信息系統(tǒng)項目管的理師案例分析項目成本管理企業(yè)成本管理

1、項目成本管理項目的成本管理是指 在項目的實施過程中，為了保證完成項目所花費的實際成本不 超過其預算成本而展 開的項目成本估算、項目預算編制和項目成本控制等方面 的管理活 動。它包括批準的預算內完成項目所需要的諸過程。按照PMBOK2004中的定義，這些過程包括成本估算、成本預算和成本控制。這些 過程不僅彼此交互作 用，而且還與其他知識領域的過程交互作用。在許多應用領域，對項目產品未來的財務績效預測與分析是在項目之外完成的。在 另外一些 領域（如基礎設施項目），項目成本管理也包括 此項工作。在這種預測與分析活 動中，要使用如復利、投 資回報率、折現現金流量、投資回收分析和 凈現值等財物管理技 術

2、，以確保項目成本在可控的范圍內，減少投資風險。案例一閱讀以下關于成本管 理的敘述，回答問題1至問題4,將解答填入答題紙的對應欄 內。案例場景：某大型鋼鐵公司今年來隨著業(yè)務量的增加，現有作業(yè)模式很難滿足生產管理的需要， 迫切需要加快信息化 建設，公司信息部經過分析，提出在未來幾年，有計劃地陸續(xù)上ERP 和MES等項目，以改變現有管理流程，優(yōu)化作業(yè)模式。由于項目涉及資金較大，建設周期 較長，公司認為這幾個項目可以以子 項目的形式分階段進行，每個子項目都安排有專門的 項目經理負責管理，由公司副總經理負責對信息化項目的總體監(jiān)控。項目所需經費分配了 專門的資金，不足部分可以從 銀行貸款，以減少對生產周轉

3、資金的影響。在辦理銀行貸款業(yè)務過程中，發(fā)生了如下事件。事件1 :子項目A建設周期為3年，在建設期第一年 貸款100萬元，第二年貸款300 萬元，第三年貸款100萬元。事件2：在子項目B的貸款過程中，銀行給出兩個還款方案，甲方案為第五年末一次 償還5000萬；乙方案為第三年末開始償還，連續(xù)3年每年年末償還1500萬元。事件3: 在實施子項目C時，公司年初從銀行借款200萬元，年利率為3%。銀行規(guī) 定每半年計息一次并計復利。為減少公司在 項目投資方面所面臨的風險，公司需要根據下一年度宏 觀經濟的增長 趨勢預測決定投資策略。宏觀經濟增長趨勢有不景氣、不變和景氣三種，投資策略有積極、穩(wěn)健和保守三種，

4、通過對歷史數據的收集和分析，對每種投資策略的未來收益進行預測。各種狀態(tài)收益如表:濟趨勢預測 預計收益（百萬元） 投資策略'不景氣不變景氣積極50150500穩(wěn)健100200300保守400250200 問題 1 (5 分)在事件 1 中，如果貸款年利率為 6%，請用復利法 計算該項目在建設期中的貸款利 息是多少？單利計算 Simple InterestSI)利息=本金*利率*時間，即 IR = P*i*n復利計算 Compound Interest CI)終值 FV)=本金* 1+利率)5,即FV=P* 1+i)An現值 PV )= FV/ 1+i) n按照復利 計算三筆 貨款的本金和

5、利息：100*(1+0.06)A3 + 300*(1+0.06)A2 + 100*(1 +0.06) = 562.18 其中本金 =100+300+100=500貨款利息=562.18 -500 =62.18萬元該項目在建設期中的貨款利息是 62.18 萬元 問題 2 5 分)在事件 2 中，如果貸款年利率為1 2%，針對銀行提出的 還款方案，請核算一下，哪種 還款方案 優(yōu)。甲方案為到第 5 年末，一次償還5000 萬元。乙方案為需還款1500* 1+0.12)A2+ 1500*(1+0.12) + 1500 =5061.6萬元5000 萬元 >5061.6 萬元到第五年末，甲方案 還款

6、少 ，甲方案最優(yōu)。 問題 3 5 分)在事件 3 中，如果公司向 銀行所借的本金和產生的利息均在 第三年末一次性向銀行 支付，請計 算支付 額 是多少？將3 年分成 6 個半年來考 慮，年利率為3%，則半年利率 為3%/2=1.5%=0.0153 年就是 6 個半年，按復利 計算公式來計算本金和利息：支付額=200* 1+0.015)A6=218.69 萬元支付額是 218.69 萬元 問題 4 10 分)針對案例中所描述的 投資策略與不同 經濟趨勢下的收益表，在基于 MinMax 悲觀準 則的情況下，最佳決 策是積極投資、穩(wěn)健投資和保守投 資中的哪一個？用 200 字以內文 字敘述你做出 選

7、擇 的理由。不確定型決策有三個 準則，分別是樂觀 準則、悲觀準則和后悔值準則樂觀準則：也稱大中取大法MaxMax )，即找出每個方案在各種自然狀態(tài)下的最大 收 益值，取其中大者 所對應的方案為合理方案。它基于 決策者對客觀自然狀 態(tài)所抱 有的 最 樂觀態(tài) 度。悲觀原則：也稱小中取大法(MinMax)，即找出每個方案在各種自然狀態(tài)下的最小收 益值，取其中大者所 對應的方案即為合理方案。因 為決策者對客觀情況抱悲觀態(tài)度，因 此尋求效益小而易行 的方案。后悔值準則：也稱大中取小法(MaxMin)。后悔值又稱 機會損失值”是指在一定自 然狀態(tài)下由于未采取 最好的行動方案，失去了取得最大收益機會而造成的

8、 損失。 本題：在基于悲 觀準則的情況下，最佳決策是保守投 資策略。在悲觀準則中，對于任何行動方案，都認為將是最壞的狀態(tài)發(fā)生。先取每個投資策 略的最小 值，即每行的最小值，積極、穩(wěn)健、保守三個投資策略所對應的最小 值分別為50、100、200,三個值中最大值為200 （即保守投資策略所在的那一行），即最佳決策是保 守投資策略。案例二閱讀下述關于項目成本/效益的說明，回答問題1至問題3,將解答填入答題紙的對 應欄內。案例場景：2008年年底，某國有企業(yè)擬實施MES項目，以改革現有生產執(zhí)行流程，優(yōu)化產品的 結構和增加銷售收入。經過初步分析，MES項目需要投資1000萬元，建設期為1年，投 入運行后

9、，預計當年企業(yè)的生產銷售成本為900萬元，可以實現銷售收入1000萬元。此 后，企業(yè)每年的生 產銷售成本為1500萬元，可以實現年銷售收入2000萬元?？倳嫀煱?2%的貼現率，制作出公司從2008年到2012年的現金流量表。度 項廠建設期經營期20082009201020112012投資成本收入凈現金流量12%的貼現率0.89290.79720.710.630.567系數18554凈現值累計凈現值問題1】&分）請將現金流量表補充完整'''''''年度建設 期經營期20082009201020112012投資1000一一一一成本一

10、900150015001500收入一1000200020002000凈現金流量-100010050050050012%的貼現率 系數0.89290.7972180.71550.6340.567凈現值-892.979.729355.75317.283.7累計凈現值-892.9813.18457.28139.537144.1凈現金流量=收入-成本凈現 值=凈現金流量*貼現系數累計凈現值 =凈 現值+上年度累計凈現值【問題 2】（8 分）請列出算式，計算MES項目自投產當年起的動態(tài)投資回收期。如果該行業(yè)的標準 投資收益率為 20%，請問該項目的投資是否可行。動態(tài)投資回收期=T-1）+第T-1 ）年度

11、的累計凈現值的絕對值/第T年的凈現值 動態(tài)投資收益率=1/動態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期=T-1 ）+第T-1 ）年累計現金流量絕對值/第 T年現金流量 動態(tài)投資回收期= （4-1）+ 第3 年度的累 計凈現值的絕對值/第 4年的凈現值 =3+139.53/283.7=3.49 年動態(tài)投資收益率=1/動態(tài)投資回收期=1/3.49=28.65>20%,大于標準投資收益率，項目 是可行的?！締栴} 3】（9 分）1 請在200 字以內，指出凈現值法的缺陷及糾偏方法。2 在對多個投資方案進行投資決策分析 時，凈現值法、現值指數法、投資回收 期和內部收益率的 側重點是不同的， 請在 300 字內，敘

12、述你 對這 4 種評估方法的認識。（1）凈現值法的缺陷 和糾偏方法：凈現值法是一種 動態(tài)評估法，它的缺陷主要是 受人為因素的影響。首先是 現金流量是人 為估算出來的，正確 性依賴于評估人的經驗；其次是項目的使用壽命，還有內部收益 率 或 貼現率，許多數據 都是基于對未來預測的基 礎上的，而預測的準確性又取 決于預測者 的 經驗、態(tài)度及對風險的偏好，即存在諸多人為因素，可能出現判斷失誤。可以通過約當 系 數法、風險調 整貼現率法來糾偏。（2）對 4種評估方法 的認識：凈現值法：在貼現了所有的成本和收益之后， 貼現后的收益與貼現后的成本之和就 等于 凈現值 。如果結果為正，則投資就是可行的；結果為

13、負，則投資就不夠好。具有最高正凈 現值的方案就是最佳 投資方案。凈現值是未來現金流量的當前值，其中已經包含了時間 因素（時間的貨幣價值） ，在對多個項目或方案 做選擇時，凈現值最高的就是最 好的。 現 值指數法：是指某一投資方案未來現金流入的現值同其現金流出的現值之比。具體來 說， 就是把某投 資項目投產后的現金流量，按照預定的投資報酬率折算到該項目開始建 設的 當年，以確定折 現后的現金流入和 現金流出 的數值，然后相除?，F值指數是一個相 對指標， 反映投資效率，而凈現值指標是絕對指標，反映投資效益。凈現值法和現值指數 法雖然考 慮了貨幣的時間價值，但沒有揭示方案自身可以達到的具體的 報酬率

14、是多少。投資回收 期：通過項目的凈收益來回收總投資所需要的時間。用來識別可以盡快贏利的 項目，缺乏 強調獲利的大小?；厥掌诘膬?yōu)點是簡單直觀，缺點是不能表現錢的時間價值，也不能表 現 項目在計算期后的獲利趨勢，即不能表現回收期后項目的獲利情況。主要用 來測定方案 的流動性而非盈利性。內含報酬率IRR:內含報酬率是支出和 收入的現值達到相等時的折現率。即使項目凈現 值等于 0 時的折現率。內含報酬率是根據方案的現金流量計算的，是方案本身的投 資報 酬率。如果兩個方案 是相互排斥的，那么 應根據凈現值法來決定取舍；如果兩個 方案是 相互獨立的， 則應采用現值指數或內含 報酬率作 為決策指標。案例三

15、閱讀下列關于項目成本/效益的說明，回答問題1至問題3，將解答填入答題紙的對應欄 內。案例場景：某企業(yè)準備開發(fā)一個信息管理系統(tǒng)，其生存期為5年。該系統(tǒng)的預計開發(fā)成本、預計的 年運行/維護成本，以及預計的收益如表：（其中帶括號的數據 表示負值）。、年度 項目、第0年第1年第2年第3年第4年第5年開發(fā)成本300000)運行/維護成 本15 000)16 000)17 000)18 000)19 000)折現系數1.0000.8930.7970.7120.6360.567成本的現值300000)13 39512 75212 10411 44810 773累計的成本現值300000)收益150 0001

16、70 000190 000210 000230 000折現系數1.0000.8930.7970.7120.6360.567收益的現值0133 950135 490135 280133 560130 410凈現金流量300000)120555122738123176122112119637累計的收益 現值0累計的成本 現值+收益 現值300000)179445)56707)66469188581308218問題1】12分）1 目前許多管理人員將投資的凈現值作為首選的成本效益分析。用100字以內文 字，說明什么是凈現值。凈現值分析：在貼現了所有的成本和收益之后，貼現后的收益與成本之和就等于 凈現值

17、。 如果結果為正，則投資是可行的；結果為負，則投資就不夠好。具有最高正凈現值的方案 就是最佳投資方案。2 根據表中給出的數據，第5年的累計成本現值+收益現值是多少？利用 凈現值技 術分析該項目是否具有經濟可行性？并解 釋原因。第5年的累計的成本現值+收益現值是308218該項目具有經濟可行性。其最終的凈現值為正，說明項目能夠收回所投入的成本。問題2】5分）投資回收分析技術用于確定投資是否可以收回以及什么時候收回。在自然增長的收益超過 自然增長和持續(xù)付出的成本之前的那一 階段被稱為投資回收期。根據表中給出的數據， 該項 目的投資回收期為 _2.46年。1找到累計凈現值為負 值的最后一個年份，本

18、題中是第2年。2找到累計凈現值為負 值的最后一個金 額，本題中是-56707,在計算時要用-56707的絕 對值，也就是56707進行計算。3找到累計凈現值首次出現正值的年份對應的凈現金流量，本題中為123176.找到以上數據后，用 動態(tài)回收期=1）+ 2） 3）=2+56707/123176=2.46年 同理，靜態(tài)回收期為2+11000/173000=2.06年問題3 8分）一個項目的投資回報率ROI ）是度量企業(yè)從一項投資中獲得的回報總量與投資總量之間 關系的百分比。根據 表中給出的數據，計算該項目的全生命期的投資回報率Lifetime ROI） 和年平均 投資回報率Annual ROI

19、）。全生命期的投 資回報率=預計的全生存期收 益+預計的全生存期 成本）/預計的全生存期 成本=668690 -360 472）/360472=85.5%年平均投資回報率=全生存期的投 資回報率/軟件的生存期=85.5%/5=17.1%案例四一個預算100萬的項目，為期12周，現在工作進行到第8周。已知成本預算是64萬，實 際成本支出是68萬，掙值為54萬。問題1 8分）請計算成本偏差（CV）、進度偏差（SV）、！本績效指數CPI）和進度績效指數（SPI）PV=64,AC=68,EV=54,CV=EV-AC=54-68=-14 萬元SV=EV-PV=54-64=-10 萬元CPI=EV/AC=

20、54/68=0.794SPI=EV/PV=54/64=0.834SV和CV均小于0,表明目前項目拖期，并且超支。問題2 5分）根據給定數據，近似畫出該項目的預算成本、實際成本和掙值圖成本100 萬 第12周 時間圖例里斯問題三種的A圖，EWPWAC問題3】12分）對以下四幅圖表，分別分析其所代表的效率、進度和成本等情況，針對每幅圖表所反映 的問題，可以采取哪些調整措施？CD1 在圖A中，EV、AC、PV三個參數之 間的關系EWPWAC表明：進度拖延，成本超支，項目的進展很低效。應采取的措施：提高效率，例如用工作效率高 的人員更換一批工作效率低的人員； 采用趕工、快速跟進等方式追趕進度；同時加強

21、成本監(jiān)控。2 在圖B中，EV、AC、PV三個參數之 間的關系為EV<=AC<PV表明：進度拖延，成本支出與預算相差不大。應采取的措施：增加高效人員；采用趕工、快速跟進等方式追趕進度。3 在圖C中，EV、AC、PV三個參數之 間的關系為PV<EV<=AC表明：進度提前，成本支出與預算相差不大。應采取措施：提高效率，減少人員成本；力口強人員培訓和質量控制4 在圖D中，EV、AC、PV三個參數之 間關系ACvPWEV表明：進度提前，成本節(jié)約，項目在可控范圍內高效進行應采取措施：密切監(jiān)控，將現在的良好狀 態(tài)保持下去;加強質量控制。案例五閱讀以下關于成本管 理的敘述，回答問題1至

22、問題3,將解答填入答題紙的對應欄內 案例場景：某小型軟件外包項目的各項工作費用預算如下表所示。項目經過一段時間實施之后，現 在進入第5周，在第5周初，項目經理小王對前四周的實施情況進行了總結，有關項目 各項目工作在前四周 的執(zhí)行情況也匯總在下表：工作代號預算費用（美元）實際完成的百分比AC（美元）EV（美元）A250100%280B300100%300C150100%140D300100%340E150100%180F3500%0G900100%920H250100%250I70050%400J550100%550K350100%340L40020%100M2000%0N4500%0總費用53

23、00問題1】&分）計算前4周各項工作的掙值，并計算出項目在第四周末的 掙值，填入表中 掙值=費用預算*實際完成工作量百分比工作代號預算費用（美元）實際完成的百分比AC（美元）EV（美元）A250100%280250B300100%300300C150100%140150D300100%340300E150100%180150F3500%00G900100%920900H250100%250250I70050%400350J550100%550550K350100%340350L40020%10080M2000%00N4500%00總費用5300=總預算3800=AC（前四周）3630=

24、EV（前四周）問題2】（分）前四周計劃完成項目總工作量的65%，請計算項目第4周結束時的計劃成本（PV） 和實際成本（AC），分析項目的進度執(zhí)行情況。PV=項目總費用*65%=5300*65%=3445美元AC=各項工作的實際費用之和 =280+300+140+340+180+0+920+250+400+550+340+100=3800 美元CV=EV-AC=3630-3800=-170 小于 0,費用超支 SV=EV-PV=3630- 3445=85大于0,進度超前問題3】12分）1 假設項目目前的執(zhí)行情況可以反映項目未來的變化，請估計項目完成時的總成 本（EAC） oCPI=EV/AC=3

25、630/3800=0.9553 EAC=BAC/CPI=5300/0.9553=5548.2 美元2 由于項目出現了超支，小王對項目的費用支出情況進行了分析，發(fā)現工作I僅執(zhí) 行了一半，但是該工作的固定費用300美元已經全部支付；另外一項工作M還 未開始，但已經事先支付了一筆50美元的測試工具費用。請根據這一情況重新 分析項目的執(zhí)行情況。? ?案例六 閱讀以下關于項目管理的敘述，回答問題1至問題3，將解答填入答題紙的對應欄內。 案例場景：D,4F,6H,6C, 3B,56A, 10E,5G,6某系統(tǒng)集成公司承 攬了一個機房建 設工程項目，張工是這個項目的總負責人。張工對工 作進行了分解，估算了各

26、項工作的歷時，并明確了各項工作的依賴關系。他得出如下一 張雙代號網絡圖：在上圖中，數字為工作歷時的天數。為了在有限的 資金內加快進度，張工認為應該 對工期進行優(yōu)化，計劃對A、B、C三項工 作進行趕工，D、E、F、G、H工作由于受客 觀條件的限制，無法趕工。通過項目組的調查分析，得出如下趕工費用表:工作代號最初歷時（天）經過最大趕工后 的歷時（天）節(jié)省的時間（天）總共增加的趕 工費（千元）A106416B5412C3212張工認為，工期優(yōu)化不一定是使工期壓縮到最短，在項目總工期允許的范圍內，在趕工費用允許的范圍內，適當縮短工期還是可以的。本項目的要求工期是在26天范圍內完 成，提前完成可以提前結

27、項。項目組提出4個工期優(yōu)化方案可供選擇：1 工作A用7天，B用5天，C用2天2 工作A用10天，B用5天，C用2天3 工作A用6天，B用4天，C用2天4 工作A用8天，B用5天，C用3天 該工程項目間接費用每天5 000元。問題1】4分）該項目的最初工期是 多少天？能否滿足26天的要求工期的需要？該項目的關鍵路徑為1-3-5-6-7總工期=10+5+6+6=27天要求工期是26天，小于總工期27天，不能滿足要求工期的 需要問題2 6分）什么是工期 優(yōu)化？敘述你對工期優(yōu)化的理解。工期優(yōu)化就是壓縮計算工期，以達到要求工期 的目標，或在一定約束條件下使工期最短 的優(yōu)化過程工期優(yōu)化是指采用某 種方法使

28、工程總費用與工程進度達到最佳經濟效果。問題3 1（5分）如果你是張工，你將選擇哪個工期優(yōu)化方案？敘 述你選擇方案的理由。選擇第4個工期優(yōu)化方案，即工作A用8天，B用5天，C用3天 經過分析計算：方案1壓縮了 3天，滿足了要求工期，節(jié)約了 1000元費用方案2不滿足要求工期，增加了 2000元費用方案3壓縮了 4天，滿足了要求工期，費用沒有變化方案4壓縮了 2天，滿足了要求工期，節(jié)約了 2000元費用案例七閱讀以下關于項目投資成本管理的敘述，回答 問題1至問題3,將解答填入答題紙的對 應欄內。案例場景：某大型百貨公司根據市場需求，擬進行電子商務系統(tǒng)的建設，以擴大銷售渠道和優(yōu)化現 有的銷售模式。經過專家分析，共有如下4種方式可以選擇。1 企業(yè)自行從頭開發(fā)2 復用已有的構件來構造。3 購買現成的軟件產品。4 承包給專業(yè)公司開發(fā)。針對這幾種方式，項目經理提供了下圖所示決策樹，供總經理選擇建設方式。0.20.8問題1】&分）請根據決策樹中所列的成本，計算出這四種方式的期望成本。企業(yè)自行從頭開發(fā)所需成本=38*0.3+45*0.7=42.9萬元復用已有的構件來構 造所需成本=27.5*0.4+（31*0.2+49*0.8）*0.6=38.24 萬元 購買現成的軟件產品所需成本=21*0.7+30*0.3=23.7萬元承包給專業(yè)公司開發(fā)所需成本=