工程項(xiàng)目成本管理辦法

1、工程項(xiàng)目成本管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，統(tǒng)一和規(guī)范項(xiàng)目成本管理行為， 提高項(xiàng)目成本管理水平，特制定本辦法。第二條 成本管理原則：統(tǒng)一制度、分級(jí)負(fù)責(zé)，標(biāo)價(jià)分離、過程控制， 目標(biāo)分解、節(jié)點(diǎn)考核，三級(jí)管理、二級(jí)核算。第三條 本辦法適用于局直營公司和直管項(xiàng)目，各子公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章 項(xiàng)目成本管理職責(zé)第四條 局本部負(fù)責(zé)制定局本部項(xiàng)目成本管理辦法， 標(biāo)準(zhǔn)成本定額及其標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算辦 法（即：標(biāo)價(jià)分離辦法， 下同） ，制定項(xiàng)目成本核算辦法和項(xiàng)目成本績效考核 兌現(xiàn)辦法。逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的集中采購和供應(yīng)管理。 制定分包采購 （包括 勞務(wù)、 原材料、機(jī)械設(shè)備和料具租賃等）標(biāo)準(zhǔn)合

2、同。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)各單位的非標(biāo) 準(zhǔn)采購合同等工作。指導(dǎo)、檢查、督促各直營公司和項(xiàng)目經(jīng)理部的項(xiàng)目成本管理工作。 負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目的項(xiàng)目責(zé)任成本測(cè)算、 項(xiàng)目成本策劃、項(xiàng)目經(jīng)理部組建、 施工過程的消耗管理和階段考核，竣工后的項(xiàng)目清算和兌現(xiàn)。1、成立成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)成本管理工作。對(duì)局 成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一組織、 領(lǐng)導(dǎo)與策劃。 建立成本管理責(zé)任管理體系， 保 證項(xiàng)目成本管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（1）局財(cái)務(wù)部為成本管理主管部門和日常辦事部門，牽頭組織局總部 相關(guān)部門建立健全各項(xiàng)成本管理制度。 負(fù)責(zé)成本核算、 信息反饋和成本預(yù)警 工作。2） 制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本定額。3） 按月召開成本總體分析會(huì)，分析成本管理

3、工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提出解決問題建議，及時(shí)組織項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)交流。（4）定期組織成本管理工作檢查，監(jiān)督直營公司及項(xiàng)目經(jīng)理部成本管 理工作的運(yùn)行狀況。 組織對(duì)直營公司或項(xiàng)目部的成本考核， 并做出公正的評(píng) 價(jià)。（5）在每個(gè)直營公司選一個(gè)代表性項(xiàng)目，跟蹤和全面掌握從中標(biāo)起至 竣工結(jié)算和項(xiàng)目責(zé)任成本考核止的各項(xiàng)成本活動(dòng)情況。（6）負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目的標(biāo)價(jià)分離、資源配置、過程控制和考核兌現(xiàn)工 作。（ 7） 通過逐步推進(jìn)要素的集中供應(yīng)、采購工作，通過供應(yīng)鏈的上游整 合，完善降低項(xiàng)目成本途經(jīng)。2、 相關(guān)部門成本管理職責(zé)（1）工程管理部：承擔(dān)要素管理和施工過程的成本控制工作。主要包 括：制定項(xiàng)目勞務(wù)、材料、機(jī)械、

4、周轉(zhuǎn)料具等采購供應(yīng)等管理辦法。 負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目的生產(chǎn)要素監(jiān)督管理工作。 負(fù)責(zé)直管項(xiàng)目經(jīng)理部辦公器材、設(shè)備的監(jiān)督管理、回收及調(diào)劑工作。（2）法務(wù)合約部：負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)成本定額制定和修改、項(xiàng)目成本策劃、標(biāo) 價(jià)分離和竣工結(jié)算管理。負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目的標(biāo)價(jià)分離與項(xiàng)目責(zé)任成本合同的簽訂。其中：實(shí)行 總承包的項(xiàng)目，由局總承包部負(fù)責(zé)簽訂項(xiàng)目責(zé)任成本合同。負(fù)責(zé)專業(yè)承包采購管理（3）安全環(huán)境部：負(fù)責(zé)安全成本管理，編制安全成本定額 負(fù)責(zé)測(cè)算局直管項(xiàng)目的安全成本。（4）技術(shù)質(zhì)量部：負(fù)責(zé)質(zhì)量成本管理，編制質(zhì)量成本定額。負(fù)責(zé)測(cè)算局直管項(xiàng)目的質(zhì)量成本。（ 5） 資金部：負(fù)責(zé)資金流入分解和流出的程序和額度管理，以及對(duì)成 本發(fā)生的程序

5、性管理工作。（6） 報(bào)價(jià)中心負(fù)責(zé)中標(biāo)項(xiàng)目報(bào)價(jià)交底的管理工作。（7）政工部：負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目 CI 標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的成本支出。 負(fù)責(zé)局直管項(xiàng) 目 CI 成本測(cè)定（8）人力資源部：主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目兌現(xiàn)方法的制定和竣工清算后的兌現(xiàn) 審批。負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目的過程考核確認(rèn)、兌現(xiàn)工作。負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目經(jīng)理部的人員編制與配備。（9）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)核算項(xiàng)目責(zé)任成本，落實(shí)項(xiàng)目成本預(yù)警，組織召開 有關(guān)項(xiàng)目責(zé)任成本分析會(huì)議。組織項(xiàng)目成本管理工作檢查。負(fù)責(zé)局直管項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)測(cè)算和局直管項(xiàng)目成本核算指導(dǎo)、管理工作。（10）審計(jì)部：負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目效益審計(jì)辦法，負(fù)責(zé)對(duì)合同工期超過 30 個(gè) 月的重大工程項(xiàng)目進(jìn)行中期審計(jì)和對(duì)超過一億元的工程結(jié)算

6、項(xiàng)目進(jìn)行效益 審計(jì)和確認(rèn)。第五條 直營公司 負(fù)責(zé)本單位所有項(xiàng)目成本管理工作的落實(shí)。按期完成項(xiàng)目責(zé)任成本測(cè) 算，及時(shí)簽訂項(xiàng)目成本合同， 通過集中采購或與局集中采購平臺(tái)建立供求關(guān) 系，負(fù)責(zé)本單位的生產(chǎn)要素的采購、 供應(yīng)、保管和耗用管理。 通過項(xiàng)目成本 策劃，落實(shí)各項(xiàng)生產(chǎn)要素的供應(yīng)方式， 確定每個(gè)項(xiàng)目責(zé)任成本考核階段和兌 現(xiàn)。從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目竣工清算的全過程落實(shí)制度管理， 對(duì)公司有關(guān)責(zé)任部 門（投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、資金、工程、物資、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）的成本 管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助， 并對(duì)上述部門成本管理工作與效果進(jìn)行監(jiān) 督與檢查。負(fù)責(zé)編制本單位項(xiàng)目經(jīng)理部辦公器具、設(shè)備采購、供應(yīng)、保管、退還、

7、調(diào)劑等相關(guān)規(guī)定。確保對(duì)項(xiàng)目所使用辦公器具、 設(shè)備完整和責(zé)任的可追溯性。1、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。由公司經(jīng)理或經(jīng)理指定的人員、生產(chǎn)副經(jīng)理、 總工程師、 總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、采購、合約部、報(bào)價(jià)、工程、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、 人力資源等部門負(fù)責(zé)人或骨干人員組成的項(xiàng)目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。 領(lǐng)導(dǎo)小組 的組成和任命情況報(bào)局財(cái)務(wù)部。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)主要有：(1) 負(fù)責(zé)中標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)資料交接、施工方案優(yōu)化、項(xiàng)目成本策劃、項(xiàng)目 責(zé)任成本測(cè)算和合同簽訂的協(xié)調(diào)工作。(2) 負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過程中的項(xiàng)目責(zé)任成本的收入調(diào)整、 階段(節(jié)點(diǎn)) 考核 和項(xiàng)目成本的檢查管理等工作。(3) 負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工清算、竣工兌現(xiàn)確認(rèn)等工作。2、直營公司職能部門由

8、于直營公司的部門職能定位和具體名稱不同， 本辦法以某某部門形式 代替某職能部。(1) 營銷部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目信息篩選、投標(biāo)的可行性研究，組織招標(biāo)文件評(píng)審。(2) 投標(biāo)報(bào)價(jià)部門a、在合同評(píng)審基礎(chǔ)上擬定項(xiàng)目成本及其報(bào)價(jià)組成。確定項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià) 方案。b、編制項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)書，逐步建立與完善生產(chǎn)要素信息庫和其他相關(guān) 的報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫。C、向標(biāo)價(jià)分離部門提供中標(biāo)項(xiàng)目，按分項(xiàng)分類的工程量及相應(yīng)的報(bào)價(jià)資料。提供備料計(jì)劃表(工料分析匯總表) 、中標(biāo)通知書、投標(biāo)方案、中標(biāo)分析價(jià)、報(bào)價(jià)交底書、工程詢價(jià)單及項(xiàng)目預(yù)計(jì)盈利等資料。(3) 合約部門a、根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)部門提供的項(xiàng)目分項(xiàng)工程量清單和相應(yīng)的單價(jià)資料， 根據(jù)不同分包方式，提出

9、項(xiàng)目成本總體策劃方案。b、負(fù)責(zé)按時(shí)完成項(xiàng)目責(zé)任成本測(cè)算工作。C、按施工節(jié)點(diǎn)進(jìn)行階段收入確認(rèn)考核d、具體負(fù)責(zé)勞務(wù)分包和專業(yè)承包的采購工作。e、根據(jù)工程變更和其他變化情況，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行調(diào)整.完成 分包結(jié)算審核。牽頭組織項(xiàng)目竣工結(jié)算的編制與審定。(5) 財(cái)務(wù)部門a、參與核定項(xiàng)目責(zé)任成本，參與分包合同的審定。b、負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的核定。c、完成項(xiàng)目責(zé)任成本和 崗位成本責(zé)任的核算。 按考核節(jié)點(diǎn)或階段， 提供項(xiàng)目成本核算資料和分析報(bào) 告。d、負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工后辦公設(shè)備的帳務(wù)清理工作，發(fā)生的丟失的按規(guī)定對(duì) 責(zé)任人進(jìn)行扣罰。 負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工清算工作。 在總分包結(jié)算完成或確認(rèn)后， 當(dāng)月提供

10、項(xiàng)目成本收支核算資料。(5) 工程管理部門a、牽頭組織合約、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目策劃等人員，共同商定項(xiàng)目 分包方式和生產(chǎn)要素配置方式b、審批項(xiàng)目按公司CI戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模， 及各種標(biāo)志。c、監(jiān)督項(xiàng)目工期執(zhí)行情況、項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)策劃、執(zhí)行以及項(xiàng)目質(zhì)量成 本與過程控制工作。D負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目使用的辦公器材、設(shè)備管理。根據(jù)項(xiàng)目需用配置的辦公設(shè)備，結(jié)合本單位庫存情況，進(jìn)行配置和供應(yīng)方式的策劃(6) 采購部門。a、負(fù)責(zé)本單位的各項(xiàng)目勞務(wù)、材料、機(jī)械等生產(chǎn)要素的采購、供應(yīng)、 保管和消耗的管理工作。b、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的材料業(yè)務(wù)人員的管理工作。協(xié)助項(xiàng)目物資管理人員， 建立各種原始臺(tái)帳，做到經(jīng)常檢查和指導(dǎo)規(guī)范

11、等手段，提高材料管理水平。c、定期向項(xiàng)目財(cái)務(wù)提供與分包單位簽訂的合同復(fù)制件。以及由經(jīng)理批 準(zhǔn)的分包方領(lǐng)用材料撥料單或耗料憑證。d、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目廢舊材料的集中處置。其變賣收入沖減各項(xiàng)目成本的實(shí) 際支出。(7) 資金管理部門。a、協(xié)助項(xiàng)目及時(shí)收回工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款，索賠款及其它款項(xiàng)； 如業(yè)主提出墊資要求時(shí)，要會(huì)同項(xiàng)目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報(bào)告， 提供總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)及總經(jīng)理參考。b、按規(guī)定的程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，辦理工程款支付審核。(8) 技術(shù)質(zhì)量部門。a、提出項(xiàng)目投標(biāo)技術(shù)方案。b、負(fù)責(zé)批準(zhǔn)項(xiàng)目施工技術(shù)的優(yōu)化方案(9) 人辦資源管理部門。a 負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員的配備、核定與管理。b負(fù)責(zé)項(xiàng)目的薪酬標(biāo)準(zhǔn)

12、確定、項(xiàng)目施工過程中階段和竣工結(jié)算后的考核 和兌現(xiàn)工作。(9) 審計(jì)部門：負(fù)責(zé)根據(jù)局相關(guān)規(guī)定對(duì)工程結(jié)算值低于一億元的工程項(xiàng) 目進(jìn)行效益審計(jì)確認(rèn)。依據(jù)局相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目施工過程中的中期審計(jì)?？山邮芫謱徲?jì)部委托對(duì)于結(jié)算值超過一億元的項(xiàng)目效益審計(jì)。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本合同、公司與業(yè)主所明確的其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目履約和項(xiàng)目責(zé)任成本控制。 針對(duì)管理崗位實(shí)行崗位成本責(zé)任考 核。實(shí)施各項(xiàng)要素消耗控制管理，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成。1、項(xiàng)目經(jīng)理（1）領(lǐng)導(dǎo)組織編制項(xiàng)目目標(biāo)或計(jì)劃成本實(shí)施計(jì)劃，并予以審查認(rèn)可后 上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部審批。施工過程中分段組織實(shí)施，控制成本消耗， 定

13、期組織召開會(huì)議， 檢查執(zhí)行情況， 并對(duì)今后的成本管理工作提出布置與要 求。（2）組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義， 增強(qiáng)對(duì)合同管理的責(zé)任心。 全面履行公司與業(yè)主所簽訂合同中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技 術(shù)指標(biāo)。承擔(dān)項(xiàng)目成本管理第一責(zé)任， 對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)成本耗費(fèi)進(jìn)行批準(zhǔn)或?qū)徍?。?3）組織和領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)管理人員，正確地進(jìn)行成本管理，分析成本管理 資料，及時(shí)進(jìn)行階段和崗位成本考核與兌現(xiàn)。2、合約經(jīng)理（1）具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)施計(jì)劃的編制，并組織認(rèn)真分期貫徹執(zhí) 行。（2）牽頭組織項(xiàng)目成本收入的確認(rèn)和索賠。（3）掌握并熟悉主、分包合同，及時(shí)組織或通知項(xiàng)目相關(guān)人員完成合 同風(fēng)險(xiǎn)防范、成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和變更索

14、賠簽證等工作。（4）審核工程進(jìn)度、負(fù)責(zé)階段收入計(jì)算和各期項(xiàng)目責(zé)任成本收入的確 認(rèn)。審核要素消耗收支對(duì)比， 發(fā)現(xiàn)和總結(jié)各種要素消耗的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)。 審核 分包結(jié)算，提出分包結(jié)算意見。5）參與分包方和公司簽約前的談判，以及簽約后的合同全面履約管理工作。（6）建立完整的各項(xiàng)合同、結(jié)算臺(tái)帳資料。審核各項(xiàng)成本支出預(yù)估資 料。（7）如項(xiàng)目未設(shè)置專職的項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)時(shí)，承擔(dān)項(xiàng)目綜合成本臺(tái)帳的 記錄和保管責(zé)任，行使項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)職能。3、項(xiàng)目總工程師 （技術(shù)負(fù)責(zé)人 ）（ 1）優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，參與項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)施計(jì)劃的編 制。（ 2）承擔(dān)施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，以及技術(shù)或工藝對(duì)降低項(xiàng)目成本 的責(zé)任。（3）

15、承擔(dān)對(duì)施工用測(cè)量器材的管理責(zé)任。4、材料負(fù)責(zé)人（1）編制項(xiàng)目材料總需求量和控制消耗及單價(jià)的方案。 編制項(xiàng)目材料流 量計(jì)劃、完成采購方式的策劃。 按月提供材料需求計(jì)劃，負(fù)責(zé)材料、料具的 采購、驗(yàn)收、保管和消耗發(fā)出的管理。以及現(xiàn)場(chǎng)廢舊材料的收集和整理工作。（2）準(zhǔn)確分清材料和工具消耗對(duì)象。對(duì)材料質(zhì)量、供應(yīng)和數(shù)量驗(yàn)收、 發(fā)出等工作的質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。（3）按期編制相關(guān)材料報(bào)表，核算當(dāng)期材料、料具。5、機(jī)械負(fù)責(zé)人。（1）適時(shí)組織機(jī)械設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)、使用和退場(chǎng)工作，做好機(jī)械設(shè)備使用 登記工作。2）按期進(jìn)行成本預(yù)估的資料編制6、成本會(huì)計(jì)。（1）按期登記成本臺(tái)帳相關(guān)資料，牽頭組織成本分析和成本核算，及 時(shí)報(bào)送相關(guān)成

16、本核算資料。（2）正確歸集各項(xiàng)成本耗費(fèi)，審核各項(xiàng)成本開支，提出成本管理的分 析意見。（3）對(duì)項(xiàng)目通過采購和企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑而管理的辦公設(shè)備、器材的申請(qǐng)、 購買、登記和收繳工作。 發(fā)生損壞的依照各直營公司規(guī)定賠償， 否則由項(xiàng)目 成本會(huì)計(jì)承擔(dān)損失。7、專業(yè)工程師。（1）提供當(dāng)期實(shí)物完成報(bào)表， 審核所管轄范圍的各項(xiàng)成本支出和分包完 成報(bào)表。（2）對(duì)管理范圍內(nèi)的成本耗費(fèi)承擔(dān)責(zé)任。第三章 項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序及保證體系第七條 項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序，見附件一。第八條 項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系，見附件二。第四章 項(xiàng)目成本策劃與項(xiàng)目責(zé)任成本合同簽訂第九條 投標(biāo)報(bào)價(jià)部門移交中標(biāo)項(xiàng)目相關(guān)資料。項(xiàng)目中標(biāo)后投標(biāo)報(bào)價(jià)部門在

17、 3 天內(nèi)，向合約部門或標(biāo)價(jià)分離責(zé)任部門， 移交投標(biāo)方案和投標(biāo)報(bào)價(jià)， 以及議標(biāo)階段的其他相關(guān)資料， 雙方辦理交接手 續(xù)。第十條 由生產(chǎn)副經(jīng)理或直營公司經(jīng)理指定的人員，組織相關(guān)部門在投 標(biāo)交底后的 5 天內(nèi)完成項(xiàng)目方案的優(yōu)化工作。第十一條 在項(xiàng)目成本管理小組領(lǐng)導(dǎo)下，合約部門牽頭負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本策 劃。合約部門牽頭組織依據(jù)中標(biāo)項(xiàng)目的體量、 結(jié)構(gòu)、工期和地理位置等因素， 在投標(biāo)交底后的 10 天內(nèi)完成項(xiàng)目成本策劃工作。參加部門有報(bào)價(jià)、合約、 工程、人力資源、采購、財(cái)務(wù)、技術(shù)、安全等部門或主管同志，初步擬定的 項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目合約經(jīng)理若干名。1 、完成項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目合約經(jīng)理初步人選安排為加快項(xiàng)目成本策劃、

18、項(xiàng)目責(zé)任成本的確定和合同簽訂， 在進(jìn)行項(xiàng)目成 本策劃前， 根據(jù)項(xiàng)目體量、 效益和相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)的總體目標(biāo)要求， 及時(shí)地先 將 2-3 個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理和合約經(jīng)理的初步人選， 引入到項(xiàng)目成本策劃階段。 條件 暫時(shí)不具備的單位，也可用現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理或責(zé)任經(jīng)理形式體現(xiàn)。2、確定項(xiàng)目考核階段。依據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，按照間隔 3-6 個(gè)月左右的時(shí)間 為一個(gè)考核期的原則，將工程項(xiàng)目分成若干個(gè)考核階段。3、技術(shù)部門牽頭完成項(xiàng)目總體方案的優(yōu)化工作， CI 主管部門以及其他 相關(guān)部門配合。包括進(jìn)行料場(chǎng)、庫房、人員生活場(chǎng)地、施工機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn) 料具的投入和現(xiàn)場(chǎng)布置，水電、臨時(shí)設(shè)施現(xiàn)場(chǎng)投入和布置，現(xiàn)場(chǎng) CI 和其他 企業(yè)文化、理念等標(biāo)志

19、等方面內(nèi)容的方案優(yōu)化和確定。4 、采購部門和工程部門，確定各項(xiàng)生產(chǎn)要素采購供應(yīng)方式。5 、各部門確定各項(xiàng)指標(biāo)的優(yōu)化和流量分析。(1) 質(zhì)量、技術(shù)、安全部門，確定項(xiàng)目總體管理目標(biāo)。包括工期、質(zhì)量、 進(jìn)度、安全、科技等目標(biāo)。(2) 人力資源部門，確定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理人員的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量和流量。(3) 資金管理部門，制定資金流量計(jì)劃。(4) 采購部門依據(jù)勞務(wù)、材料、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)料具的配置方案，編制 其流量計(jì)劃。6 、項(xiàng)目成本策劃程序(1) 施工方案優(yōu)化和確定考核階段。(2) 確定要素采購和供應(yīng)方案。(3) 進(jìn)行要素流量分析。(4) 完成要素投入的成本支出分析和對(duì)比。(5) 編制匯總項(xiàng)目成本策劃。第十一條

20、合約部門與項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目合約等人員共同完成項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成 本測(cè)算。這項(xiàng)工作在投標(biāo)交底后 25 天內(nèi)完成。1、項(xiàng)目責(zé)任成本定義。是指項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本范圍，為完 成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過程中所需發(fā)生的全部費(fèi)用，包括項(xiàng)目施工過 程中的變更收入，也稱為項(xiàng)目責(zé)任成本總收入或項(xiàng)目責(zé)任成本總額。包括 人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其它直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理部為直接組織 施工生產(chǎn)所發(fā)生管理人員及其相應(yīng)的其他費(fèi)用。其相應(yīng)的支出稱為項(xiàng)目責(zé) 任成本支出或總支出，當(dāng)期的收支則稱為：當(dāng)期項(xiàng)目責(zé)任成本收入、當(dāng)期 項(xiàng)目責(zé)任成本支出和當(dāng)期項(xiàng)目責(zé)任成本降低額。2、測(cè)算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本，落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任成本總額。根據(jù)工程量清單，由直

21、營公司合約部門根據(jù)局標(biāo)準(zhǔn)成本定額，經(jīng)過優(yōu)化 的施工方案或組織設(shè)計(jì)，在劃分考核階段的基礎(chǔ)上，測(cè)算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本。特殊項(xiàng)目報(bào)經(jīng)局法務(wù)合約部同意編制時(shí)限可適當(dāng)延長。第十二條 營造內(nèi)部競(jìng)爭氛圍，組織內(nèi)部責(zé)任成本談判。由直營公司的項(xiàng)目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目內(nèi)部招標(biāo)和項(xiàng)目成本合 同談判工作。1 、制定項(xiàng)目評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。由直營公司依據(jù)局制定的相關(guān)評(píng)標(biāo)辦法，進(jìn)行 內(nèi)部項(xiàng)目責(zé)任成本招標(biāo)工作。2 、標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算完成后，向參與項(xiàng)目成本策劃的若干項(xiàng)目經(jīng)理和公司內(nèi)部有意識(shí)參與投標(biāo)的合格的項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)放標(biāo)書3、直營公司應(yīng)采取招標(biāo)的形式，進(jìn)行內(nèi)部項(xiàng)目責(zé)任成本和項(xiàng)目經(jīng)理招 聘，選擇合格或合適的項(xiàng)目經(jīng)理及其重要項(xiàng)目管理人員。 要求項(xiàng)

22、目經(jīng)理在規(guī) 定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部投標(biāo)。 一經(jīng)中標(biāo)， 及時(shí)簽訂項(xiàng)目責(zé)任成本合同。 這 項(xiàng)工作必須在標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算后的 3 天內(nèi)完成。第十三條 簽訂項(xiàng)目責(zé)任成本合同。直營公司經(jīng)理或指定的主管領(lǐng)導(dǎo)與項(xiàng)目經(jīng)理共同簽字方可有效。 合同正 本放于項(xiàng)目經(jīng)理和直營公司的檔案室內(nèi)，副本或復(fù)印件，應(yīng)送達(dá)總經(jīng)濟(jì)師、 總會(huì)計(jì)師、合約、采購、工程、財(cái)務(wù)、人力資源等相關(guān)管理部門，方便日常 核算和管理工作。同時(shí)財(cái)務(wù)部門將相關(guān)資料和項(xiàng)目責(zé)任成本降低額等相對(duì)指 標(biāo)，以書面形式報(bào)局財(cái)務(wù)部，以便建立預(yù)警。此項(xiàng)工作應(yīng)在內(nèi)部招標(biāo)后的 4 天內(nèi)完成。第十四條 項(xiàng)目完成施工目標(biāo)成本 （內(nèi)控成本 ）計(jì)劃編制。項(xiàng)目經(jīng)理中標(biāo)后， 應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)成本編

23、制相同的時(shí)間內(nèi)， 完成分管理人員管 理崗位的項(xiàng)目經(jīng)理部目標(biāo)成本的編制 （ 以下簡稱項(xiàng)目目標(biāo)成本或內(nèi)控成本 ）。項(xiàng)目目標(biāo)成本 =項(xiàng)目責(zé)任成本總額 - 項(xiàng)目目標(biāo)成本降低額第十五條 完成崗位成本確定，交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。1、根據(jù)各管理崗位的成本責(zé)任指標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理以項(xiàng)目經(jīng)理部的名義與 各相關(guān)管理崗位的人員簽訂崗位成本責(zé)任合同。崗位成本責(zé)任范圍， 由各項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)項(xiàng)目的體量、 結(jié)構(gòu)、工期和人 員配備而定，本辦法不作要求，項(xiàng)目崗位成本責(zé)任合同由各直營公司制定。2、交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。按局規(guī)定及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金的交納或其它債權(quán) 的抵押，完成項(xiàng)目責(zé)任成本合同的時(shí)效。 風(fēng)險(xiǎn)抵押金交納方法和比例由直營 公司根據(jù)具體現(xiàn)況

24、制定。風(fēng)險(xiǎn)抵押金存于直營公司財(cái)務(wù)部， 其它抵押物存于直營公司檔案室。 同 時(shí)持證人或收款人應(yīng)出具相關(guān)收條或收據(jù)。抵押人或質(zhì)押人要妥善保管憑 據(jù)，到期作為領(lǐng)取相關(guān)權(quán)利的證明。除崗位考核指標(biāo)節(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)外， 鼓勵(lì)按責(zé)任和崗位的重要性交納風(fēng)險(xiǎn)抵 押金，針對(duì)每項(xiàng)控制指標(biāo)由相關(guān)人員組成責(zé)任群體， 明確相關(guān)人員在各個(gè)成 本控制指標(biāo)上的責(zé)任大小，同時(shí)按所交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金比重進(jìn)行兌現(xiàn)考核。第十六條 項(xiàng)目責(zé)任成本總額的調(diào)整 項(xiàng)目責(zé)任成本總額的調(diào)整，主要是由于變更收入和編制過程中出現(xiàn)誤 差。當(dāng)發(fā)現(xiàn)編制錯(cuò)誤和向甲方得到變更、索賠確認(rèn)后，應(yīng)及時(shí)給予調(diào)整。調(diào) 整項(xiàng)目責(zé)任成本的具體額度， 依據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本合同所明確的比例或

25、標(biāo)價(jià)分 離辦法中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1、屬于編制錯(cuò)誤的責(zé)任成本調(diào)整。由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告，將詳細(xì)的 分析報(bào)合約部門， 合約部門根據(jù)情況，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、投標(biāo)部門、工程技術(shù) 部門進(jìn)行研究， 共同確定項(xiàng)目責(zé)任成本的調(diào)整額度， 經(jīng)直營公司經(jīng)理或直營 公司經(jīng)理指定的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以補(bǔ)充合同形式給予確認(rèn)。2、對(duì)于業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠 （ 補(bǔ)償） 。在確認(rèn)變更收入有效的基 礎(chǔ)上，由直營公司的合約部門按責(zé)任成本合同的有關(guān)規(guī)定， 及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目責(zé) 任成本總額。第十七條 項(xiàng)目責(zé)任成本編制程序，見附件三。第五章 項(xiàng)目責(zé)任成本過程控制和階段考核第十八條 按期編制項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)施計(jì)劃編制確定的項(xiàng)目責(zé)任成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本

26、控制目標(biāo)， 項(xiàng)目經(jīng)理部必 須依據(jù)公司核定的責(zé)任成本編制詳細(xì)的成本實(shí)施計(jì)劃， 依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃和成本 策劃所要求的考核階段， 編制區(qū)分工程節(jié)點(diǎn)的成本實(shí)施計(jì)劃。 分階段的成本 計(jì)劃在項(xiàng)目責(zé)任成本確定后 30 天內(nèi)提出；年度成本計(jì)劃在前一年 12 月 15 日提出; 季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月 15日提出；每項(xiàng)成本計(jì)劃均應(yīng)按 規(guī)定時(shí)間送到合約部、財(cái)務(wù)部，以方便查詢和確保生產(chǎn)要素組織供應(yīng)。第十九條 確定階段收支和部分兌現(xiàn)1、確定階段收入。由于建造合同核算工程成本時(shí)不支持階段考核，局 規(guī)定按項(xiàng)目成本策劃時(shí)所確定的工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行收支階段考核。 當(dāng)一個(gè)階段的 工程完成后， 應(yīng)立即組織工程盤點(diǎn)和消耗盤點(diǎn)。 確定

27、工程合同收入， 計(jì)算相 應(yīng)的當(dāng)期項(xiàng)目責(zé)任成本收入， 同時(shí)明確崗位成本收入。 如實(shí)際毛利率與合同 預(yù)計(jì)毛利率有變化時(shí)， 則應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行部分兌現(xiàn) （或扣罰） ，同時(shí) 調(diào)整會(huì)計(jì)核算的合同成本和合同毛利。2、項(xiàng)目階段考核兌現(xiàn)方法、程序和比例。按局相關(guān)項(xiàng)目責(zé)任成本考核 兌現(xiàn)辦法執(zhí)行。第二十條 按期組織生產(chǎn)要素和料具供應(yīng)1、根據(jù)要素需求流量和項(xiàng)目需求計(jì)劃，組織采購和供應(yīng)。（1）項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按直營公司的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)提出采購計(jì)劃。（2）勞務(wù)供應(yīng)：由直營公司采購或直營公司通過局相關(guān)部門采購。（3）項(xiàng)目消耗用的大宗材料、周轉(zhuǎn)料具、機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)設(shè)施等生產(chǎn) 要素由直營公司或局組織采購供應(yīng)。（ 4）施工過

28、程中消耗的零星材料或項(xiàng)目急用部分材料， 可由項(xiàng)目采購， 但項(xiàng)目采購的單價(jià)與項(xiàng)目責(zé)任成本合同中的單價(jià)發(fā)生的差額部分， 由項(xiàng)目負(fù) 擔(dān)。（5）采購權(quán)限的分配，在項(xiàng)目成本策劃時(shí)或在項(xiàng)目責(zé)任成本合同中給 予明確。2、內(nèi)部單價(jià)與結(jié)算所有供應(yīng)的勞務(wù)、 物資和料具供應(yīng)單價(jià)， 在項(xiàng)目預(yù)算消耗量范圍內(nèi)， 按 項(xiàng)目責(zé)任成本中所明確的單價(jià)計(jì)算，超過部分按市場(chǎng)價(jià)與項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算。第二十一條 控制成本支出1、項(xiàng)目耗費(fèi)。所有的項(xiàng)目直接耗費(fèi)都應(yīng)經(jīng)過崗位責(zé)任人、專業(yè)管理者 審核、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)入項(xiàng)目成本支出。 項(xiàng)目實(shí)際成本支出， 應(yīng)通過項(xiàng) 目成本臺(tái)帳給予及時(shí)、全面的記錄。2、內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移。對(duì)于先由財(cái)務(wù)核算，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的屬于

29、項(xiàng)目成本 支出的費(fèi)用或支出，應(yīng)預(yù)先通過與項(xiàng)目合同或攤銷說明形式，讓項(xiàng)目知情。 財(cái)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行折舊和攤銷， 如項(xiàng)目使用的非內(nèi)部租賃性的機(jī)械設(shè)備的固定 資產(chǎn)折舊費(fèi)用，臨時(shí)設(shè)施的攤銷費(fèi)用等。3、內(nèi)部確認(rèn)。對(duì)于先財(cái)務(wù)核算的屬于項(xiàng)目的成本支出，財(cái)務(wù)根據(jù)核算 時(shí)效要求，可以先按規(guī)定核算， 記入相關(guān)項(xiàng)目成本， 但應(yīng)按月由項(xiàng)目成本會(huì) 計(jì)審核并確認(rèn)。局提倡采取項(xiàng)目成本核算的單位， 通過內(nèi)部列帳核算形式， 通知項(xiàng)目及 時(shí)進(jìn)行成本核算，方便直營公司和項(xiàng)目之間進(jìn)行成本確認(rèn)和核對(duì)。第二十二條 項(xiàng)目成本核算 項(xiàng)目成本核算建立在建造合同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)的階段考核的基礎(chǔ)上。1、直營公司財(cái)務(wù)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和歸集，正

30、確反映項(xiàng)目 實(shí)際成本支出，按照規(guī)定的方法進(jìn)行收入和合同毛利的確認(rèn)。2、項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)按月對(duì)本項(xiàng)目的實(shí)際成本支出進(jìn)行審核。經(jīng)確認(rèn)后， 將當(dāng)期的實(shí)際成本支出， 記錄項(xiàng)目綜合成本臺(tái)帳 中，同時(shí)明確各崗位成 本責(zé)任。對(duì)于節(jié)點(diǎn)考核所確認(rèn)的收入要進(jìn)行亦要實(shí)時(shí)核算。3、項(xiàng)目按月進(jìn)行成本分析，根據(jù)當(dāng)月的收入預(yù)計(jì)進(jìn)行收支對(duì)比和各項(xiàng) 要素消耗對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題，檢討項(xiàng)目成本管理得失。4、直營公司要對(duì)各項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)進(jìn)行成本分析。如發(fā)現(xiàn)成本異常，應(yīng)立即 進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果報(bào)局財(cái)務(wù)部。第二十三條 階段考核、兌現(xiàn)1、確認(rèn)收入。根據(jù)當(dāng)期的工程階段盤點(diǎn)，確定工程收入，根據(jù)項(xiàng)目責(zé) 任成本占合同總收入的比重， 計(jì)算項(xiàng)目責(zé)任成

31、本的當(dāng)期階段的收入。 當(dāng)期或 節(jié)點(diǎn)的項(xiàng)目責(zé)任成本收入，應(yīng)經(jīng)過直營公司合約部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人的簽 字。2、確認(rèn)支出。將項(xiàng)目階段的實(shí)際成本支出進(jìn)行計(jì)算后，由項(xiàng)目成本會(huì) 計(jì)與公司財(cái)務(wù)部門成本核算會(huì)計(jì)進(jìn)行審核和確認(rèn)， 確認(rèn)的結(jié)果應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字。3、階段考核和兌現(xiàn)。由財(cái)務(wù)人員將屬于項(xiàng)目責(zé)任成本范圍的收支進(jìn)行對(duì)比分析，扣除非配比因素后， 落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任成本節(jié)超額。 項(xiàng)目責(zé)任成本 降低額的確認(rèn)， 必須由直營公司合約部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 或授權(quán)人、直營公司主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字認(rèn)可，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。其中： 當(dāng)期 項(xiàng)目責(zé)任成本收入由合約部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)， 當(dāng)期項(xiàng)目責(zé)任成本的實(shí)際支 出

32、，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)。對(duì)于合同工期超過 30 個(gè)月以上的重大項(xiàng)目，應(yīng)由局審計(jì)部門組織中期 的審計(jì)工作， 中期審計(jì)可由局審計(jì)部直接組織進(jìn)行， 亦可由直營公司審計(jì)部 門接受局審計(jì)部委托完成中期審計(jì)工作。直營公司的人力資源部門依據(jù)責(zé)任成本降低情況、 項(xiàng)目責(zé)任成本合同中 相關(guān)規(guī)定和局項(xiàng)目責(zé)任成本考核兌現(xiàn)辦法， 以及直營公司相關(guān)文件規(guī)定， 進(jìn) 行部分兌現(xiàn)。 兌現(xiàn)應(yīng)直接計(jì)入個(gè)人帳戶中。 如果由于特殊原因， 未按局相關(guān) 規(guī)定而進(jìn)行兌現(xiàn)，則直營公司應(yīng)得到局人力資源部門書面同意。局按月對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)警及其效益跟蹤， 同時(shí)對(duì)成本節(jié)超比例超 過原預(yù)計(jì) 20%的，要立即進(jìn)行核實(shí)。各直營公司對(duì)局要求核實(shí)的項(xiàng)

33、目，須在 一周內(nèi)反饋至局財(cái)務(wù)部。4、調(diào)整合同收入和合同成本。直營公司會(huì)計(jì)人員對(duì)已確認(rèn)的項(xiàng)目責(zé)任 成本的節(jié)超， 按照局制定的工程、 項(xiàng)目成本核算辦法中所明確的規(guī)定， 調(diào)整 合同預(yù)計(jì)成本和合同毛利在，在當(dāng)期中調(diào)整相關(guān)成本和毛利指標(biāo)。5、直營公司按每個(gè)項(xiàng)目的階段考核時(shí)間，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行成本分析。 詳見直營公司項(xiàng)目成本分析匯總表第六章 項(xiàng)目責(zé)任成本的竣工清算和兌現(xiàn)第二十四條 竣工后的項(xiàng)目責(zé)任成本收入調(diào)整和確認(rèn) 1、組織與業(yè)主的工程結(jié)算。項(xiàng)目經(jīng)理部在直營公司的合約部門等相關(guān) 部門組織下，在法律規(guī)定的時(shí)效內(nèi)完成對(duì)業(yè)主的工程結(jié)算。2、調(diào)整和確認(rèn)項(xiàng)目責(zé)任成本總額。依據(jù)與業(yè)主所辦理的工程結(jié)算、項(xiàng) 目責(zé)任成本合同

34、確定項(xiàng)目責(zé)任成本收入總額。第二十五條 竣工后的項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)際支出確認(rèn)1、辦理項(xiàng)目各項(xiàng)生產(chǎn)要素的退場(chǎng)。 工程竣工后項(xiàng)目所占用的固定資產(chǎn)、 臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)料具、辦公器具、 設(shè)備和其他各項(xiàng)資產(chǎn)， 按規(guī)定進(jìn)行折舊和 攤銷后，如完好程度、保管質(zhì)量、 數(shù)量以及其他問題造成資產(chǎn)減值的， 經(jīng)雙 方評(píng)估認(rèn)可后， 以資產(chǎn)盤虧形式， 將其損失部分計(jì)入項(xiàng)目相關(guān)成本中。 在確 認(rèn)項(xiàng)目實(shí)際成本支出前， 必須做到工完、場(chǎng)清、人退，以保證核算和盤點(diǎn)工 作的時(shí)效和質(zhì)量。2、落實(shí)分包結(jié)算。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成全部的分包結(jié)算，對(duì)于不能及 時(shí)進(jìn)行分包結(jié)算的， 要發(fā)出正式函件， 通知分包商進(jìn)行結(jié)算， 保證成本預(yù)估 的準(zhǔn)確，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、完成項(xiàng)目責(zé)任成本收支確認(rèn)和兌現(xiàn)。 認(rèn)真核算本項(xiàng)目所有成本支出， 除保