現(xiàn)金結(jié)算的基本方式

1、1 / 19卷煙商品營銷員之配送資金結(jié)算第四節(jié)配送資金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算治理1現(xiàn)金治理的差不多原則現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。 狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、 紙幣，即由企業(yè)出納員和有關(guān)人員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。 廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采納的是狹義的現(xiàn)金概念?，F(xiàn)金治理確實是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的治理。依據(jù)現(xiàn)金治理暫行條例現(xiàn)金治理的差不多原則是：（1）開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額治理。2 / 19（2）不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道， 不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效的監(jiān)督和治理。（3）企

2、業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。（4）收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天 送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時刻。（5）嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超 過起點的，不得使用現(xiàn)金。（6）不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用 范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金， 應(yīng)從開戶銀行提取， 提取時應(yīng)寫明用途， 不得編造用途套取現(xiàn)金。（7）企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。2現(xiàn)金開支范圍3 / 19按照國務(wù)院公布的現(xiàn)金治理暫行條例規(guī)定，開戶單位能 夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)酬勞；（3）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體 育等各種獎金；

3、（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支 出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出；8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出3庫存現(xiàn)金限額的核定原則庫存現(xiàn)金限額， 是指為保證各單位日常零星支付， 按規(guī)定同 意留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 庫存現(xiàn)金的限額， 由開戶行依照開戶 單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。 其限額一般按照單 位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不 便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。4收付現(xiàn)金的一般程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，一般應(yīng)按下列程序辦理：首先，審查 現(xiàn)金

4、收、付憑證及其所附的原始憑證， 檢查應(yīng)填項目是否填寫齊 全、清晰，兩者內(nèi)容是否一致。其次，依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證正的 金額，先點大額票面金額數(shù)，再點小額票面金額數(shù)。在點數(shù)過程 中，一般應(yīng)邊點數(shù)，邊在計算器上加計金額，點數(shù)完畢，計算器 上的數(shù)字，應(yīng)與所點數(shù)額及現(xiàn)金收、付憑證上的金額相一致。需 要注意的是： 在點數(shù)過程中， 關(guān)于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、4 / 195 / 19封條和封紙，應(yīng)臨時保存，點數(shù)無誤后方可扔掉。最后，辦理具 體的現(xiàn)金收、付手續(xù)。5現(xiàn)金差錯的處理造成現(xiàn)金差錯的緣故是專門多的， 有人為的責(zé)任性差錯， 也 有事故性、技術(shù)性差錯等，處理時，要區(qū)不對待。關(guān)于一貫堅持按制度辦事， 工作

5、認(rèn)真負(fù)責(zé)， 只是由于一時技 術(shù)操作不慎而造成的長款或短款， 假如金額較少， 可在教育本人 的基礎(chǔ)上，按“長款歸公、短款報損”的原則處理；關(guān)于一時查 不清緣故的差錯，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可將多余或短缺的現(xiàn)金掛帳， 查明緣故后再作處理， 但不能長期掛賬，要積極查處， 盡快處理。關(guān)于因有關(guān)人職員作不認(rèn)真造成的短款， 不管金額大小， 都 要由本人賠償，并要對其加強教育，必要時可將其調(diào)離崗位；關(guān) 于玩忽職守，違反紀(jì)律，有章不循等緣故造成的重大責(zé)任性差錯， 應(yīng)追究失職者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給予適當(dāng)?shù)奶幏?，?shù)額較大、阻礙嚴(yán) 峻的應(yīng)追究法律責(zé)任。6 / 19（二）人民幣防偽特征及簡單鑒不方法1第四套人民幣防偽特征（1）水印

6、第四套人民幣10元以上的票面都采納了固定人像 水印，其他為滿版古鈔票幣水印。（2）專用紙張第四套人民幣采納特種原材料由專用抄造設(shè) 備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應(yīng)。（3）安全線第四套人民幣（90版）100元、50元運用了這 一防偽技術(shù)。（4）磁性油墨第四套人民幣各種券不號碼都采納磁性油墨 印刷。（5）雕刻凹版印刷第四套人民幣各種券不票面的人物、風(fēng) 景均為手工雕刻，花紋、花邊是由機(jī)器雕刻的，用手摸有凸起的感受（6）凹印接線印刷兩種色彩變化較為明顯，顏色過渡自然。（7）膠印接線印刷一條完整的線，印有不同的顏色，不產(chǎn) 生重疊、缺口的現(xiàn)象。（8）對印1元、2元、5元正面左下角的小花束和背

7、面的小 花束是完全對應(yīng)的。（9）無色熒光圖案第四套人民幣（90版）100元、50元運 用了無色熒光圖案這一防偽技術(shù)。2第五套人民幣防偽特征（1）水印第五套人民幣100元為毛澤東人頭像固定水??；20元為荷花固定水印。（2）紅、藍(lán)彩色纖維在第五套人民幣100元、20元的票面7 / 19上，可看到紙張中有紅色和藍(lán)色纖維。（3）安全線第五套人民幣100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。（4）手工雕刻頭像第五套人民幣100元、20元正面主景毛 澤東頭像，均采納手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹 凸感強。（5）隱性面額數(shù)字第五套人民幣100元、20元正面右上方 有一裝飾圖案，將票面

8、置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作 平面旋轉(zhuǎn)45度或90度角，可看到面額100、20字樣。（6）光變面額數(shù)字第五套人民幣100元正面左下方用新型 油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當(dāng)與票面垂直觀看其為綠色，而 傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。（7）陰陽互補對印圖案第五套人民幣100元正面左下角和 背面右下方各有一圓形局部圖案， 透光觀看， 正背圖案組成一個8 / 199 / 19完整的古鈔票幣圖案。（8）雕刻凹版印刷第五套人民幣中國人民銀行行名、面額 數(shù)字、盲文面額標(biāo)記等均采納雕刻凹版印刷， 用手指觸摸有明顯 凹、凸感。（9）號碼（凸?。┑谖逄兹嗣駧?00元為橫豎雙號碼，橫 號為黑色，豎號為藍(lán)色；20元

9、為雙色橫號碼，號碼左半部分為 紅色，右半部分為黑色。（10）膠印縮微文字第五套人民幣100元、20元多處印有 膠印縮微文字“RMB10”0、“RMB2”0的字樣。（11）專用紙張第五套人民幣100元、20元券采納特種原 材料由專用抄造設(shè)備抄制的印鈔專用紙張印制， 在紫外光下無熒 光反應(yīng)。（12）變色熒光纖維第五套人民幣100元、20元券在特定波長的紫外光下能夠看到紙張中隨機(jī)分布有黃色和藍(lán)色熒光纖（13）無色熒光圖案第五套人民幣100元、20元券在正面 行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下能夠看到面額 “100”、“20”字10 / 19樣，該圖案采納無色熒光油墨印刷，可供機(jī) 讀。（14）有色熒光圖案第五套人民幣100元背面主景上方橢圓 形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)明亮的桔黃 色；20元券背面的中間在特定波長的紫外