農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金審計操作指引

1、20142014年年土土地地出出讓讓金金收收支支和和耕耕地地保保護(hù)護(hù)情情況況現(xiàn)現(xiàn)場場審審計計操操作作參參考考指指引引（建建設(shè)設(shè)用用地地審審批批、征征收收、供供應(yīng)應(yīng)、儲儲備備部部分分）對對應(yīng)應(yīng)審審計計工工作作方方案案的的內(nèi)內(nèi)容容具具體體審審計計事事項項需需取取得得和和審審閱閱的的資資料料（含含部部門門和和單單位位) )審審計計步步驟驟和和方方法法國國家家相相關(guān)關(guān)政政策策制制度度土地管理取得的成效土地管理取得的成效地方政府履行土地管理職責(zé)，貫徹土地調(diào)控政策的情況國國土土部部門門：1.黨委政府及相關(guān)職能部門出臺的土地管理政策、規(guī)章、制度，以及年度工作總結(jié)類文件；2.規(guī)劃管理處（科）室本級土地利用總體

2、規(guī)劃確定的年度耕地保有量、基本農(nóng)田保護(hù)面積等約束性指標(biāo)；3.地籍管理規(guī)劃管理處（科）室第二次全國土地調(diào)查（簡稱“二調(diào)”）和土地利用變更調(diào)查成果，以及其他地籍資料。1.查閱地方政府相關(guān)會議紀(jì)要及制發(fā)的文件，對照國家的政策法規(guī)進(jìn)行檢查。2.審查被審計單位制發(fā)的制度、規(guī)章是否符合國家宏觀調(diào)控精神，分析其所制發(fā)的規(guī)定、制度的合法性與可行性，檢查是否存在有從地方或部門利益出發(fā)侵占、損害農(nóng)民利益的地方性法規(guī)。3.檢查各審計對象在履行土地資源管理、土地市場運作及國土資金管理職責(zé)過程中，貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及各項制度時存在的問題和由此產(chǎn)生的結(jié)果，分析產(chǎn)生這些問題的原因是制度本身所致還是執(zhí)行者的主觀所為，研究

3、探討體制改革與制度完善的可行性措施與建議。中華人民共和國土地管理法、國土資源部關(guān)于印發(fā)（試行）的通知（國土資發(fā)2010117號）、財政部國土資源部監(jiān)察部審計署中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強土地出讓收支管理的通知（財綜200974號）、國土資源部關(guān)于嚴(yán)格落實房地產(chǎn)用地調(diào)控政策促進(jìn)土地市場健康發(fā)展有關(guān)問題的通知（國土資發(fā)2010204號）、國土資源部監(jiān)察部關(guān)于進(jìn)一步落實工業(yè)用地出讓制度的通知（國土資發(fā)2009101號）建設(shè)用地規(guī)劃執(zhí)行情況建設(shè)用地規(guī)劃執(zhí)行情況建設(shè)用地超規(guī)劃問題國國土土部部門門：1.規(guī)劃管理處（科）室上級政府土地利用總體規(guī)劃，上級政府批復(fù)的本級政府土地利用總體規(guī)劃，原土地利用總體規(guī)劃“二

4、調(diào)”后銜接核對的截至2020年的建設(shè)用地規(guī)模（如未銜接以原規(guī)劃數(shù)為準(zhǔn)）；2.地籍管理規(guī)劃管理處（科）室二調(diào)成果，2013年土地利用變更調(diào)查結(jié)果（若變更調(diào)查結(jié)果沒有批復(fù)，則以上報數(shù)為準(zhǔn)）；3.建設(shè)用地審批管理處（科）室2010年至2013年批準(zhǔn)新增建設(shè)用地規(guī)模。發(fā)發(fā)改改和和建建設(shè)設(shè)規(guī)規(guī)劃劃部部門門：本級城市總體規(guī)劃、城市控制性規(guī)劃、新城區(qū)規(guī)劃、及國家或省政府相關(guān)批復(fù)文件。1.根據(jù)取得資料，核實規(guī)劃確定的本級政府建設(shè)用地控制規(guī)模、2009年底和2013年底的實際建設(shè)用地規(guī)模。2.結(jié)合附表8核實的22010年至2013年批準(zhǔn)新增建設(shè)用地規(guī)模，分析被審計單位未來發(fā)展可利用土地的空間，以及規(guī)劃期內(nèi)剩余新

5、增建設(shè)用地指標(biāo)情況，是否存在建設(shè)用地實際規(guī)模、新增建設(shè)用地審批規(guī)模已超過規(guī)劃確定的約束性指標(biāo)，或者未來可利用土地空間有限的問題。中華人民共和國土地管理法、中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法、中華人民共和國土地管理法實施條例、國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知（國發(fā)20083號）、關(guān)于加強土地利用總體規(guī)劃工作的通知（國土資發(fā)1998142號）、關(guān)于印發(fā)的通知（國土資發(fā)2005277號）、土地利用年度計劃管理辦法（中華人民共和國國土資源部令第37號）、關(guān)于貫徹落實的通知（國土資發(fā)200816號）、土地利用總體規(guī)劃編制審查辦法（中華人民共和國國土資源部令第43號）。建設(shè)用地規(guī)劃執(zhí)行情況建設(shè)用地規(guī)劃執(zhí)行情況土地利

6、用總體規(guī)劃與城市總體規(guī)劃銜接不夠關(guān)注土地利用總體規(guī)劃和城市總體規(guī)劃銜接情況，對比本級土地利用總體規(guī)劃和本級城市總體規(guī)劃，將土地利用總體規(guī)劃和城市總體規(guī)劃中的中心城區(qū)圖（電子件）進(jìn)行疊加分析，判斷土地利用總體規(guī)劃和城市總體規(guī)劃的銜接、匹配情況。建設(shè)用地規(guī)劃執(zhí)行情況建設(shè)用地規(guī)劃執(zhí)行情況新城區(qū)規(guī)劃占地情況關(guān)注新城區(qū)規(guī)劃占用耕地情況。到發(fā)改、國土、規(guī)劃等相關(guān)職能部門取得地方政府批復(fù)新城區(qū)的相關(guān)文件，掌握新城區(qū)的實際數(shù)量和規(guī)劃建設(shè)規(guī)模，以及規(guī)劃占用耕地面積；實地查看新城區(qū)的建設(shè)情況，以及征地、占地情況。建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批總體情況國國土土部部門門：1.規(guī)劃管理處（科）

7、室土地利用總體規(guī)劃，土地利用年度計劃；2.建設(shè)用地審批管理處（科）室2008年至2013年分年度建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及相關(guān)報批卷宗資料；3.執(zhí)法監(jiān)察總隊（支隊、大隊）違法案件臺賬及卷宗、土地礦產(chǎn)衛(wèi)片執(zhí)法檢查變化圖斑數(shù)據(jù)；4.地方政府土地征收相關(guān)會議紀(jì)要；5.省級地方政府制訂并公布各市縣征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)或區(qū)片綜合地價。海海洋洋部部門門：2008年至2013年分年度圍海造地（建設(shè)用地）批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及相關(guān)報批卷宗資料。國國土土征征地地拆拆遷遷管管理理部部門門或或地地方方政政府府征征地地拆拆遷遷管管理理部部門門：征地拆遷項目臺賬，征地拆遷項目檔案，征地補

8、償安置信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)或臺賬，征地合同、補償安置協(xié)議，征地補償安置資金專賬、憑證，分項目征地補償安置資金收支明細(xì)臺賬，地方政府出臺的征地補償安置政策。發(fā)發(fā)改改部部門門：開發(fā)園區(qū)批復(fù)文件、重大建設(shè)項目清單。住住房房安安置置單單位位：安置房建設(shè)財務(wù)賬冊、憑證，安置房建設(shè)、驗收、分配等資料。公公安安部部門門：被征地農(nóng)民戶籍資料。民民政政部部門門：當(dāng)?shù)爻鞘凶畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)。勞勞動動保保障障部部門門：當(dāng)?shù)卣雠_的被征地農(nóng)民社會保障政策，分項目被征地農(nóng)民社會保障方案，納入社會保障體系的被征地農(nóng)民名單，社會保障資金收支明細(xì)賬。信信訪訪部部門門：涉及土地征收的信訪資料。接接受受征征地地拆拆遷遷補補償償費費單單位

9、位、集集體體和和個個人人：財務(wù)賬、征地合同、補償協(xié)議、結(jié)算資料、收款憑證等。 1.向省級國土部門建設(shè)用地審批管理處室取得建設(shè)用地批準(zhǔn)明細(xì)臺賬（電子件，不含批準(zhǔn)的涉密項目建設(shè)用地），應(yīng)包含項目名稱，項目類型（單獨選址或城市建設(shè)），批復(fù)文號，批準(zhǔn)建設(shè)用地總面積，批準(zhǔn)建設(shè)用地總面積中的集體所有、國有農(nóng)用地及其中的耕地、未利用地、建設(shè)用地面積，批準(zhǔn)的新增建設(shè)用地面積和批準(zhǔn)的征用土地面積等內(nèi)容。明細(xì)臺賬應(yīng)全面反映：國務(wù)院批準(zhǔn)的單獨選址項目建設(shè)用地、國務(wù)院批準(zhǔn)后經(jīng)省級人民政府審核同意實施方案的城市建設(shè)用地、未納入上述范圍，但按照土地征收審批權(quán)限，國務(wù)院批準(zhǔn)的建設(shè)用地、省級人民政府批準(zhǔn)的單獨選址項目和城市建

10、設(shè)用地、通過城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤、工礦廢棄地復(fù)墾利用試點、低丘緩坡荒灘等未利用地開發(fā)利用試點方式批準(zhǔn)的建設(shè)用地。2.向省級海洋部門取得通過圍海造地方式批準(zhǔn)的建設(shè)用地明細(xì)臺賬（電子件，不含批準(zhǔn)的涉密項目建設(shè)用地）。3.對建設(shè)用地批準(zhǔn)明細(xì)臺賬的審批文號連續(xù)性進(jìn)行審核，抽查部分國家、省級政府批準(zhǔn)的建設(shè)用地批準(zhǔn)文件，核實國土和海洋部門提供的建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬的真實性。 4.根據(jù)建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，按審批年度、分年度匯總，填列“附表8”第2列至第9列后，交被審計單位復(fù)核，對復(fù)核后存在的差異，由被審計單位說明原因，提供證明材料，經(jīng)共同認(rèn)定后確定“附表8”第2列至第9列填報數(shù)據(jù)。 中華人民共和國

11、土地管理法、中華人民共和國海域使用管理法、中華人民共和國物權(quán)法、中華人民共和國土地管理法實施條例、國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知（國發(fā)200115號）、國務(wù)院關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定（國發(fā)200428號）、國務(wù)院關(guān)于加強土地調(diào)控有關(guān)問題的通知（國發(fā)200631號）、國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知（國發(fā)20083號）、國有土地上房屋征收與補償條例（國令第5990號）、征地公告辦法（中華人民共和國國土資源部令第10號）、關(guān)于完善農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收審查報批工作的意見（國土資發(fā)2004237號）、關(guān)于堅決制止“以租代征”違法違規(guī)用地行為的緊急通知（國土資發(fā)2005166號）、國土資源部

12、關(guān)于進(jìn)一步做好征地管理工作的通知（國土資發(fā)201096號）、建設(shè)項目用地預(yù)審管理辦法（中華人民共和國國土資源部令 第42號）、國土資源部、國家海洋局關(guān)于加強圍填海造地管理有關(guān)問題的通知（國土資發(fā)2010219號）、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動和社會保障部關(guān)于做好被征地農(nóng)民就業(yè)培訓(xùn)和社會保障工作的指導(dǎo)意見（國辦發(fā)200629號）、中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定（2008年10月12日中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第三次全體會議通過）、關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格征地拆遷管理工作切實維護(hù)群眾合法權(quán)益的緊急通知（國辦發(fā)明電201015號）、國土資源部關(guān)于切實做好征地補償安置工作的通知（國土資發(fā)2001358

13、號）、關(guān)于切實維護(hù)被征地農(nóng)民合法權(quán)益的通知（國土資發(fā)2002225號）、關(guān)于印發(fā)的通知（國土資發(fā)2004238號）、國土資源部關(guān)于加快推進(jìn)征地補償安置爭議協(xié)調(diào)裁決制度的通知（國土資發(fā)2006133號）、關(guān)于切實做好被征地農(nóng)民社會保 障 工 作 的 通 知 （ 勞 社 部 發(fā) 2007 14 號 ）建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批、征收情況未按土地利用總體規(guī)劃或違規(guī)調(diào)整土地利用總體規(guī)劃審批建設(shè)用地采取抽查法，根據(jù)提供的建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，抽查部分國家、省級政府批準(zhǔn)建設(shè)用地文件，抽查重點為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用面積、征收土地面積較大或涉及調(diào)整土地利用總體規(guī)劃的卷宗，將卷宗中能夠證明土地范圍的界址點坐標(biāo)

14、數(shù)據(jù)與土地利用總體規(guī)劃的坐標(biāo)進(jìn)行對比。檢查是否存在地方政府在不符合土地利用總體規(guī)劃和土地年度利用計劃的情況下，非法批準(zhǔn)征收耕地甚至基本農(nóng)田的問題；涉及規(guī)劃修改（調(diào)整）的主要檢查其程序是否到位，涉及占用基本農(nóng)田的，是否已經(jīng)按規(guī)定落實或能夠落實補劃措施。建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批、征收情況規(guī)避法定審批權(quán)限，越權(quán)審批或拆分審批建設(shè)用地采取抽查法，根據(jù)提供的建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，一是選擇農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、征收土地面積大的項目案卷進(jìn)行詳查，核實經(jīng)批準(zhǔn)征收的土地、農(nóng)用地轉(zhuǎn)用面積是否在國家規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)，檢查是否存在地方政府越權(quán)審批土地征收、農(nóng)用地轉(zhuǎn)用，即“非法批地”的問題；二是重點對臺賬中項目類型為

15、“單獨選址”項目和“城市用地”中以單獨項目批準(zhǔn)的建設(shè)用地批準(zhǔn)文件進(jìn)行查閱，關(guān)注建設(shè)用地批準(zhǔn)明細(xì)臺賬中有相同或相近項目名稱、連續(xù)批文號、用地數(shù)量接近審批權(quán)限的項目，對項目建設(shè)內(nèi)容相一致或項目名稱相近且項目建設(shè)地點相連接的可疑項目，通過詳細(xì)審閱項目報批案卷中立項批復(fù)文件、現(xiàn)場踏看等方法核實是否存在化整為零、分次報批的情況建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批、征收情況失效批文或置換方式征地分析征地拆遷項目臺賬中審批文號和征地補償安置方案實施公告發(fā)布時間字段，找出間隔時間大于2年的項目，審閱相應(yīng)征地拆遷項目檔案，核實是否存在以失效批文征地或以置換方式征地等違法征地的情況。建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審

16、批、征收情況未批先征、先占、以租代征等非法占用土地問題1.將建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬與征地拆遷項目臺賬進(jìn)行對比分析，通過審批單號作為唯一主鍵進(jìn)行搜索，查找出審批時間早于征地時間以及沒有對應(yīng)審批單號的征地項目，重點關(guān)注時間以及面積，初步篩查出未批先征以及超面積征地的情況。抽查調(diào)閱相應(yīng)的農(nóng)轉(zhuǎn)用審批卷宗以及征地卷宗，重點關(guān)注政府會議紀(jì)要，并結(jié)合實地踏查的審計方法，確定是否存在未批先征土地問題。2.關(guān)注重大工程項目、開發(fā)區(qū)、政績工程建設(shè)情況。部分地方政府為了促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，可能會在重大工程項目、開發(fā)區(qū)、政績工程建設(shè)過程中，采取先行開工建設(shè)，后補辦或不辦征地審批手續(xù)的情況。審計人員可通過與被審計單位座談、

17、利用網(wǎng)絡(luò)資源、查閱開發(fā)區(qū)審批文件等方式，了解當(dāng)?shù)刂卮蠊こ添椖棵麊渭敖ㄔO(shè)情況、開發(fā)區(qū)設(shè)立及建設(shè)情況。發(fā)現(xiàn)問題線索后，應(yīng)調(diào)閱相關(guān)征地審批卷宗，查閱征地審批文件，核實項目用地是否已按程序進(jìn)行征收審批，結(jié)合實地踏查的方式，核實項目實際占用土地地是否全部按程序進(jìn)行征收審批，確定是否存在未批先征或“以租代征”土地問題。3.參考國土部門土地礦產(chǎn)衛(wèi)片執(zhí)法檢查情況及執(zhí)法監(jiān)察機構(gòu)的違法案件卷宗等相關(guān)資料。通過查閱上述資料，擴大視角，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問題線索。4.利用計算機輔助方法查詢問題疑點，將土地利用現(xiàn)狀圖、基本農(nóng)田保護(hù)圖等進(jìn)行比對后發(fā)現(xiàn)問題線索，結(jié)合現(xiàn)場踏查的方式，確定是否存在未批先征土地問題。建設(shè)用地審批、征收情況

18、建設(shè)用地審批、征收情況征地補償安置方案執(zhí)行情況1.抽查部分征地項目檔案，查閱征地合同、補償安置協(xié)議、征用土地方案公告、補償安置公告和補償?shù)怯浀荣Y料，查看公告、聽證、登記等資料的內(nèi)容和時間，查看征地合同、補償安置協(xié)議的內(nèi)容，確定補償安置的標(biāo)準(zhǔn)和具體金額，選取部分被征地農(nóng)民進(jìn)行座談，對實際征地補償安置情況進(jìn)行核實，確定在征用土地過程中是否按法定征地程序進(jìn)行公告、聽證、登記，對簽訂的補償安置協(xié)議是否按時按內(nèi)容完成。檢查地方政府是否存在不嚴(yán)格遵守法定征地程序、不嚴(yán)格執(zhí)行征地補償安置方案的問題。2.通過查閱政府會議紀(jì)要、信訪檔案等資料，借助網(wǎng)絡(luò)資源查閱相關(guān)信息，在延伸征地項目時實地走訪農(nóng)戶等方式，檢查是

19、否存在地方政府非法、強行征用土地的問題。3.查閱省級地方政府制訂并公布各市縣征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價情況，掌握征地補償標(biāo)準(zhǔn)。抽查征地土地面積大、位于城郊結(jié)合部、征地補償費金額較高等不同類型征地項目，查閱征地合同、補償安置協(xié)議及征地補償費支出明細(xì)賬，查看征地合同、補償安置協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)是否依據(jù)省級地方政府制訂并公布各市縣征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價情況制定，通過查看征地補償費支出明細(xì)賬確定被征地農(nóng)民實際收到補償款金額。檢查是否存在地方政府制訂并公布各市縣征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)或區(qū)片綜合地價標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)或未及時調(diào)整，導(dǎo)致補償標(biāo)準(zhǔn)偏低，農(nóng)民利益受損的問題；是否存在未按地方政府制訂并公布各市縣

20、征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)或區(qū)片綜合地價標(biāo)準(zhǔn)實施補償，擅自降低補償標(biāo)準(zhǔn)，損害被征地農(nóng)民利益的問題。4.根據(jù)安置方式的不同，對實行貨幣安置的，根據(jù)財務(wù)賬冊、憑證、臺賬等資料，延伸抽查個人是否按政策及時足額收到相應(yīng)款項；實行實物安置的，延伸承擔(dān)安置任務(wù)的單位，檢查安置房是否按規(guī)定建設(shè)，建設(shè)資金是否有保障，來源是否合規(guī)，實際總安置面積與總安置人口應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)是否相符，延伸抽查安置戶，核實被征地農(nóng)戶是否按規(guī)定得到妥善安置，關(guān)注多余安置房的處置情況；再次，根據(jù)資金分配表或住房分配表，與征地補償安置信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)或臺賬、實施公告發(fā)布前戶籍資料進(jìn)行核對，檢查是否存在搭車安置等違法行為。國國土土部部門門：1.規(guī)劃管理

21、處（科）室土地利用總體規(guī)劃，土地利用年度計劃；2.建設(shè)用地審批管理處（科）室2008年至2013年分年度建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及相關(guān)報批卷宗資料；3.執(zhí)法監(jiān)察總隊（支隊、大隊）違法案件臺賬及卷宗、土地礦產(chǎn)衛(wèi)片執(zhí)法檢查變化圖斑數(shù)據(jù)；4.地方政府土地征收相關(guān)會議紀(jì)要；5.省級地方政府制訂并公布各市縣征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)或區(qū)片綜合地價。海海洋洋部部門門：2008年至2013年分年度圍海造地（建設(shè)用地）批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及相關(guān)報批卷宗資料。國國土土征征地地拆拆遷遷管管理理部部門門或或地地方方政政府府征征地地拆拆遷遷管管理理部部門門：征地拆遷項目臺賬，征地拆遷項目檔案

22、，征地補償安置信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)或臺賬，征地合同、補償安置協(xié)議，征地補償安置資金專賬、憑證，分項目征地補償安置資金收支明細(xì)臺賬，地方政府出臺的征地補償安置政策。發(fā)發(fā)改改部部門門：開發(fā)園區(qū)批復(fù)文件、重大建設(shè)項目清單。住住房房安安置置單單位位：安置房建設(shè)財務(wù)賬冊、憑證，安置房建設(shè)、驗收、分配等資料。公公安安部部門門：被征地農(nóng)民戶籍資料。民民政政部部門門：當(dāng)?shù)爻鞘凶畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)。勞勞動動保保障障部部門門：當(dāng)?shù)卣雠_的被征地農(nóng)民社會保障政策，分項目被征地農(nóng)民社會保障方案，納入社會保障體系的被征地農(nóng)民名單，社會保障資金收支明細(xì)賬。信信訪訪部部門門：涉及土地征收的信訪資料。接接受受征征地地拆拆遷遷補補償償費

23、費單單位位、集集體體和和個個人人：財務(wù)賬、征地合同、補償協(xié)議、結(jié)算資料、收款憑證等。中華人民共和國土地管理法、中華人民共和國海域使用管理法、中華人民共和國物權(quán)法、中華人民共和國土地管理法實施條例、國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知（國發(fā)200115號）、國務(wù)院關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定（國發(fā)200428號）、國務(wù)院關(guān)于加強土地調(diào)控有關(guān)問題的通知（國發(fā)200631號）、國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知（國發(fā)20083號）、國有土地上房屋征收與補償條例（國令第5990號）、征地公告辦法（中華人民共和國國土資源部令第10號）、關(guān)于完善農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收審查報批工作的意見（國土資發(fā)200423

24、7號）、關(guān)于堅決制止“以租代征”違法違規(guī)用地行為的緊急通知（國土資發(fā)2005166號）、國土資源部關(guān)于進(jìn)一步做好征地管理工作的通知（國土資發(fā)201096號）、建設(shè)項目用地預(yù)審管理辦法（中華人民共和國國土資源部令 第42號）、國土資源部、國家海洋局關(guān)于加強圍填海造地管理有關(guān)問題的通知（國土資發(fā)2010219號）、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動和社會保障部關(guān)于做好被征地農(nóng)民就業(yè)培訓(xùn)和社會保障工作的指導(dǎo)意見（國辦發(fā)200629號）、中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定（2008年10月12日中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第三次全體會議通過）、關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格征地拆遷管理工作切實維護(hù)群眾合法權(quán)益的緊急通知

25、（國辦發(fā)明電201015號）、國土資源部關(guān)于切實做好征地補償安置工作的通知（國土資發(fā)2001358號）、關(guān)于切實維護(hù)被征地農(nóng)民合法權(quán)益的通知（國土資發(fā)2002225號）、關(guān)于印發(fā)的通知（國土資發(fā)2004238號）、國土資源部關(guān)于加快推進(jìn)征地補償安置爭議協(xié)調(diào)裁決制度的通知（國土資發(fā)2006133號）、關(guān)于切實做好被征地農(nóng)民社會保 障 工 作 的 通 知 （ 勞 社 部 發(fā) 2007 14 號 ）建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批、征收情況被征地農(nóng)民社會保障政策制定及落實情況1.查閱地方政府出臺的被征地農(nóng)民社會保障政策相關(guān)規(guī)定，然后使用抽查法，抽查部分征地項目檔案，查閱應(yīng)納入社會保障的被征地農(nóng)民數(shù)

26、量，與勞動保障部門、民政部門提供的已納入社會保障的被征地農(nóng)民數(shù)量進(jìn)行比較，掌握當(dāng)?shù)乇徽鞯剞r(nóng)民實際納入社會保障情況。檢查是否存在未按國家規(guī)定及時建立社會保障制度、已制定社會保障制度未能得到有效實行等問題。2.查閱當(dāng)?shù)貒临Y源部門和勞動保障部門出臺的被征地農(nóng)民征地補償安置和社會保障政策相關(guān)規(guī)定，先后調(diào)閱國土資源部門和勞動保障部門分別掌握納入社會保障范圍的被征地農(nóng)民名單，確定雙方掌握的被征地農(nóng)民數(shù)量、人員是否一致，以及實際落實情況。檢查是否存在因職能部門出臺的相關(guān)制度未能有效銜接，導(dǎo)致被征地農(nóng)民未落實到個人，社會保障政策難以落實的問題。3.查閱地方政府出臺的被征地農(nóng)民社會保障政策相關(guān)規(guī)定，確定社會保

27、障資金的籌集來源。查閱征地補償合同、安置補償協(xié)議及社會保障資金收支明細(xì)賬，確定社會保障資金是否已經(jīng)按來源籌集到位，同時，查閱該項目土地審批檔案，確定土地批復(fù)時間。檢查是否存在在社會保障資金籌集不到位的情況下先行批地的問題。4.查閱勞動保障部門提供已納入社會保障政策范圍的被征地農(nóng)民名單和社會保障資金收支明細(xì)賬，跟蹤資金流向，掌握社會保障資金的總體規(guī)模及支出方向。檢查是否存在擠占、截留、挪用被征地農(nóng)民社會保障資金等問題。5.查閱已納入當(dāng)?shù)厣鐣Ｕ系谋徽鞯剞r(nóng)民名單及享受社保標(biāo)準(zhǔn)，與民政部門提供的當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比。檢查是否存在被征地農(nóng)民社會保障標(biāo)準(zhǔn)低于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)最低生活標(biāo)準(zhǔn)，生活水平因征

28、地而降低的問題。6.通過座談、走訪等方式調(diào)查被征地農(nóng)民社會保障制度情況和失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活狀況。關(guān)注被征地農(nóng)民基本生活和養(yǎng)老保障水平是否能夠做到“被征地農(nóng)民生活水平不因征地而降低，長遠(yuǎn)生計有保障”的要求。建設(shè)用地審批、征收情況建設(shè)用地審批、征收情況征地拆遷補償資金使用情況1.采取抽查法，選擇征地面積較大、國家單獨選址、征地區(qū)域在城鄉(xiāng)結(jié)合部、集體補償資金較多、有企業(yè)補償費的項目，詳細(xì)審閱項目征地補償安置費用結(jié)算資料和征地拆遷項目檔案，分析分項目征地補償安置資金收支明細(xì)臺賬，掌握資金流向；2.采取抽查法，選擇接受補償款較多的集體和企業(yè)，延伸檢查補償資金撥付、使用情況，并將實際使用情況與結(jié)算資料進(jìn)

29、行核對，關(guān)注補償數(shù)量、金額差距較大的事項，檢查是否存在多報補償、轉(zhuǎn)移挪用集體補償款等問題，對有疑點的事項，通過銀行查詢，確定是否存在違法侵占補償款問題。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)總體情況國國土土部部門門：土地供應(yīng)管理處（科）室 通過“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)”形成的2008年至2013年全省分年度國有建設(shè)用地供應(yīng)情況表，以及截至2013年底，2008年至2013年全省供地率情況匯總表，國有土地使用權(quán)出讓計劃，2008年以來的土地招拍掛臺賬、協(xié)議出讓臺賬、劃撥臺賬、轉(zhuǎn)讓臺賬，改變規(guī)劃用途和容積率等土地使用條件項目臺賬，相關(guān)的補充合同（協(xié)議）、補繳土地出讓金財務(wù)收據(jù)等資料，地方

30、政府國有土地使用權(quán)出讓協(xié)調(diào)決策機構(gòu)會議紀(jì)要，國有土地出讓基準(zhǔn)地價成果報告（表）及其他地價政策，土地出讓合同、劃撥決定書及相關(guān)檔案資料。建建設(shè)設(shè)規(guī)規(guī)劃劃部部門門：改變規(guī)劃用途和容積率等土地使用條件項目臺賬，以及用地單位申請，相關(guān)控制性詳規(guī)、規(guī)劃委員會規(guī)劃審查會議記錄、紀(jì)要等相關(guān)檔案資料。招招商商引引資資主主管管部部門門或或開開發(fā)發(fā)區(qū)區(qū)、工工業(yè)業(yè)園園區(qū)區(qū)：招商引資協(xié)議或者合同。工工商商管管理理部部門門：當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的工商登記信息、投資人及出資信息、職務(wù)身份信息數(shù)據(jù)。財財政政部部門門：財政供養(yǎng)人員身份信息數(shù)據(jù)。房房管管部部門門：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)登記信息數(shù)據(jù)。用用地地單單位位：土地出讓金繳款憑證和銀行對賬單，土地

31、出讓金返還入賬會計憑證，項目建設(shè)明細(xì)賬，項目立項審批、備案、規(guī)劃等文件，及土地出讓合同、土地使用權(quán)證、項目用地規(guī)劃許可證、項目建筑許可證等。1.根據(jù)“國有建設(shè)用地供應(yīng)情況表”、“截至2013年底，2008年至2013年全省供地率情況匯總表”，匯總填列“附表8”第10列至第32列。2.對“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)”土地供應(yīng)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析、核實，檢驗“附表8”第31列自動計算的“2008至2013年批準(zhǔn)建設(shè)用地中，截至2013年底尚未供應(yīng)土地面積”與根據(jù)取得的“截至2013年底，2008年至2013年全省供地率情況匯總表”計算的期末批而未供土地面積是否存在重大差異。當(dāng)存在重大差異時，

32、要求被審計單位對“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)”土地供應(yīng)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實，并根據(jù)核實結(jié)果調(diào)整“附表8”第10列至30列數(shù)據(jù)和第31列數(shù)據(jù)，經(jīng)共同認(rèn)定后確定“附表8”第10列至第30列和第32列填報數(shù)據(jù)。重點關(guān)注批準(zhǔn)的單獨選址項目建設(shè)用地（特別是2009年擴大內(nèi)需項目）和通過城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤、工礦廢棄地復(fù)墾利用試點、低丘緩坡荒灘等未利用地開發(fā)利用試點方式批準(zhǔn)的建設(shè)用地及圍海造地等其它方式批準(zhǔn)的建設(shè)用地在“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)”中相關(guān)土地供應(yīng)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。當(dāng)存在“附表8”第2列反映的2008年至2013年批準(zhǔn)的建設(shè)用地總面積中，同期已供應(yīng)但未在“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)

33、”中反映的供地面積，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整第10列至第30列和第32列。當(dāng)存在“附表8”第2列反映的2008年至2013年批準(zhǔn)的建設(shè)用地總面積中，同期已供應(yīng)并已在“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)”中反映，但是反映為通過存量用地供應(yīng)，而沒有反映為批準(zhǔn)用地供應(yīng)的供地面積，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整第11列和第32列。中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于嚴(yán)格實行經(jīng)營性土地使用權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌出讓的通知（國土資發(fā)2002265號）、 經(jīng)濟適用住房管理辦法（建住房2007258號）、劃撥用地目錄（國土資源部令2001第 9號）、樓堂館所建設(shè)管理暫行條例、國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知（國發(fā)200115號）、國土資

34、源部關(guān)于清理各類園區(qū)用地加強土地供應(yīng)調(diào)控的緊急通知（國土資發(fā)2003第45號）、關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定（國發(fā)200428號）、關(guān)于暫停新建高爾夫球場的通知（國辦發(fā)20041號）、關(guān)于進(jìn)一步加強土地管理切實保護(hù)耕地的通知（中發(fā)199711號）、招標(biāo)拍賣掛牌出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定（2002年國土資源部令第11號）、關(guān)于繼續(xù)開展經(jīng)營性土地使用權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌出讓情況執(zhí)法監(jiān)察工作的通知（國土資發(fā)200471號）、國務(wù)院關(guān)于加強土地調(diào)控有關(guān)問題的通知（國發(fā)200631號）、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于落實工業(yè)用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓制度有關(guān)問題的通知（國土資發(fā)200778號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使

35、用權(quán)出讓收支管理的通知（國辦發(fā)2006100號）、協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定（2003年國土資源部第21號令）、招標(biāo)拍賣掛牌出讓國有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)定（國土資源部令第39號）、國土資源部關(guān)于認(rèn)真貫徹進(jìn)一步加強土地供應(yīng)調(diào)控的通知（國土資發(fā)2007236號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于暫停審批各類開發(fā)區(qū)的通知（國辦發(fā)明電200330號）、國家土地管理局國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定（1998年國家土地管理局令第8號）、國土資源部關(guān)于印發(fā)（試行）和（試行）的通知(國土資發(fā)2006114號)、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)的通知（建規(guī)201222號）、國土資源部關(guān)于發(fā)布實施的通知(國土資發(fā)2006 307號)、國土資

36、源部、監(jiān)察部關(guān)于嚴(yán)格實行經(jīng)營性土地使用權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌出讓的通知（國土資發(fā)2002265號）、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于落實工業(yè)用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓制度 有 關(guān) 問 題 的 通 知 （ 國 土 資 發(fā) 2007 78 號 ）建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況違規(guī)向禁止類、限制類項目供地1.根據(jù)土地供應(yīng)臺賬，對照禁止類、限制類供地項目目錄，利用網(wǎng)絡(luò)資源，選擇可疑項目，重點關(guān)注招商引資項目，當(dāng)?shù)馗郀柗?、別墅類項目。2.通過查閱供地檔案、到用地單位現(xiàn)場現(xiàn)場勘查，審閱項目立項審批、備案資料等方式，審核是否存在違規(guī)供地，或者采取以租代征、擅自改變土地用途建設(shè)別墅、高爾夫項目的問題。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情

37、況違規(guī)改變土地用途根據(jù)國土部門和建設(shè)規(guī)劃部門的改變規(guī)劃用途和容積率等土地使用條件項目臺賬，選擇改變土地用途面積較大和容積率調(diào)整幅度較大的項目，調(diào)閱相關(guān)土地供應(yīng)資料、規(guī)劃調(diào)整資料和會議紀(jì)要，到用地單位現(xiàn)場現(xiàn)場勘查，調(diào)閱項目建設(shè)資料，審核規(guī)劃調(diào)整是否經(jīng)過合法程序，是否違規(guī)改變土地用途，是否存在改變用地條件需補交地價款而不補交，以及非法批準(zhǔn)減免補交地價款等問題。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況超范圍劃撥土地從取得的劃撥臺賬中篩選不能確定是否符合劃撥范圍的具體宗地，通過調(diào)閱供地檔案和實地查勘，核實劃撥供地對象、范圍、程序是否合法、合規(guī)，是否存在采取劃撥方式違規(guī)供應(yīng)經(jīng)營性用地的問題；是否存在超出法定范圍

38、對經(jīng)營性項目實行劃撥供地；是否存在原劃撥土地已轉(zhuǎn)為經(jīng)營性用地但不按法律規(guī)定向政府上繳土地收益，是否存在用地單位將劃撥用地違規(guī)轉(zhuǎn)讓的問題，是否存在違規(guī)將原劃撥的經(jīng)濟適用房用地協(xié)議出讓的問題；有無以合作開發(fā)、招商引資、解決歷史遺留問題等名義將應(yīng)以“招拍掛”方式出讓的工業(yè)用地違規(guī)采取劃撥方式供應(yīng)。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況超范圍協(xié)議出讓土地從取得協(xié)議出讓臺賬中篩選出不能確定是否符合協(xié)議出讓范圍的具體宗地，通過調(diào)閱供地檔案和實地查勘，與協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)規(guī)范中規(guī)定協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)范圍相比較，檢查協(xié)議出讓供地的對象、范圍、程序是否合法、合規(guī)；是否存在以合作開發(fā)、招商引資、解決歷史遺留問題

39、等名義擴大協(xié)議出讓范圍；有無將應(yīng)以“招標(biāo)拍賣掛牌”方式出讓的工業(yè)用地違規(guī)采取協(xié)議出讓方式供應(yīng)。國國土土部部門門：1.規(guī)劃管理處（科）室土地利用總體規(guī)劃，土地利用年度計劃；2.建設(shè)用地審批管理處（科）室2008年至2013年分年度建設(shè)用地批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及相關(guān)報批卷宗資料；3.執(zhí)法監(jiān)察總隊（支隊、大隊）違法案件臺賬及卷宗、土地礦產(chǎn)衛(wèi)片執(zhí)法檢查變化圖斑數(shù)據(jù)；4.地方政府土地征收相關(guān)會議紀(jì)要；5.省級地方政府制訂并公布各市縣征地的統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)或區(qū)片綜合地價。海海洋洋部部門門：2008年至2013年分年度圍海造地（建設(shè)用地）批準(zhǔn)情況明細(xì)臺賬，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及相關(guān)報批卷宗資料。國國

40、土土征征地地拆拆遷遷管管理理部部門門或或地地方方政政府府征征地地拆拆遷遷管管理理部部門門：征地拆遷項目臺賬，征地拆遷項目檔案，征地補償安置信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)或臺賬，征地合同、補償安置協(xié)議，征地補償安置資金專賬、憑證，分項目征地補償安置資金收支明細(xì)臺賬，地方政府出臺的征地補償安置政策。發(fā)發(fā)改改部部門門：開發(fā)園區(qū)批復(fù)文件、重大建設(shè)項目清單。住住房房安安置置單單位位：安置房建設(shè)財務(wù)賬冊、憑證，安置房建設(shè)、驗收、分配等資料。公公安安部部門門：被征地農(nóng)民戶籍資料。民民政政部部門門：當(dāng)?shù)爻鞘凶畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)。勞勞動動保保障障部部門門：當(dāng)?shù)卣雠_的被征地農(nóng)民社會保障政策，分項目被征地農(nóng)民社會保障方案，納入社會保

41、障體系的被征地農(nóng)民名單，社會保障資金收支明細(xì)賬。信信訪訪部部門門：涉及土地征收的信訪資料。接接受受征征地地拆拆遷遷補補償償費費單單位位、集集體體和和個個人人：財務(wù)賬、征地合同、補償協(xié)議、結(jié)算資料、收款憑證等。中華人民共和國土地管理法、中華人民共和國海域使用管理法、中華人民共和國物權(quán)法、中華人民共和國土地管理法實施條例、國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知（國發(fā)200115號）、國務(wù)院關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定（國發(fā)200428號）、國務(wù)院關(guān)于加強土地調(diào)控有關(guān)問題的通知（國發(fā)200631號）、國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知（國發(fā)20083號）、國有土地上房屋征收與補償條例（國令第5990號

42、）、征地公告辦法（中華人民共和國國土資源部令第10號）、關(guān)于完善農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收審查報批工作的意見（國土資發(fā)2004237號）、關(guān)于堅決制止“以租代征”違法違規(guī)用地行為的緊急通知（國土資發(fā)2005166號）、國土資源部關(guān)于進(jìn)一步做好征地管理工作的通知（國土資發(fā)201096號）、建設(shè)項目用地預(yù)審管理辦法（中華人民共和國國土資源部令 第42號）、國土資源部、國家海洋局關(guān)于加強圍填海造地管理有關(guān)問題的通知（國土資發(fā)2010219號）、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動和社會保障部關(guān)于做好被征地農(nóng)民就業(yè)培訓(xùn)和社會保障工作的指導(dǎo)意見（國辦發(fā)200629號）、中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定（2008

43、年10月12日中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第三次全體會議通過）、關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格征地拆遷管理工作切實維護(hù)群眾合法權(quán)益的緊急通知（國辦發(fā)明電201015號）、國土資源部關(guān)于切實做好征地補償安置工作的通知（國土資發(fā)2001358號）、關(guān)于切實維護(hù)被征地農(nóng)民合法權(quán)益的通知（國土資發(fā)2002225號）、關(guān)于印發(fā)的通知（國土資發(fā)2004238號）、國土資源部關(guān)于加快推進(jìn)征地補償安置爭議協(xié)調(diào)裁決制度的通知（國土資發(fā)2006133號）、關(guān)于切實做好被征地農(nóng)民社會保 障 工 作 的 通 知 （ 勞 社 部 發(fā) 2007 14 號 ）建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況虛假招拍掛虛假招拍掛可能主要集中在開發(fā)區(qū)和工業(yè)園

44、區(qū)進(jìn)行招商引資的項目中，而且往往是工業(yè)用地。通過對比招商引資協(xié)議（用地協(xié)議）中土地價格條件與招拍掛成交的土地價格，注重發(fā)現(xiàn)招商引資協(xié)議中約定土地包干價格、對超出招商協(xié)議土地價格部分進(jìn)行返還的情況，導(dǎo)致招拍掛土地價格沒有實際意義，從而導(dǎo)致虛假招拍掛，并核實是否存在低價出讓土地問題。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況公職人員以權(quán)謀私，低價出讓土地根據(jù)匯總的土地招拍掛臺賬，找出2008年以來拿地最多的前20家企業(yè)。調(diào)閱相關(guān)土地檔案，根據(jù)土地用途、出讓面積、容積率等規(guī)劃設(shè)計條件，以及土地位置，計算土地出讓單價和樓面地價，進(jìn)一步比較相同時期相同地段的土地價格對比情況，對明顯偏低的土地出讓進(jìn)行重點審計。結(jié)合

45、土地出讓收入審計，注重發(fā)現(xiàn)違規(guī)減免、返還出讓收入、稅收返還、變更規(guī)劃條件等導(dǎo)致實際拿地成本較低的情況。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況倒賣土地1.直接轉(zhuǎn)賣土地：將2008年以來的土地臺賬進(jìn)行整理匯總，利用數(shù)據(jù)分析篩選出，土地轉(zhuǎn)讓臺賬中轉(zhuǎn)讓方=招拍掛中受讓方的情況，調(diào)閱相關(guān)檔案分析是否存在倒賣土地情況。2.通過變更股權(quán)間接轉(zhuǎn)賣土地：結(jié)合工商數(shù)據(jù)，查找企業(yè)拿地后進(jìn)行股權(quán)變更的情況，關(guān)注股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的合理性，實際獲利方的背景，是否存在以權(quán)謀私的行為。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況違規(guī)設(shè)置招拍掛條件調(diào)閱單宗土地出讓面積較大的檔案，以及涉及國有企業(yè)改制的情況，關(guān)注在土地招拍掛過程中是否存在設(shè)置不合理條

46、件，或者為目標(biāo)企業(yè)量身設(shè)計招拍掛條件，或者設(shè)置隱含的否決性條款（出讓企業(yè)有對某一條件一票否決的權(quán)力）的情況。建設(shè)用地供應(yīng)情況建設(shè)用地供應(yīng)情況政府人員入股拿地企業(yè)1.根據(jù)房管部門取得的房地產(chǎn)企業(yè)名單，查詢工商登記企業(yè)出資人（自然人股東）信息，與財政供養(yǎng)名單進(jìn)行匹配，查找公職人員直接入股房地產(chǎn)企業(yè)的情況；2.去公安部門調(diào)取關(guān)鍵部門主要領(lǐng)導(dǎo)人員的戶籍信息（親屬信息），與財政供養(yǎng)名單進(jìn)行匹配，查找公職人員通過親屬關(guān)系間接入股房地產(chǎn)企業(yè)的情況土地儲備、融資情況土地儲備、融資情況非儲備機構(gòu)承擔(dān)土地儲備職能和進(jìn)行土地儲備融資的問題國國土土部部門門：1.土地供應(yīng)管理處（科）室2008年以來的土地招拍掛臺賬、協(xié)

47、議出讓臺賬、劃撥臺賬，抵押土地供地檔案，土地儲備機構(gòu)目錄；2.土地儲備中心儲備土地臺賬；3.地籍管理處（科）室土地抵押臺賬，抵押檔案，抵押注銷數(shù)據(jù)。財財政政部部門門：融資平臺名單（或通過債務(wù)審計的數(shù)據(jù)取得）規(guī)規(guī)劃劃部部門門：相關(guān)地塊、項目的控制性詳細(xì)規(guī)劃或其他規(guī)劃指標(biāo)。 延延伸伸單單位位：從投融資部門、財務(wù)部門取得融資合同、抵押合同、土地評估報告以及融資金額實際到位情況、余額。1.與土地供應(yīng)處的人員座談，了解其臺賬中的用地單位是否為實質(zhì)意義上的土地使用者，是否存在融資平臺或棚改公司名下有土地，但這些土地在前期開發(fā)完成后需要再次收回重新出讓或劃撥的情況。2.與土地儲備中心的人員座談，了解除土地儲

48、備中心外，是否存在其他機構(gòu)實質(zhì)上承擔(dān)土地收儲職能的情況。3.翻閱融資平臺抵押融資的土地對應(yīng)的供地檔案，查看其供地呈批件、建設(shè)用地批準(zhǔn)書，確認(rèn)該融資用地是儲備地還是非儲備地。中華人民共和國擔(dān)保法、國土資源部、財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通知 （國土資發(fā)2007277號）、財政部 發(fā)展改革委 人民銀行 銀監(jiān)會 關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知（財預(yù)2012463號）、國土資源部 財政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強土地儲備與融資管理的通知（國土資發(fā)2012162號）、劃撥用地目錄（國土資源部令2001第 9號）、城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程(GB/T 185082001)土地儲備、融

49、資情況土地儲備、融資情況國土部門為不符合抵押條件的土地辦理土地使用權(quán)證（儲備證）抵押融資的問題1.從國土部門地籍管理處的土地抵押臺賬中取得所有用于抵押的土地使用權(quán)證號，抵押土地權(quán)屬性質(zhì)及使用權(quán)類型，篩查出用劃撥土地和儲備土地進(jìn)行抵押融資的情況，查看劃撥土地的土地抵押人名稱、抵押土地用途是否符合劃撥用地目錄中規(guī)定的條件；查看儲備土地的土地抵押人名稱、抵押土地用途是否符合土地儲備管理辦法中關(guān)于儲備土地的定義，是否在國土部規(guī)定的儲備機構(gòu)目錄內(nèi)。3.從土地供應(yīng)處取得抵押土地的供地檔案，查看辦理國有土地使用權(quán)證的請示和呈批件、建設(shè)用地批準(zhǔn)書，確定國有土地使用權(quán)取得方式是否合法。土地儲備、融資情況土地儲備

50、、融資情況以綠地、市政道路等公益性土地抵押融資的問題從國土部門地籍管理處取得土地抵押臺賬篩選土地用途為公用基礎(chǔ)實施用地、綠地、道路的土地抵押融資數(shù)據(jù),翻閱該宗土地對應(yīng)的抵押檔案和供地檔案，核實該抵押土地的批準(zhǔn)用途。土地儲備、融資情況土地儲備、融資情況土地重復(fù)抵押的問題依據(jù)國土部門地籍管理處取得土地抵押臺賬、抵押注銷數(shù)據(jù)，確定截至審計日有效存在的土地抵押，以土地使用權(quán)證編號分組，檢索出一個土地使用權(quán)證號存在兩個以上抵押的情況。翻閱相應(yīng)的抵押檔案中的抵押合同、評估報告，查看兩個抵押金額在同一塊土地上是否有重復(fù)。土地儲備、融資情況土地儲備、融資情況高評土地價格抵押的問題查看土地評估報告，重點查看土地

51、估價結(jié)果一覽表以及其他需要說明的事項，了解宗地的評估設(shè)定開發(fā)程度和估價日實際開發(fā)程度的差異，查看評估價格中是否存在未扣除征地安置補償費、土地出讓金等費用從而高估土地價格的問題。查看土地評估報告中估價設(shè)定的容積率與規(guī)劃部門提供的容積率是否一致，是否存在調(diào)整容積率高估地價的問題。土地儲備、融資情況土地儲備、融資情況抵押土地已出讓造成抵押權(quán)懸空的問題以宗地號或土地使用權(quán)證號做連接，比對土地供應(yīng)臺賬和抵押臺賬，查看是否存在抵押土地已經(jīng)出讓的問題。開發(fā)區(qū)土地利用情況開發(fā)區(qū)土地利用情況擅自設(shè)立開發(fā)園區(qū)，或者擴大園區(qū)面積開開發(fā)發(fā)區(qū)區(qū)（園園區(qū)區(qū)）管管理理機機構(gòu)構(gòu)：各類園區(qū)的批復(fù)性文件、開發(fā)區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃及批

52、復(fù)、開發(fā)區(qū)建設(shè)用地批準(zhǔn)臺賬和土地征收臺賬、開發(fā)區(qū)土地出讓臺賬、開發(fā)區(qū)招商局簽訂的招商合同、土地成交出讓合同、開發(fā)區(qū)自定的優(yōu)惠政策、開發(fā)區(qū)財務(wù)數(shù)據(jù)、土地出讓卷宗、執(zhí)法案卷資料、用地規(guī)劃圖件、項目立項資料。查閱開發(fā)區(qū)的規(guī)劃及批復(fù)文件，審查是否存在擅自設(shè)立開發(fā)園區(qū)問題；了解開發(fā)區(qū)實際管轄面積和占地面積，結(jié)合開發(fā)區(qū)建設(shè)用地批準(zhǔn)臺賬和土地征收臺賬，審查是否存在擅自擴大園區(qū)面積，違規(guī)用地問題。國務(wù)院關(guān)于暫停審批各類開發(fā)區(qū)的緊急通知（國辦發(fā)20039號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理整頓各類開發(fā)區(qū)加強建設(shè)用地管理的通知（國辦發(fā)200370號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知（國辦發(fā)200610

53、0號）、協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)規(guī)范（試行）（國土資發(fā)2006114號）、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步加強房地產(chǎn)用地和建設(shè)管理調(diào)控的通知（國土資發(fā)2010151號)、關(guān)于嚴(yán)明法紀(jì)堅決制止土地違法的緊急通知（國土資電發(fā)200622號）、閑置土地處置辦法（1999年國土資源部令第5號）開發(fā)區(qū)土地利用情況開發(fā)區(qū)土地利用情況弱化、肢解、取代國土部門行政管理的職能的問題結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)，對應(yīng)宗地或者項目，采取詳查和抽查結(jié)合的方式審查開發(fā)區(qū)土地出讓收入的收繳和解繳模式、成本核算內(nèi)容，從而發(fā)現(xiàn)可能存在預(yù)收土地價款、協(xié)議出讓、擠占挪用土地價款用于園區(qū)其他支出等情況。國國土土部部門門：土地供應(yīng)管理處（科）室

54、 通過“土地市場動態(tài)監(jiān)測與監(jiān)管系統(tǒng)”形成的2008年至2013年全省分年度國有建設(shè)用地供應(yīng)情況表，以及截至2013年底，2008年至2013年全省供地率情況匯總表，國有土地使用權(quán)出讓計劃，2008年以來的土地招拍掛臺賬、協(xié)議出讓臺賬、劃撥臺賬、轉(zhuǎn)讓臺賬，改變規(guī)劃用途和容積率等土地使用條件項目臺賬，相關(guān)的補充合同（協(xié)議）、補繳土地出讓金財務(wù)收據(jù)等資料，地方政府國有土地使用權(quán)出讓協(xié)調(diào)決策機構(gòu)會議紀(jì)要，國有土地出讓基準(zhǔn)地價成果報告（表）及其他地價政策，土地出讓合同、劃撥決定書及相關(guān)檔案資料。建建設(shè)設(shè)規(guī)規(guī)劃劃部部門門：改變規(guī)劃用途和容積率等土地使用條件項目臺賬，以及用地單位申請，相關(guān)控制性詳規(guī)、規(guī)劃委

55、員會規(guī)劃審查會議記錄、紀(jì)要等相關(guān)檔案資料。招招商商引引資資主主管管部部門門或或開開發(fā)發(fā)區(qū)區(qū)、工工業(yè)業(yè)園園區(qū)區(qū)：招商引資協(xié)議或者合同。工工商商管管理理部部門門：當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的工商登記信息、投資人及出資信息、職務(wù)身份信息數(shù)據(jù)。財財政政部部門門：財政供養(yǎng)人員身份信息數(shù)據(jù)。房房管管部部門門：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)登記信息數(shù)據(jù)。用用地地單單位位：土地出讓金繳款憑證和銀行對賬單，土地出讓金返還入賬會計憑證，項目建設(shè)明細(xì)賬，項目立項審批、備案、規(guī)劃等文件，及土地出讓合同、土地使用權(quán)證、項目用地規(guī)劃許可證、項目建筑許可證等。中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于嚴(yán)格實行經(jīng)營性土地使用權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌出讓的通知（國

56、土資發(fā)2002265號）、 經(jīng)濟適用住房管理辦法（建住房2007258號）、劃撥用地目錄（國土資源部令2001第 9號）、樓堂館所建設(shè)管理暫行條例、國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知（國發(fā)200115號）、國土資源部關(guān)于清理各類園區(qū)用地加強土地供應(yīng)調(diào)控的緊急通知（國土資發(fā)2003第45號）、關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定（國發(fā)200428號）、關(guān)于暫停新建高爾夫球場的通知（國辦發(fā)20041號）、關(guān)于進(jìn)一步加強土地管理切實保護(hù)耕地的通知（中發(fā)199711號）、招標(biāo)拍賣掛牌出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定（2002年國土資源部令第11號）、關(guān)于繼續(xù)開展經(jīng)營性土地使用權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌出讓情況執(zhí)法監(jiān)察工作的通知

57、（國土資發(fā)200471號）、國務(wù)院關(guān)于加強土地調(diào)控有關(guān)問題的通知（國發(fā)200631號）、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于落實工業(yè)用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓制度有關(guān)問題的通知（國土資發(fā)200778號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知（國辦發(fā)2006100號）、協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定（2003年國土資源部第21號令）、招標(biāo)拍賣掛牌出讓國有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)定（國土資源部令第39號）、國土資源部關(guān)于認(rèn)真貫徹進(jìn)一步加強土地供應(yīng)調(diào)控的通知（國土資發(fā)2007236號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于暫停審批各類開發(fā)區(qū)的通知（國辦發(fā)明電200330號）、國家土地管理局國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定（19

58、98年國家土地管理局令第8號）、國土資源部關(guān)于印發(fā)（試行）和（試行）的通知(國土資發(fā)2006114號)、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)的通知（建規(guī)201222號）、國土資源部關(guān)于發(fā)布實施的通知(國土資發(fā)2006 307號)、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于嚴(yán)格實行經(jīng)營性土地使用權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌出讓的通知（國土資發(fā)2002265號）、國土資源部、監(jiān)察部關(guān)于落實工業(yè)用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓制度 有 關(guān) 問 題 的 通 知 （ 國 土 資 發(fā) 2007 78 號 ）開發(fā)區(qū)土地利用情況開發(fā)區(qū)土地利用情況違規(guī)供地的問題結(jié)合開發(fā)區(qū)招商局簽訂的招商合同、土地成交出讓合同、開發(fā)區(qū)財政關(guān)于招商引資項目的優(yōu)惠政策，全面了解招商引資項目在地價、稅

59、收、獎勵扶持等方面享受的優(yōu)惠政策，從而發(fā)現(xiàn)違規(guī)協(xié)議出讓、非凈地出讓、低地價出讓、以稅收等方式間接返還應(yīng)繳納的出讓金，零地價甚至負(fù)地價出讓土地的問題。開發(fā)區(qū)土地利用情況開發(fā)區(qū)土地利用情況違規(guī)改變土地用途、違規(guī)用地的問題查閱開發(fā)區(qū)土地出讓卷宗資料和有關(guān)執(zhí)法案卷資料，延伸部分土地使用項目，以房地產(chǎn)項目為重點，檢查是否存在供地后擅自改變用途、容積率等規(guī)劃條件的情況；經(jīng)批準(zhǔn)改變用途、容積率等規(guī)劃條件后，是否重新簽訂合同并按照市場價補交土地出讓金；供地后是否存在改變建設(shè)要求、有無經(jīng)濟適用房用地改變?yōu)樯唐贩坑玫氐惹闆r。延伸發(fā)改、建設(shè)等部門批準(zhǔn)立項的工程項目，以及對照開發(fā)區(qū)財政收入體現(xiàn)的與企業(yè)有關(guān)的收入，對照

60、國土部門的土地供應(yīng)情況，延伸調(diào)查是否存在“以租代征”、“未批先用”或其他違法用地的情況。此外，還應(yīng)檢查閑置一年以上的土地是否征收閑置費、閑置兩年以上的土地是否收回等政策制度的執(zhí)行情況。開開發(fā)發(fā)區(qū)區(qū)（園園區(qū)區(qū)）管管理理機機構(gòu)構(gòu)：各類園區(qū)的批復(fù)性文件、開發(fā)區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃及批復(fù)、開發(fā)區(qū)建設(shè)用地批準(zhǔn)臺賬和土地征收臺賬、開發(fā)區(qū)土地出讓臺賬、開發(fā)區(qū)招商局簽訂的招商合同、土地成交出讓合同、開發(fā)區(qū)自定的優(yōu)惠政策、開發(fā)區(qū)財務(wù)數(shù)據(jù)、土地出讓卷宗、執(zhí)法案卷資料、用地規(guī)劃圖件、項目立項資料。國務(wù)院關(guān)于暫停審批各類開發(fā)區(qū)的緊急通知（國辦發(fā)20039號）、國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理整頓各類開發(fā)區(qū)加強建設(shè)用地管理的通知（國辦發(fā)