廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南版

1、附件廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南（2015年版，送審稿）一、目的和依據(jù)（一）目的為貫徹落實廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例（以下簡稱條例）和廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法（以下簡稱辦法），促進廢棄電器電子產(chǎn)品的妥善拆解處理，規(guī)范和指導(dǎo)廢棄電器電子 產(chǎn)品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，制定本指南。（二）適用范圍本指南適用于環(huán)境保護部門及承擔(dān)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作任務(wù)的機構(gòu)（以下簡稱審核機構(gòu)）對獲得廢棄電器電子產(chǎn)品處理 基金補貼資格的處理企業(yè)（以下簡稱處理企業(yè)）開展廢棄電器電子產(chǎn)品拆 解處理情況審核工作。（三）依據(jù)本指南依據(jù)以下法律法規(guī)、標準和規(guī)范性文件

2、編制：1.1. 廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例 （國務(wù)院令第 551551 號）2.2. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格許可管理辦法 （環(huán)境保護部令第 1313 號）3.3. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法 （財綜 201220123434 號）4.4. 關(guān)于組織開展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作的通知（環(huán)發(fā) 20122012110110 號）5.5. 關(guān)于完善廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金等政策的通知 （ 財綜20132013110110 號）6.6. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)及報送信息指 南（環(huán)境保護部公告 20102010 年第 8484 號）7.7. 廢棄電器

3、電子產(chǎn)品處理企業(yè)資格審查和許可指南 （環(huán)境保護部 公告 2012010 0年第 9090 號）8.8. 關(guān)于進一步明確廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收產(chǎn)品范圍的通 知（財綜 201220128080 號）9.9. 廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南 （環(huán)境保護部公告 20142014 年第 8282 號）二、審核工作原則和各方職責(zé)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作遵循 “國家監(jiān)察、地方監(jiān)管、 第三方審核、企業(yè)負責(zé)”和“權(quán)責(zé)一致、有錯必糾、依法履職、盡職免責(zé)” 的原則。處理企業(yè)是廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理活動和享受基金補貼的第一 責(zé)任人，對廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理的規(guī)范性和基金補貼申報的

4、真實 性、準確性承擔(dān)責(zé)任。處理企業(yè)拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合國家 有關(guān)資源綜合利用、環(huán)境保護的要求和相關(guān)技術(shù)規(guī)范，并按照本指南提出 的審核要求和所在地省級環(huán)境保護主管部門的有關(guān)規(guī)定，對廢棄電器電子 產(chǎn)品拆解處理情況進行自查后，如實申報廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理 情況。省級環(huán)境保護主管部門負責(zé)組織本地區(qū)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品 拆解處理情況的審核工作。審核工作宜采取購買社會服務(wù)的方式，委托或 邀請有能力的第三方專業(yè)審核機構(gòu)承擔(dān)審核工作。不具備第三方審核條件 的，也可自行組織審核工作。自行審核應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮有關(guān)部門、專家的作 用，可邀請稅務(wù)、會計、廢棄電器電子產(chǎn)品處理技術(shù)等方面的專家和機構(gòu)

5、參加審核工作。省級環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)制定審核工作方案和日常監(jiān)管工作方案， 明確審核工作和日常監(jiān)管工作的工作機制、流程、時限等內(nèi)容，并根據(jù)實 施情況修訂完善。要建立健全紀律監(jiān)督機制，確保審核工作公平、公正。 對審核、監(jiān)管工作人員不履行、違法履行、不當(dāng)履行職責(zé)以及串通處理企 業(yè)騙取基金補貼等行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。對已經(jīng)按照審核工作方案、 監(jiān)管方案和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的方式、程序履行職責(zé)的審核、監(jiān)管人 員，依法免予追究責(zé)任。三、審核程序和要點（一）處理企業(yè)自查和申報 處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基金補貼審核的自查內(nèi)審制度，在申報補貼前，對 基礎(chǔ)記錄、原始憑證、視頻錄像等審核基礎(chǔ)資料進行自查，扣除不符合基

6、金補貼范圍和不符合規(guī)范拆解處理要求的拆解處理數(shù)量。處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度對完成拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類、數(shù)量 進行統(tǒng)計，填寫廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表 ，與申請報告及所 在地省級環(huán)境保護部門規(guī)定的其他材料，在每個季度結(jié)束次月的 5 5 日前報 送所在地省級環(huán)境保護部門。處理企業(yè)自查和申報補貼要點見附 1 1。（二）審核 審核機構(gòu)組織對處理企業(yè)提交的證明材料進行書面審核和現(xiàn)場審核。 書面審核和現(xiàn)場審核可以單獨進行，也可以同時進行或者交互進行，工作 內(nèi)容及方法分別見附 2 2 和附 3 3。審核以抽查為主，即抽取審核時段（一般是一個季度，如 1 1 月 1 1 日 3 3 月 3 31 1日

7、）內(nèi)的一定天數(shù)的證明材料進行審核。 每類廢棄電器電子產(chǎn)品的 抽查率（抽查率 = =抽查的天數(shù) / / 審核時段內(nèi)該類廢棄電器電子產(chǎn)品的實際拆 解處理天數(shù) x 100%100%原則上不低于 1010%。審核時段內(nèi)實際拆解處理天數(shù)低 于 6060 天的，最低應(yīng)當(dāng)抽查 6 6天進行審核。審核時段內(nèi)廢棄電器電子產(chǎn)品 拆解處理總量較少的，可以納入下一審核時段一并審核。經(jīng)抽查存在問題的（如數(shù)據(jù)異常或不符合邏輯的） ，由處理企業(yè)作出 說明，必要時可以要求處理企業(yè)對存在的問題進行二次自查。針對處理企 業(yè)提供的說明或者二次自查結(jié)果，可以繼續(xù)抽查未經(jīng)審核的證明材料，提 高抽查率到 20%20%。二次抽查與處理企業(yè)

8、提供的說明或者二次自查結(jié)果不一 致的，暫停對處理企業(yè)的審核，按照涉嫌騙取基金補貼行為調(diào)查處理。（三）核定規(guī)范拆解處理數(shù)量 根據(jù)書面審核和現(xiàn)場審核情況，對處理企業(yè)各類廢棄電器電子產(chǎn)品的 規(guī)范拆解處理數(shù)量進行核算，核算方法和步驟見附 4 4。新納入補貼名單的處理企業(yè)首次申報基金補貼時，其拆解處理種類和 數(shù)量從處理企業(yè)獲得拆解處理資質(zhì)之日起開始計算。已納入補貼名單的處理企業(yè)搬遷至新址的，其新址設(shè)施的拆解處理種 類和數(shù)量從試生產(chǎn)之日起開始計算。（四）審核報告 每次審核，負責(zé)組織審核的環(huán)境保護部門應(yīng)當(dāng)對審核的每家處理企業(yè) 出具一份廢棄電器電子產(chǎn)品基金補貼審核報告 （格式和內(nèi)容可參考附 5 5）。委托第三

9、方機構(gòu)承擔(dān)審核工作的，委托方應(yīng)當(dāng)要求第三方機構(gòu)對所負 責(zé)的工作內(nèi)容出具審核報告，具體內(nèi)容由委托方規(guī)定或者由委托方與第三 方機構(gòu)商定。（五）結(jié)果報送 在每個季度結(jié)束次月的月底前，省級環(huán)境保護部門以正式文件形式將 審核情況報送環(huán)境保護部， 并附廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表 、廢 棄電器電子產(chǎn)品基金補貼審核報告 。省級環(huán)境保護部門報送審核情況的 紙件抄送環(huán)境保護部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心，電子件發(fā)送至。遇 法定節(jié)假日的，可順延報送。逾期報送的，原則上歸入下一批次審核。四、審核工作要求（一）審核工作應(yīng)當(dāng)符合“公開、公平、廉潔、高效”的要求。審核 人員要嚴格執(zhí)行固體廢物管理廉政建設(shè)“七不準、七承諾

10、” 等黨風(fēng)廉 政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)場審核前，審核人員應(yīng)當(dāng)首先宣讀有關(guān)廉政紀律要 求。涉及本人利害關(guān)系的，以及其他可能影響結(jié)果公正性的，審核人員應(yīng) 當(dāng)回避。（二）審核人員應(yīng)當(dāng)接受培訓(xùn)，熟練掌握相關(guān)政策法規(guī)、審核技術(shù)方 法和廉政紀律要求，熟悉處理企業(yè)回收、拆解處理等生產(chǎn)活動基本流程， 掌握審核方式、程序和要點、工作規(guī)范等。（三）書面審核工作宜采取封閉式集中審核， 現(xiàn)場審核工作持續(xù)期間， 審核人員應(yīng)當(dāng)不少于兩人一組，不得單獨行動。（四）審核人員對處理企業(yè)生產(chǎn)臺賬、財務(wù)憑證、視頻錄像等審核時 使用的數(shù)據(jù)或信息負有保密責(zé)任。除因法律規(guī)定或相關(guān)主管部門要求外， 未經(jīng)處理企業(yè)及相關(guān)主管部門同意，不得以任何形

11、式、任何場合對外發(fā)表 或交予第三方。五、審核資料的管理處理企業(yè)申報基金補貼相關(guān)資料及記錄廢棄電器電子產(chǎn)品回收和拆 解處理情況的原始憑證應(yīng)當(dāng)妥善保存?zhèn)洳椋４嫫谙薏簧儆?5 5 年。視頻錄 像保存期限不少于 1 1 年，關(guān)鍵點位視頻錄像保存期限不少于 3 3 年。關(guān)鍵點 位包括：廠區(qū)進出口、貨物裝卸區(qū)、上料口、投料口、關(guān)鍵產(chǎn)物拆解處理 工位、計量設(shè)備監(jiān)控點位、包裝區(qū)域、貯存區(qū)域及進出口、中控室、視頻 錄像保存區(qū)，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息采集工位。組織審核的環(huán)境保護部門和審核機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審核工作記錄，制定規(guī) 范的記錄格式，注明時間、地點、事件等內(nèi)容，由審核人員和當(dāng)事人簽字 確認。審核工作記錄、紙質(zhì)

12、資料、抽查的視頻資料等應(yīng)當(dāng)歸檔備查，保存 期限不少于 5 5 年。有關(guān)需要保存的資料清單見附 6 6。六、信息公開處理企業(yè)的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，除向環(huán)境保護部門報送 外，應(yīng)當(dāng)在處理企業(yè)網(wǎng)站顯著位置或通過其他方式向社會公開。設(shè)區(qū)的市級以上地方環(huán)境保護部門應(yīng)當(dāng)在政府網(wǎng)站上顯著位置向社 會公開轄區(qū)內(nèi)處理企業(yè)相關(guān)情況，包括法人名稱、地址、處理類別、處理 能力等，并定期公開各處理企業(yè)拆解處理的審核情況及接受基金補貼情 況，接受公眾監(jiān)督。附1：處理企業(yè)申報補貼要點一、資料匯總（一） 基本生產(chǎn)情況匯編 處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基本生產(chǎn)情況及經(jīng)營制度資料匯編，以便審核工作 參考：1.1. 基本生產(chǎn)能力情況，

13、如每類廢棄電器電子產(chǎn)品的主要拆解處理工 藝、設(shè)備拆解處理能力、生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備能耗等情況。2.2. 基本管理制度情況，如廢棄電器電子產(chǎn)品接收質(zhì)量控制標準、庫房 管理、拆解處理作業(yè)管理、拆解產(chǎn)物銷售、作業(yè)人員工資核算、基金業(yè)務(wù) 有關(guān)的財務(wù)票據(jù)管理、資金撥付管理制度等。3.3. 拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的基本情況，如拆解產(chǎn)物種類、產(chǎn)生 工序、安全處理注意事項、處理方式和情況（如委托處理去向、深加工情 況）等。4.4. 臺賬管理制度，如各環(huán)節(jié)生產(chǎn)臺賬設(shè)置、主要流轉(zhuǎn)及管制制度等。5.5. 視頻監(jiān)控點位設(shè)置清單。6.6. 貯存、處理場地及主要設(shè)備布置圖等現(xiàn)場審核所需的說明性材料。（二）原始臺賬整

14、理處理企業(yè)將本季度反映各環(huán)節(jié)生產(chǎn)信息的全部臺賬、原始報表等，按 臺賬類別、臺賬生成時間匯總：1.1. 廢棄電器電子產(chǎn)品接收、入庫情況，如入庫基礎(chǔ)記錄表、交接記錄 單、入廠地磅單、資金往來憑證、銷售票據(jù)等原料入廠記錄及原始憑證； 按回收來源匯總廢棄電器電子產(chǎn)品收購入庫明細表（包括單位名稱、回收 種類、規(guī)格、數(shù)量、重量、收購價格、聯(lián)系方式等） 。2.2. 廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，如廢棄電器電子產(chǎn)品出庫基礎(chǔ)記 錄表、拆解處理生產(chǎn)線領(lǐng)料單、出庫地磅單、生產(chǎn)線作業(yè)記錄（按廢棄電 器電子產(chǎn)品類別、規(guī)格、作業(yè)班組、人員記錄） 、廢棄電器電子產(chǎn)品拆解 處理明細匯總（包含種類、規(guī)格、數(shù)量、重量等）等。3.

15、3. 拆解產(chǎn)物入庫情況，如拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）入庫基礎(chǔ)記錄 表、入庫稱重地磅單、庫房交接記錄等；二次加工產(chǎn)物的出庫及入庫基礎(chǔ) 記錄表。4.4. 拆解產(chǎn)物處理情況，如拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）出庫（出廠） 基礎(chǔ)記錄表、出庫稱重地磅單、庫房交接記錄、出廠稱重地磅單、銷售合 同、銷售發(fā)票、資金往來憑證、交接記錄單、危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單等；危險 廢物產(chǎn)生、處置情況匯總表；按去向匯總的拆解產(chǎn)物銷售處理情況明細（包 括接收單位名稱、拆解產(chǎn)物種類、規(guī)格、數(shù)量、重量、價格、聯(lián)系方式等）。5.5. 工人考勤記錄、工資清單或憑證。6.6. 主要生產(chǎn)設(shè)備運行記錄、污染防治設(shè)備運行記錄、視頻監(jiān)控系統(tǒng)運 行記錄、電表

16、運行記錄等設(shè)備運行情況記錄。二、自查申報前，處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況進行自查。 自查工作可以結(jié)合日常生產(chǎn)活動開展，也可以在提交申報材料前集中開 展。（一）臺賬自查1.1. 對審核時段內(nèi)的原始臺賬、資金往來憑證等書面資料，應(yīng)當(dāng)核實拆 解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類和數(shù)量、拆解產(chǎn)物處理情況；對于發(fā)現(xiàn)的 問題，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說明，并附必要的證明材料。2.2. 對各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，應(yīng)當(dāng)逐日進行 物料核算自查，驗證拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量是否合理；對于物 料核算產(chǎn)生的偏差，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說明，并附必要的證明材料。3.3. 對關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險廢物類

17、拆解產(chǎn)物的轉(zhuǎn)移或處理情況，應(yīng)當(dāng)檢查去向或者處理過程是否規(guī)范。（二）視頻錄像自查處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)原始生產(chǎn)臺賬情況，對審核時段內(nèi)視頻錄像進行自 查，核對視頻錄像反映的拆解處理數(shù)量與臺帳記錄是否相符，拆解處理過 程是否規(guī)范。（三）庫房盤點為校準審核的基準數(shù)據(jù)，處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對原料庫房、拆解產(chǎn)物庫房進行抽查盤點，確定庫房記錄情況與實物是否相符（賬物相符），以及庫房記錄情況與財務(wù)記錄情況是否相符（賬賬相符）。（四）自查扣減通過臺賬自查、視頻錄像自查、庫房盤點等自查工作，按日統(tǒng)計不符 合基金補貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品、不符合規(guī)范拆解處理要求的廢棄電 器電子產(chǎn)品以及其他不納入基金補貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品

18、的拆解處 理數(shù)量，對所對應(yīng)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類、規(guī)格、數(shù)量、所在位置、存 在的問題等進行匯總，樣式見表 1-11-1。表 1-11-1 不申報基金的拆解處理情況匯總表（示例）日期骨口.序號廢棄電器電 子產(chǎn)品種類 規(guī)格數(shù)量/臺所在工位不申報原 因監(jiān)控探頭 編號發(fā)生時間寸彩色電視 機501 號切割機未有效收 集熒光粉1#CRT 切割11:15-11:30102 號拆解線 上料口缺少關(guān)鍵 部件2#拆解線 上料口13:00-17:0021 號庫房仿制廢棄 電器電子產(chǎn)品1#庫房攝 像頭 3、攝 像頭510:00、15:3362合計2三、提交補貼申報資料起草補貼申請報告，填寫廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況

19、表（見附表）,向所在地省級環(huán)境保護部門報送申報基金補貼的廢棄電器電子產(chǎn) 品拆解種類和數(shù)量。根據(jù)省級環(huán)境保護部門審核工作要求，準備審核時段內(nèi)所需的其他工 作資料，如原始生產(chǎn)臺賬、匯總信息、視頻錄像、自查情況報告等，做好 迎接審核的準備。附表:廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表（正面）申報審核時段：年月日年月日一、企業(yè)基本情況單位名稱資格證書編號發(fā)證機關(guān)資格證書有效期處理設(shè)施地址法定代表人聯(lián)系電話聯(lián)系人聯(lián)系電話二、廢棄電器電子產(chǎn)品基金補貼情況首次獲得基金補貼的時間上年度獲得基金補貼的產(chǎn)品拆解處理總量（萬臺）上年度獲得基金補貼的總金額（萬元）三、拆解處理數(shù)量類另 U回收量/臺拆解處理量/臺自查扣減量/臺

20、申報補貼的規(guī)范拆解處理量/臺廢電視機廢冰箱廢洗衣機廢空調(diào)廢電腦主機廢電腦顯示器申報單位確認：法定代表人：公章：年 月日（反面）四、省級環(huán)境保護主管部門意見類另 U核定規(guī)范拆解處理量/臺（套）廢電視機廢冰箱廢洗衣機廢空調(diào)廢電腦備注：省級環(huán)境保護主管部門確認： 經(jīng)辦人：公章：年 月日附2： 書面審核工作內(nèi)容及方法一、基礎(chǔ)記錄和原始憑證分析查看臺賬等基礎(chǔ)記錄和原始憑證是否齊全， 申報信息與相應(yīng)的基 礎(chǔ)記錄、原始憑證是否相符。查看拆解產(chǎn)物處理合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)移聯(lián) 單等，分析拆解產(chǎn)物處理是否符合要求。要注重審核基礎(chǔ)記錄和原始憑證， 分析處理企業(yè)申報拆解處理種 類和數(shù)量的真實性。 相關(guān)基礎(chǔ)記錄和原始憑證應(yīng)編

21、號， 其日期應(yīng)在擬 審核的時段內(nèi)， 有相關(guān)人員（如交接人、 經(jīng)辦人、審核人）的簽字等。 接收廢棄電器電子產(chǎn)品和銷售、 委托處理拆解產(chǎn)物應(yīng)當(dāng)具有合同、 發(fā) 票或者銀行資金往來憑證、交接記錄等證明文件；屬于危險廢物的， 應(yīng)當(dāng)具有轉(zhuǎn)移聯(lián)單等證明材料。可以通過與當(dāng)事人（如作業(yè)工人、記 錄員、統(tǒng)計員或生產(chǎn)主管）面談，審核相關(guān)人員的考勤記錄、工資的 實際發(fā)放情況以及生產(chǎn)設(shè)備的所耗用的水、電、原材料等方式，分析基礎(chǔ)記錄和原始憑證的真實性。二、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對將環(huán)境保護部廢棄電器電子產(chǎn)品處理信息系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)同處 理企業(yè)申報的拆解處理數(shù)據(jù)以及抽查日的基礎(chǔ)記錄數(shù)據(jù)進行對比， 分 析系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)記錄、 申報數(shù)據(jù)

22、的差異性、 物料衡算系數(shù)計算的差 異率。三、信息流邏輯分析對處理企業(yè)提供的臺賬進行邏輯分析， 分析臺賬信息中時間、 數(shù) 量和重量以及不同數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系。時間邏輯關(guān)系， 如：廢棄電器電子產(chǎn)品入廠與廢棄電器電子產(chǎn)品 入庫、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫與廢棄電器電子產(chǎn)品出庫、 廢棄電器電 子產(chǎn)品出庫與領(lǐng)料拆解、領(lǐng)料拆解與拆解產(chǎn)物入庫、拆解產(chǎn)物入庫與 拆解產(chǎn)物出庫、拆解產(chǎn)物出庫與拆解產(chǎn)物出廠等環(huán)節(jié)的時間邏輯關(guān) 系。數(shù)量和重量邏輯關(guān)系（總量衡算），如：廢棄電器電子產(chǎn)品入廠 與廢棄電器電子產(chǎn)品入庫、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫與廢棄電器電子產(chǎn) 品出庫、廢棄電器電子產(chǎn)品出庫與領(lǐng)料拆解、 領(lǐng)料拆解與拆解產(chǎn)物入 庫、拆解產(chǎn)物

23、入庫與拆解產(chǎn)物出庫、 拆解產(chǎn)物出庫與拆解產(chǎn)物出廠等 環(huán)節(jié)的數(shù)量和重量邏輯關(guān)系。不同數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系，女口：危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單上的數(shù)據(jù)信息與拆 解產(chǎn)物出庫出廠記錄的邏輯關(guān)系，企業(yè)庫房盤點數(shù)據(jù)、收購數(shù)據(jù)、拆 解處理數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，處理企業(yè)實際拆解處理數(shù) 量、自查扣減數(shù)量、申報補貼的拆解處理數(shù)量等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。四、資金流審核對處理企業(yè)業(yè)務(wù)往來資金賬目進行抽查核對，分析廢棄電器電子 產(chǎn)品來源、數(shù)量、價格是否合理。（一）廢棄電器電子產(chǎn)品收購以收購合同、發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬憑單、現(xiàn)金提取憑單等資金往來信 息、原料入庫臺賬等為主要審核資料。根據(jù)收購單價，核對處理企業(yè) 審核時段內(nèi)的收購數(shù)量，核算應(yīng)付收購

24、資金、實際支付收購資金、未 付賬款情況與收購數(shù)量的邏輯關(guān)系。無法提供資金往來證明的（如：捐贈等），需提供原始交接記錄 憑證，交接憑證等應(yīng)能提供收集者姓名、聯(lián)系方式、身份證號碼，運 輸者、運輸者聯(lián)系方式、運輸工具名稱和牌號，接收人姓名和聯(lián)系方 式等基本信息以備核實。原始交接記錄憑證無法核實的，該記錄憑證 記錄的接收數(shù)量不予認可。廢棄電器電子產(chǎn)品的送貨單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)的 （如處理企業(yè)的子公司、分公司等），必要時可以對其資金賬目情況進行延伸審核。（二）拆解處理情況以作業(yè)人員工資支付憑單、 電費發(fā)票等為主要審核資料。 審核拆 解線人工出勤、計件工資支付情況，與生產(chǎn)記錄拆解情況的邏輯關(guān)系； 審核電耗與電費

25、繳納情況的邏輯關(guān)系。（三）拆解產(chǎn)物銷售 以銷售合同、銷售發(fā)票、銀行入賬憑單等資金往來證明、拆解產(chǎn) 物出庫臺賬等為審核資料。 根據(jù)各類拆解產(chǎn)物的銷售合同單價， 核算 拆解產(chǎn)物銷售量、應(yīng)回收資金、實際回收資金、未收款的邏輯關(guān)系。拆解產(chǎn)物的接收單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)的 （如處理企業(yè)的子公司、 分公 司等），必要時可以對其資金賬目情況進行延伸審核。五、通過物料平衡系數(shù)法核算拆解處理數(shù)量（一）物料核算1.1. 核定廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量 A1A1 核定處理企業(yè)記錄的各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù) 量。審核資料： 廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理日報表， 拆解產(chǎn)物出入庫 日報表，拆解處理基礎(chǔ)記錄表， 拆解產(chǎn)物出入

26、庫基礎(chǔ)記錄表及相關(guān)原 始憑證等。2.2. 核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的產(chǎn)生量核定處理企業(yè)記錄的各種類、 各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品產(chǎn)生的關(guān) 鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量。審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日報表、拆解產(chǎn)物出入庫日報表，拆解 產(chǎn)物出入庫基礎(chǔ)記錄表和拆解處理基礎(chǔ)記錄表等。3.3. 根據(jù)物料平衡計算處理數(shù)量 A2A2采用物料平衡系數(shù)核算方法 （單臺平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)見表 2-12-1 ），核算每個抽查日各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品 處理數(shù)量。對有多種關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的，對每種關(guān)鍵拆解產(chǎn)物計算后取 其最小值。計算公式如下：A2A2二關(guān)鍵產(chǎn)物產(chǎn)生量/ /（單臺平均重量 X關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)） 舉例如下：項目單臺平

27、均 重量（公斤）物料系數(shù)（關(guān)鍵拆解產(chǎn) 物占總重量比例）CRT 玻璃產(chǎn)生重量（公斤）物料平衡核算處理量 A2 （臺）CRT 黑白電視 機10CRT 玻 璃：1,5001,500-(10X=300對只有單臺平均重量，但沒有關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類，計算公式如下：A2A2二所有拆解產(chǎn)物總產(chǎn)生量/ /單臺平均重量表 2-12-1 關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)種類規(guī)格單臺平均 重量：公斤物料系數(shù)：拆解產(chǎn)物 占總重量比例備注CRT電 視 機4-9 寸黑白 CRT 玻璃：電路板：12 寸黑白 CRT 玻璃：電路板：14 寸黑白9 CRT 玻璃：電路板：14 寸彩色10 CRT 玻璃：電路板：17

28、寸黑白12 CRT 玻璃：電路板：包括 18 寸17 寸彩色16 CRT 玻璃：電路板：包括 18 寸21 寸彩色22 CRT 玻璃：電路板：包括 20 寸和 22 寸25 寸彩色30 CRT 玻璃：電路板：29 寸彩色40 CRT 玻璃：電路板：32 寸及以上彩色61 CRT 玻璃：電路板：電120 升以下40保溫層材料：種類規(guī)格單臺平均 重量：公斤物料系數(shù)：拆解產(chǎn)物 占總重量比例備注冰箱120-220 升45壓縮機：220 升以上55洗 衣 機單缸電機：雙缸24電機：全自動31電機：滾筒70電機：臺式 電腦主機電路板：CRT 顯示器參考同尺寸電視機；測算主機重量時，選取內(nèi)部部件齊全 的主機

29、；注：1.彩色電視機 CRT 的屏玻璃與錐玻璃的重量比為2: 12.壓縮機使用濾油后的重量進行測算。3臺式電腦主機電路板包括主板（應(yīng)當(dāng)拆除電線、散熱片或散熱器、風(fēng)扇等可拆卸部件）、CPU內(nèi)存條、顯卡、聲卡、網(wǎng)卡，但不包括電源、硬盤、光驅(qū)、軟驅(qū)中的電路板。電視機等其他廢棄電器電子產(chǎn)品的電路板應(yīng)當(dāng)拆除電線、散熱器等可拆卸部件。將核算結(jié)果與處理企業(yè)自查結(jié)果進行比對，如有顯著差異，由處理企業(yè)負責(zé)作出說明。必要時，擴展到其他時間段進行物料平衡系數(shù) 法核算和比對。對尚無單臺平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)的，暫不采用物料平衡系數(shù)法進行核算。必要時，可以對核算總體物料平衡情況，以之 與歷史物料平衡情況做比較分

30、析。（二）物料系數(shù)的調(diào)整審核時，如果發(fā)現(xiàn)本地區(qū)處理企業(yè)實測數(shù)據(jù)與環(huán)境保護部規(guī)定的 單臺平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)普遍相差較大的（如：超過 2/32/3 的處理企業(yè)物料系數(shù)測算結(jié)果異常），省級環(huán)境保護部門可以視 情況組織核算本地區(qū)的校正物料系數(shù)， 并報環(huán)境保護部備案。省級環(huán) 境保護部門核算校正物料系數(shù)應(yīng)當(dāng)考慮本地區(qū)整體情況并保持相對 穩(wěn)定，不因單個企業(yè)、單次審核隨意變動。環(huán)境保護部委托環(huán)境保護部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心對 各地物料平衡系數(shù)的調(diào)整情況進行統(tǒng)計匯總， 對表 2-12-1 的關(guān)鍵拆解產(chǎn) 物物料系數(shù)進行動態(tài)調(diào)整。省級環(huán)境保護部門可以參考如下程序及方法核算單臺平均重量 和關(guān)鍵拆解產(chǎn)

31、物校正物料系數(shù)：1.1. 組成物料系數(shù)核算工作小組工作小組至少有 1 1 名環(huán)保部門或?qū)徍藱C構(gòu)的代表、 1 1 名處理企業(yè) 的代表和1 1 名專家組成。2.2. 選取樣品，記錄拆解處理重量 原則上，對需要測算校正物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類或者 規(guī)格，對本地區(qū)每家處理企業(yè)選取不少于 500500 臺進行抽樣核算。 抽樣 選取的廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是符合基金補貼范圍且部件齊全的廢 棄電器電子產(chǎn)品。工作小組應(yīng)當(dāng)對樣品的拆解處理進行全程監(jiān)督， 并記錄樣品廢棄 電器電子產(chǎn)品的數(shù)量、 重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的種類、重量，作為測算 校正物料系數(shù)的依據(jù)。3.3. 校正物料系數(shù)的測算校正物料系數(shù)測算公式如下：單

32、臺平均重量 = =抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量 / / 抽樣廢棄電器電 子產(chǎn)品總數(shù)量關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù) = =抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品得到的關(guān)鍵 拆解產(chǎn)物的總重量 / / 抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量4.4. 專家論證 召開專家論證會議，確定合理的校正物料系數(shù)。六、拆解產(chǎn)物處理情況審核重點對關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險廢物類拆解產(chǎn)物處理情況進行審核拆解產(chǎn)物去向應(yīng)合理、 規(guī)范。危險廢物管理應(yīng)符合規(guī)范化管理要 求；不能自行利用處置的危險廢物應(yīng)交給具有相應(yīng)危險廢物處理資質(zhì) 的企業(yè)處理處置，并附有危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單。自行利用處置的，根據(jù) 生產(chǎn)臺賬、 視頻記錄審核關(guān)鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量與處理量， 處理設(shè)施環(huán) 保手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊

33、全，處理過程應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的污染防治措施。關(guān)鍵拆解產(chǎn)物應(yīng)在 6 6 個月之內(nèi)處理完畢，計算方法如下：（一）核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理數(shù)量 審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日報表、拆解產(chǎn)物的出入庫日報表、基 礎(chǔ)記錄表和原始憑證，如銷售合同、銷售票據(jù)、稱重磅單。（二）計算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物前 6 6 個月（如審核時段為 4 4 月 1 1 日 6 6 月 3 30 0日，則前 6 6 個月為 1 1 月 1 1 日6 6 月 3030 日）的累計產(chǎn)生量 B B。（三）計算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的累計產(chǎn)生量 D D （自審核以來至審核時 段末日的產(chǎn)生量）和累計處理數(shù)量 E E （自審核以來至審核時段末日的 處理量），計算其差值 F

34、F （即審核時段末日的庫存量），即 F=D-F=D- E E。（四）比較 F F 和前 6 6 個月的累計產(chǎn)生量 B B。如果 F F 大于 B B,則說 明關(guān)鍵拆解產(chǎn)物未在 6 6 個月內(nèi)處理完畢， 則該審核時段的審核結(jié)果暫 不予納入補貼核定范圍，并暫停下一審核時段的審核，直至 F F 與 B B 的 差值數(shù)量處理完畢。如：CRCRT T隹玻璃未在 6 6 個月內(nèi)處理完畢時，暫停 對彩色電視機和電腦處理數(shù)量的審核。七、延伸審核審核時， 如接到舉報或存在重大疑問等情況， 可以根據(jù)相關(guān)線索 追蹤物質(zhì)流、信息流和資金流，對相關(guān)廢棄電器電子產(chǎn)品回收單位、 拆解產(chǎn)物接收單位的經(jīng)營情況進行延伸審核， 與

35、處理企業(yè)提供的信息 進行比對。例如，向拆解產(chǎn)物接收單位發(fā)函詢證， 或者商請接收單位所在地 同級環(huán)保部門及相關(guān)主管部門進行聯(lián)合審查， 確認利用處置資質(zhì)、 轉(zhuǎn)移的拆解產(chǎn)物類別、數(shù)量或者重量、轉(zhuǎn)移的時間、次數(shù)等情況。八、提出現(xiàn)場審核要點結(jié)合書面審核發(fā)現(xiàn)的問題，提出現(xiàn)場審核工作重點表 2-22-2 現(xiàn)場審核確認的問題和建議(示例)書面審核發(fā)現(xiàn)的冋題現(xiàn)場審核注意事項廢棄電器電子產(chǎn)品物料系數(shù) 不平衡(1) 廢棄電器電子產(chǎn)品進行現(xiàn)場拆解處理，在拆解處理過程中觀察工人拆解操作是否規(guī)范，現(xiàn)場稱重產(chǎn)物重量，計算物料系數(shù)是否一致。(2)查看視頻錄像，是否存在拆解處理操作不正常、 缺少關(guān)鍵零部件等異?，F(xiàn)象。(3) 財

36、務(wù)資金往來情況與生產(chǎn)信 息有差異查看分析原始財務(wù)憑證和生產(chǎn)臺賬。附3：現(xiàn)場審核工作內(nèi)容及方法一、宣讀廉政和紀律要求宣讀廉政和紀律要求，自覺接受處理企業(yè)的監(jiān)督。二、了解處理企業(yè)基本情況梳理處理企業(yè)生產(chǎn)流程、臺賬情況，結(jié)合書面審核結(jié)果，明確審 核資料清單。三、貯存情況抽查審核在處理企業(yè)自我盤點基礎(chǔ)上，對審核時段內(nèi)處理企業(yè)廢棄電器電 子產(chǎn)品、拆解產(chǎn)物等庫存情況進行抽查核對，確認標簽記錄、庫房記 錄情況與實物是否相符（賬物相符） ，以及庫房記錄情況與財務(wù)記錄 情況是否相符（賬賬相符） 。要點包括：（一）基金補貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，和不 屬于基金補貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，

37、分別抽查。（二）根據(jù)處理企業(yè)的貯存場地功能區(qū)劃圖，分類、分區(qū)域抽查。（三）對基金補貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品，至少選擇 3 3 類廢 棄電器電子產(chǎn)品和 3 3 類拆解產(chǎn)物進行抽查。處理企業(yè)提供以下資料作為抽查基礎(chǔ)文件：原料庫、拆解產(chǎn)物庫 房盤點清單；庫房功能區(qū)劃圖；上次審核時的抽查記錄；處理企業(yè)自 查盤點記錄。四、“三流合一”抽查審核按照物流、資金流、信息流三統(tǒng)一的原則，對處理企業(yè)接收和拆 解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的物流、 資金流和信息流進行比對審核， 確 定抽查時段內(nèi)處理企業(yè)自查報送的廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理 數(shù)量是否真實、準確，如：視頻監(jiān)控錄像反映的拆解處理數(shù)量與拆解 處理基礎(chǔ)記錄的數(shù)量

38、應(yīng)當(dāng)相符等等。抽查審核內(nèi)容包括臺賬記錄真實性、 臺賬記錄準確性、 拆解處理 過程規(guī)范性等。重點關(guān)注以下點位：廠區(qū)進出口、貨物裝卸區(qū)、上料 口/ / 投料口、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險廢物類拆解產(chǎn)物拆解處理工位、計 量設(shè)備監(jiān)控點位、包裝區(qū)域、貯存區(qū)域，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息 采集工位。（一）臺賬記錄真實性在抽查時段中， 選取一定的生產(chǎn)臺賬記錄信息， 查看對應(yīng)生產(chǎn)過 程的視頻錄像，檢查臺賬記錄是否真實。1.1. 進出廠（ 1 1）從抽查日中隨機選取 30%30%的天數(shù)，對當(dāng)天廠區(qū)進出口的錄 像進行 100%100%查看，核對所有車輛、貨物進出情況是否全部都有相對 應(yīng)的進出廠臺賬記錄。（2 2）對每個抽查

39、日，隨機選取一定數(shù)量的廢棄電器電子產(chǎn)品進 廠和拆解產(chǎn)物出廠的原始地磅單， 調(diào)取對應(yīng)車輛進出廠視頻錄像， 核 對地榜單、廢棄電器電子產(chǎn)品進廠或者拆解產(chǎn)物出廠記錄等信息與視 頻錄像記錄的時間、車輛信息等的一致性。2 2廢棄電器電子產(chǎn)品入庫（1 1）對進出廠抽查環(huán)節(jié)選取的廢棄電器電子產(chǎn)品進廠車輛，追 蹤查看該車輛進廠后的運輸、卸貨、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫情況，查 找對應(yīng)卸貨、入庫、空車出廠的原始臺賬記錄和視頻錄像，核對臺賬 記錄與視頻錄像的一致性。（ 2 2）核對入廠地磅單對應(yīng)的供貨商對賬單等財務(wù)憑單，核查與 供貨商資金往來情況是否相符。3.3. 廢棄電器電子產(chǎn)品領(lǐng)料出庫對每個抽查日，隨機選取任意廢棄

40、電器電子產(chǎn)品出庫過磅原始單 據(jù)，調(diào)取出庫視頻，跟蹤從出庫到拆解處理的運輸過程，核對出庫信 息與視頻記錄情況的一致性。4.4. 拆解產(chǎn)物出庫、出廠（1 1） 對進出廠抽查環(huán)節(jié)選取的拆解產(chǎn)物出廠車輛，調(diào)取對應(yīng)拆 解產(chǎn)物出庫、裝車臺賬記錄和視頻錄像，核對臺賬記錄與視頻錄像的 一致性。（2 2） 調(diào)取對應(yīng)拆解產(chǎn)物銷售憑證、轉(zhuǎn)移聯(lián)單、接收單位反饋單 據(jù)等，核對出廠地磅單對應(yīng)的財務(wù)憑單，核查與拆解產(chǎn)物接收單位資 金往來情況是否相符。（二）臺賬記錄準確性1.1. 選擇視頻計數(shù)抽查點位從視頻監(jiān)控關(guān)鍵點位中，選取能夠清楚反映拆解處理數(shù)量的點 位，進行視屏計數(shù)抽查。表 3-13-1 視頻計數(shù)抽查點位常用選取方法廢

41、棄電器電子產(chǎn)品類別作業(yè)形式可選取的關(guān)鍵點位CRT 電視機及 CRT 顯示器流水線拆解整機拆解下料端 屏錐分離上料端固定工位拆解拆解工位 防爆帶切割 屏錐分離設(shè)備電冰箱、空調(diào)整機破碎分選破碎機投料口電腦主機、洗衣機、空調(diào)流水線拆解整機上料端 關(guān)鍵拆解產(chǎn)物下料端固定工位拆解拆解工位2.2. 確定視頻計數(shù)抽查范圍從抽查日中，選取視頻計數(shù)抽查點位一定時段的生產(chǎn)臺賬和視頻錄像，抽查生產(chǎn)臺賬記錄數(shù)量與視頻錄像反映情況的一致性。確定視頻計數(shù)抽查范圍時，要結(jié)合處理企業(yè)生產(chǎn)臺賬記錄情況、 生產(chǎn)作業(yè)安排情況合理進行選擇，并盡可能分散到拆解處理作業(yè)的各個工作階段（1 1）如果處理企業(yè)采用條碼掃描系統(tǒng)、計數(shù)器、定時手

42、工記錄 等方法， 使生產(chǎn)臺賬記錄的數(shù)量能夠在一個固定時間段 （如每 1 1 小時 或者每 1 1 個班組工作時間記錄一次） 及一個固定工位范圍 （如 1 1 條生 產(chǎn)線、 1 1 個班組或者 1 1 個工位）與其相應(yīng)的視頻錄像實現(xiàn)準確對應(yīng)， 則可以對每個抽查日選擇一個固定時間段及固定工位范圍作為一個 抽查單元。如：某處理企業(yè)有 3 3 臺 CRTCRT 切割機，生產(chǎn)臺賬記錄可以提 供每臺 CRTCRT 切割機每小時的拆解處理數(shù)量，則可以對每個抽查日隨機 選擇某臺 CRTCRT 切割機某一個小時的視頻錄像作為一個抽查單元。采用此種方法時， 抽查時段內(nèi)抽查的累計視頻錄像長度應(yīng)當(dāng)不少 于審核時段內(nèi)日

43、平均工作時長的 2 2 倍。如：審核時段內(nèi)的日平均工作 時長為 1010 小時，則抽查視頻累計時長不應(yīng)少于 2020 小時。（2 2）如果處理企業(yè)生產(chǎn)臺賬記錄的數(shù)量與其相應(yīng)的視頻錄像只 能做到按日對應(yīng)， 則應(yīng)當(dāng)在抽查時段中至少選擇 3 3 個抽查日的全天視 頻進行完整計數(shù)。（三）拆解處理過程規(guī)范性對每個抽查日， 選擇關(guān)鍵點位中能夠清晰辨識整機拆解或破碎分 選、CRCRT T屏錐分離、熒光粉收集、制冷劑收集等涉及關(guān)鍵拆解產(chǎn)物或 者危險廢物類拆解產(chǎn)物操作過程的視頻監(jiān)控畫面， 檢查操作過程的規(guī) 范性情況。每類廢棄電器電子產(chǎn)品每個抽查日中抽選查看的視頻錄像 長度不少于 3030 分鐘，或者不少于 10

44、100 0臺。本部分抽查工作也可與視頻計數(shù)抽查工作結(jié)合起來一同開展。五、拆解處理數(shù)量合理性估算對拆解處理數(shù)量大、 運行負荷率高的處理企業(yè)， 可以通過企業(yè)主 要拆解處理設(shè)備、污染防治設(shè)施、人員出勤等運行情況，結(jié)合現(xiàn)場操 作、視頻錄像、能耗核算、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)核算、其他拆解產(chǎn)物產(chǎn)生情況等，輔助估算處理企業(yè)審核時段內(nèi)總拆解處理數(shù)量的合理 性。（一）現(xiàn)場操作估算 通過主要設(shè)備的現(xiàn)場工人操作， 估算拆解處理數(shù)量的合理性。 如： 通過對 CRTCRT 屏錐分離、熒光粉收集等環(huán)節(jié)熟練工人現(xiàn)場規(guī)范操作計 時、計數(shù)，估算該環(huán)節(jié)的實際規(guī)范處理能力。同一類廢棄電器電子產(chǎn)品有多個處理環(huán)節(jié)的， 以處理能力最小的

45、環(huán)節(jié)為準。（二）視頻估算選取接近平均拆解量的、 正常生產(chǎn)狀態(tài)的 3-53-5 個工作時段， 查看 可以清晰反映拆解處理數(shù)量的關(guān)鍵點位視頻錄像， 估算該環(huán)節(jié)的拆解 處理能力。（三）能耗估算根據(jù)處理企業(yè)實際運行情況， 計算廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理過 程中主要生產(chǎn)設(shè)備、 污染控制設(shè)備等的能耗與拆解處理數(shù)量的系數(shù)關(guān) 系，分析審核時段內(nèi)總拆解處理數(shù)量與總能耗、 抽查日拆解處理數(shù)量 與能耗關(guān)系是否合理。（四） 出勤情況核算 分析考勤記錄與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理，分析工人工 資與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理。附4：審核結(jié)果及數(shù)量核定一、不予計入審核范圍的拆解處理數(shù)量（一）基金補貼范圍之外的廢棄電器

46、電子產(chǎn)品，包括：1.1. 工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的殘次品或報廢品。2.2. 海關(guān)、工商、質(zhì)監(jiān)等部門罰沒，并委托處置的電器電子產(chǎn)品。3.3. 處理企業(yè)接收和處理的廢棄電器電子產(chǎn)品不具有 廢棄電器電 子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南 （以下簡稱規(guī)范拆解指 南）第條表 1 1 所列的主要零部件的。4.4. 在運輸、搬運、貯存等過程中嚴重破損，造成上線拆解處理時 不具有主要零部件， 或無法以整機形式進行拆解處理作業(yè)的。 例如：采用屏錐分離工藝處理 CRCRT T電視機的，CRTCRT 在屏錐分離前破碎，無法 按完整 CRTCRT 正常進行屏錐分離作業(yè)。5.5. 非法進口產(chǎn)品。6.6. 電器電子產(chǎn)品模型

47、， 以及出于其他目的而拼裝制作的不具備電 器電子產(chǎn)品正常使用功能的仿制品。（二） 各類廢棄電器電子產(chǎn)品年實際拆解處理總量超過該類廢棄 電器電子產(chǎn)品核準年處理能力的部分。審核機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審核時注意比較每類廢棄電器電子產(chǎn)品實際拆 解處理數(shù)量與該類廢棄電器電子產(chǎn)品核準年處理能力之間的關(guān)系， 對 審核時段內(nèi)運營負荷率超過 100%100%的企業(yè)作出預(yù)警。審核時段運營負荷率 = =審核時段內(nèi)實際拆解處理數(shù)量 / /（核準年處 理能力 X審核時段月數(shù)/12/12 ） X 100%100%（三） 未在環(huán)保部門核定的場所拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品。（四） 處理企業(yè)不能提供相關(guān)處理數(shù)量的基礎(chǔ)生產(chǎn)臺賬、 視頻資 料

48、等證明材料的， 包括因故遺失相關(guān)原始憑證、 原始憑證損毀或者不 能證明拆解處理情況的，如：關(guān)鍵點位未設(shè)置視頻監(jiān)控、視頻錄像丟 失、損壞、被覆蓋、拆解處理情況被遮擋、模糊不清等。（五）通過關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)法核算，差異率異常的部分。對各種類、各規(guī)格的廢棄電器電子產(chǎn)品，按照本指南附 2 2 規(guī)定的 關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)法核算。對每日拆解處理數(shù)量，當(dāng) A1A1 小于 A2A2 時，處理數(shù)量取 A1A1 ;當(dāng) A1A1 大于 A2A2 且差異率大于 25%25%處理企業(yè)不能提供合理解釋的，處理數(shù) 量取 A2A2。以下原因不得作為差異率異常的合理解釋：1.1.拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品因破損、缺少零部

49、件導(dǎo)致其實際 重量偏低；2.2. 關(guān)鍵拆解產(chǎn)物缺失或者去向不明；3.3. 其他不規(guī)范拆解處理活動造成的差異率異常。二、應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解處理數(shù)量（一）未按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范拆解指南規(guī)定要求進行規(guī) 范拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量根據(jù)本指南附 3 3 第四條第（三）款的規(guī)定進行拆解處理過程規(guī)范性審核。計算出抽樣審核樣本中不規(guī)范拆解處理數(shù)量所占比例，按比例對該種類廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量進行扣減。不規(guī)范拆解處理數(shù)量是指：若一臺廢棄電器電子產(chǎn)品在拆解處理 過程中出現(xiàn)下表中任意一種情形，則該臺廢棄電器電子產(chǎn)品計入不規(guī) 范拆解處理數(shù)量：應(yīng)當(dāng)予以扣減的不規(guī)范拆解處理情形審核方法彩色 CRTCRT

50、 電視機/ /顯示器未進行屏錐分離視頻抽樣審核彩色 CRTCRT 電視機/ /顯示器屏錐分離過程米取摔、砸等粗暴操 作視頻抽樣審核彩色 CRTCRT 電視機/ /顯示器屏錐分離過程中屏面玻璃破碎（分視頻抽樣審核離成兩塊及以上）的比例超過 20%20%勺部分黑白 CRTCRT 電視機/ /顯示器米取摔、砸等粗暴操作視頻抽樣審核CRTCRT 電視機/ /顯示器未收集熒光粉或熒光粉收集不完全視頻抽樣審核微型計算機顯示器和電視機混合拆解視頻抽樣審核冰箱、空調(diào)拆壓縮機前未回收屬于臭氧層耗損物質(zhì)的制冷劑視頻抽樣審核冰箱、空調(diào)的壓縮機未做瀝油處理視頻抽樣審核； 現(xiàn)場抽樣檢查庫存壓縮機未按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范

51、拆解指南的強制性規(guī)定要求 拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品，但尚未在本表中明確列明的其 他情況由省級環(huán)境保護部門組織專家 評議，在審核報告中提出是否 扣減以及如何扣減的意見，報 環(huán)境保護部商財政部核定例如：審核時段內(nèi)彩色 CRTCRT 電視機總拆解處理數(shù)量 1000010000 臺，抽 查 10001000 臺彩色電視機拆解處理過程，發(fā)現(xiàn)屏錐分離過程中屏面玻璃 破碎率為 22%22% 1010 臺采取摔、砸粗暴操作，5 5 臺熒光粉收集不完全， 則對彩色 CRTCRT 電視機的扣減數(shù)量為：1000010000X （22%-20%+10/1000X22%-20%+10/1000X 100%+5/1000

52、X100%+5/1000X 100%100%）=350=350 臺上述計算結(jié)果中， 22%-20%22%-20%為屏面玻璃破碎 （分離成兩塊及以上） 的比例超過 20%20%的部分，10/100010/1000 X 100%100%為粗暴操作的扣減比例， 5/10005/1000 X 100%100%為熒光粉收集不完全的扣減比例。（二）臺賬真實性和準確性審核過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況1.1.臺賬記錄與視頻錄像不符按照本指南附 3 3 第四條第（一）款規(guī)定的抽查方法進行比對審核， 每發(fā)現(xiàn) 3 3條臺賬記錄與視頻錄像不相符且無合理原因時，則扣減總拆 解處理數(shù)量的 1%1%例如：某處理企業(yè)申報基金補貼的數(shù)

53、量為100000100000 臺，抽查共發(fā)現(xiàn) 6 6 條臺賬記錄與視頻錄像不相符，則扣減總拆解處理數(shù)量的比例為 2%2% 扣減數(shù)量為 100000100000X 2%=20002%=2000 臺。2.2. 視頻計數(shù)抽查差異率計算的不合理誤差按照本指南附 3 3 第四條第 （二） 款規(guī)定的視頻抽查計數(shù)方法進行 視頻抽查計數(shù)，將所有視頻抽查計數(shù)的總和與相應(yīng)的生產(chǎn)臺賬記錄數(shù)量進行比較，計算視頻計數(shù)差異率：視頻計數(shù)差異率二（生產(chǎn)臺賬記錄-視頻計數(shù)總和）/生產(chǎn)臺賬記 錄 X 100100 % %當(dāng)視頻計數(shù)差異率 W % %視為合理誤差。當(dāng)視頻計數(shù)差異率 % 如無合理原因，對超出勺比例在總拆解處理數(shù)量中扣

54、減。例如：某處理企業(yè)申報基金補貼的數(shù)量為 100000100000 臺，視屏計數(shù) 差異率為% %則扣減總拆解處理數(shù)量的比例為 %=%=%扣減數(shù)量為 100000100000X %=280%=280 臺。（三）拆解產(chǎn)物去向不明，接收單位不符合規(guī)范拆解指南附 件 1 1 規(guī)定的拆解產(chǎn)物場外處理要求，或者自行處理過程不符合有關(guān)規(guī) 范處理要求。計算出處理不符合要求的拆解產(chǎn)物占抽樣審核樣本中同類拆解 產(chǎn)物處理總量的比例，按比例的 3 3 倍在該種類廢棄電器電子產(chǎn)品的總 拆解處理數(shù)量中扣減。同種類拆解產(chǎn)物對應(yīng)多個種類廢棄電器電子產(chǎn) 品且無法區(qū)分的，對每個種類的廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量 均進行扣減。

55、同種類廢棄電器電子產(chǎn)品有多個種類拆解產(chǎn)物不符合要 求的，扣減比例疊加計算。應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解產(chǎn)物不規(guī)范處理情形見下表:應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解產(chǎn)物不規(guī)范處理情形審核方法電視機外冗、微型計算機主機外冗、顯示器外冗出廠未毀形視頻抽樣審核危險廢物（如電路板、CRTCRT 彩色電視機管頸管玻璃、錐玻璃 等含鉛玻璃、熒光粉、含汞背光燈管、潤滑油等）出廠未交 由持有危險廢物經(jīng)營許可證且具有相關(guān)經(jīng)營范圍的單位處 理，或者未履行危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單手續(xù)，數(shù)量不足三噸的視頻抽樣審核；資料審核；必 要時對接收單位進行延伸審核含有消耗臭氧層物質(zhì)的制冷劑出廠未交由所在地省級環(huán)境 保護主管部門備案的單位或持有危險廢物經(jīng)營許可證、

56、具有 銷毀技術(shù)條件的單位處理視頻抽樣審核；資料審核；必 要時對接收單位進行延伸審核壓縮機、電動機、電線電纜出廠未交由具有相應(yīng)拆解處理能 力的廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)、電子廢物拆解利用處置單視頻抽樣審核；資料審核；必 要時對接收單位進行延伸審核位名錄內(nèi)企業(yè)或者進口廢五金電器、 電線電纜和電機定點加 工利用單位處理鋰電池出廠未交由具有相應(yīng)處理能力的單位進行綜合利用 或攵卜置視頻抽樣審核；資料審核；必 要時對接收單位進行延伸審核電源、光驅(qū)、軟驅(qū)、硬盤等電子廢物類拆解部件出廠未交由 具有相應(yīng)拆解處理能力的廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)或者 電子廢物拆解利用處置單位名錄內(nèi)企業(yè)進行進一步拆解處 理，或者不能利用

57、的未進行填埋或焚燒處置視頻抽樣審核；資料審核；必 要時對接收單位進行延伸審核其他關(guān)鍵拆解產(chǎn)物去向不明， 或者未交由具有相應(yīng)處理能力 的單位進行綜合利用或處置視頻抽樣審核；資料審核；必 要時對接收單位進行延伸審核自行處理拆解產(chǎn)物過程不符合相關(guān)環(huán)境保護要求（如：相關(guān) 處理設(shè)施未履行環(huán)境影響評價及竣工環(huán)境保護驗收手續(xù)等）視頻抽樣審核；資料審核；現(xiàn) 場審核例如： 抽查 100100 噸電線電纜的去向， 其中 5 5 噸未交由符合規(guī)定的 接收單位處理，電線電纜的來源包括電視機和微型計算機但無法區(qū) 分，則對電視機和微型計算機的總拆解處理數(shù)量均予以扣減，扣減比例為 5/1005/100 X 100%100%

58、 3=15%3=15%上述核算扣減數(shù)量有小數(shù)位的， 進位 1 1 位至整數(shù)。處理企業(yè)自查 時對上述需要扣減的情況已經(jīng)自行扣減的， 不再重復(fù)扣減。對不規(guī)范 處理數(shù)量進行扣減，并不免除處理企業(yè)因有關(guān)違法違規(guī)行為而接受相 應(yīng)處罰的責(zé)任。三、應(yīng)當(dāng)暫停拆解處理活動的情況污染防治措施存在重大隱患、危險廢物規(guī)范化管理不達標的，應(yīng) 當(dāng)暫停拆解處理活動直至整改完成。視頻監(jiān)控系統(tǒng)存在重大問題，影響確認拆解處理數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)暫 停拆解處理活動直至視頻監(jiān)控系統(tǒng)整改完成。四、應(yīng)當(dāng)暫停審核的情況審核過程中，發(fā)現(xiàn)處理企業(yè)存在以下情況的，應(yīng)當(dāng)暫停本次審核：（一）存在違法經(jīng)營行為，被依法追究刑事責(zé)任的（以相關(guān)主管 部門提供的信息

59、為準）。（二）虛報、冒領(lǐng)基金補貼的（如：將基金補貼范圍之外的廢棄 電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物混入基金補貼業(yè)務(wù)申報基金補貼等） 。（三）審核過程中發(fā)現(xiàn)問題， 經(jīng)處理企業(yè)二次自查和審核機構(gòu)擴 大抽查比例審核，仍存在問題的。（四）違反有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，非法利用處置廢棄電器 電子產(chǎn)品拆解產(chǎn)物。 如：危險廢物出廠未交由持有危險廢物經(jīng)營許可 證且具有相關(guān)經(jīng)營范圍的單位處理或者未履行危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單手 續(xù)，自行處理危險廢物不符合相關(guān)環(huán)境保護要求（如：相關(guān)處理設(shè)施 未履行環(huán)境影響評價及竣工環(huán)境保護驗收手續(xù)等） ，數(shù)量在三噸以上 的。（五）連續(xù) 3 3 次未落實環(huán)保部門日常監(jiān)管過程中提出的整改事項 的，整

60、改完成且經(jīng)環(huán)保部門認可前， 省級環(huán)境保護部門可以決定暫停 審核處理企業(yè)的基金補貼申請。審核過程中，發(fā)現(xiàn)處理企業(yè)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物未在 6 6 個月內(nèi)處理完畢 的，可以繼續(xù)審核，但應(yīng)當(dāng)將相關(guān)問題在審核報告中作出說明。在處 理企業(yè)有關(guān)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理完畢之前， 暫停對其相關(guān)種類廢棄電器 電子產(chǎn)品的補貼。附5:廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核報告（參考格式）企業(yè)名稱：_環(huán)保部門（章）：_年 月 日一、基本情況（一）企業(yè)基本情況1. 企業(yè)基本信息、人員、處理廢棄電器電子產(chǎn)品（以下簡稱 廢棄電器電子產(chǎn)品）種類和能力（包括總能力及各類廢棄電器電 子產(chǎn)品的處理能力）等。在本指南實施后首次報送時填寫完整信息，后續(xù)報