如何避免墊資的風(fēng)險(xiǎn)(精)

1、如何避免墊資的風(fēng)險(xiǎn)?墊資：可以不？會被查處嗎墊資是可以的。為了創(chuàng)業(yè)和發(fā)展，沒有足夠的注冊資金，只有跟朋友借錢注冊，注冊好了，再把錢還給朋友，這就是所謂的墊資。、墊資是有一定風(fēng)險(xiǎn)性，但“抽逃資金”是一種違法行為，查處到會處以抽逃注冊資本5- 15%的罰款.情節(jié)嚴(yán)重負(fù)擔(dān)刑事責(zé)任。（呵呵，不過不要過 分擔(dān)心，50萬以下的小公司，是很少查注冊資金的。）、是否墊資可以從賬務(wù)中查出來，所以采用墊資成立公司，會計(jì)做帳是關(guān)鍵。三、會計(jì)憑什么做帳？會計(jì)憑原始憑證做賬。四、因此采用墊資一定要墊資機(jī)構(gòu)出具以下做賬原始憑證:1、現(xiàn)金交款單（回單）即為錢存入驗(yàn)資帳戶證明，假如沒有這張憑證，會計(jì)無法做帳，跟本反應(yīng)不出來注

2、冊資本是否存入驗(yàn)資專戶。2、貸方特種轉(zhuǎn)帳憑證即為錢從驗(yàn)資專戶轉(zhuǎn)入基本賬戶憑證3、現(xiàn)金支票存根或轉(zhuǎn)賬支票存根即為注冊資本這筆錢是怎么取走的，也是會計(jì)做帳的重要憑證。找墊資機(jī)構(gòu)最好要求出具現(xiàn)金支票存根，這樣做帳方便 些。綜上所述:找墊資機(jī)構(gòu)代為辦理有公司應(yīng)當(dāng)有:1、營業(yè)執(zhí)照2、代碼證3、國、地稅登記證4、章5、驗(yàn)資報(bào)告重點(diǎn)注意的是:1、現(xiàn)金交款單（回單）2、貸方特種轉(zhuǎn)帳憑證3、現(xiàn)金支票存根或轉(zhuǎn)賬支票存根墊資風(fēng)險(xiǎn)如何防范波樂業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)有限公司 聯(lián)系人：鄧先生 招商熱線公司地址：江東區(qū)華泰街39弄7號B座201 （中山櫻花花園對面中山名都）QQ:1572154694聯(lián)系方式：

3注冊公司首選樂業(yè)投資：鄧先生墊資注冊公司的定義: 為了創(chuàng)業(yè)和發(fā)展，沒有足夠的注冊資金，只有跟朋友借錢注冊，注冊好了，再把錢 還給朋友，這就是所謂的墊資。出現(xiàn)墊資注冊公司的環(huán)境背景: 1.其實(shí)公司的注冊資金大小并不能夠說明什么問題，但是中國人就信營業(yè)執(zhí)照上白 紙黑字寫的數(shù)字，如果有一天人們的觀念能夠改變，我相信不會再有人墊資了。2政府對一些行業(yè)有最低注冊資金的限定，即通常所說的門檻。比如：有限公司最 低注冊資金3萬元，股份有限公司最低注冊資金 500萬元，投資公司最低注冊資金 1000萬元，房地產(chǎn)公司最低注冊資金 1000萬元，如何避免認(rèn)定為抽逃

4、資金?這要看你是的注冊資金是用來公司經(jīng)營，還是股東挪用。1.這種情況會被認(rèn)定為抽逃資金：a注冊資金回流到股東的賬戶；b.注冊資金用來 償還股東的債務(wù)，特別是當(dāng)初用來注冊公司款項(xiàng)； 2.正確的用處應(yīng)該是這樣的: a.注冊完公司后，注冊資金不是回股東的賬戶，也不直接用來償還股東前借的注冊 資金款項(xiàng)； b.資金應(yīng)該通過公司經(jīng)營正規(guī)途徑流出，比如給客戶的定金、貨款，購買債券、股 票、房產(chǎn)等資產(chǎn)，或者把款借給了他人。C.舉例說明：假如你真實(shí)有50萬資金，用來注冊，注冊完畢，由于某些原因你的 公司并沒有營業(yè)，這個時候你會怎么操作？當(dāng)然是要將資金拿走去做別的投資了， 比如買股票、放貸、購買房產(chǎn)等等，但必須是

5、以公司的名義，而不是股東或其他個人。區(qū)分融資與抽逃注冊資金 一一融資用做公司注冊資金的法律依據(jù): 舊公司法：公司可以向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資，并以該出資額 為限對所投資公司承擔(dān)責(zé)任。除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，公司累計(jì)對 外投資額不得超過凈資產(chǎn)的50。2006年新公司法：公司可以向其他企業(yè)投資，但是，除法律另有規(guī)定 外，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。修改理由：公司對外投資屬于公司的經(jīng)營自主權(quán)，應(yīng)由公司章程規(guī)定，而沒有 必要由法律對投資占公司凈資產(chǎn)的比例進(jìn)行限制。分析：明白上述什么意思嗎？就是說 2006年新公司法不再看你注冊公司的來 源，只要你能融到資金，

6、想注冊多大資金的公司就注冊多大的，沒人問你的資金出 處來源。其實(shí)這也是國家鼓勵投資、不看重注冊資金的一種體現(xiàn)。北京公司執(zhí)照轉(zhuǎn)讓，10-5000萬豐富公司執(zhí)照資源一手轉(zhuǎn)讓北京最熱執(zhí)照，原件在手！金牌代理人：李娜電話:7-24小時接受來電咨詢!10萬-200萬執(zhí)照，正常情況下，2天就會被搶光，如果您有需要，隨時電話查詢最新動態(tài)!無論執(zhí)照轉(zhuǎn)讓，還是收購，全北京，我這是你最好的選擇!接受北京10萬-1億執(zhí)照預(yù)訂、預(yù)售，歡迎隨時到我公司參觀。最先簽訂合同的，將獲得執(zhí)照優(yōu)先選取權(quán)。提供工商注冊類各種業(yè)務(wù)電話咨詢服務(wù)，無論您是否選擇我們的服務(wù)，我都希望能為您解答疑惑，讓您對即將辦理的業(yè)務(wù)有更清晰的思路。1：

7、我的公司簡介:今運(yùn)非凡投資顧問有限公司是北京市工商局注冊批準(zhǔn)成立的專業(yè)顧問公司。公司以“信譽(yù)第一，快捷高效，合理合法”為宗旨，為上千家企業(yè)解除了后顧之憂，也獲得了顧客的極大信任和支持。公由資深的工商管理顧問和稅務(wù)師組成，公司和各級工商管理，稅務(wù)管理部門有良好的合作關(guān)系，能夠保證及時高效辦理各類工商稅務(wù)事務(wù)；公司亦有一個由在職或離職的各級干部組成廉潔高效的顧問團(tuán)，能夠及時提供政策、法律和政府批文審批咨詢服務(wù)。2:我的服務(wù)承諾:今運(yùn)非凡在此鄭重承諾，真實(shí)照源！原件在手！隨時可看，價格合理隨時可變更。公司無任何債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，手續(xù)齊全賬目清楚，稅務(wù)每月正常申報(bào)。3：原件在手執(zhí)照信息:4：個人簡介：我做

8、工商代理業(yè)務(wù)3年多了，主做大額墊資收照轉(zhuǎn)照 公司股權(quán)變新設(shè)立，對工商業(yè)務(wù)熟知并專業(yè)，無論您需要什么樣的執(zhí)照都可以和我聯(lián)系，保證為您找到價格合理的執(zhí)照，我公司執(zhí)照信息豐富，另外，接收北京各大小公司代理記賬業(yè)務(wù)，價格優(yōu)惠，代理記賬業(yè)務(wù)時間越長價格越低，從業(yè)以來為北京近百家公司辦理記賬業(yè)務(wù)，有需要代理記賬業(yè)務(wù)請直接電話聯(lián)系我。如果您是新公司注冊，一定要電話向我咨詢一下流程和資料準(zhǔn)備，這樣至少會為您節(jié)約李娜全天為您等候！選10天左右的時間，我的電話：擇我的服務(wù)，會為您節(jié)約更多時間和精力!很高興您能看完我的信息，如果你需要詳細(xì)了解相關(guān)事項(xiàng)可以直接到我們公司網(wǎng)站 (www.OIOba nzhao.co m

9、)咨詢、我的博客(htt p:/245_493_5431.qzo )留言或QQ 2454_935_431留言，我會第一時間為你解答問題在今天的會議上，領(lǐng)導(dǎo)提出一個很平淡的問題:“處女節(jié)是幾月幾號？”見眾人茫然,領(lǐng)導(dǎo)又說：“我們一再強(qiáng)調(diào)，科學(xué)發(fā)展觀，要用科學(xué)的方法學(xué)習(xí)和思考，才能應(yīng)對各種問題.你們.” “請大家記住，處女節(jié)是 3月7號！因?yàn)樘幣蛬D女僅僅只是日之差！” 眾人驚訝萬分，隨后齊聲稱贊“領(lǐng)導(dǎo)英明！公司法司法解釋（三）要點(diǎn)評2011年2月16日，最高法院頒布的最高人民法院關(guān)于適用若干問題的規(guī)定（三）開始實(shí)施（簡稱公司法司法解釋（三）”）。由于這部文件對公司法實(shí)踐領(lǐng)域許多重要和常見的問題作

10、出了比較明確的規(guī)定，今后必然會成為公司訴訟中被頻繁援引的 主要裁判依據(jù)，因此受到法律界（特別是公司法部門）和商界的特別重視。在該解釋實(shí)施的當(dāng)天，最高法院發(fā)布了該院對這部司法解釋的答記者問”在這個問答中，最高法院將公司法司法解釋（三）的主要內(nèi)容歸納為六個方面：（一）落實(shí)公司成立前債務(wù)的責(zé) 任主體；（二）確立典型非貨幣出資到位與否的判斷標(biāo)準(zhǔn)及救濟(jì)方式；（三）界定非自有財(cái)產(chǎn) 出資行為的效力；（四）明確未盡出資義務(wù)（包括未履行出資義務(wù)和未全面履行出資義務(wù)）和 抽逃出資的認(rèn)定、訴訟救濟(jì)方式以及民事責(zé)任；（五）規(guī)范限制股東權(quán)利的條件和方式；（六）妥善平衡名義股東、股權(quán)權(quán)屬的實(shí)際享有者以及公司債權(quán)人間的利益

11、。根據(jù)這六個方面 的歸納，筆者認(rèn)為可以粗略地把這些內(nèi)容劃分為兩個類別：一是出資瑕疵問題，另一類是隱名 股東問題。在這兩類問題上，公司法司法解釋（三）頗有一些亮點(diǎn)值得關(guān)注。本文擬對該解釋 的一些主要亮點(diǎn)”進(jìn)行實(shí)務(wù)性的評析。董事、高級管理人員對股東出資是否到位的勤勉義務(wù)”公司法司法解釋（三）第十三條中有一款，規(guī)定了董事、高級管理人員對股東出資負(fù)有的特殊義務(wù)。這項(xiàng)規(guī)定的出現(xiàn)對董事、高管在公司經(jīng)營中的責(zé)任提出了更高的要求,應(yīng)引起足夠的重視。第十三條第四款規(guī)定:股東在公司增資時未履行或者未全面履行出勤勉義務(wù)作這樣的表述：勤勉義務(wù)，要求董事履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)為公司的最佳利益著資義務(wù)，依照本條第一款或者第二款

12、提起訴訟的原告，請求未盡公司法第一百四十八條第一款規(guī)定的義務(wù)而使出資未繳足的董事、高級管理人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的，人民法院應(yīng)”翻開公司法，可知該予支持；董事、高級管理人員承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償。條所指的公司法第一百四十八條第一款是這樣規(guī)定的:董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。”也就是說，今后在公司增資時，如果股東出資不到位，而董事、高級管理人員對于這種現(xiàn)象沒有盡到勤勉義務(wù)”就有可能要承擔(dān) 相應(yīng)責(zé)任”這種相應(yīng)責(zé)任，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)是對受損失一方（包括其它股東、公司債權(quán)人和公司本身）的賠償責(zé)任。那么，什么是勤勉義務(wù)”？怎樣才算是盡到了 勤勉義務(wù)

13、”呢？我國現(xiàn)有的法律、法規(guī)中，并沒有對董事和高級管理人員勤勉義務(wù)”的定義或說明，但是在法律、法規(guī)和部門規(guī)章中，已經(jīng)多次出現(xiàn)勤勉”或勤勉義務(wù)”這樣的表述。比如：企業(yè)國有資產(chǎn)法第二十六條規(guī)定，國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對企業(yè)負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。又比如：商業(yè)銀行董事履職評價辦法（試行）第十一條規(guī)定，董事任職前應(yīng)當(dāng)書面簽署盡職承諾，任職期間應(yīng)當(dāng)恪守承諾,勤勉履職。此外，有法院在司法判決中對”由此可見，公司想，具有一個善良管理人員的細(xì)心，盡一個普通謹(jǐn)慎之人的合理注意。法司法解釋（三）要求董事、高級管理人員在公司增資程序中，應(yīng)為出于保護(hù)公司利益著想，盡

14、量關(guān)注股東出資情況，及時督促股東全面履行出資義務(wù)。筆者認(rèn)為具體的做法可以是，當(dāng)董事和高級管理人員發(fā)現(xiàn)有某個股東在合理期限內(nèi)沒有履行出資義務(wù)，就可以向該股東發(fā)送一份書面（可以是電子郵件）的通知，敦促其及時出資，并保存好這份通知的記錄，或者由董事或高管在股東會/董事會會議上，對該股東提出敦促請求，并將敦促內(nèi)容記錄在會議記錄中。這樣就可以消除董事或高管因未盡勤勉義務(wù)而承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。除了公司法司法解釋（三）第十三條以外，第十四條也涉及董事、高管的責(zé)任問題，且責(zé)任主 體更多。該條規(guī)定，股東抽逃出資，公司或者其他股東請求其向公司返還出資本息、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實(shí)際控制人對此承

15、擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予 支持。公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實(shí)際控制人對此承擔(dān)連 帶責(zé)任 的，人民法院應(yīng)予支持；抽逃出資的股東已經(jīng)承擔(dān)上述責(zé)任，其他債權(quán)人提出相同請 求的，人民法院不予支持?！迸c第十三條相比，該條針對的是抽逃出資”行為，責(zé)任主體包括四種人：其它股東、董事、高管以及實(shí)際控制人。只要這四種人實(shí)施了協(xié)助股東抽逃出資的行 為，就構(gòu)成連帶責(zé)任。按照筆者的理解，常見的協(xié)助”應(yīng)指在財(cái)務(wù)做帳等方面幫助或指使他人幫助股東抽逃的行為，但是，除此之外實(shí)踐中的協(xié)助抽逃出資”可能會產(chǎn)生更多的形態(tài)

16、，有待未來司法判例予以進(jìn)一步確認(rèn)。還有一個問題是，上述高級管理人員的范圍。根據(jù)公司法附則”第二百十一十七條的說明，高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的 其他人員。因此，除了法定人員外，公司章程可以規(guī)定高級管理人員的范圍。由于前面所述的 原因，高管責(zé)任比原先更明確、也更重大了，公司章程的相關(guān)部分內(nèi)容的設(shè)計(jì)可以更具需要作 適當(dāng)調(diào)整。如果公司聘請的高級管理人員不希望承擔(dān)如此沉重的義務(wù)，則應(yīng)當(dāng)在就職前與公司 就此問題進(jìn)行特別協(xié)商，形成專門的書面文字。代墊出資的法律風(fēng)險(xiǎn)增加。一條龍”服務(wù)公司代辦設(shè)代墊出資是比較普遍的現(xiàn)象，許多公司最初是由經(jīng)濟(jì)園區(qū)的立和驗(yàn)資

17、，有的會計(jì)師事務(wù)所也參與墊資。在公司法司法解釋（三）頒布后，此類代墊出資的法律風(fēng)險(xiǎn)將急劇增加。第十五條規(guī)定,第三人代墊資金協(xié)助發(fā)起人設(shè)立公司，雙方明確約定在公司驗(yàn)資后或者在公司成立后將該發(fā)起人的出資抽回以償還該第三人，發(fā)起人依照前述約定抽回出資償還第三人后又不能補(bǔ)足出資，相關(guān)權(quán)利人請求第三人連帶”這樣一來，墊資方就承擔(dān)發(fā)起人因抽回出資而產(chǎn)生的相應(yīng)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。會面臨被追究出資連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，特別是發(fā)起人本身資信狀況不佳時，此類風(fēng)險(xiǎn)極大。比如，某公司設(shè)立時請他人代墊出資，公司成立后第二天將賬上資金轉(zhuǎn)出返還給墊資人。后公司新進(jìn)的股東發(fā)現(xiàn)了這個問題，要求老股東履行出資義務(wù)。在公司法司法解

18、釋（三）出臺以前，新股東僅可向老股東提出請求，墊資人本身并不受影響。但是今后在這種情況下，新股東可以直接將墊資人列為共同被告，并申請查封其帳戶或財(cái)產(chǎn)。三、明確了抽逃公司注冊資本的表現(xiàn)形式盡管公司法對普通有限責(zé)任公司的注冊資本的最低要求放寬到人民幣3萬元，一人有限責(zé)任公司的最注冊資本的最低要求放寬至人民幣10萬元，然而，一些投資人仍愿意將注冊資本人為1000萬元。同時，在實(shí)踐中，如果從 50萬元，則很難申請到增值稅一般納稅想方設(shè)法將公司的注冊資本抽逃。地拔高，這一方面是為了顯示企業(yè)的實(shí)力較強(qiáng)，增強(qiáng)對第三人的信用，另一方面是因?yàn)橐恍┬?政法規(guī)對從事某些特殊行業(yè)的有限責(zé)任公司的最低注冊資本提出了更高

19、的要求，例如：要求從 事跨地區(qū)增值電信業(yè)務(wù)的企業(yè)的注冊資本至少為人民幣 事生產(chǎn)或貿(mào)易型的有限責(zé)任公司注冊資本不足人民幣 人的資格。于是，一些投資者為了這些特殊的目的，在公司成立之后, 方法一般是五種： 1、將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶，待驗(yàn)資報(bào)告完成之后，又將公司注冊資本轉(zhuǎn)出。有些股東直接 將注冊資本轉(zhuǎn)入股東的賬戶，有些股東將注冊資本轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)第三人的帳戶，再轉(zhuǎn)入股東賬戶； 這種抽逃出資是最典型的也是最常用的方式。2、通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出。例如，通過虛假的的交易合同，將股東的出資轉(zhuǎn) 出。3、制作虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表虛增利潤進(jìn)行分配。 潤虛增，通過利潤分配來抽回出資。即通過虛增收入或少列成本的

20、方式使公司利4、利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出。這里的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)是指一種虛假的關(guān)聯(lián)交易，如果是真實(shí)的關(guān) 聯(lián)交易，且交易價格符合與獨(dú)立第三人之間的交易慣例，則不應(yīng)認(rèn)定為抽逃出資。5、其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。法定的抽回出資行為是指根據(jù)公司法的規(guī)定通過法 定程序減少注冊資本的行為。這里需要特別指出的是股東向公司借款是否屬于抽逃注冊資本的 問題。筆者認(rèn)為，在股東會同意并簽署了書面的借款協(xié)議的情形下，如無其他證據(jù)，該種行為 不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為抽逃公司注冊資本。因?yàn)檫@種形式符合法定的程序。國家工商行政管理總局關(guān) 于股東借款是否屬于抽逃出資行為問題的答復(fù)（工商企字2002第180號）文件中亦明確,公司借款給股東，是公司依法享有其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的體現(xiàn)，股東與公司之間的這種關(guān)系屬于借貸 關(guān)系，合法的借貸關(guān)系受法律保護(hù)，公司對合法借出的資金依法享有相應(yīng)的債權(quán)，借款的股東 依法承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)。因此，國家工商行政管理總局認(rèn)為，在沒有充分證據(jù)的情況下，僅憑股 東向公司借款就認(rèn)定為股東抽逃出資缺乏法律依據(jù)。公司法司法解釋（三）對于股東的上述抽逃出資行為，規(guī)定了較為嚴(yán)格的民事責(zé)任。在此 情況下，如果公司債權(quán)人提出請求，抽逃出資的股東、協(xié)助抽逃出資的其他股東、負(fù)有勤勉義 務(wù)的董事、高管或?qū)嶋H控制人均將承擔(dān)連帶責(zé)任四、明確了隱名投資的效力隱名投資行為普遍存在，既有中國自然人之間的隱名投資行為，又有外國居民與中國居民之