商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析

1、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析以桂林銀行為例提綱摘要：商業(yè)銀行是一個(gè)以營(yíng)利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要集中在經(jīng)營(yíng)存款和貸款放款業(yè)務(wù)，即以較低的利率借入存款，以較高的利率放出貸款，存貸款之間的利息差即為商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)。地方性商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供貸款支持，為地方經(jīng)濟(jì)鋪橋搭路。因而本文將就地方性商業(yè)銀行以桂林銀行為例2010-2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，主要通過(guò)比率分析法、杜邦分析法對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況及現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)下的外部環(huán)境對(duì)將來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展為管理者提供意見(jiàn)與建議。關(guān)鍵字：商業(yè)銀行、地方性商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)分析、比率分

2、析法、杜邦分析法一、 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析是利益相關(guān)者以報(bào)表資料、會(huì)計(jì)核算及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、分配活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、增長(zhǎng)能力和償債能力狀況等進(jìn)行分析管理與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。2.1對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的和作用2.1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析為了解學(xué)習(xí)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)商業(yè)銀行在高速發(fā)展的中國(guó)經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的橋梁作用，它使得各種大小型商業(yè)活動(dòng)得以正常開(kāi)展，為中國(guó)商業(yè)經(jīng)濟(jì)提供資金支持。學(xué)習(xí)了解銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不僅是銀行從業(yè)人員的必要需求，其外部使用者如：債權(quán)人、投資者、有關(guān)政府部門等。也需了解

3、學(xué)習(xí)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?！坝绣X存銀行”是每個(gè)中國(guó)公民根深蒂固的思想，學(xué)習(xí)和了解銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也成為每個(gè)公民應(yīng)具備的技能。2.1.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析為評(píng)估銀行資信水平提供參考資信是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人資產(chǎn)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、收入水平、債務(wù)信譽(yù)等的社會(huì)性綜合反映，是社會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人的綜合評(píng)價(jià)。當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)日益從狹小的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為全球性的大經(jīng)濟(jì)時(shí)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也從局部的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、資金競(jìng)爭(zhēng)、信息競(jìng)爭(zhēng)等發(fā)展到企業(yè)的整體性競(jìng)爭(zhēng)即企業(yè)形象競(jìng)爭(zhēng)。銀行的資信水平在人們心中的高低直接影響銀行獲得存款的數(shù)額。銀行經(jīng)營(yíng)程度的好壞很大程度上取決于其資信水平。銀行的經(jīng)濟(jì)實(shí)力主要表達(dá)在其核心資本率、資本

4、充足率等指標(biāo)。綜合來(lái)看，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是評(píng)估銀行資信水平的基礎(chǔ)。2.1.3 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析是銀行制定經(jīng)營(yíng)方針戰(zhàn)略的基礎(chǔ)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的最終目標(biāo)是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出相關(guān)決策提供可靠的依據(jù)。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析為商業(yè)銀行提高資金的運(yùn)營(yíng)效率以及實(shí)現(xiàn)效益最大化奠定基礎(chǔ)。2.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的主要方法包括比較分析法、比率分析法、比重分析法、趨勢(shì)分析法、杜邦分析法等。2.2.1 比較分析法：將有相關(guān)聯(lián)系的指標(biāo)進(jìn)行比照，比較相關(guān)指標(biāo)之間的差異來(lái)評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)政策優(yōu)劣的方法。常用的比較分析法有：1報(bào)告期計(jì)劃數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的比較，以此考量財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度并評(píng)價(jià)商業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，并以此為依據(jù)

5、進(jìn)一步分析計(jì)劃未完成原因并為完善財(cái)務(wù)管理提供方向。(2) 動(dòng)態(tài)分析法，報(bào)告期實(shí)際數(shù)與歷史數(shù)據(jù)的比較。 (3) 報(bào)告期實(shí)際數(shù)與同業(yè)數(shù)據(jù)的比較，同業(yè)數(shù)據(jù)包括國(guó)內(nèi)及國(guó)外各大商業(yè)銀行以及地方性商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同類商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)比照時(shí)，應(yīng)注意其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)品種和方式應(yīng)有共同之處。2.2.2 比率分析法：運(yùn)用指標(biāo)間的相關(guān)聯(lián)系通過(guò)計(jì)算比率來(lái)計(jì)量考察和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的分析方法。一般情況下在通常情況下，商業(yè)銀行常用的比率指標(biāo)有：流動(dòng)性比率、安全性比率、資本充足性比率、收益性比率、現(xiàn)金流量比率。比率分析法是較為準(zhǔn)確全面的財(cái)務(wù)分析方法，因此被廣泛的應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析。本文將就桂林

6、銀行財(cái)務(wù)報(bào)表著重應(yīng)用此法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.2.3 比重分析法：某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的各組成部分占總體指標(biāo)的百分比。計(jì)算公式為：比重=構(gòu)成項(xiàng)目總體指標(biāo)×100比重分析法通常被用來(lái)進(jìn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的收支項(xiàng)目，費(fèi)用成本的變化是否合理分析、了解信貸資產(chǎn)運(yùn)用狀況、投向結(jié)構(gòu)的動(dòng)向。在生產(chǎn)流通領(lǐng)域和不同的經(jīng)濟(jì)部門，行業(yè)之間信貸資產(chǎn)的分配情況。是信貸政策的執(zhí)行情況的一種反映。2.2.4 趨勢(shì)分析法：將各時(shí)期財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比照以確定其差異變化以及變化趨勢(shì)的分析方法。趨勢(shì)分析是比較分析法和比率分析法進(jìn)行結(jié)合運(yùn)用的一種方法。趨勢(shì)分析法計(jì)算指標(biāo)有：差異數(shù)、差異率和趨勢(shì)比率。2.2.5 杜邦分析法：運(yùn)用各主要財(cái)務(wù)比

7、率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的綜合性分析和評(píng)價(jià)。杜邦分析法是以資產(chǎn)凈利率為核心的完整的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系。相關(guān)指標(biāo)的公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額*資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*銷售收入/資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)財(cái)務(wù)杠桿=1/1-資產(chǎn)負(fù)債率=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)2.3商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)按我國(guó)商業(yè)銀行法第3條的規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)具體可包括14類。也稱為法定業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將具體業(yè)務(wù)寫(xiě)入章程，并報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)以下部分或全部業(yè)務(wù)：（1） 吸收公眾存

8、款（2） 發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款。貸款是商業(yè)銀行資金的主要運(yùn)用形式。（3） 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算，是指商業(yè)銀行基于客戶的結(jié)算存款賬戶，接受客戶的委托，通過(guò)轉(zhuǎn)賬劃撥代為辦理貨幣的收付的業(yè)務(wù)。（4） 辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。（5） 發(fā)行金融債券。（6） 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券。（7） 買賣政府債券金融債券。（8） 買賣、代理買賣外匯。（9） 從事銀行卡業(yè)務(wù)。（10） 提供信用證服務(wù)及擔(dān)保。代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，通過(guò)代理業(yè)務(wù)獲得代理傭金或報(bào)酬。（11） 提供保管箱服務(wù)。商業(yè)銀行向客戶提供安全的資金存放空間來(lái)收取租金。（12） 經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。另外，商業(yè)銀行經(jīng)中國(guó)人民

9、銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。2.4商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)2.4.1流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)性是指銀行能夠隨時(shí)滿足客戶提取存款等方面的能力。1、流動(dòng)比率 流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期債務(wù)歸還能力，評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力的強(qiáng)弱。計(jì)算公式 ：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債×100%。2、存貸款比率所謂存貸款比率，是指將銀行的貸款總額與存款總額進(jìn)行比照。 由于目前企業(yè)對(duì)貸款的總需求大于銀行的供應(yīng)，資本市場(chǎng)供不應(yīng)求，適當(dāng)提高貸款利率能夠平衡資本供需，有利于抑制通貨膨脹，符合市場(chǎng)的運(yùn)行規(guī)律。計(jì)算公式：存貸款比率=各項(xiàng)貸款總額/各項(xiàng)存款總額×100%。該比率越高，說(shuō)明負(fù)債對(duì)應(yīng)的貸款

10、資產(chǎn)越多，銀行的流動(dòng)性就越低。為保持銀行的流動(dòng)性，我國(guó)央行規(guī)定，該比率不得超過(guò)75%。3、資本充足率資本充足率也稱資本充實(shí)率，是保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展所必需的資本比率。計(jì)算公式：新資本凈額/新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100資本充足率新資本凈額資本凈額呆帳準(zhǔn)備金不足部分長(zhǎng)期未處置的抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)長(zhǎng)期未處置抵債資產(chǎn)×50風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)×10或：新資本凈額資本凈額呆帳準(zhǔn)備金不足部分長(zhǎng)期未處置的抵債資產(chǎn)×50%呆滯貸款×40%新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)長(zhǎng)期未處置抵債資產(chǎn)×50呆滯貸款×4

11、0% 根據(jù)巴塞爾協(xié)議，我國(guó)規(guī)定商業(yè)銀行必須到達(dá)的資本充足率指標(biāo)是：包括核心資本和附屬資本的資本總額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不低于4%。核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)；附屬資本包括貸款呆賬準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和五年期以上的長(zhǎng)期債券。2.4.2安全性指標(biāo)安全性是指防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全的要求。1、 不良貸款率不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款率高，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)大；不良貸款率低，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)小。計(jì)算公式：不良貸款率=次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款/各項(xiàng)貸款

12、5;100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率×100%2、 呆壞賬貸款率計(jì)算公式：呆賬貸款比例呆賬貸款月末平均余額÷各項(xiàng)貸款月末平均余額×1002.4.3盈利性指標(biāo)盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，也是改良服務(wù)、開(kāi)拓業(yè)務(wù)和改善經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在動(dòng)力。1、 資本利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率，是指企業(yè)凈利潤(rùn)即稅后利潤(rùn)與平均資本即資本性投入及其資本溢價(jià)的比率。用以反映企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力。資本收益率越高，說(shuō)明企業(yè)自有投資的經(jīng)濟(jì)效益越好，投資者的風(fēng)險(xiǎn)越少。計(jì)算公式：資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本×100%2、 利息回收率貸款利息回收率是指貸款實(shí)收利息(利息收入減去應(yīng)收利息增加額)與(

13、貸款)利息收入比率。表示銀行一個(gè)年度內(nèi)的利息收回情況。計(jì)算公式：利息回收率=實(shí)收利息/應(yīng)收利息*100%安全性和流動(dòng)性是正相關(guān)的，流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)較小，安全有保障。但它們與盈利性往往有矛盾。流動(dòng)性強(qiáng)，安全性好，盈利率一般較低；盈利性較強(qiáng)的資產(chǎn)，往往流動(dòng)性較差，風(fēng)險(xiǎn)性較大，因此銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常面臨兩難選擇。3桂林銀行主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng) 目桂林銀行(并表)桂林銀行2012年2012年2011年2010年全年經(jīng)營(yíng)成果人民幣萬(wàn)元利息凈收入 111171921118634055050手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入 5459575536392067營(yíng)業(yè)收入 19257817449812118875251業(yè)務(wù)

14、及管理費(fèi) 70014588594195825721資產(chǎn)減值損失 2218119247126524087營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 90861875786025641710稅前利潤(rùn)92315881286022541721稅后利潤(rùn)69191662774525231436歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 67585662774525231436經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 737015760724433873263309報(bào)告期末人民幣萬(wàn)元資產(chǎn)總額7106323680574041418502552490發(fā)放貸款和墊款 1955433166295013107991026538貸款減值準(zhǔn)備40163349552349413251負(fù)債

15、總額6727379645919838814972371119客戶存款4646407430254129709592096485資本凈額409909343646261808190484核心資本凈額378651331432249214179435附屬資本31508274342373412984每股指標(biāo)人民幣元每股凈資產(chǎn)3.2832.452.19每股凈收益0.60.570.460.514桂林銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)例4.1桂林銀行概要說(shuō)明及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)總體評(píng)價(jià)桂林銀行成立于1997年，2011年11月25日由桂林市商業(yè)銀行正式更名為桂林銀行。是一家由桂林市政府及其下屬企業(yè)、優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)以及個(gè)人投資者出資發(fā)起設(shè)立

16、的一家具有法人資格的股份制銀行。該行共有內(nèi)設(shè)部室20個(gè)，小微企業(yè)信貸中心1個(gè)，總行營(yíng)業(yè)部1個(gè)，一級(jí)分支行4個(gè)，縣域支行10個(gè)，合計(jì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)46個(gè)。目前，桂林銀行擁有在職職工2000余人。在英國(guó)銀行家雜志的2012全球銀行1000強(qiáng)中位列第854位.。4.2桂林銀行環(huán)境分析4.3桂林銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析 4.3.1資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析資產(chǎn)負(fù)債表又稱財(cái)務(wù)狀況表，所謂財(cái)務(wù)狀況主要包括三方面含義：一是資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成情況及其合理性；二是銀行的流動(dòng)性，是指銀行的資產(chǎn)與負(fù)債應(yīng)保持較大的流失動(dòng)態(tài)。三是財(cái)務(wù)彈性，即銀行應(yīng)付意外情況的能力。1資產(chǎn)總額：桂林銀行2013年資產(chǎn)規(guī)模為98,404,231,644，同比去年20

17、12年68,057,398,070增加了30,346,833,574元，漲幅為44.49%。這在世界范圍內(nèi)是一個(gè)非常高的增速。是由于我國(guó)最近幾年經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，并且桂林銀行處于擴(kuò)張期，其市場(chǎng)占有率在廣西范圍內(nèi)迅速增長(zhǎng)，至2013年為止，異地分支行的數(shù)量到達(dá)12家。這與桂林銀行力爭(zhēng)在2014年實(shí)現(xiàn)上市的發(fā)展目標(biāo)相符。2盈利生息資產(chǎn)生息資產(chǎn)是指貸款、投資等業(yè)務(wù)形式上的資產(chǎn)它能為銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)收入.在可支配的資產(chǎn)總量一定時(shí)無(wú)息資產(chǎn)的比重越大生息資產(chǎn)的比重就越小銀行經(jīng)營(yíng)的盈利性越差。非生息資產(chǎn)是指銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不直接帶來(lái)利息收入的占用性資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、遞延資產(chǎn)、各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),其他應(yīng)收款等

18、.隨著城市商業(yè)銀行的發(fā)展壯大非生息資產(chǎn)增長(zhǎng)較快對(duì)經(jīng)營(yíng)效益的提高產(chǎn)生一定影響。桂林銀行盈利性資產(chǎn)比重分析：資產(chǎn)種類 2012年占比2013年占比生息資產(chǎn)44,614,574,55465.56%54,469，478,84955.35%非生息資產(chǎn)11,795,077,56017.33%16,405,198,73416.67%合計(jì)56,409,652,114-68,261,519,450-生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在一定程度上反映了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好及業(yè)務(wù)特點(diǎn)。生息資產(chǎn)比例越大說(shuō)明資產(chǎn)利用效率越高。上表顯示，桂林銀行2012年非生息資產(chǎn)為11,795,077,560元，占資產(chǎn)比例的17.33%到2013年下降到16.6

19、7%，說(shuō)明2013年度桂林銀行資產(chǎn)利用率提高。其中， 1存款結(jié)構(gòu)情況單位：萬(wàn)元類別期初數(shù)期末數(shù)企業(yè)活期存款12949641356807企業(yè)定期存款5459511842350儲(chǔ)蓄活期存款531880795549儲(chǔ)蓄定期存款8100751418798保證金存款1117081779185其他存款25918355合計(jì)430254162010442貸款結(jié)構(gòu)情況單位：萬(wàn)元類別期初數(shù)期末數(shù)公司貸款及墊款1,204,9171,457,047貼現(xiàn)22,8364,996個(gè)人貸款435,197553,188六報(bào)告期末持有的金融債券情況 單位：萬(wàn)元類別金額交易式金融資產(chǎn)0可供出售金融資產(chǎn)0應(yīng)收款類投資0持有至到期投資

20、113943.9662二、資本充足率分析：基本資本比率：2013:5,069,245,419/98,404,231,544×100%=5.151% 2012:3,789,438,300/68,057,398,070×100%=5.568%對(duì)銀行而言，保持隨時(shí)償債所必須的資金安全余量是其成功經(jīng)營(yíng)的必要保證，也是監(jiān)管部門的法定要求。因此，銀行必須保持一定數(shù)量的自有資產(chǎn)，即凈權(quán)益資本。凈權(quán)益資金主要用于銀行自身房地產(chǎn)、設(shè)備和管理經(jīng)營(yíng)等方面，不用于發(fā)放貸款，因此銀行的基本資本比率都很低。以為該指標(biāo)值國(guó)高，需要增加自有資本，這就會(huì)降低正財(cái)務(wù)杠桿作用，銀行利潤(rùn)水平會(huì)降低，股東報(bào)酬會(huì)下降

21、。反之，如果該指標(biāo)過(guò)低，一旦面臨虧損、嚴(yán)重事件等特殊情況會(huì)使銀行陷入其資本無(wú)法防范風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)境地。理論上說(shuō)該比率理想值為10%，此時(shí)銀行處于安全經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。但實(shí)際上，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為該指標(biāo)在5%-8%之間最為合適。桂林銀行的基本資本比率雖同比去年略微下降，但仍保持在合適范圍內(nèi)，處于安全經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。凈權(quán)益乘數(shù)：它是總資產(chǎn)除以凈權(quán)益，是基本資本比率的倒數(shù)。計(jì)算公式為：凈權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/凈權(quán)益桂林銀行2013年凈權(quán)益乘數(shù)=98,404,231,644/5,069,245,419×100%=19.41201%2012年凈權(quán)益乘數(shù)=68,057,398,070/3,789,438,300×

22、;100%=17.95976%凈權(quán)益乘數(shù)和基本資本率互為倒數(shù)，其兩者的缺點(diǎn)均在于計(jì)算過(guò)于簡(jiǎn)單缺乏綜合思考。但是，兩指標(biāo)可從負(fù)債率的角度對(duì)銀行資本充足性進(jìn)行最基本的判斷。項(xiàng)目監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)桂林銀行2013年2012年2011年資本充足率指標(biāo)%-核心資本充足率%4%-11.6212.19資本充足率%8%-12.0412.81核心一級(jí)資本充足率%5%10.15-一級(jí)資本充足率%6%10.15-資本充足率%8%11.07-一級(jí)核心資本率：它是以下項(xiàng)目的合計(jì)：1股東權(quán)益中普通股權(quán)益項(xiàng)目，包括補(bǔ)課贖回合法永久性優(yōu)先股，已繳普通股股本，資本盈余包括未分配利潤(rùn)，以及已披露或永久儲(chǔ)備包括代帳損失一般準(zhǔn)備金；2減去商譽(yù)

23、。計(jì)算公式為：核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%桂林銀行2013年的核心資本充足率為10.15%。大于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的4%以上。對(duì)于銀行監(jiān)管當(dāng)局而言，銀行資本充足率越高則評(píng)級(jí)越好。三、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)分析：項(xiàng) 目監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)桂林銀行2013年2012年2011年資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)%不良貸款率%5%0.860.580.60單一客戶貸款集中度%10%8.346.298.29單一集團(tuán)客戶授信集中度%15%8.346.294.761、 不良貸款率=不良貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額×100%不良貸款率=次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款 ÷各項(xiàng)貸款×100% =17,362+5+37÷2,015,234×100%=0.86%單位：萬(wàn)元類別期初數(shù)占貸款總額比例%期末數(shù)占貸款總額比例%不良貸款97060.5817,4040.86截至2013年末，全行不良貸款余額17,404萬(wàn)元