會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案

1、業(yè) 務(wù) 1 ： 借 ： 銀 行 存 款 工商銀行700000業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：短期借款工商銀行2：借：其他應(yīng)收款吳韌2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3：借：庫(kù)存現(xiàn)金20006000貸：銀行存款工商銀行4：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金5：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)7000006000267.5267.530000貸：銀行存款工商銀行 300006：借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)3200貸：庫(kù)存現(xiàn)金32007：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)）349400應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款工商銀行8：借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出貸：銀行存款工商銀行9：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金6602445810482384

2、34050000500001340貸：其他應(yīng)收款吳韌 2000業(yè)務(wù)10：借：其它貨幣資金銀行匯票存款64330貸：銀行存款工商銀行 64330業(yè)務(wù)1.50貸：銀行存款工商銀行 1.50業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款上海鋼鐵制造有限公司268000業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：銀行存款工商銀行13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)15.50貸：銀行存款工商銀行 15.5014：借：材料采購(gòu)圓鋼26800088687.20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán)有限公司15：借：材料采購(gòu)M23軸承71720應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其它貨幣資金銀行匯票存款16：借：材料采購(gòu)圓鋼158100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

3、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款宏達(dá)集團(tuán)17：借：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油14632.80103320118408356026877184977350應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59.50貸：銀行存款工商銀行409.50業(yè)務(wù)18：借：材料采購(gòu)包裝箱27300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4641業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：銀行存款工商銀行19：借：材料采購(gòu)勞保鞋耐熱手套31941173881應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款工商銀行20：借：材料采購(gòu)煤55510309.232128.23應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8820貸：銀行存款工商銀行21：借：銀行存款工商銀行貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入刻模銑

4、床64330600000102000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 70200022：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床301860258000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4386023：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司貸：銀行存款工商銀行24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)5.50貸：銀行存款工商銀行 5.5025：借：銀行存款工商銀行4440貸：其它貨幣資金銀行匯票存款16140161404440業(yè)務(wù)26：借：應(yīng)付賬款山西鴻運(yùn)軸承銷(xiāo)售有限公司140166應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-20366貸：材料采購(gòu)M23軸承119800業(yè)務(wù) 30：借：業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成

5、本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）14750業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：原材料原料及主要材料（生鐵）11500235090028：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間貸：原材料原料及主要材料（圓鋼）輔助材料（潤(rùn)滑油）29：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間基本生產(chǎn)成本2250068236.04刻模銑床）16539.013900039.01普通車(chē)床）417620.05裝配車(chē)間（刻模銑床）貸：原材料外購(gòu)半成品（N60電機(jī)）115200外購(gòu)半成品（AOB電機(jī)）91000外購(gòu)半成品（M23軸承）77000外購(gòu)半成品（D18軸承）48300外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）12505輔助材料（潤(rùn)滑油）351.09輔助材

6、料（油漆）10000周轉(zhuǎn)材料專(zhuān)用工具103500周轉(zhuǎn)材料包裝箱28000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間3392.03貸：原材料外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）1025業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)32：業(yè)務(wù)33：業(yè)務(wù)34：業(yè)務(wù)35：業(yè)務(wù)36：業(yè)務(wù)37：業(yè)務(wù)38：輔助材料（潤(rùn)滑油）周轉(zhuǎn)材料專(zhuān)用工具借：無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)24000貸：銀行存款工商銀行 24000借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備225236500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款工商銀行借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款工商銀行借：固定資產(chǎn)清理702966504117.03365502730506504累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備 16704貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 87000借：固定資產(chǎn)清

7、理2000貸：銀行存款交通銀行 2000借：銀行存款交通銀行 57915貸：固定資產(chǎn)清理49500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8415借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 22796貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理2279631512累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備 7488業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 3900039：借：銀行存款工商銀行38610貸：固定資產(chǎn)清理33000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）40：借：固定資產(chǎn)清理1488貸：營(yíng)業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益41：借：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床56101488754650645000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

8、值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42：借：銷(xiāo)售費(fèi)用2790應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款工商銀行43：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)5.50貸：銀行存款工商銀行 5.5044：借：銀行存款工商銀行 84003000貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 840045：借：銀行存款工商銀行754650貸：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司46：借：銀行存款工商銀行234000貸：應(yīng)收賬款濟(jì)南東方電子有限公司47：借：應(yīng)付職工薪酬工資263550.30109650210754650234000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 424.78銀行存款工商銀行236270.92其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.60業(yè)務(wù)48：借：社會(huì)保險(xiǎn)

9、費(fèi)84212.73其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.60貸：銀行存款工商銀行111067.33業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)5271.01貸：銀行存款工商銀行5271.01業(yè)務(wù)50：借：在建工程鍋爐改造工程8000貸：銀行存款工商銀行8000業(yè)務(wù)51：借：庫(kù)存現(xiàn)金 260業(yè)務(wù)52：貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款借：銀行存款工商銀行交通銀行260311.853.53貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入315.38業(yè)務(wù)53：借：管理費(fèi)用其他 1008貸：銀行存款工商銀行1008業(yè)務(wù)54：借：制造費(fèi)用650貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋600業(yè)務(wù)55：借：制造費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)用品耐熱手套809貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品工作

10、服勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋50359300業(yè)務(wù)56：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本300勞動(dòng)保護(hù)用品耐熱手套1501200業(yè)務(wù)57：業(yè)務(wù)58：業(yè)務(wù)59：業(yè)務(wù)60：業(yè)務(wù)61：業(yè)務(wù)62：業(yè)務(wù)63：貸：周轉(zhuǎn)材料專(zhuān)用工具借：制造費(fèi)用900勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋貸：周轉(zhuǎn)材料專(zhuān)用工具750300勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋450借：交易性金融資產(chǎn)股票投資剛玉股票投資收益50貸：其他貨幣資金存出投資款借：銀行存款工商銀行77170.692400024050貸：應(yīng)收票據(jù)北京市天鴻機(jī)電公司 78900財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)貼現(xiàn)借：壞賬準(zhǔn)備350001729.31貸：應(yīng)收賬款北京市花楊貿(mào)易有限公司 35000借：管理費(fèi)用電話費(fèi)貸：銀行存款工商銀行借

11、：銀行存款工商銀行壞賬準(zhǔn)備6272.806272.8045000031450營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失147550貸：應(yīng)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 629000借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)50000業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：銀行存款工商銀行64：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)50000107.7貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品（工作服）65：借：銷(xiāo)售費(fèi)用包裝費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱4000400066：借：銀行存款工商銀行12004.20107.7貸：其他業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)售材料 10260應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1744.20貸：原材料原料及主要材料（圓鋼）9000業(yè)務(wù) 68：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）6000貸：原材料原料及

12、主要材料（圓鋼）6000業(yè)務(wù) 69：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）9200業(yè)務(wù)9000920067：借：其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售材料貸：銀行存款工商銀行業(yè)務(wù)70：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)825業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)貸：庫(kù)存現(xiàn)金82571：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：銀行存款工商銀行72：借：其他業(yè)務(wù)成本48003045030450制造費(fèi)用鑄造車(chē)間31258制造費(fèi)用機(jī)加工車(chē)間27824制造費(fèi)用裝配車(chē)間22112造費(fèi)用鑄造車(chē)間17721.60制造費(fèi)用機(jī)加工車(chē)間14846.40制造費(fèi)用裝配車(chē)間16196生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）1000管理費(fèi)用折舊費(fèi)3236應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010貸：銀

13、行存款工商銀行62010造費(fèi)用鑄造車(chē)間1260制造費(fèi)用機(jī)加工車(chē)間882制造費(fèi)用裝配車(chē)間630生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）420管理費(fèi)用折舊費(fèi)2415電子設(shè)備18073.68業(yè)務(wù) 73：借：業(yè)務(wù) 74：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 728.91管理費(fèi)用折舊費(fèi)65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊4800累計(jì)折舊房屋及建筑物70400機(jī)器設(shè)備31384生產(chǎn)用工具9833.60運(yùn)輸設(shè)備24508業(yè)務(wù)75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼） 237000材料成本差異原料及主要材料10140業(yè)務(wù)76：業(yè)務(wù)77：業(yè)務(wù)78：業(yè)務(wù)79：業(yè)務(wù)80：業(yè)務(wù)81：貸：材料采購(gòu)圓鋼借：原材料外購(gòu)半成品（軸承材

14、料成本差異外購(gòu)半成品貸：材料采購(gòu)軸承 M23借：原材料輔助材料（潤(rùn)滑油）貸：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油247140M23) 70000200072000390.10350材料成本差異輔助材料 40.10借：周轉(zhuǎn)材料包裝箱貸：材料采購(gòu)包裝箱2800027300材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 700借：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套）材料成本差異周轉(zhuǎn)材料貸：材料采購(gòu)勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）94勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套）借：原材料燃料（煤） 50400材料成本差異燃料 5600貸：材料采購(gòu)煤 56000165075173881借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通機(jī)床）鑄造車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)

15、修車(chē)間18558.99機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通機(jī)床）裝配車(chē)間刻模銑床）業(yè)務(wù)86：借：庫(kù)存商品普通車(chē)床輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間制造費(fèi)用鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間 裝配車(chē)間管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本貸：材料成本差異原料及主要材料普通車(chē)床） 44815.05基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間刻模銑床） 19206.66生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間普通車(chē)床） 77898.64基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間刻模銑床） 16117.26生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間普通車(chē)床） 45831.15基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間刻模銑床） 30554.23制造費(fèi)用鑄造車(chē)間13191.62機(jī)加工車(chē)間16289.19燃料 輔助材料裝配車(chē)間

16、12023.87業(yè)務(wù) 82：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間管理費(fèi)用職工薪酬81211.54業(yè)務(wù)83：借：業(yè)務(wù)84：借：貸：應(yīng)付職工薪酬工資制造費(fèi)用鑄造車(chē)間255108.3工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5102.17非貨幣性福利職工教育經(jīng)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間管理費(fèi)用維修費(fèi)3045082584212.73貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（刻模銑床）貸：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間貸：生產(chǎn)成本基本

17、生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）刻模銑床基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（刻模銑床）業(yè)務(wù)87：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本普通車(chē)床業(yè)務(wù)91：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出27600刻模銑床貸：庫(kù)存商品普通車(chē)床刻模銑床業(yè)務(wù)88：借：短期借款工商銀行 500000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 847.22貸：銀行存款工商銀行 500847.22業(yè)務(wù)89：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 131.78材料成本差異包裝箱業(yè)務(wù)90：借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)

18、攤銷(xiāo)在建工程廠房建筑工程 1570.83貸：應(yīng)付利息29170.83業(yè)務(wù) 100：借：管理費(fèi)用稅費(fèi)761.34業(yè)務(wù)92：借：管理費(fèi)用盤(pán)虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢業(yè)務(wù)93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值損失 3000業(yè)務(wù)94：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)95：借：交易性金融資產(chǎn)8500貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8500業(yè)務(wù)96：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅業(yè)務(wù)97：借：管理費(fèi)用稅費(fèi)10264.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅7168應(yīng)交土地使用稅 2692應(yīng)交車(chē)船稅 404.80業(yè)務(wù)98：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)99：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅 761.34業(yè)務(wù)101：借：應(yīng)收股利 4000貸：投資收益 4000業(yè)務(wù)