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1、1基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄(一)(一)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1、購(gòu)入材料一批,貨款 18 000元,增值稅率 17%,另有外地運(yùn)費(fèi) 700 元,均已通過(guò)銀行付 清,材料未驗(yàn)收入庫(kù)。2、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批,共計(jì)600 元。3. 生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 6000元,為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元,管理 部門一般耗用乙材料 2000元。4. 車間報(bào)銷辦公用品費(fèi) 300元,公司報(bào)銷辦公用品費(fèi) 500元,均以現(xiàn)金付訖。5. 職工劉芳出差借款 3000元,以現(xiàn)金付訖。6. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50 000元。7. 劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500元,余款退回現(xiàn)金。8. 結(jié)算本
2、月應(yīng)付職工工資 100 000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的 工人工資 30000元,車間管理人員工資 10000元,企業(yè)管理部門人員工資 20000元。9. 按工資總額 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。1 0.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊, 其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 3300元,管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200 元。11. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。12. 預(yù)提本月銀行借款利息 3000元。13. 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中:A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元,B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。14. 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票,以銀行存款繳納企業(yè)所得稅 18000 元。15. 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,歸還銀行
3、的臨時(shí)借款20000元。16. 銷售產(chǎn)品一批,貨款 1 000000 元,增值稅率 17%, 款項(xiàng)已存入銀行。17. 企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái),價(jià)款 86500 元,以銀行存款支付。18. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元,原編會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付帳款 7600 貸:銀行存款 7600 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。19. 在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái),重置價(jià)值為10000 元,按其新舊程度估計(jì)已提折舊4 000 元,凈值 6 000 元。20. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。(二)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 1 、收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià) 32000 元。2、歸還流動(dòng)資金
4、借款 20000 元。3、采購(gòu)材料一批,價(jià)款 19000 元,運(yùn)費(fèi) 800 元,裝卸費(fèi) 200 元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3230 元, 均以銀行存款支付。4、上述材料已驗(yàn)收入庫(kù),按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。5、 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用,其中:生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元,車間一般耗用 4000 元,廠部一般耗用 2000 元。6、 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中:生產(chǎn)工人工資8000元,車間管理人員工資 1000元,廠 部管理人員工資 1000元。7、 從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元,準(zhǔn)備支付工資。8、按前述工資總額的 14%分別提取職工福利費(fèi)。9、以銀行存款 390 元購(gòu)買辦公室用品,當(dāng)即交廠部職能科
5、室使用。510、預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890 元。11、攤銷前已預(yù)付,但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500 元。12、月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元,廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1000 元。13、部分產(chǎn)品完工入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000 元。14、銷售產(chǎn)品一批價(jià)款 50000 元,增值稅率 17%,款項(xiàng)已收到并存入銀行。15、計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200 元。16、以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400 元,其中車間耗用 2000元,管理部門耗用 400 元。17、銷售 A 產(chǎn)品一批,貨款 28000,增值稅率 17%,貨款及增值稅已收到,存入銀行。18、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品成本2500
6、0元。19、 用銀行存款支付廣告費(fèi)3700 元。20、 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi) 3120 元。(三)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1 、從銀行取得期限六個(gè)月、年利率為9%的借款 50000 元存入銀行。2、收回其他單位欠款 2800 元存入銀行。3、 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1 1 80元,余款退回現(xiàn)金(原借款1500元)4、購(gòu)入甲材料 2000 千克,單價(jià) 9元;乙材料 1 200千克,單價(jià) 4元。發(fā)票注明的增值稅額 為 3876 元,價(jià)稅款未付。5、銀行存款 3200 元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi),按重量分配。6、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料,A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 30000元。7、 攤銷應(yīng)由本
7、月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。8、 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。9、 月末分配工資費(fèi)用,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 14000 元,車間管理人員工資 10000元,廠部管理人員工資 8000元。10、按工資額的 14%提取福利費(fèi)。11、 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。12、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,其中車間設(shè)備折舊額1700元,廠部設(shè)備折舊額1300 元。13、銀行存款 15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。14、 企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái),單價(jià)5600元,增值稅額9520元,款項(xiàng)未收到。15、 經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800 元。16、 用銀行存款
8、支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。17、 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。18、 銷售A材料20000元,增值稅稅率為17%價(jià)稅款存入銀行。19、 該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18000 元。20、 用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900 元(前已預(yù)提)(四)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1 、從銀行取得臨時(shí)借款 600000 元存入銀行。2、 接受投資人投入的房產(chǎn)一處,評(píng)估作價(jià)800000 元投入使用。3、接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值 20000 元。4、 收回某單位所欠本企業(yè)借款70000 元存入銀行。5、 銷售A產(chǎn)品1000件,每件售價(jià)300元,增值稅為51000元,款項(xiàng)尚未收到。6、 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)
9、用甲材料 3600元,乙材料2400元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 5000元,車間 一般性消耗甲材料 1760 元。7、從銀行提取現(xiàn)金 30000 元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。8、用銀行存款 1000 元支付銷售 A 產(chǎn)品廣告費(fèi)。9、月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500 元。10、企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床,買價(jià)24000 元,運(yùn)雜費(fèi) 1000 元,款項(xiàng)暫未支付,設(shè)備交付使用。11、提取本月固定資產(chǎn)折舊,其中車間計(jì)提10000 元,廠部計(jì)提 7500 元。12、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980 元。13、分配工資費(fèi)用,其中 A產(chǎn)品工人工資12000元,B產(chǎn)品工人工資10000元, 車間管理人員工資
10、16000 元。14、按各自工資額 14%提取福利費(fèi)。15、 本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元,按生產(chǎn)工時(shí)(A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000 工時(shí))分配計(jì)入 A、 B 產(chǎn)品成本。16、用銀行存款 5400 元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。17、結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A 產(chǎn)品成本 185000 元。18、將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。19、降本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。20、按利潤(rùn)總額的 33%計(jì)算企業(yè)所得稅。(五)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1、 購(gòu)入材料一批,貨款11100 元,增值稅率 17%,另外外地運(yùn)費(fèi) 400 元
11、,均已通過(guò)銀行付 清,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。2、 向銀行借入臨時(shí)借款100000 元,存入銀行。3、 企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái),價(jià)款86500 元,以銀行存款支付。4、企業(yè)銷售甲產(chǎn)品 1000 件,每件售價(jià) 80 元,增值稅率 17%,價(jià)稅款已通過(guò)銀行收訖。5、企業(yè)銷售乙產(chǎn)品 900 件,每件售價(jià) 50 元,增值稅率 17%,但價(jià)稅款尚未收到。6、結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、 乙產(chǎn)品成本。 其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65400 元;乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000 元。7、 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520 元。8、 根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750 元。9、 王 XX 外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350 元(
12、原已預(yù)支 400 元)。10、以現(xiàn)金 1000 元支付廠部辦公費(fèi)。11 、企業(yè)收到紅星廠前欠貨款 45000 并存入銀行。12、從銀行提取現(xiàn)金 6000 元。13、 年初,用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2040 元。14、 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170 元。15、 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000 元。16、 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400 元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520 元,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 元,管理費(fèi)用 1520 元。17、 根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額,按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。18、 以銀行存款上交稅金,其中城建稅8750 元,
13、所得稅 3897.3 元。19、 以銀行存款償還短期借款4000 元,查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記 錯(cuò),但金額均記為 40000 元,用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。20、 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái),賬面原值為280000 元,已 提折舊額為 100000 元,對(duì)盤(pán)虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)淺的賬務(wù)處理。(六)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1銷售A產(chǎn)品750件,單價(jià)180元,增值稅率17%款項(xiàng)尚未收回。2、銷售B產(chǎn)品1000件,單價(jià)250元,增值稅率17%款項(xiàng)已存入銀行。3、預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。4、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品單位成本150元,B產(chǎn)品單位成本
14、200元。5、 用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。6、 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。7、 用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。8、 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。9、 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。10、 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。11、 收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元,存入銀行。12、 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)7800,管理部門辦公 設(shè)備折舊費(fèi)1200元。13、從銀行提取現(xiàn)金 800兀備用。14、 用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。15、 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元16、 收到投資者投入貨幣資金10
15、00000元,存入銀行存款戶。17、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385000元和營(yíng)業(yè)外收入 300元。18、 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 312500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營(yíng)業(yè)外支出10000元。19、按利潤(rùn)總額的 33%十算企業(yè)所得稅20、按稅后凈利潤(rùn)額的 50%十算應(yīng)付投資者股利。(七)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1、 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%勺借款500000元存入銀行。2、 收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。3、 公出人員報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元,余款退回現(xiàn)金(原借款1500元)。4、購(gòu)入甲材料2000千克,單位9元;乙材料1200千
16、克,單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù), 增值稅率為17%價(jià)稅款未付。5、用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi),按重量分配。6、 接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值70000元,投入使用7、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料,其發(fā)出材料匯總表如下表所示發(fā)出材料匯總表單位:元用途甲材料乙材料材料耗用 合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額制造產(chǎn)品領(lǐng)用:A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000B產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000小計(jì)1800045000010000200000650000車間一般耗用5000125000200040000165000合計(jì)23000575000120002400
17、008150008、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi) 600元。9、 用銀行存款支付本月水電費(fèi),其中車間用1600元,廠部用800元。10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750 元。11、月末分配工資費(fèi)用,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000元車間管理人員工資 60000 元 廠部管理人員工資28000 元12、按各自工資額的 14%提取福利費(fèi)3、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800 元。14、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,其中:車間設(shè)備折舊額4200 廠部設(shè)備折舊額210015、用銀行存款 15000 元支付罰款支出。16、用現(xiàn)金 6000 元發(fā)放退休職工退休金。
18、17、 將無(wú)法償還的應(yīng)付賬款 32675 元予以轉(zhuǎn)賬。18、 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元,按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A B產(chǎn)品成本。19、企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái),單價(jià)5600元,增值稅率17%款項(xiàng)未收到。20、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷 A產(chǎn)品成本117928元答案(一)1. 借:物資采購(gòu)18700應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3060貸:銀行存款217602. 借:管理費(fèi)用 600貸:銀行存款 6003借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 6000B產(chǎn)品 8000管理費(fèi)用2000貸:原材料甲材料 6000乙材料 100004借:制造費(fèi)用300管理費(fèi)用 500貸:現(xiàn)金 8005借:其他應(yīng)收款一一劉芳3000貸:現(xiàn)金30006
19、借:營(yíng)業(yè)外支出50000貸:銀行存款500007借:管理費(fèi)用1500現(xiàn)金1500貸:其他應(yīng)收款劉芳 3000& 借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 40000B產(chǎn)品 30000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000貸:應(yīng)付工資1000009借:生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品5600 B 產(chǎn)品 4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸:應(yīng)付福利費(fèi) 14000 10借:制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用 1200 貸:累計(jì)折舊 450011. 借:現(xiàn)金 800 貸:銀行存款 800 12借:財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸:預(yù)提費(fèi)用 3000 13借:生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 9000 B 產(chǎn)品 6000 貸:制造費(fèi)用 15000 14借:
20、應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅18000貸:銀行存款 18000 15借:短期借款20000貸:銀行存款 20000 16借:銀行存款1170 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 170 00017借:固定資產(chǎn)86500貸:銀行存款8650018借:應(yīng)付賬款900貸:銀行存款90019. 借:固定資產(chǎn)6000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢600020借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 000貸:庫(kù)存商品800 000答案(二)1借: 固定資產(chǎn)32000貸: 實(shí)收資本 320002借: 短期借款20000貸: 銀行存款200003借 : 物資采購(gòu)20000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 3230 貸: 銀行存款23
21、2304借 : 原材料20000貸: 物資采購(gòu)200005借 : 生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸: 原材料301206借 : 生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用 1000管理費(fèi)用 1000 貸: 應(yīng)付工資 10000 7借 : 現(xiàn)金10000貸: 銀行存款 10000 8借 : 生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸: 應(yīng)付福利費(fèi)14009借: 管理費(fèi)用390貸: 銀行存款39010借 : 制造費(fèi)用890貸: 預(yù)提費(fèi)用 890 11借 : 管理費(fèi)用500貸 : 待攤費(fèi)用50012借 : 制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用 1000 貸: 累計(jì)折舊300013借: 庫(kù)存商品30
22、000貸: 生產(chǎn)成本3000014借 : 銀行存款58500貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 8500 15借 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸: 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城建稅 1200 16借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用 400 貸:銀行存款 2400 17借:銀行存款32760貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 4760 18借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000貸:庫(kù)存商品 25000 19借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用3 700貸:銀行存款 3 700 20借:應(yīng)付福利費(fèi)3120貸:現(xiàn)金 3120 答案(三) 1借:銀行存款50 000貸:短期借款50 0002借:銀行存款2 800貸:應(yīng)收
23、賬款 2 800 3借:管理費(fèi)用1180現(xiàn)金 320 貸:其他應(yīng)收款 15004借:物資采購(gòu) 甲材料 18 000乙材料 4 800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 876 貸:應(yīng)付賬款 26 676 5 借:物資采購(gòu)甲材料 2000乙材料 1200 貸:銀行存款 3 2006借:生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 70 000B 產(chǎn)品30 000貸:原材料 100 0007借:管理費(fèi)用600貸:待攤費(fèi)用 600&借:財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸:預(yù)提費(fèi)用 3759借:生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 26 000B 產(chǎn)品 14 000制造費(fèi)用10 000 管理費(fèi)用8000貸:應(yīng)付工資 5800010.借:生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 3 64
24、0B產(chǎn)品 1 960制造費(fèi)用1 400管理費(fèi)用1 120貸:應(yīng)付福利費(fèi) 812011 借:制造費(fèi)用800貸:待攤費(fèi)用 80012. 借:制造費(fèi)用1 700管理費(fèi)用 1 300貸:累計(jì)折舊 3 00013. 借:營(yíng)業(yè)外支出15 000貸:銀行存款 15 00014 .借:應(yīng)收賬款65 520貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 52015. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2 800 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 2 80016. 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用500貸:銀行存款 500 17.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000 貸:庫(kù)存商品 30 00018. 借:銀行存款23 400貸:其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交
25、稅金應(yīng)交增值稅 3 40019. 借:其他業(yè)務(wù)支出18000貸:原材料18000 20.借:預(yù)提費(fèi)用 900貸:銀行存款900答案(四) 1 借:銀行存款 貸 貸 貸 貸 貸短期借款 實(shí)收資本 資本公積 應(yīng)收賬款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 6借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 乙材料 7 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 貸:銀行存款600 000600 000 2 借:固定資產(chǎn)800 000 3 借:固定資產(chǎn)20 000 4 借:銀行存款70 000 5 借:應(yīng)收賬款3000005100060005 0001 760 貸:原材料甲材料2 40030 00030 000 8 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用1 0
26、009 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 貸:應(yīng)付賬款 管理費(fèi)用 貸:預(yù)提費(fèi)用25 000 117 500 貸:9802 5002 500 10 借: 借:制造費(fèi)用累計(jì)折舊800 00020 00070 00035100010 3601 000固定資產(chǎn) 25 0001000017 500 12 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 98013借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 B 產(chǎn)品 貸: 貸: 貸: 貸:12 00010 00016 000貸:應(yīng)付工資1 4002 240 貸:應(yīng)付福利費(fèi)12 000制造費(fèi)用 銀行存款 庫(kù)存商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38 000 14借:生產(chǎn)成本 A產(chǎn)
27、品5 32015借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1 6801800030 000 16 借:營(yíng)業(yè)外支出5 400 17 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000 18借:本年利潤(rùn) 185 0001 000 管理費(fèi)用5 400185 000202380營(yíng)業(yè)費(fèi)用 用19 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤(rùn) 300 000980 營(yíng)業(yè)外支出5 400300 00020 借:所得稅32214.6貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 32214.6 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 (五)1. 借:物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸:短期借款 貸:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115001887 貸:銀行存款3. 借:固定資產(chǎn)7500主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500財(cái)務(wù)費(fèi)
28、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 5. 借:應(yīng)收賬款10000086500 4. 借:銀行存款800001360013387 2. 借:銀行存款86500100 0005265093600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 6. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 乙產(chǎn)品 36000 貸:庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 36000 7. 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用450007650甲產(chǎn)品654001520貸:銀行存款 1520 8. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅65400875087509. 借:管理費(fèi)用350現(xiàn)金50貸:其他應(yīng)收款40010. 借:管理費(fèi)用1000貸:現(xiàn)金 100011. 借:銀行存款45000貸:應(yīng)收賬款4
29、500012. 借:現(xiàn)金6000貸:銀行存款 600013. 借:待攤費(fèi)用2040貸:銀行存款204014. 借:管理費(fèi)用170貸:待攤費(fèi)用17015. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125000貸:本年利潤(rùn)12500016. 借:本年利潤(rùn)113190貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加17. 借:所得稅3897.38750 管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 3897.318. 借:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 8750 應(yīng)交所得稅 貸:15203897.32647.3銀行存款 借:短期借款 銀行存款 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢19.貸:20. 累計(jì)折舊 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄(六)1. 借:應(yīng)收賬款 貸:
30、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅2. 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3600036000100000180000 貸:固定資產(chǎn)157 950135 00022950292 500250 00042 5002800003. 借:銀行存款 50 000 貸:預(yù)收賬款 50 0004. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A產(chǎn)品 112 500 B產(chǎn)品200 000貸:庫(kù)存商品一一 A產(chǎn)品112 500B產(chǎn)品200 0005. 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3 000 貸:銀行存款 3 0006. 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 000貸:現(xiàn)金5 0007. 借:管理費(fèi)用 8 000貸:現(xiàn)金8 0008. 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸:預(yù)提費(fèi)用20009. 借:管理費(fèi)用800貸:待攤費(fèi)用80010. 借:營(yíng)業(yè)外支出10 000貸:銀行存款 10 00011. 借:銀行存款300貸:營(yíng)業(yè)外收入 30012. 借:制造費(fèi)用 780管理費(fèi)用 1 200 貸:累計(jì)折舊 1 98013. 借:現(xiàn)金 800貸:銀行存款 80014. 借:管理費(fèi)用300貸:銀行存款30015. 借:預(yù)提費(fèi)用2 000貸:銀行存款2 00016
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