寶潔財務(wù)核心運(yùn)作流程個流程(20211012014530)

1、財務(wù)計核心運(yùn)作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標(biāo)準(zhǔn)化及改良財務(wù)工作流程以便支持生意的開展原那么-原始憑證-準(zhǔn)時準(zhǔn)確的記錄和完成記錄-適當(dāng)歸類匯總生意和會計記錄-根據(jù)某一會計標(biāo)準(zhǔn)和會計原那么準(zhǔn)備財務(wù)報表-根據(jù)準(zhǔn)時準(zhǔn)確的會計資料、準(zhǔn)備財務(wù)分析及預(yù)測報表寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:流程：1子流程：應(yīng)收帳款處理編號:要素：付款處理地點:總部寶潔產(chǎn)品供給部反應(yīng)預(yù)付款信息給信用控制主管調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金財務(wù)部r根據(jù)收款報告輸入付款處理現(xiàn)金收據(jù)j預(yù)付帳款銷售部管理系統(tǒng)部無把付款和發(fā)票相對照或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相比照輸出： 芯收帳款rj人力資源總經(jīng)理會計銷

2、售代表寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程流程：會計:版本:1子流程：應(yīng)收帳款處理編號:要素：退貨和殘損產(chǎn)品處理地點:總部寶潔出具入庫單產(chǎn)品供給部財務(wù)部銷售部審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表恰當(dāng)核準(zhǔn)輸岀：更正應(yīng)收帳款符合付款收訖/付款通知會計管理系統(tǒng)部不符人力資源部總經(jīng)理信用額賒銷的原那么-根據(jù)客戶在末來星期或月的應(yīng)收帳款或銷售量的預(yù)測-附加根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如人民幣1客戶的應(yīng)收帳款或銷售量末來2.調(diào)整的因素過去的付款表現(xiàn)7天/30天 300.9,0003. 調(diào)整的因素銷售人員輸入0.84. 建議信用額30,000X 0.9 X 0.8=21,600賒銷天數(shù)-

3、根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)可以按客戶建立，或者標(biāo)準(zhǔn)的賒銷天數(shù)信用額申請-標(biāo)準(zhǔn)信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時間，最新財務(wù)報表，客戶 銀行資信證明和其主要客戶的名單。寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程流程：會計版本：1子流程：信用控制編號：623要素：預(yù)付款訂單審查地點：無寶潔產(chǎn)品供給部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理否是輸入：1預(yù)付款裝運(yùn)輸岀：預(yù)付款是否按時轉(zhuǎn)帳？收款報告中 注明預(yù)付款輸入： 1預(yù)付 款訂單發(fā)貨否產(chǎn)品供給部經(jīng)理客戶帳上余額 是高于或等于 訂單金額？是信用控制員寶潔產(chǎn)品供給部未寸款財務(wù)部銷售部輸入：1、

4、延遲付款延遲付款銷售員填寫信用變更申1請表采取措施減少延遲付款經(jīng)財務(wù)、銷售經(jīng)理及分 銷商經(jīng)理批準(zhǔn)輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:1流程：會計子流程：信和控制編號:623要素：預(yù)付款訂單審查地點:無銷售經(jīng)理信用控制員寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:流程：會計1子流程：應(yīng)付帳款編號:632要素：退貨/折扣處理地點:總部寶潔產(chǎn)品供給部財務(wù)部銷售部售管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理扣減應(yīng)收帳款會計寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:流程：會計1子流程：應(yīng)付帳款編號:633要素：內(nèi)部調(diào)節(jié)地點:總部寶潔輸入：發(fā)票，退 貨報告單產(chǎn)品供給

5、部輸入：期初，期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)產(chǎn)品供給部經(jīng)理財務(wù)部銷售部銀行對帳單更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應(yīng)付帳 款裝運(yùn)/付款信檢查應(yīng)付帳款變更是否 與發(fā)票/退貨單相一致輸岀： 結(jié)帳客戶記錄會計管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:流程：會計1子流程：其它會計編號:641要素：存貨地點:總部寶潔產(chǎn)品供給部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理輸入：庫存報告 裝運(yùn)報告 收入報告 索賠/損壞/遺失 報告 實物核對報告/裝運(yùn)/存貨 實物核對數(shù) 據(jù)是事應(yīng)收 應(yīng)付帳款一 致否裝運(yùn)/存貨 據(jù)是否于倉庫 報告相一致S,更正錯誤yesCSR會計版本：1編號：642地點：總部寶潔產(chǎn)品供給部財務(wù)部銷售部管理系

6、統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理輸入：1、上月工薪表輸入VSR扣生產(chǎn)效率輸入:財務(wù)年底工薪 額和人員預(yù)測工薪及相關(guān) *稅金入帳<1、人事 部所列 工薪表BA寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程 流程：會計子流程：其它會計要素：工資會計輸出：月度工薪人帳 稅金/社會保險 工資付款指令會計銷售部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理寶潔產(chǎn)品供給部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理廠輸入:當(dāng)前現(xiàn)金流動預(yù)測 銀行帳戶信息 現(xiàn)金收入信息應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款報告 應(yīng)付稅金方案f輸出：1、未來7/30天現(xiàn)金流動滾動預(yù)財務(wù)分析寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本：1流程：會計子流程：每星期現(xiàn)金會計編號：要素：每星期現(xiàn)金方案地點

7、：無財務(wù)管理目的寶潔公司與分銷商合作開展財務(wù)策略以適應(yīng)雙方的業(yè)務(wù)目標(biāo)-使用現(xiàn)有的財務(wù)及商業(yè)信息，分析商務(wù)財務(wù)業(yè)績 準(zhǔn)財識別缺乏之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部控制降低寶潔風(fēng)險寶潔公司-全球經(jīng)銷商核心工作程序程序：財務(wù)管理版本：1子程序無代碼：7要素?zé)o地區(qū)：總部內(nèi)部控制方法：如何增加資本收益率資本收益率=利潤率X周轉(zhuǎn)率凈利潤 例如：銷售收入產(chǎn)品本錢送貨本錢/銷售收入X銷售收入X資本固定本錢100971150048551利潤 利潤率_1_1%_9_1.8%根據(jù)上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉(zhuǎn)率財務(wù)報表愉容資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn):=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應(yīng)付帳

8、款應(yīng)收帳款存貨長期負(fù)債財產(chǎn)/廠房/設(shè)備所有者權(quán)益建筑物和在建工程固定設(shè)備投入資本未分配利潤損益表收入-費(fèi)用=凈利潤收入本錢和費(fèi)用銷售本錢經(jīng)營/管理和其它費(fèi)用折舊利息所得稅凈利潤分析報告月份銷量資本收率應(yīng)帳款收期利1率速tt率資本債率Jn-96fFb-96Mr-96Ar-96My-96S96JJ-96Ag-96Sp-96O-96NV-96DC-96196sow5%1501%月份銷量資本益率應(yīng)收款回收期利率w率資負(fù)率Jn97Fb97M-97Ar-97wy-97Jn97Jl-97Ag97Sp97O-97NV-97Dfc>97197100M6%12012%年銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動

9、比率資本負(fù)債率同行業(yè)資本收益率同亍業(yè)W199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%行動方案填表日期：年 月 日衡量指標(biāo)衡量差距下一步時間負(fù)責(zé)人銷售寶潔公司一中國/分銷商核心工作流程版本:流程：會計1子流程：應(yīng)付帳款編號:633要素：內(nèi)部調(diào)節(jié)地點:總部寶潔分銷售客戶客戶效勞部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部簽名卡(客戶效勞部經(jīng)理財務(wù)分析員銷售經(jīng)理管理系統(tǒng)部經(jīng)理人事部經(jīng)理法律部經(jīng)理四項總控目標(biāo)-交易的授權(quán)-交易的記錄-資產(chǎn)的合理保護(hù)-帳面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)的對照財務(wù)會計核心運(yùn)作

10、流程支持性文件某某玉潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款標(biāo)準(zhǔn)流程樣本責(zé)任人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊編寫人：日期：批準(zhǔn)人：代碼：目的：明確業(yè)務(wù)員，郵納，電腦操作員在向客戶收款時各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時， 準(zhǔn)確和真實地么映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時準(zhǔn)確提供信息，有效地控制客戶信用狀況。 原那么：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，根據(jù)簽收回單做發(fā)貨報告確定銷售實現(xiàn)，并記 錄客戶應(yīng)收帳款。分銷商財務(wù)以收到客戶貨款和月末開出增值稅發(fā)票計算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。 業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財務(wù)部，財務(wù)部單獨(dú)編制寶潔產(chǎn)品收款報告。財務(wù)部負(fù)責(zé)核對電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員

11、時間根據(jù)具體情況而定1操作員打印岀銷貨清單后把財務(wù)聯(lián)留 下，其余聯(lián)分別交相應(yīng)的人員。操作員倉管員倉庫發(fā)貨后2操作員等收到倉庫的發(fā)貨報告過帳后， 會計再把過完帳后的銷貨清單登記在相 應(yīng)的客戶應(yīng)收帳款明細(xì)記錄本上。操作員會計每天3業(yè)務(wù)員把需開增值稅發(fā)票的銷貨清單交 開票員開票。會計精務(wù)員隨時4必要時業(yè)務(wù)員可從電腦里獲取其負(fù)責(zé)客 戶應(yīng)收款和信用狀況報表。AR應(yīng)收款帳齡分期報 表操作員業(yè)務(wù)員隨時5每天上午財務(wù)從收款臺處獲得今日收款會計上午9 : 00報告見附件1財務(wù)經(jīng)理出納6對于由于月末結(jié)帳掛帳后的收款，那么由 相就此的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫收款報告，交 岀納蓋章，由岀納轉(zhuǎn)交財務(wù)。業(yè)務(wù)員會計 財務(wù)經(jīng)理7財務(wù)手

12、工沖銷應(yīng)收明細(xì)記錄，同時把收 款報告交操作員進(jìn)入電腦沖銷應(yīng)收帳 款。AR現(xiàn)金收據(jù)輸入及過 帳會計操作員10 : 00-11.308操作員打印每日銷售日記帳和每日收款 報告進(jìn)行對帳。SO每日銷售日記帳操作員下午16： 309周末對帳：操作員從電腦中打?qū)缈蛻魬?yīng) 收帳齡分期報表，與業(yè)務(wù)員手工明細(xì)帳 對帳，并查找原因如有并非異立即查找 原因并及時調(diào)整。AR應(yīng)收款帳齡分期報 表業(yè)務(wù)經(jīng)理操作員 會計周末10月末對帳：操作員計算平均RRA見附件2操作員月末職責(zé)：操作員：登記應(yīng)收帳款明細(xì)記錄并提供客戶應(yīng)收帳齡分期報表對帳，計算應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度RRA。業(yè)務(wù)員：負(fù)責(zé)客戶收款并填寫收款報告，及時做沖銷應(yīng)收款的記錄并

13、跟蹤客戶應(yīng)收末收帳款。 應(yīng)收帳目管理員：管理應(yīng)收帳款帳戶，及時把收款報告交給操作員更新 電腦中數(shù)據(jù)。某某玉潔經(jīng)營部預(yù)收款 樣本責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊 日期：代碼：目的：明確業(yè)務(wù)員、收款員、出納、電腦操作員在向客戶預(yù)收款時各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及 時準(zhǔn)確和真實地反映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時準(zhǔn)確提供信息，有效地控制客戶信用狀況。原那么：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，根據(jù)發(fā)貨報告確定銷售實現(xiàn)，并記錄客戶應(yīng)收 帳款。分銷商財務(wù)以：1收到客戶貨款計算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。2當(dāng)有預(yù)收款時，馬上掛帳在收款報告上列明這張銷售單還 沒有發(fā)貨。3這張銷售單發(fā)貨后，立

14、即沖回掛帳在收款報告上列明這筆 掛帳已經(jīng)沖銷完畢。業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財務(wù)部，財務(wù)部單獨(dú)編制寶潔產(chǎn)品收款報告。財務(wù)部負(fù)責(zé)核對電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時間根據(jù)具體情況定1業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收款，收款后將貨 款交收款臺。業(yè)務(wù)員收款員隨時2收款臺每日收款匯總并核對無 誤后交會計填寫每日收款匯 總。會計將收款匯總交操作員 輸入電腦，并沖銷應(yīng)收款帳。如果有預(yù)收款，請掛帳。會計出納9 : 003操作員沖銷電腦里客戶的應(yīng)收 帳并作預(yù)收款的記錄。AR現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳操作員10： 00-11 : 304操作員打印每日銷售日記帳報 表與每日蛋款報告進(jìn)行對帳。SO每日銷售日記

15、帳操作員會計下午16： 305會計收到倉庫通知，該銷售單 已經(jīng)發(fā)貨，沖銷此筆掛收，并 在收款報告匯總上列明。會計6把該筆帳沖銷入帳。操作員隨時7月末對帳：操作員按業(yè)務(wù)經(jīng)理 選擇的客戶從電腦中打出指定 客戶應(yīng)收帳齡分期報表，與業(yè) 務(wù)員的手工明細(xì)帳對帳，并查 找原因如有差異即查找原因并 及時調(diào)整。AR應(yīng)收款帳齡分期報表會計月末信用額建立及信用控制標(biāo)準(zhǔn)流程目的：有效地建立和控制客戶信用額，支持銷售業(yè)務(wù)開展同時降低賒銷風(fēng)險。原那么：對于所有賒銷供貨百貨商店、超級商場在IDS系統(tǒng)建立信用額。百貨商店和超級商場客戶信用額 3個月修正一次?？蛻粜庞妙~必須得到財務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)經(jīng)理的批準(zhǔn)。客戶信用額根據(jù)以下方式

16、計算得岀。計算依據(jù)：一一客戶過去三個月銷售量。客戶賒銷天數(shù)。付款天數(shù)+平均送貨天數(shù)信用系統(tǒng)客戶付款表現(xiàn)以及銷售人員意見建議公式：信用額=客戶過去3個月銷售/90天X賒銷天數(shù)X信用系數(shù)計算表見附件客戶信用最大風(fēng)險值=信用額X風(fēng)險系數(shù)過去 3個月中最高月銷量/過往3個月平均月銷量 程序：信用額建立：每季度末財務(wù)結(jié)帳那天，財務(wù)部回憶客戶銷售及付款狀況，編制客戶信用額計算表，交銷售代表。銷售代表安照客戶實際財務(wù)及業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，提供調(diào)整系數(shù)交財務(wù)部。財務(wù)部計算客戶季度最新信用額及客戶信用最大風(fēng)險值交經(jīng)理批準(zhǔn)。操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。信用額的臨時調(diào)整：財務(wù)部或銷售代表根據(jù)客戶付款或銷售申請減少或增

17、加客戶信用額申請表見附件 申請表交直接經(jīng)理和經(jīng)理批準(zhǔn)交電腦操作員調(diào)整IDS客戶信用額。信用額建立流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時間1財務(wù)會計回憶客戶銷售及付款狀況，提供 信用調(diào)整系數(shù)，交財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)會計每季度末2銷售代表按照客戶實際業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，提 供銷售增長系數(shù)交分銷商經(jīng)理。銷售代表每季度末3財務(wù)經(jīng)理和分銷商經(jīng)理共同確認(rèn)客戶季度 最新信用額。財務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理每季度末4操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。操作員每季度末擱置訂單釋放流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時間1操作員開銷售單時，發(fā)現(xiàn)有信用問題訂 單，進(jìn)行定單擱置，打印岀擱置定單報 表。SO輸入該銷售單時 岀現(xiàn)警告操作員隨時2分銷同經(jīng)理收到擱

18、置定單報表后向財務(wù) 岀納和銷售代表詢問是否已收到該客戶 的貨款。操作員財務(wù)人員銷售代表上午10: 30/下午15: 303假設(shè)已收貨款并且已收貨款大于信用差 額，分銷商經(jīng)理同意釋放。如否，分銷 商經(jīng)理與負(fù)責(zé)該客戶的銷售代表聯(lián)系并 決定釋放或取消該訂單。忽略此警告，繼續(xù)打 印此銷售單/信用控 制系統(tǒng)：選擇擱置此 訂單/信用控制系統(tǒng)： 打印擱置訂單報表操作員/分銷商經(jīng)理/ 財務(wù)人員得到收款員的肯定答復(fù)后信用額建立及信用控制標(biāo)準(zhǔn)流程4銷售代表如果需要釋放此訂單，需向經(jīng)理陳 述理由，并填寫收款保證寫操作員/銷售代表/分銷商經(jīng)理得到收款員的否認(rèn)答復(fù)后5財務(wù)經(jīng)理在同意釋放的訂單旁簽批，并把擱 置報表與收款保證書給分銷商經(jīng)理，分銷商 經(jīng)理同意簽字后，將收款保證書留財務(wù)出納 處，擱置訂單報表交給操作員。操作員/財務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理同意簽字后馬 上6操作員釋放/取消此訂單。信用額控制系統(tǒng) 選擇釋放So :打印此訂單 /SO:取消此訂單操作員7銷售代表確認(rèn)訂單處理結(jié)果，并通知客戶。銷售代表每日上/下班前8財務(wù)出納催促銷售代表收回寫了付款保證 書的貨款。財務(wù)人員銷售人 員隨時9如客戶生意需要改變信用額，銷售代表填寫 信用更改表，交分銷商經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理。銷售代表/經(jīng)理/ 財務(wù)人員10分銷商經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理根據(jù)客戶以往付款 表現(xiàn)和生意開展需要確認(rèn)信用額并簽字，交 操作員。系統(tǒng)管理員銷售