠牌有庫(kù)存品或替代品可供替代。緊急采購(gòu)由需求單位提出，經(jīng)過(guò)庫(kù)存檢查后須采購(gòu)者，經(jīng)制造單位主管核準(zhǔn)后，徑交采購(gòu)單位購(gòu)買，惟事后仍須補(bǔ)填請(qǐng)購(gòu)單?？刂浦攸c(diǎn)1) 請(qǐng)購(gòu)單 必 須詳 細(xì)注明廠商、規(guī)格型式及需用 日期 等內(nèi)容， 如申請(qǐng)物品須采用特別運(yùn)送及保存方式者，應(yīng)加注意事項(xiàng)。2)請(qǐng)購(gòu)單必 須經(jīng)先作庫(kù)存審核，核 準(zhǔn)時(shí)應(yīng)遵照核決權(quán)限辦理1.提出需求1.1.調(diào)節(jié)性采購(gòu)決定訂購(gòu)時(shí)機(jī)及數(shù)量種類，交1.2.預(yù)算采購(gòu)由生管單位填具請(qǐng)購(gòu)單， 并將請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)紀(jì)錄填入采購(gòu)預(yù)2.檢查庫(kù)存1)目前存量尚未達(dá)請(qǐng)購(gòu)點(diǎn)/安全庫(kù)存。2)3)申請(qǐng)之原物料是否仍具采購(gòu)價(jià)值，還是已

5、失經(jīng)濟(jì)性。3.臨時(shí)需求3)緊 急采購(gòu) 不應(yīng) 經(jīng)常 發(fā)生，事后 應(yīng)補(bǔ)開請(qǐng) 購(gòu)單，追究原因是 否為不可抗力，有無(wú)改善計(jì)劃。4)應(yīng) 定 期 檢 討 請(qǐng) 購(gòu) 單 ， 有 無(wú) 延 遲 采 購(gòu) 情 形 ， 請(qǐng) 購(gòu) 數(shù) 量應(yīng) 符 合 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量要求。相關(guān)資料銷售預(yù)算、客戶訂單、請(qǐng)購(gòu)單等。第1節(jié)作業(yè)程序1)調(diào)閱供貨商數(shù)據(jù)/廠商料件基本數(shù)據(jù)報(bào)表，了解過(guò)去采購(gòu) 及詢價(jià)紀(jì)錄。依材料管理規(guī)定，決定應(yīng)用下列何種方式購(gòu)買：詢價(jià)金 額 較 小 ，不 須 書 面 比 價(jià) ，但 仍 以 詢 價(jià) 方 式 向 最 低 價(jià) 廠商 采 購(gòu) 者。議價(jià)采 購(gòu) 人 員 經(jīng) 詢 價(jià) 后 ，如 已 知 市 價(jià) 有 下 跌 趨 勢(shì) 時(shí) ，或 有

6、報(bào)價(jià) 高 于 前 批 采 購(gòu) 價(jià) 格 ，或 請(qǐng) 購(gòu) 規(guī) 格 明 確 ，但 請(qǐng) 購(gòu) 量 較 前批 大 等 之 情 形 者，仍應(yīng)予以議價(jià)。長(zhǎng)期合約采購(gòu)向簽訂長(zhǎng)期供應(yīng)合約，或項(xiàng)目報(bào)準(zhǔn)之買賣合約廠商采購(gòu)者。招標(biāo)采 購(gòu) 之 材 料 如 有 三 家 以 上 可 供 應(yīng) ，且 其 預(yù) 估 采 購(gòu) 金 額 較大 達(dá) 招 標(biāo)金額時(shí)，以公開招標(biāo)為原則。由承辦人員備妥資料及預(yù)擬訂購(gòu)之廠商、數(shù)量、辦法等，經(jīng)采購(gòu)單 位主管核準(zhǔn)后采購(gòu)。將不同購(gòu)買方式之訂購(gòu)及詢價(jià)數(shù)據(jù)，填入供貨商資料/廠商料件 基本資料內(nèi)。1.查詢供貨商數(shù)據(jù)2)3)向廠商詢比議價(jià)。2.決定購(gòu)買方式1)2)3)比價(jià) 若為特殊規(guī)格或供應(yīng)廠商家數(shù)較少者。4)牌價(jià)

7、收購(gòu) 根據(jù)核定之收購(gòu)價(jià)格收購(gòu)者。5)6)3.決定訂購(gòu)事項(xiàng)4.更新紀(jì)錄o控制重點(diǎn)詢比議價(jià)資料平日應(yīng)注意收集，須詳實(shí)完備，保持最新時(shí)效， 供 貨商資 料 廠商料件 基本資料亦應(yīng)隨 時(shí)更新，保持正確 紀(jì)錄請(qǐng)購(gòu)單 詢比議價(jià)單 必須經(jīng)主管核 準(zhǔn)后，方得辦理采 購(gòu)。辦理比價(jià)、議價(jià)、招標(biāo)等作業(yè)應(yīng)符合公司規(guī)定，外購(gòu)進(jìn)度亦須 依預(yù)定采購(gòu)過(guò)程控制追蹤。大量采購(gòu)之主料、副料、包裝材料，以合約采購(gòu)為原則，并應(yīng) 保 持 兩 家 同 時(shí)供 料 ，以 免 受 到 供 貨 質(zhì) 量 之 限 制 ，影 響 到 生 產(chǎn) 作 業(yè)。重要采購(gòu)合約簽訂前，須經(jīng)法務(wù)單位或公證單位人員查核。為提高進(jìn)貨質(zhì)量，降低進(jìn)貨成本，便于管理，應(yīng)建立可完全

8、配 合之協(xié)力廠商。遇 到 市 埸 上 各 項(xiàng) 原 物 料 之 供 應(yīng) 將 大 幅 變 化 時(shí) ，須 通 知 有 關(guān)單 位 ，以便事先連系；報(bào)告呈核后，立即采取應(yīng)變措施。相關(guān)資料供貨商數(shù)據(jù) 廠商料 件數(shù)據(jù)、 請(qǐng) 購(gòu)單 、詢比 議價(jià)單等1)2)3)4)5)6)7)第1節(jié)作業(yè)程序1)(A)開發(fā) 信用狀申請(qǐng) 書。(B)已繳 納收訖或已 核章 之結(jié) 匯申請(qǐng)單。申 請(qǐng) 輸 入 許 可 證 時(shí) ，須 具 備 下 列 數(shù) 據(jù) ，向 國(guó) 貿(mào) 局 或 外 匯銀 行 申 請(qǐng)：上述手續(xù)無(wú)誤且未超過(guò)銀行之授信額度，則銀行將會(huì)開出信用狀。起 運(yùn) 點(diǎn) 交 貨 條 件 之 物 品 所 有 權(quán) 已 移 轉(zhuǎn) 時(shí) ，應(yīng) 辦 理 投

9、 保運(yùn) 送 等 事 宜。投保依相關(guān)保險(xiǎn)規(guī)定辦理。貨 品 裝 船 后 ，由 賣 方 通 知 預(yù) 定 起 岸 日 期 ，資 材 部 單 位 準(zhǔn)1.需比例結(jié)匯1)由 采購(gòu)單 位計(jì) 算結(jié) 匯所 需 金 額 。2)所需金額申請(qǐng)表及各類相關(guān)憑證，一并送交主管人員核準(zhǔn)。3)預(yù) 付 外 購(gòu) 款 ， 依 請(qǐng) 購(gòu) 案 號(hào) 或L/C逐 案 控 制 。2.記帳1)請(qǐng)款條件審核無(wú)誤后，開立應(yīng)付憑單，制作傳票，記入賬冊(cè)。2)應(yīng)付憑單交由出納單位開出支票。3)支票經(jīng)簽章后，應(yīng)交由經(jīng)辦人申請(qǐng)開立信用狀。3.申請(qǐng)信用狀1)準(zhǔn)備下列文件向結(jié)匯銀行申請(qǐng)開立信用狀：2)依法須申請(qǐng)輸入許可證者，尚須附輸入許可證。3)于進(jìn)口中國(guó)大陸海關(guān)

10、，應(yīng)先申請(qǐng)核對(duì)進(jìn)口批文。4)(A)商業(yè) 發(fā)票(Performance Invoice)。(B)目錄或型錄。(C)特別規(guī)定。4.銀行開具信用狀5.在途品作業(yè)2)對(duì)自行安排運(yùn)送之貨品，須預(yù)先安排船期。3)第1節(jié)作業(yè)程序2)備 安 排3)4)6.準(zhǔn)備提貨1)資 材 部 單 位 于 接 獲 船 務(wù) 公 司 通 知 預(yù) 定 到 港 通 知 后 ，通知 倉(cāng) 儲(chǔ) 單 位、財(cái)會(huì)單位及報(bào)關(guān)公司（報(bào)關(guān)人員（深圳）。2)倉(cāng)儲(chǔ)單位接獲到貨日期、品名、數(shù)量后，預(yù)先安排人員搬運(yùn)及 存置位置。3)財(cái)會(huì)單位于知悉預(yù)定結(jié)匯還款日后，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源， 準(zhǔn)備結(jié)匯。7.結(jié)匯還款1)檢核利息計(jì)算是否正確。2)結(jié)匯費(fèi)用是否依銀行之

11、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。3)依 請(qǐng) 購(gòu) 案 號(hào) 或L/C編 號(hào) ，將 每 次 支 付 費(fèi) 用 記 入 每 一 批 材料 之 進(jìn)口器材付款紀(jì)錄表。8.提貨1)費(fèi) 用 項(xiàng) 目 均 為 固 定 ，多 出 項(xiàng) 目 應(yīng) 查 核 原 因 是 否 合 理 。每 一 項(xiàng) 費(fèi) 用是否均有合理憑證。2)核 算 各 項(xiàng) 計(jì) 算 方 式 是 否 合 理 ， 計(jì) 息 起 迄 日 期 是 否 正 確 ，有 無(wú) 扣 除免費(fèi)日期。3)對(duì)于無(wú)支付標(biāo)準(zhǔn)之特別報(bào)關(guān)費(fèi)用，是否依核決權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。4)實(shí) 收 數(shù) 量 少 于 裝 運(yùn) 數(shù) 量 時(shí) ，注 意 有 無(wú) 辦 理 索 賠 ；實(shí) 收 數(shù)量 少 于 公證數(shù)量時(shí)，有無(wú)向運(yùn)輸公司提出索賠?？刂浦攸c(diǎn)

12、1)有關(guān)進(jìn)口作業(yè)之各項(xiàng)預(yù)付費(fèi)用支付、入帳、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整 時(shí)，所應(yīng)附之原始憑證必須經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容必須合理。2)應(yīng) 按 同 一 進(jìn) 口 采 購(gòu) 案 號(hào) 之 有 關(guān) 原 始 文 件 、合 約 、憑 證 等逐 案 匯 集歸檔。應(yīng)將進(jìn)口結(jié)匯之有關(guān)原始文件、合約、憑證等核對(duì)無(wú)誤后，始 簽付。預(yù)付貨款之支付一律規(guī)定以支票支付，并抬頭、劃線、禁止背 書轉(zhuǎn)讓。如以現(xiàn)金方式支付者，須合于現(xiàn)金付款方式。進(jìn)口報(bào)關(guān)事宜，并通知倉(cāng)儲(chǔ)單位。5)已付款原始憑證應(yīng)蓋付訖章，支付傳票背后應(yīng)有領(lǐng)款人簽章，以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。6)開發(fā)信用狀除應(yīng)秉持公平互利外，更應(yīng)避免下列條款：(A)開立保兌信用狀。7)8)9)10)11)

13、12)(B)(C)(D)(E)(F)押匯手續(xù)由買方負(fù)擔(dān)。可裝運(yùn)于甲板上。信用狀可轉(zhuǎn)讓。指定開狀銀行或押匯銀行。可憑倉(cāng)庫(kù)收據(jù)（尚未裝船）押匯等。在途產(chǎn)品之交運(yùn)、保管應(yīng)力求完好；撥交、移轉(zhuǎn)控制力求完整 。如有遺失或短少，責(zé)任必須明確；逾時(shí)甚久之在途產(chǎn)品，應(yīng) 追查原因。合 約 、單 據(jù) 必 須 訂 有 寄 存 期 間 ，如 有 逾 期 尚 未 處 理 者 應(yīng)查 明 原 因。注 意 出 帳 日 期 與 在 途 日 期 相 隔 甚 久 者 ，是 否 為 久 懸 帳未 解 ，有 無(wú)虛列帳目情形。對(duì) 于 在 途 產(chǎn) 品 發(fā) 生 遺 失 及 短 損 ，依 合 約 規(guī) 定 處 理 。 約定 條 款 要 合理，已

14、支付費(fèi)用不可損及公司權(quán)益。核 對(duì) 進(jìn) 口 數(shù) 量 與 實(shí) 際 驗(yàn) 收 數(shù) 量 必 須 相 符 ，提 貨 時(shí) 物 品若 有 損 壞 或 短少，應(yīng)立刻請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)公認(rèn)。實(shí) 收數(shù) 量少于裝運(yùn) 數(shù)量，須 辦理索賠。是否有結(jié)匯費(fèi)用不符規(guī)定者，或金額不符之情形，核算各項(xiàng)計(jì) 費(fèi) 方 式 是 否合 理 ，計(jì) 息 起 訖 日 期 是 否 正 確 ，每 一 項(xiàng) 費(fèi) 用 是 否 均 有合理憑證。相關(guān)資料進(jìn)口器材暫付款紀(jì)錄表等。第1節(jié)作業(yè)程序1)米購(gòu)單位于確定米購(gòu)內(nèi)容及交期后應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)單位02)倉(cāng)儲(chǔ)單位于收到經(jīng)核準(zhǔn)之米購(gòu)單時(shí)，應(yīng)依米購(gòu)類別、數(shù)量 、及約定日期預(yù)作倉(cāng)位安排及堆高機(jī)等卸料工具之準(zhǔn)備01)廠 商于交 貨日 備

15、妥 送貨資料(送貨單)、三 聯(lián)式 發(fā)票 于廠內(nèi)指定地點(diǎn)交貨02)屬計(jì)重之材料入廠時(shí)，應(yīng) 予過(guò)磅其重量，并 以過(guò)磅單作為核對(duì) 收料重量之依據(jù)01)警 衛(wèi)應(yīng)將 廠商 交貨 卡車之資料，登錄于進(jìn)出廠 登記 簿02)廠 商交貨 時(shí)， 警衛(wèi)人 員應(yīng) 就廠商檢附 之送貨單 、與米購(gòu) 單核對(duì)，無(wú)誤后與倉(cāng)儲(chǔ)人員聯(lián)系，并由其指示廠商卸貨地點(diǎn) ，并要求應(yīng)依規(guī)定之堆棧方式卸料01.采購(gòu)?fù)ㄖ獋}(cāng)儲(chǔ)2.廠商交貨3.警衛(wèi)登記檢查4.數(shù)量核對(duì)點(diǎn)收1)卸貨完畢后，倉(cāng) 儲(chǔ)人員應(yīng)依過(guò)磅單核對(duì)其重量，或 依計(jì)算之方式核對(duì)數(shù)量02)核對(duì)無(wú)誤后，倉(cāng) 儲(chǔ)人員除簽章暫收材料外，并通知品管單位準(zhǔn) 備檢驗(yàn)05.檢驗(yàn)1)材 料 暫 收 后 ，品

16、管 人 員 應(yīng) 依 材 料 檢 驗(yàn) 規(guī) 定 或 是 買 賣 合約 辦 理 取 樣，并開立進(jìn)貨檢驗(yàn)報(bào)告單02)檢驗(yàn)之質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以米數(shù)值表示方法為原則(IQC檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn))03)材料檢驗(yàn)規(guī)定應(yīng)包括：(A)取樣樣品數(shù)0(B)依該材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目0(C)各檢驗(yàn)項(xiàng)目之質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍0第1節(jié)作業(yè)程序檢驗(yàn)單位就檢驗(yàn)結(jié)果評(píng)定樣品系正?；虍惓?，并 就檢驗(yàn)情形加4)以說(shuō)明，以供呈核及收用與否之參考。發(fā)票之原物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收 單必須相符。如 已分批 收料 ，倉(cāng) 儲(chǔ)人員應(yīng)在訂購(gòu)單 采購(gòu)單上注明 分批 收料日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購(gòu)人員。相關(guān)資料采購(gòu)單、送貨單、發(fā)票、進(jìn)出廠登記簿

17、、訂購(gòu) 單、進(jìn)貨檢驗(yàn)報(bào)告單、料料管制卡、進(jìn)貨單、驗(yàn) 收單等。6.入庫(kù)記帳檢驗(yàn)合格時(shí)，品管單位應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果通知倉(cāng)儲(chǔ)單位， 件管制卡進(jìn)料欄內(nèi)，辦理入庫(kù)，并于備注欄注明 碼。并即登入料 收料單之號(hào)7.請(qǐng)款辦理入庫(kù)后，倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)將驗(yàn)收單據(jù)(驗(yàn)收單) 轉(zhuǎn)送采購(gòu)單位辦理請(qǐng)款。、發(fā)票等8.索賠1)若檢驗(yàn)不合格時(shí)，則 依核示結(jié)果辦理退換貨、扣 續(xù)。款或索賠之手2)依 與合 約不 符作 業(yè)規(guī)定辦理?？刂浦攸c(diǎn)1)驗(yàn)收作業(yè)應(yīng)依照材料檢驗(yàn)相關(guān)規(guī)定辦理。2)3)原料驗(yàn)收，必須會(huì)同驗(yàn)收單位與采購(gòu)單位辦理。4)5)不合格之原物料應(yīng)通知采購(gòu)單位退回或扣款。第1節(jié)作業(yè)程序違約情形若須經(jīng)法律途徑解決時(shí)，交由公關(guān)單位提出告訴。所

18、交 貨 品 之 質(zhì) 量 、規(guī) 范 如 不 符 合 但 仍 可 使 用 者 ，亦 屬 違約 情 形 ，如因急需而不能等候更換，改以減價(jià)收貨時(shí)，則由采購(gòu)人員 將計(jì)算處理方式填入不履行合約處理單，始可減價(jià)收貨。將不履行合約情形及處理過(guò)程，記入不履行合約處理單，并核算不履行合約對(duì)公司之損失，列入供貨商往來(lái)紀(jì)錄?？刂浦攸c(diǎn)1)逾 期未交 貨之 交易 ，應(yīng)去電 寄函催辦。2)3)延期交貨之購(gòu)置，按合約規(guī)定罰款。4)5)第1節(jié)作業(yè)程序1)各項(xiàng)違約是否依供貨商管理規(guī)定及合約規(guī)定處理。2)貨 品 因 檢 驗(yàn) 不 合 格 退 回 更 換 者 ，其 交 貨 日 期 應(yīng) 以 調(diào) 換補(bǔ) 送 貨 品 到達(dá)日期為準(zhǔn)。3)所交

19、貨品之質(zhì)量、 規(guī)格與合約不合， 但可使用者， 如因急需勉 予 驗(yàn) 收 使 用 ，應(yīng) 經(jīng) 有 關(guān) 單 位 主 管 事 前 認(rèn) 可 ，按 規(guī) 定 扣 款 或 減 價(jià)（折讓單）處理。4)如 因 檢 驗(yàn) 不 合 格 退 回 更 換 ，或 因 故 申 請(qǐng) 延 期 交 貨 ， 必須 事 前 報(bào) 請(qǐng)公司有關(guān)主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。5)如 因 非 人 力 所 能 抗 拒 之 災(zāi) 害 而 申 請(qǐng) 逾 期 免 罰 者 ，是 否有 事 后 立 即檢具之認(rèn)可證件。6)因 事 實(shí) 無(wú) 法 依 采 購(gòu) 合 約 所 訂 裁 決 者 ，其 違 約 案 件 處 理方 式 必 須 經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)。相關(guān)資料不履行合

20、約處理單折讓單等。第1節(jié)作業(yè)程序若 有 廠 商 特 別 要 求 以 非 禁 止 背 書 轉(zhuǎn) 讓 之 支 票 支 付 時(shí) ，應(yīng) 報(bào) 備 主 管核準(zhǔn)后辦理之。蓋印1)將 填妥支 票送 印鑒 保管人員審核、蓋章、簽字。2)須 先審核 各項(xiàng) 憑證 是否齊全，始可蓋章、簽字。領(lǐng)款付款之時(shí)間，出納單位可視作業(yè)狀況而排定之，其方式：1)以 掛 號(hào) 郵 寄 。2)定期(如每個(gè)月之5、20日等)。1.請(qǐng)款1)倉(cāng)儲(chǔ)單位于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)品管單位檢驗(yàn)合格后，應(yīng) 將 各項(xiàng)單據(jù)及發(fā)票(扣抵、收?qǐng)?zhí)二聯(lián))轉(zhuǎn)送采購(gòu)單位請(qǐng)款。2)采 購(gòu)單位 收到 倉(cāng)儲(chǔ) 單位轉(zhuǎn)來(lái)之請(qǐng)款憑證，批上采 購(gòu)材 料單價(jià)， 經(jīng)主管簽核后轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)單位核對(duì)

21、審核。2.核對(duì)財(cái)會(huì)單位依上述之程序詳細(xì)審核，若有不合規(guī)定或異常之情事者， 應(yīng)反映之。3.記帳1)請(qǐng) 款條件 審核 無(wú)誤 后，開 立應(yīng)付憑 單，制作傳票，記入賬 冊(cè)。2)于 每月固 定日 期整 理應(yīng)付憑單交由出納單位 開出 支票。4.開立支票1)出納單位收到支出傳票后，應(yīng)注意其支付程序是否已齊備。2)除現(xiàn)金支付外，原則以抬頭劃線禁止背書轉(zhuǎn)讓之支票支付。3)支票送蓋印鑒時(shí)，應(yīng)在支出傳票或應(yīng)付憑單注明銀行戶號(hào) 、支票號(hào)碼及日期。4)支票之到期日應(yīng)與付款條件相符。5)6)將支票號(hào)碼、到期日、賬號(hào)，填于應(yīng)付憑單內(nèi)。5.6.3)隨 時(shí) 。控制重點(diǎn)1)出 納付款 時(shí)，應(yīng) 嚴(yán)格核對(duì)支付憑證上之金額數(shù)目 ，領(lǐng) 款人身份 與印鑒必須相符；如有疑問(wèn)，應(yīng)于查詢后始能支付。2)支付款項(xiàng)， 除有特殊理由， 得以現(xiàn)金支付外， 其余一律開立抬 頭 劃 線 支 票 ；如 受 款 人 堅(jiān) 持 免 劃 線 或 抬 頭 ，應(yīng) 即 聯(lián) 絡(luò) 資 材 部 或 經(jīng)辦人員。經(jīng)其同意并保證無(wú)誤后，準(zhǔn)予免填，必